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FORMATOS DE DOCUMENTOS
Presupuesto de los CIF 1 departamento
Prespuesto de los CIF varios departamentos
Rol de pagos de salarios directos
Rol de provisiones
Orden de compra
Nota de entrega
Nota de devolución Interna de materiales
Nota de ingreso de artículos terminados
Nota de despacho de materiales
factura (eliminado )
RECOMENDACIONES Y ADVERTENCIAS SOBRE EL DISEÑO Y USO DE LOS FORMATOS DE LIBROS CONTABLES Y
DOCUMENTOS DE RESPALDO
Respecto a los libros y registros contables: El formato de los libros (o registros) contables debe responder a las necesidades de
información y control que cada Ente contable (personas, sociedades mercantiles, sociedades civiles) requiera, dada la cantidad de
operaciones, la naturaleza del negocio y su estructura administrativa vigente.
Las NIIF no han referenciado o recomendado explicitamente el diseño y uso de tal o cual libro o registro contable; sin embargo
debemos refererirnos a la intencionalidad reiterada expresada en éstas y a sus interpretaciones, respecto que debe primar
transparencia a través de las cifras que aparacen en los estados financieros, que precauteen los intereses de todos los que
directamente estan siendo parte del Ente, cuanto de los potenciales inversionistas.
Por lo que la propuesta se sustenta en las buenas prácticas contables, en el sentido lógico de control y en las disposiciones legales
generales que, para el caso de Ecuador, constan en el Código de Comercio; en tal razón la recomendación sería que los libros oficiales
de sustento- sea que se los mantengan en fisico o digital- sean diseñados tomando en cuenta las siguientes caracteristicas:
1.- Prácticos, que sean fáciles de manejarlos y llenarlos, además deben contener información útil
2. Completos, que acojan toda la información relevante y deje referencias cruzadas para futuras comprobaciones
3. Entendibles, sean llevado en un solo idioma, de preferencia en el del domicilio del ente y que permitan una fácil comprensión del
mensaje que de manera explícita quiere dar el referido libro
4. Aplicados a acciones legales, que en eventos judiciles puedan servir como prueba plena para cargos o descargos de las partes
litigantes
5. Auditables, el contenido debe permitir y facilir las comprobaciones técnicas futuras que relicen los auditores
Respecto a los documentos de soporte: La contabilidad como ciencia con base teórica suficiente y como técnica en su aplicación
práctica, requiere dejar evidencias de todos los hechos de los cuales a avocado conocimiento. Las evidencias basicamente son los
documentos de soporte, vale decir oficios, memorandos, hojas de cálculo y principalmente facturas, notas de venta, notas de crédito ,
notas de débito, notas de depósito y retiros, certificaciones y todo cuanto "papel" se han ido generando antes de concretarse, en el
momento y luego de ocurrido los hechos; estos documentos cumplen generalmente una doble función, de un lado son el sustento
legal del una trasacción y de otro ligan los contratantes en derechos y obligaciones derivadas del contrato; por tanto, es indispensable
que toda acción que afecte el patrimonio de un Ente (persona natural, sociedades) queden indeleblemente registrados en
documentos que evidencie de manera clara y completa los acuerdos a los que llegaron las partes. Estos documentos, por tanto servirán
de base para que los contables de los respectivos entes puedan a partir de su contenido integral y contextual reconcer la operación y
valorar las afectaciones económicas- financieras del cada hecho en particular. Tanto los documentos principales (que como en el caso
de Ecuador tienen sustento legal) como los complementarios, deben reunir ciertas condiciones básicas a fin de que sean pertinentes y
utiles a los propósitos inmediatos como el uso en la contabilidad y mediatos en caso de controversias legales, estas condiciones son:
1.- Formalidad.- Un documento formaliza u oficializa un hecho económico o administrativo, por lo tanto genera derechos y
obligaciones.
2. Aprobación.- Todo documento debe tener un respaldo legal po administrativo para su diseño y emisión; no se permite que una
persona sin la facultad para crear formatos de documentos los ponga en circulación, así como tampoco puede modificar datos, diseño
o contenido sin autorizaciónde jefes o superiores con capacidad para hacerlo.
3. Responsabilidad.- En todo documento debe identificarse, mediante la firma o escritura del nombre, a la persona o personas que
emiten, completan, controlan o efectúan el seguimiento del documento. Así, al pie del documento, debe constar la sumilla (firma
corta) de quien emite (sea que llene parte o todo el documento en su contenido básico), pero además constarán las firmas (corta o
larga) de quienes a continuación van actuando, controlando, informando, etc.
4. Vinculación.- Todo documento se caracteriza por vincular a las partes que intervienen o relacionan en el acto o contrato; por lo
general involucran a dos partes, pero no es raro el caso en donde se vinculan a más entes ( personas o sociedades).
5. Preparación técnica.- La propuesta del diseño implica: definir la forma, color, tamaño, el número de copias y otras actividades
importantes, requiere de un estudio minucioso que incluye el costeo de su aplicación. El documento nuevo o modificado debe
armonizar y acoplarse al grupo de procedimientos que estén vigentes.
RMATOS DE LIBROS CONTABLES Y
n útil
ras comprobaciones
LOGO
LIBRO DIARIO
HABER
EMPRESA INDUSTRIAL
LOGO
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta…………………………...…Cód…..... Cuenta…………………………...…Cód….....
saldo saldo
Cuenta…………………………...…Cód…..... Cuenta…………………………...…Cód….....
saldo saldo
Cuenta…………………………...…Cód…..... Cuenta…………………………...…Cód….....
saldo saldo
Cuenta…………………………...…Cód…..... Cuenta…………………………...…Cód….....
saldo saldo
Cuenta…………………………...…Cód…..... Cuenta…………………………...…Cód….....
saldo saldo
EMPRESA INDUSTRIAL
LOGO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ACREEDOR
EMPRESA INDUSTRIAL
LOGO HOJA DE COSTOS ESTANDAR
ORDEN DEPRODUCCION N°………
Cliente……………………………… Fecha de inicio..…...….Fecha terminación………..
Artículo………………………………….Modelo……...Código……………..Cantidad ………
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA
FECHA DOC. Estándar Real $ FECHA DOC. Estándar $ Real $
Suma
Variación $ Variación $
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION RESUMEN
FECHA DOC. Estándar $ Real $ Conceptos Estándar $ Real $
MPD
MOD
Costo primo
Suma CIF
Variación $ Costo producc.
Resumen de Var
f) Contador De precio
De cantidad
EMPRESA INDUSTRIAL
Estándar $
Suma
Variación $ Variación $
FECHA DOC. CIF Resumen Estándar $
Estándar $ Real $ MPD
MOD
Costo primo
Suma CIF
Variación $ Costo producc.
Resumen de Vari
De precio
De cantidad
f) Contador De cantidad
EMPRESA INDUSTRIAL X
LOGO HOJA DE COSTOS
ORDEN DEPRODUCCION N° 031
Cliente NN Fecha de inicio 16/02….Fecha terminación 28/02
Artículo X .Modelo……...Código……………..Cantidad 30
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA
Fecha Docum. Nº Importe Fecha Nº horasVal. hora
17-Feb Nota despacho 001 120.00 28-Feb 300 1.4482
f) Contador
Suma $
X
UCCION N° 031
/02
O DE OBRA DIRECTA
Importe
434.46
434.46
INDIRECTOS APLICADOS
Importe
22.5
22.5
EMPRESA INDUSTRIAL
LOGO
HOJA DE COSTOS
ORDEN DEPRODUCCION N°…………………
Cliente………………………………...… Fecha de inicio..…...….Fecha terminación………..…
Artículo……………………………..….Modelo……...Código……………..Cantidad ………………
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA
Fecha Docum. Nº Importe Fecha Nº horas Val. hora Importe
DEPTO A
Suma $ Suma $
Fecha Docum. nº Importe Fecha Nº horas Val. hora Importe
DEPTO. B
Suma $ Suma $
Fecha Docum. nº Importe Fecha Nº horas Val. hora Importe
DEPTO. C
Suma $ Suma $
RESUMEN COSTOS INDIRECTOS APLICADOS
Tasa pre-
determina
Concepto Fecha da Parámet. Importe
Suma Unitario
MPD
DEPTO. A
MOD
Costo primo
CIF aplicados
Costo del depto.
Tasa pre-
determina
DEPTO. B
Suma $
EMPRESA INDUSTRIAL
Asignación de costos de actividades entre los productos finales
LOGO Correspondiente a…………………..
PROCES INDUCTOR
Nº O ACTIVIDADES IMPORTE $ DEL COSTO PRODUCTO X
1
Proceso A
2
3
4
5
Proceso C Proceso B
6
7
8
9
10
99
Suma $
EMPRESA…………….
LOGO Estado de Resultados e Integración de costos directos e indirectos
Correspondiente a…………………..
CONCEPTO PRODUCTO XPRODUCTO Y
Unidades vendidas
Precio unitario de venta
Ventas
Integracion de los costos
Costo primo directo
Costo Indirectos por actividades
Costo integrado total
Costo integrado unitario
inventario inicial de A T
inventario Final de A T
Costo de unidades vendidas
Utilidad del ejercicio por productos
L
ntre actividades
…………..
PROCESO A
ACTIVIDAD 2 ACTIVIDAD N
L
e los productos finales
…………..
PRODUCTO Y PRODUCTO Z
NTE A………………….
PROCESO 2 PROCESO 3
TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO
22,816.90 0.5565098
847.17 0.564780000
23,664.07 0.5568017
0 0
23,664.07 0.55680
112.83 0.08679
86.46 0.06651
67.89 0.05222
17.358 0.08679
13.302 0.06651
10.444 0.05222
3,690.00 0.089887
2,980.00 0.072954
2,420.00 0.059181
9,398.28 0.2220221
33,062.35 0.778824
31,698.13
623.06
702.22
528.96 950*0.5568
85.39 950*.089887
48.51 665*0.072954
39.36 665* 0.059181
38.94
33,062.35 -
EMPRESA INDUSTRIAL TEXTILESA
INFORME DE CANTIDADES
ERO DE 2019
Proceso 2 Proceso 3
41000 40700
1300
200
0
42500
% avance % avance
100%
70%
70%
PROVOCADAS
EMPRESA INDUSTRIAL
LOGO TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS MATERIALES DIRECTOS
Material:
Unidad medida codigo método
Referencia:
ENTRADAS SALIDAS
Precio Precio
Fecha. Detalle Cantidad TOTAL Cantidad
unitario unitario
EMPRESA INDUSTRIAL
LOGO TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS MATERIALES INDIRECTOS
Material:
Unidad medida codigo método
Referencia:
ENTRADAS SALIDAS
Fecha Detalle Precio Precio
Cantidad TOTAL Cantidad
unitario unitario
EMPRESA INDUSTRIAL
LOGO TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADO
Material:
Unidad medida codigo método
Referencia:
ENTRADAS SALIDAS
Precio Precio
Fecha. Detalle Cantidad TOTAL Cantidad
unitario unitario
TRIAL
AS MATERIALES DIRECTOS
Existencia máxima:
Existencia mínima:
Existencia crítica:
SALIDAS SALDO
Precio
TOTAL Cantidad
unitario TOTAL
TRIAL
S MATERIALES INDIRECTOS
Existencia máxima:
Existencia mínima:
Existencia crítica:
SALIDAS SALDO
Precio
TOTAL Cantidad
unitario TOTAL
TRIAL
DE PRODUCTOS TERMINADOS
Existencia máxima:
Existencia mínima:
Existencia crítica:
SALIDAS SALDO
Precio
TOTAL Cantidad
unitario TOTAL
EMPRESA INDUSTRIAL
PRESUPUESTO DE LOS CIF
CORRESPONDIENTE AL …..
HISTORICO PROYECTADO
N° CONCEPTOS CLASE DPTO S-1 DPTO S-2
AÑO 200X 200X+1
SUMA 1
REDISTRIBUCIÓN
S-1
S-2
SUMA 2
NIVEL PRODUCCION
TASAS PREDETERMINADAS
Elaborado Revisado
USTRIAL
E LOS CIF
NTE AL …..
DPTO S-3 DPTO S-4 DPTO S-5 DPTO S-6 DPTO S-7 TOTAL
Revisado Aprobado
EMPRESA INDUSTRIAL
PRESUPUESTO DE LOS CIF
CORRESPONDIENTE AL …..
HISTORICO AÑO PROYECTADO PREPSUESTO PAR
N° CONCEPTOS CLASE
200X 200X+1 FIJO
SUMA
NIVEL DE PRODUCCION
TASA PREDETERMINADA
Elaborado Revisado
PREPSUESTO PARA AÑO 200X+1
VARIABLE TOTAL
Aprobado
EMPRES
ROL DE PAGOS DE
CORRESPONDIEN
DATOS GENERALES INGRESOS DEL TRAB
DÍAS
RECARGO HORAS
NOMBRE SALARIO -DÍA RECONOCIDO SALARIO MES
NOCTURNO EXTRAS
S PARA PAGO
Totales
EMPRESA INDUSTRIAL
ROL DE PROVISIONES LABORALES
CORRESPONDIENTE AL ………………
TOTAL
INGRESOS 13er. VACACIONES SOBRE
NOMBRE 14to. SUELDO
( solo SUELDO SUELDOS
referencia)
Totales
EMPRESA INDUSTRIAL
ROL DE PAGOS DE SALAARIOS DIRECTOS
CORRESPONDIENTE AL……………………...
INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES Y DESCUENTOS
DÉDIMO DÉCIMO RETENC.
Ingresos FONDO TOTAL IMPUESTO
TERCER CUARTO IESS ANTICIPOS
imponibles RESERVA INGRESOS RENTA
SALARIO SALARIO PERSONAL
ES
……
APORTE TOTAL
PATRON. PROVISIONES
Y DESCUENTOS
TOTAL LIQUIDO A
RETENCIONE PAGAR
S
EMPRESA INDUSTRIAL
ORDEN DE COMPRA N°………..
Fecha:…………………
LOGO
Señor proveedor………………… Dirección:………………………
En atención a nuestros requerimientos y con base en su oferta Nº.…., sírvase despa
Atentamente,
USTRIAL
RA N°………..
Fecha:…………………
Dirección:……………………… Teléfono:…..
se en su oferta Nº.…., sírvase despacharnos:
PRECIOS OFERTADOS
UNITARIO TOTAL
Proveedor XX
NOTA DE ENTREGA N°………..
LOGO
Señores empresa industrial………………………………….
Guía de remisión…
En atención a su orden de compra N°……de fecha………………..………………, est
los siguientes materiales
UNIDAD
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
MEDIDA
Nota: Las condiciones constan en la oferta Nº……….., ruego puntualidad en los pagos. L
Nº…………...está viajando con la mercadería
Atentamente,
Proveedor XX
Nota de entrega Nº
Empresa industrial……………………………
En atención a su Orden Nº……………………………… de fecha…………………
estamos despachando lo siguiente:
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN
Atentamente,
Departamento Comercial
Proveedor XX
Nota de entrega Nº
Empresa industrial……………………………
En atención a su Orden Nº……………………………… de fecha…………………
estamos despachando lo siguiente:
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN
Nota: Las condiciones constan en la oferta Nº……….., ruego puntualidad en los p
La factura Nº…………………………...está viajando con la mercadería
Atentamente,
Departamento Comercial
or XX
GA N°………..
Fecha
Dirección:……………. Teléfono:…
Medio de transporte…………………..
………………..………………, estamos despachando
UNITARIO TOTAL
Nº
Dirección:……………. Teléfono:…
Guía de remisión…
Medio de transporte…………………..
CÓDIGO PRECIOS OFERTADOS
UNITARIO TOTAL
Nº
Dirección:……………. Teléfono:…
Guía de remisión…
Medio de transporte…………………..
CÓDIGO PRECIOS OFERTADOS
UNITARIO TOTAL
uego puntualidad en los pagos.
mercadería
EMPRESA INDUSTRIAL
Recibí: Entregué:
EMPRESA INDUSTRIAL
Nota de devolución Interna de materiales Nº…
Recibí: Entregué:
EMPRESA INDUSTRIAL
Nota de devolución Interna de materiales Nº…
Entregué:
tregué:
deguero:
deguero:
INDUSTRIA INDUSTRIAL
LOGO NOTA DE INGRESO DE ARTICULOS TERMINADOS N°………
Correspondiente a la orden de producción Nº… Fecha:…………………..
COSTOS
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN ESTADO FÍSICO
UNITARIO
Suma $
Recibí: Entregué:
INDUSTRIA
Nota de ingreso de artículos terminados N°……………
Suma $
Recibí: Entregué:
INDUSTRIA
Nota de ingreso de artículos terminados N°……………
Suma $
Recibí: Entregué:
°……………
COSTOS
TOTAL
°……………
COSTOS
TOTAL
EMPRESA INDUSTRIAL
Fecha:…………………...
Orden de producción Nº……………….
Responsable:………………………… centro de costos-------------------------
Observaciones………………………
Suman
Recibí: Entregué:
EMPRESA INDUSTRIAL
Nota de despacho de materiales Nº
Suman
Recibí: Entregué:
EMPRESA INDUSTRIAL
Nota de despacho de materiales Nº
bservaciones………………………….
COSTOS
UNITARIO TOTAL
Bodeguero:
Nº
echa:…………………...
Observaciones………………………….
COSTOS
UNITARIO TOTAL
odeguero:
Nº
echa:…………………...
Observaciones………………………….
COSTOS
UNITARIO TOTAL
odeguero: