FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

TEMA:

CASOS PRACTICOS

DOCENTE:

CPCC. MANOLI H. OCHOA SIMON

CICLO:

VIII

INTEGRANTES:

RAMIREZ ROMAYNA, CARLOS ENRIQUE

HUANUCO- 2018
 1° CON FECHA 15 DE MAYO LA EMPRESA EL DIAMANTE S.R.L REALIZA EL CANJE DE LA FACTURA N003 5250 POR LA
LETRA DE CAMBIO POR EL IMPORTE DE S/ 9520

PERÍODO: ABRIL 2013

RUC: 20457873269
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA EMPRESA
EL DIAMANTE SR.L

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚM.
CORRELAT.
CÓDIGO

DEL
ASIENTO DENOMINACIÓN DIVI SUB CTA DEBE HABER
O CUO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 9520

123 Letras por cobrara 9520
1231 En cartera 9520
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 9520
Facturas, boletas y otros comprobantes por
121 cobrar 9520

1212 Emitidos 9520

Por el canje de factura por una letra
2° EL DIA DE HOY SE REALIZA EL CANJE DE LA FACTURA N002-0550 POR EL IMPORTE DE 2500 POR UNA LETRA DE CAMBIO
SIN EMBARGO EL 20 DE JULIO DEL 2018 SE EMITE UNA NOTA DE CRÉDITO CONCERNIENTE EN UN DESCUENTO DE PRONTO
5%

PERÍODO: ABRIL 2013

RUC: 20457873269
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA EMPRESA EL DIAMANTE
SR.L

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚM.

CÓDIGO
CORRELAT. DEL
ASIENTO O CUO DENOMINACIÓN DIVI SUB CTA DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2500

123 Letras por cobrara 2500
1231 En cartera 2500
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2500

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 2500

1212 Emitidos 2500
Por el canje de la factura por una letra
……………………….1……………………………………….
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2375
101 Caja 2375
1011 2375
67 GASTOS FINANCIEROS 125
675 Descuentos concedidos por pronto pago 125
6751 125
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2500
. 123 Letras por cobrara 2500
1231 En cartera 2500
 Por el descuento concedido por pronto pago con letra
…………………………….2……………………………………..
97 GASTO FINANCIERO 125
79 CIACG 125
Pro el destino de intereses a cuenta de costos y gastos
………………………3………………………………

3° EL 30 DE JUNIO LA EMPRESA RQ S.A.C REALIZA UN PRÉSTAMO DE 62500 AUNA ENTIDAD JURÍDICA A UNA TASA DEL 4
% MENSUAL POR UN LAPSO DE TRES MESES EN EL PRESENTE EJERCICIO ECONÓMICO

PERÍODO: ABRIL 2013

RUC: 20457873269
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA EMPRESA EL DIAMANTE SR.L

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚM.
CORRELA
CÓDIGO

T. DEL
ASIENTO
O CUO DENOMINACIÓN DIVI SUB CTA DEBE HABER

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 62500

161 Prestamos 62500
1612 Sin garantía 62500
163 Intereses regalías y dividendos 2500
1631 intereses 2500
10 Efectivos y equivalente de efectivos 65000
104 Cuenta corriente 65000
1041 Cuenta corriente 65000

Por el préstamos a la entidad jurídica

……………………………..1……………………………….
 4° LA EMPRESA LEÓN DE HUÁNUCO SAC REALIZA EL CALCULO DE LOS CONCEPTOS A PAGAR EN LA PLANILLA DEL MES DE JULIO DE 2018
SI SE SABE QUE LA QUE LA EMPRESA CUENTA CON 5 TRABAJADORES LOS CUALES SE ENCUENTRAN AFECTOS AL SISTEMA NACIONAL DE
PENSIONES

PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO: 2018
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LEON DE HUANUCO S.A.C

INGRESOS DEL RETENCIONES A CARGO APORTACIONES DEL

TRABAJADOR DEL TRABAJADOR EMPLEADOR
A TOTAL
SI DESCUENT
G O
N
A
TOTAL
CÓDIGO

C
ORDEN

REMUNE
CARGO U ASIGNACIÓ I
O REMUNERA
S
APELLIDOS Y NOMBRES T RACIÓN
OCUPACIÓN N FAMILIAR SUELDO Ó CIÓN C TOTAL
R BRUTA SNP / ONP NETA SALUD
BÁSICO N T APORTES
O
F R
S
A
M
IL
I
A
R
0
45457414 cabrera figueroa mario CONTADOR NO 1,500.00 1,500.00 SI 195.00 195.00 135.00
1 - 1,305.00 135.00
0
45457415 RIVERA SALAZAR FIORELLA ADMINISTRADOR NO 1,450.00 1,450.00 SI 188.50 188.50 130.50
2 - 1,261.50 130.50

0
45457416 BACA CADILLO ROSA CAJERO NO 1,350.00 1,350.00 SI 175.50 175.50 121.50
3 1,174.50 121.50

0
45457417 RAMOS PIÑAN JUAN CAJERO NO 1,150.00 1,150.00 SI 149.50 149.50 103.50
4 - 1,000.50 103.50
0
45457418 MEJIA LEANDRO LESTER AUX. CONTABLE NO 1,050.00 1,050.00 SI 136.50 136.50 94.50
5 - 913.50 94.50
0
45457419 - SI - - -
6 - - -

TOTALES S/.
6,500.00 - 6,500.00 845.00 845.00 5,655.00 585.00 585.00
PERÍODO: ABRIL 2013
RUC: 20457873269

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA EMPRESA EL DIAMANTE SR.L

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚM.
CORRELAT.

CÓDIGO
DEL
ASIENTO O DENOMINACIÓN DIVI SUB CTA DEBE HABER
CUO

62 7085
621 6,500.00

6211 6,500.00

627 585.00

6271 585.00
40 1430
4031 585.00
4032 845.00
41 5,655.00
411 5,655.00
Por la provisión de la planilla de suedos
……………………………..1…………………………………
94 7085
79 7085
Por el destino de la cuenta 62 a cuenta De costos y gastos
………………………2……………………….
. 41 5,655.00
411 5,655.00
4111 5,655.00
10 5,655.00
101 5,655.00
1011
Por al cancelación de la planilla
5° LA EMPRESA FORTALEZA SA SOLICITA LOS
SERVICIOS PROFESIONALES DE UN ASESOR
CONTABLE PARA A SER LA LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO
Y LA PRESENTACIÓN DE LOS PDT PERTINENTES EN
TAL SENTIDO SE EMITE EL RECIBO POR HONORARIOS
E001-0055 POR EL IMPORTE DE 6000

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

ADQUISICIONES
O CÓDIGO UNICO DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS
GRAVADAS DESTINADAS A A OPERACIONES

VALOR DE LAS ADQUISICIONES

DESTINADAS A
INFORMACIÓN DEL POVEEDOR OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
OPERACIONES NO
GRABADASY/O DE EXPORTACIÓN Y A

NO GRAVADAS
GRAVADAS
EXPORTACIÓN OPERACIONES NO
OTROS
GRAVADAS
TRIBUTOS Y IMPORTE
DOCUMENTO DE ISC CARGOS TOTAL
IDENTIDAD
APELLIDOS Y
NOMBRES, BASE BASE BASE
TIPO IGV IGV IGV
DENOMINACIÓN O IMPONIBLE IMPONIBLE IMPONIBLE
(TABLA NÚMERO
RAZÓN SOCIAL
2)

001 HONORARIOS 6,000.00 -480.00 5,520.00

002
003
004
005
TOTALES 6,000.00 480.00 5,520.00
 Nombre del receptor CIF 123456789123
Dirección
Telefono RECIBO POR HONORARIOS
No
001- 00001

Recibí de: Recibi de la empresa fortaleza

La suma de: 60000

Como Honorarios por concepto de: por la prestación de servicios

profesionales ala empresa fortaleza

FECHA 20 de junio 2018 Total Honorarios o monto bruto 6000

( %) Retención Impuesto a la Renta - IR 480.00

Total Neto Recibido (a pagar) 5,520.00

RUC: 20457873269

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA EMPRESA EL DIAMANTE SR.L

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚM.
CORRELAT. CÓDIGO
DEL
ASIENTO
O CUO DENOMINACIÓN DIVI SUB CTA DEBE HABER

63 6000
632 6000

6322 6000

40 480.00

401 480.00
4017 480.00
42 5,520.00
424 5,520.00
4241 5,520.00
Por la provicion del recibo por honorarios
……………………1………………………………
94 6000
79 6000
Por el destino de la cuenta 63 a cuenta De costos y gastos
………………………2……………………….
. 42 5,520.00
424 5,520.00
4241 5,520.00
10 5,520.00
101 5,520.00
1011 5,520.00
Por la cancelación del los honorarios