CUESTIONARIO

1. Aspectos generales de las finanzas públicas

• Las finanzas públicas Es el conjunto de reglas y principios que determinan la manera de

constituir, administrar e invertir el patrimonio público.

• Las finanzas públicas o hacienda pública: es el área de la investigación que estudia lo

relativo a los ingresos y los egresos del Estado. Este estudio se encuentra integrado por cuatro
grandes divisiones:

o Ingresos públicos o recursos públicos: incluyen la recaudación de impuestos y otros

ingresos que el Estado percibe

o Gastos públicos: incluyen gastos ordinarios, extraordinarios y sociales.

o Deuda pública: incluye toda clase de deuda que puede asumir el gobierno de un país y el
crédito público

o Política fiscal: incluye todo el sistema fiscal y tributario de un país, así como la
administración financiera.

2. División de la hacienda pública

• Hacienda pública clásica: consistía en asegurar la cobertura de los gastos de Estado y

distribuir la carga pública, ya sea por medio del sistema impositivo u otro tipo de mecanismo con
igualdad entre los súbditos.

• Hacienda pública moderna:

o Se produce un ensanchamiento de la hacienda pública por el crecimiento en el Estado,

o Las técnicas financieras clásicas se transforman,

o El cobro del impuesto se realiza técnicamente,

o Aparece la teoría de la tributación

o Se le da primordial importancia a los empréstitos como fuente de financiamiento

o Crece el Estado, los gastos públicos, la necesidad de más tributos

3. Objetivo de las finanzas públicas

• Satisfacer las necesidades de la sociedad

• Procurar el desarrollo económico del país

• Elevar el nivel de vida de la población en general

4. Contenido del derecho financiero

• Parte general
En esta parte están comprendidas las normas aplicables a todos los tributos sin excepción alguna,
en Guatemala, están comprendidas en el código tributario.

• Parte especial

Es la parte que contiene las normas específicas y particulares de cada uno de los tributos que
integran todo el sistema tributario del país. En Guatemala esta parte la componen la Ley del IVA,
Ley de Actualización Tributaria, entre otras

5. FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO

• LA COSTITUCION: ley fundamental de una nación y en la que se encuentran regulados los

principios inherentes a la persona humana.

• LOS TRATADOS INTERNACIONALES: Leyes Ordinarias.

• LA LEY: fuente inmediata del derecho y una de las mas importantes, acto emanado del
poder legislativo.

• LEYES DELEGADAS Y DECRETOS LEYES:

• LEYES DELEGADAS: actos que revisten la forma de decretos del jefe de estado.

• REGLAMENTOS: emitidos por el poder ejecutivo y son necesarios para la ejecución de las
leyes.

6. CARACTERISTICAS DEL DERECHO FINANCIERO

• Es autónomo

• Es publico

• Es sistemático

• El derecho financiero como rama del derecho publico.

7. DIVISION DEL DERECHO FINANCIERO.

El derecho financiero se divide en cuatro grandes ramas del derecho que son:

• El derecho presupuestario

• El derecho patrimonial del estado

• El derecho tributario

• El derecho monetario

8. MOMENTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA

• Momento de la obtención de ingresos

• Momento de la gestión o manejo de recursos obtenidos

• El momento del sostenimiento por parte del estado

• Momento de la prestación de servicios públicos y su distribución en forma equitativa.

9. ASPECTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA.

La actividad del estado está constituida por el conjunto de actos, operaciones y tareas que
conforme a la legislación positiva debe de ejecutar para la realización de sus fines. La actividad
financiera solo es una de las múltiples manifestaciones del quehacer administrativo que puede
definirse como la actividad que desarrolla el estado con el objeto de procurarse los medios
necesarios para los gastos públicos destinados a la satisfacción de las necesidades públicas

ASPECTOS:

Aspecto económico de la actividad financiera es innegable porque a través de ella el estado

obtiene y aplica los recursos necesarios para el logro de los fines sociales.

El aspecto político de la actividad financiera resulta también indiscutible si se atiende a la

naturaleza política del estado y en forma especial a las relaciones tributarias pues “el deber de
pagar impuestos, o la potestad de establecerlos, figuran entre los vínculos más tangibles entre el
súbdito y el soberano, o entre el ciudadano y la sociedad. La lucha para eliminar la arbitrariedad
de la imposición fue uno de los primeros objetivos del gobierno constitucional.”

El aspecto jurídico de la actividad financiera de igual modo es inobjetable, pues como actividad
administrativa se encuentra sometida al derecho positivo.

El aspecto sociológico resulta de las repercusiones sociales que se derivan de la actividad

financiera, en virtud de la cual se influye sobre los grupos de una sociedad. Estos efectos deben de
ser tomados en cuenta e inclusive prevenirlos para lograr los objetivos del estado.

10. Clasificación de los recursos

Clasificación Clásica.

Recursos Ordinarios: Son aquellos que habitualmente, ya sea en forma anual, trimestral, mensual
o diaria, recibe el Estado de los particulares, como los dieferentes tributos, (impuestos, tasa,
contribuciones)

Recursos Extraordinarios: Son aquellos a los que el Estado recurre en situaciones excepcionales,
como crisis, económicas, conflictos bélicos o catástrofes naturakes, Consisten en impuestos de
emergencias o emprestitos obligatorios.

Clasificacion Jurídico Economica.

Recursos Originarios Son aquellos que provienen del patrimonio del Estado, o de actividades
productivas realizadas por el mismo, existen tres tipos de recursos orignarios: Rentas que
provienen de la exportación de bienes del patrimonio del estado, Precios o tarifas cobradas por
servicios públicos, recursos originarios en empresas públicas.

Recursos Derivados, Son aquellos que el Estado obtiene de la economía de los particulares,
mediante la aplicación del poder financiero. Existen 3 tipos:
¬-TRIBUTARIOS: Se caracterizan porque implican un traspaso de riqueza del sector privado al
público que se hace mediante dinero, y es exigido en forma coactiva con el Estado.

-CREDITO O EMPRESTITO: Es un recurso que el Estado obtiene a corto o largo plazo, solicitando
préstamos internos o internacionales, a particulares o instituciones financieras. Comprende a
devolver el préstamo recibido en preriodos que pueden variar entre 2 y 4 años cuando es a
mediano plazo y entre 5 y 10 años cuando es a largo plazo.

-OPERACIÓN TESORERÍA: Son aquellas operaciones que el Estado se endeuda para financiar sus
desequilibrios transitorios.

11. CLASIFICACION MODERNA DE LOS RECURSOS PÚBLICOS.

1. Recursos Tributarios: Impuestos, arbitrios y contribuciones.

2. Recursos monetarios: Emision de billetes y monedas

3. Recursos del Crédito publico: deuda externa, deuda interna y empréstitos.

4. Recursos de las empresas del estado: Precios que facturan empresas del estado.

5. Otros recursos: Concesiones, arriendos, donaciones, ventas de bienes

12. Resumen Histórico de los Tributos.

Los impuestos en Roma: Al inicio, los ciudadanos romanos no pagaban impuestos, ya que estos
eran pagados por los pueblos vencidos, Durante la República, se conoció a los “publicanos” a
quienes el Gobierno designaba para que en su nombre, cobraran los impuestos. Posteriormente se
cobraros tributos a todo tipo de cintribucion pagada por los ciudadanos dek pueblo roano,
conociéndosele como tributium .

Los impuestos para los griegos el sometimiento del ciudadano las cargas Fiscales no constituía una
relación de servidumbre sino un auxilio al estado en la prosecución del bien público

13. Características de los tributos:

A. Grava normalmente una determinada manifestación de riqueza.

B. Constituye el más típico exponente de los ingresos públicos.

C. Es un recurso generalmente de carácter monetario, en ocasiones constituye en la entrega de

bienes no dinerarios.

D. Su única Fuente es la ley, ya que se encuentra sustentado por el principio de legalidad y de

reserva de ley.

E. No tiene carácter confiscatorio.

F. Certeza, porque el impuesto que cada persona que está obligada a pagar, debe ser cierto, no
arbitrario, debe estar determinada la cantidad a pagar, la fecha y la forma de pago.

G. Convivencia, porque los tributos deben recaudarse de la forma y en oportunidad que resulte
más conveniente para el contribuyente.
H. Economía, porque los tributos deben ser recaudados con el menor costo posible.

14. Clases de tributos:

Impuestos,

Arbitrios,

Contribuciones especiales, y

Contribuciones por mejoras.

15. Características del poder tributario:

A. Abstracto,

B. Permanente,

C. Irrenunciable, e

D. Indelegable

16. CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS

CLASIFICACION DOCTRINARIA

Impuestos

Tasas

Contribuciones especiales

Arbitrios

CLASIFICACION LEGAL art. 10 código de tributario

Impuestos

Arbitrios

Contribuciones especiales

Contribuciones por mejoras

17. CARACTERISTICAS DE LOD IMPUESTOS

OBLIGATORIEDAD: Obligación de dar dinero o cosas.

LEGALIDAD: Se establece en la ley, por el principio de reserva de ley.

 GENERALIDAD: Es aplicable a personas individuales o colectivas.

INDIVISIBILIDAD: No se puede individualizar quien recibe la contraprestación de un

impuesto.

COACCION: Es obligatorio, forzoso por el ejercicio del poder por parte del Estado.

CONSOLIDACION: El estado anticipa y satisface las necesidades públicas, financiándolas

con el impuesto.

18. CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

1. IMPUESTOS DIRECTOS: Son aquellos que gravan directamente una manifestación de capacidad
contributiva y que no se trasladen.

Características:

Gravan el Patrimonio en forma total: impuestos sobres los activos fijos

Gravan el patrimonio en forma parcial: Impuestos inmobiliarios

Gravan las rentas como beneficios periódicos: pago de impuestos sobre la renta

Gravan beneficios esporádicos debidamente comprobados.

2. IMPUESTOS INDIRECTOS: Son aquellos que apuntan en forma indirecta o mediata, establece
tomando en cuenta las transacciones y el consumo.

Características:

Gravan la venta, transferencia, exportación de bienes y suministro la paga el consumidor:

Ejemplo IVA, impuestos nacionales de consumo, transferencia y exportación.

Gravan la adquisición, importación o consumo de bienes y servicios. Ejemplo IVA a las

importaciones.

Gravan el ejercicio de actividades o profesiones habitualmente lucrativas, ejemplo: IVA a

servicios públicos, servicios de arquitectura, servicios de abogacía, servicios contables.

Gravan la exteriorización documentada de actos y negocios jurídicos. Ejemplo IVA a

transferencia de bienes inmuebles, adjudicación y permuta de bienes muebles.

3. PERSONALES SUBJETIVOS: Es el que se establece por razón de circunstancias de la persona

sujeto pasivo del mismo. Ejemplo, soltería, número de hijos,

4. REALES (OBJETIVOS): Impuesto sobre inmuebles, el estado solo constata renta o riqueza de los
individuos ejemplo, IUSI.
5. IMPUESTOS ORDINARIOS: Es aquel impuesto que forma parte de las finanzas del estado, gravan
la renta de las economías privadas, ejemplo IUSI, ISR, IVA.

6. IMPUESTOS EXTRAORDINARIOS: Son de carácter excepcional, son transitorios, decreta

sanción, determinada necesidad de la administración pública.

19. características de las tasas

Es un tributo que el estado exige en virtud de su poder imperio

Solamente puede ser creada por la ley ( en Guatemala no es así )

El hecho generador es una actividad que el estado cumple, vinculado a la obligación del
pago de la misma.

El producto de recaudación es destinado en forma exclusiva al servicio que cumple

El servicio que con el pago de la tasa se percibe es divisible para poder ser individualizado
y personalizado, por la propia naturaleza particular de la tasa.

20. clasificación de las tasas

Tasas judiciales

De jurisdicción civil contenciosa, civil voluntaria, jurisdicción penal

Tasas administrativas

Legalización y certificación de documentos

Antecedentes penales y policiacos

Autorizaciones y licencias para conducir

Actuaciones administrativas en general}

21. contribuciones especiales

Son tributos que el estado u otro poder público percibe en contra-prestación de servicios
individuales derivados de la realización de obras o gastos públicos o de actividades especiales del
estado.

22. CLASIFICACIÓN DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES.

• Contribución por mejoras

Este beneficio lo reciben los contribuyentes que tienen propiedades cercanas a los lugares que
fueron objeto de las mejoras.

• Peaje:

Este tributo significa la prestación dineraria que se exige por la circulación en una vía de
comunicación vial u otra.

• Contribuciones parafiscales:

Son contribuciones recabadas por ciertos entes públicos autónomos, para su financiamiento.

23. CARACTERISTICAS DE LOS ARBITRIOS

• Es un pecuniario, siempre en dinero

• Es obligatorio: Todos los vecinos tienen obligación de pagarlos

• Se encuentran establecidos en la ley.

• Son de naturaleza tributaria

• Es restringido a un territorio determinado

24. DEFINICIONES DE TRIBUTOS, IMPUESTOS, TASAS CONTRIBUCIONES, ARBITRIOS.

TRIBUTOS:

Institución de derecho Público

Son las prestaciones pecuniarias que el estado o un ente público autorizado al efecto por
aquel, en virtud de su soberanía territorial, exige de sujetos económicos sometidos a la misma.

Son prestaciones obligatorias y no voluntarias, y el elemento primordial del mismo es la

coerción ejercida por el estado.

IMPUESTOS:

Es aquel tributo exigido en correspondencia a una prestación, que se concreta de modo

individual por parte de la administración pública y cuyo objeto de gravamen está constituido por
negocios aspectos que ponen de manifiesto la riqueza y la capacidad del sujeto pasivo

TASAS
 Son prestaciones obligatorias establecidas por la ley, en consecuencia son tributos exigidos
por el estado, destinados a compensar determinados servicios divisibles cuyos costos son
prorrogables entre los usuarios de los mismos.

Es la prestación pecuniaria que el exige a quien hace uso actual de ciertos servicios
públicos.

Es la prestación pecuniaria exigida compulsivamente por el estado y relacionada con la

prestación efectiva o potencial de una actividad de interés público que afecta al obligado

ARBITRIOS:

Son medios ordinarios y extraordinarios que se conceden generalmente a los municipios para
obtener recursos y cubrir sus necesidades.