Plan Maestro Aplicado a la Producción

Apellidos y nombre: _____________________________________________________________________________

Nativa SAC, fabricante, programa sus ventas para los 4 trimestres del año de la siguiente manera:
El primer trimestre la venta esperada es: 12,000: en el segundo trimestre se incrementa en un 10%; en el tercer
trimestre baja sus ventas en 7% y el cuarto trimestre crece en 20%. Cada unidad cuenta con un precio de venta
unitario S/. 95; de las ventas de cada trimestre, el 50% se cobra en el mismo trimestre, el 30% en el segundo trimestre,
el 18% posterior al trimestre anterior y el 2% restante NO se cobra, se pierde. Considerar una inflación de 7.25%

La producción prevista se obtiene sumando las unidades que se venderán al inventario final planeado y restando el
inventario previsto para inicio de periodo. El inventario final será el 10% de las ventas del trimestre siguiente. El 4º
trimestre será de 650 unidades. El inventario inicial es igual al 10% de las ventas esperadas.

La compra de materias primas = producción estimada + inventario final - inventario inicial (todo en unidades). El
inventario final de materias primas cubre solo el 12.5% de las necesidades de producción para el siguiente trimestre.
El inventario final del 4º trimestre es de 1,250 unidades. Las materias primas se pagan el 55% al contado y el resto
30% y 15%. Cada unidad de producto final requiere 8.73 kgs de materias primas, a un coste de S/. 2.85 el kilo. El
inventario inicial es igual al 11.5% del total de materia prima de producción.

Para producir una unidad se necesitan 3.87 horas de trabajo, y cada hora de trabajo se paga a S/. 8.73

Resto de gastos, variables o fijos distintos a materias primas y mano de obra que son directos. Total de gastos
indirectos S/. 8,552 por trimestre, mas S/. 8.73 por hora de mano de obra.

La amortización es de S/. 71,125 trimestrales, y recuérdese que NO supone desembolso de efectivo. Todos estos
gastos indirectos se pagan en efectivo en el trimestre correspondiente.

Los gastos administrativos variables sobre ventas son S/.7.38 por unidad incluyendo comisiones, trasporte y
suministros. Todos los gastos sobre ventas, fijos y variables, se pagan en el mismo trimestre, a excepción de S/. 14,200
de impuestos que se pagan en el 3º Trimestre.

Se desea tener un mínimo de efectivo de S/. 50,000 al final de cada trimestre. Los préstamos y devoluciones se hacen
como múltiplos de S/. 500 y devengan el 10% de interés anual. Los intereses se pagan junto a la devolución de capital.
Los préstamos tienen lugar al principio de trimestre y las devoluciones al final. El saldo efectivo inicial es de S/.
100.000. En el 2º trimestre se pagan S/. 24,300 por compra de maquinaria, y S/ 4.000 de impuestos en el primer
trimestre
Datos adicionales:
- Ctas x Cobrar S/. 950,000 - Sueldo de oficina S/. 12.750
- Ctas x pagar S/. 150,000 - Alquiler S/. 5,750
- Publicidad S/. 3,399
Se pide:
Presupuesto Operativo y Financiero
- De ventas - De gastos indirectos de fábrica
- De producción e inventario final - De gastos de ventas y administrativos
- Materias primas y desembolsos por su - Estado de resultados proforma
compra - De tesorería
- De mano de obra directa - Balance proforma
-
Secuencia presupuestal
- Prever las ventas - Flujo de efectivo
- Volumen de producción - Estados financieros proyectados
- Costes de fabricación y gastos operativos

Interpretar cada presupuesto elaborado, sustentando los gatos e inversiones realizadas.

 Plan Maestro Aplicado a la Producción

Datos adicionales:

PRESUPUESTO DE VENTAS 1 2 3 4 TOTAL

Ventas esperadas, unidades

Precio de venta unitario
Total ventas
Cuentas a cobrar cobradas (31/12/anterior)
Ventas en efectivo 1er trimestre
Ventas en efectivo 2º trimestre
Ventas en efectivo 3er trimestre
Ventas en efectivo 4º trimestre
Cobro a clientes

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 1 2 3 4 TOTAL

Ventas esperadas, unidades

Inventario final deseado

Inventario inicial

Producción requerida, unidades

PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS 1 2 3 4 TOTAL

Producción requerida, unidades

Materia prima requerida por unidad

Total materia prima para la producción

Inventario final materias primas

Inventario inicial materias primas

Compras materias primas, unidades

Precio unitario de la materia prima

Compras materias primas, euros

Cuentas a pagar pagadas (31/12/anterior)

Compras pagadas en efectivo 1er trimestre

Compras pagadas en efectivo 2º trimestre

Compras pagadas en efectivo 3er trimestre

Compras pagadas en efectivo 4º trimestre

 Plan Maestro Aplicado a la Producción

Total compras pagadas

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 1 2 3 4 TOTAL

Producción requerida, unidades

Mano de obra directa, horas

Total horas

Precio hora mano de obra

Coste total de la mano de obra

PRESUPUESTO DE GASTOS 1 2 3 4 TOTAL

INDIRECTOS

Total horas mano de obra

Mano de obra aplicada, euros hora

Total gastos variables

Gastos fijos

Menos amortizaciones

Total gastos indirectos

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA 1 2 3 4 TOTAL

Y ADMINISTRATIVOS

Ventas esperadas, unidades

Gasto venta y administrativo por unidad

Total gasto variable

Gasto venta y administrativos fijos

publicidad

sueldos oficina

alquiler

impuestos

Total gastos fijos venta y administrativos

 Plan Maestro Aplicado a la Producción

Gastos de venta y adm. fijos y variables

PRESUPUESTO DE TESORERÍA 1 2 3 4 TOTAL

Saldo efectivo inicial

Cobro a clientes

Efectivo disponible

Total compras pagadas

Coste total de la mano de obra

Total gastos indirectos

Gastos de venta y adm. fijos y variables

Compra de maquinaria

Pago de impuestos

Total pagos

Superávit (déficit)

Préstamo tomado

Devoluciones préstamos

Intereses

Total financiación

Saldo efectivo final