PRESUPUESTO DE COBRANZAS

DEFINICIÓN:
 Es un presupuesto de flujos. Consiste en determinar el monto y el momento en que
las ventas presupuestadas ingresan a tesorería.

 Proceso formal mediante el cual se tramita el cobro de una

cuenta por concepto de la compra de un producto o el pago de algún servicio.
Esto incluye el pago de documentos como
 Facturas
 Pagares
 Letras de cambio
 Otros títulos valores

Se dice que la venta se realiza cuando se hace el cobro respectivo y es tan cierta
esta frase que cualquier empresa comercial mantiene un adecuado capital de
trabajo, cuando genera efectivo por parte del pago de sus clientes, por lo tanto, se
considera la labor de cobranza de gran importancia en la administración

POLÍTICAS DE COBRANZA

Las políticas de cobro de la empresa son los procedimientos que ésta sigue para
cobrar sus cuentas una vez vencidas.
La efectividad de las políticas de cobro de la empresa se puede evaluar
parcialmente examinando el nivel de estimación de cuentas incobrables. Una
efectiva labor de cobranza está relacionada con efectiva una política de créditos
por lo que se minimiza los gastos de cobro por cuentas difíciles o de dudosa
recuperación. Una política de cobranza debe basarse en su recuperación sin afectar la
permanencia del cliente. La empresa debe tener cuidado de no ser demasiado
agresiva en su gestión de cobros.
Los diferentes procedimientos de cobro que aplique una empresa están
determinados por su política general de cobranza. Cuando se realiza una venta a
crédito, concediendo un plazo razonable para su pago, es con la esperanza de
que el cliente pague sus cuentas en los términos convenidos para asegurar así el
margen de beneficio previsto en la operación. En materia de política de cobranza
se pueden distinguir tres tipos, las cuales son; políticas restrictivas, políticas
liberales y políticas racionales.

1. Políticas restrictivas.

Caracterizadas por la concesión de créditos en períodos sumamente cortos,

normas de crédito estrictas y una política de cobranza agresiva. Esta política
contribuye a reducir al mínimo las pérdidas en cuentas de cobro dudoso y la
inversión movilización de fondos en las cuentas por cobrar. Pero a su vez este tipo
de políticas pueden traer como consecuencia la reducción de las ventas y los
 márgenes de utilidad, la inversión es más baja que las que se pudieran tener con
niveles más elevados de ventas, utilidades y cuentas por cobrar.

2. Políticas Liberales.

Como oposición a las políticas restrictivas, las políticas liberales tienden a ser
generosas, otorgan créditos considerando la competencia, no presionan
enérgicamente en el proceso de cobro y son menos exigentes en condiciones y
establecimientos de períodos para el pago de las cuentas. Este tipo de política
trae como consecuencia un aumento de las cuentas y efectos por cobrar, así como
también en las pérdidas en cuentas incobrables. En consecuencia, este tipo de
política no estimula aumentos compensadores en las ventas y utilidades.

3. Políticas racionales.

Estas políticas son aquellas que deben aplicarse de tal manera que se logre
producir un flujo normal de crédito y de cobranzas; se implementan con el
propósito de que se cumpla el objetivo de la administración de cuentas por cobrar
y de la gerencia financiera en general. Este objetivo consiste en maximizar el
rendimiento sobre la inversión de la empresa
Se conceden los créditos a plazos razonables según las características de los
clientes y los gastos de cobranzas se aplican tomando en consideración los
cobros a efectuarse obteniendo un margen de beneficio razonable.

CARACTERÍSTICAS:
 Periódico y cíclico, significa que se puede presupuestarse para diferentes períodos
de tiempo así como para ciclos de operaciones o políticas de la empresa.

 Adaptabilidad, es decir se adapta con facilidad a las operaciones o políticas de

crédito que tenga la empresa o el sector al que pertenece

 Operatividad con flujo de Fondos, significa que el presupuesto puede asumir flujos
de fondos a través del tiempo

 Flexibilidad, porque se acomoda a las circunstancias propias del giro del negocio.

ANTECEDENTES A CONSIDERAR:

- La política de créditos de la compañía.

- El saldo inicial de las cuentas por cobrar.
- El presupuesto de ventas.
- El impuesto al valor agregado.
- Los deudores incobrables.
 PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE
COBRANZAS:

1. Fijar plazos reales de cobro:

a. Determinar políticas de crédito de la compañía

b. Contrastarlas con el comportamiento histórico de los deudores en el último período
c. Investigar si hay condiciones externas o internas que aconsejarían cambiar dichas
políticas.

2. Tener el antecedente del saldo de cuentas por cobrar y distribuirlo según su vencimiento
previo

3. Tener el antecedente del Presupuesto de Ventas y ajustarlo.

4. Distribuir la venta ajustada por vencimientos.

ESTIMACIÓN DE INCOBRABLES:

-La estimación se hace en base a antecedentes históricos, de la empresa y de la situación

general de la economía.

-La estimación se deduce de las ventas brutas (IGV incluido) al vencimiento de las cuotas.

-Si hay recuperación posterior de los incobrables se debe hacer un presupuesto de ello.

EJERCICIO:

Distribuidora de repuestos S.A.C

La empresa distribuidora de repuestos S.A.C hizo ventas por S/. 40,000 en julio y S/.
60,000 en agosto.
Las ventas pronosticadas para septiembre, octubre y noviembre son de 100,000, 110,000 y
90,000 soles respectivamente.
Tarea: elaborar el presupuesto de ventas y el presupuesto de cobranzas respectivo
considerando lo siguiente:
1. El 10% de las ventas de la empresa son al contado.
2. El 60% al crédito en cobranzas a 30 días
3. El restante en cuentas por cobrar a 60 días.
DESARROLLO:

1. Presupuesto de ventas.

PRESUPUESTO DE VENTAS

Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre

VENTAS 40,000 60,000 100,000 110,000 90,000

TOTAL 40,000 60,000 100,000 110,000 90,000

Aquí en este presupuesto de ventas están las últimas ventas y las que se han proyectado,
esto quiere decir que estas ventas son facturadas más, no cuantas han sido cobradas.

2. Presupuesto de cobranzas:

P RESUPUESTO DE COBRANZAS
VENTAS JUL AGO SEPT OCT NOV DIC ENE

10% al contado 4000 6000 10000 11000 9000

60% a 30 24000 36000 60000 66000 54000

días
30% a 60 12000 18000 30000 33000 27000
días

TOTAL 4000 30000 58000 89000 105000 87000 27000