Informe Final 1214-15 Departamento de Educacion Municipalidad de Coquimbo Sobre Auditoria A La Subvencion Escolar Preferencial - Diciembre 2015

HIL
CONTRALORíA REGIONAL DE COQUIMBO

CONTROL EXTERNO
Departamento de Educación
Municipal¡dad de Goquimbo
Región de Goquimbo
Número de lnform e: 1,21412015

30 de diciembre 2015
www.contraloria.cl
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
cE 992 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
LA SERENA, 30'Dtc 2015 {i r 3 4
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

fines pertinentes, lnforme Final N" 1.214, de 2015, debidamente aprobado, sobre
Auditoría a los recursos que otorga la ley N" 20.248, Subvención Escolar Preferencial,
en el Departamento de Educación de la Municipalidad de coquimbo.
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso
se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.
Saluda atentamente a Ud.,
ARAYÊ
de Coquimbo
Co a Generalde la República
RECEPCION
NOMBRE
CARGO
FECHA
AL SEÑOR
ALCALDE FIRMA
MUNICIPALIDAD DE COQUIMBO
UIM
UCE
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
CE 993 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
LASERENA, J0Dtt Z0l5

$X37

fines pertinentes, lnforme Final N" 1.214, de2015, debidamente aprobado, con elfin de
que, en la primera sesión que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su
recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado entregándole
copia del mismo.
Al respecto, Ud., deberá acreditar ante esta

Contraloría General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.
EDU
Co
Co td República
RECEPCION
NOMBRE
CARGO S¿r^,
FECHA t
FlRf\41\
A LA SEÑORA
SECRETARIO MUNICIPAL
UNICIPALIDAD DE COQUIMBO
COPIA
UCE
CE 994 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
LA SERENA, 3 O.D IC 2ûI5 tj T li 6

fines peftinentes, lnforme Final N" 1.214, de 2015, debidamente aprobado, sobre
Auditoría a los recursos que otorga la ley N'20.248, Subvención Escolar Preferencial,
EDUA DO Di ARAYA
Regionalde Coquimbo
Contraloría General de la República
RECEPCION
NOMBRE Jo¿ßê \t,t> ,qat
CARGO ,/ eeczâa ç¡pcv7k, c)
FECHA o4 o /. Zo/1,,,
FIRMA
A LA SEÑORA
DIRECTORA DE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE COQUIMBO
UIM
COPIA
UCE
LASERENA,
JoDtc zot5 $ÍBg

fines pertinentes, lnforme Final N' 1.214, de 2015, debidamente aprobado, sobre
Auditoría a los recursos que otorga la ley N'20.248, Subvención Escolar Preferencial,
ED D¡ ARAY¡.
Regional de Coquimbo
Contraloría General de la Rep(rbtice.
ALA COPIA
UNIDAD DE SEGUIMIENTO DE FISCALÍA
RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA UCE
LASERENA, 30DlC 2015 firS$

Auditoría a los recursos que otorga la ley N" 20.248, Subvención Escolar Preferencial,
en el Depaftamento de Educación de la Municipalidad de coquimbo.
ED DO Di ARAYA
nal Coquimbo
RECEPCION
NOMBRE
CARGO lTf,-e
FECHA vl - /z-b,l
FlRtìl/\
ALA
UNIDAD TÉCNICA DE CONTROL EXTERNO
CONTRALORíA REGIONAL DE COQUIMBO COPIA
PR
ucE
LASERENA, 30DtC 2015 üî"4{'

Auditoría a los recursos que otorga la ley N' 20.248, Subvención Escolar Preferencial,
en el Depaftamento de Educación de la Municipalidad de Coquimbo.
EDUA ARAYA
Regionalde Coquimbo
RECEPCION
NOMBRE )IÆunn, C,l!,t>l A
CARGO
FECHA
FIRMA
z o
o o
o
ALA
UNIDAD DE SEGUIMIENTO COPIA
ONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO UCE
PREG N" 4.043t2015 INFORME FINAL N" 1.214, DE2015, SOBRE

REF. NO w1.143t2015 AUDITORÍA A
LOS RECURSOS QUE
w1.297t2015 OTORGA LA LEY N' 20.248, SUBVENCIÓN
48.746t2015
ESCOLAR PREFERENCIAL, ELEN
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN
DE EDUCACIÓN MUNICIPAL DE
COQUIMBO.
LA SERENA, 30 Dtc 2015
ANTECEDENTES GENERALES
En cumplimiento del plan anual de fiscalización

de esta Contraloría General para el año 2015 y de conformidad con lo establecido en
los artículos 95 y siguientes de la ley N' '10.336, sobre Organización yAtribuciones de
la Contraloría General de la República , y 54 del decreto ley N' 1.263, de 1975, Orgánico
de Administración Financiera del Estado, se efectuó una auditoría a la recepción y uso
de los recursos transferidos al Departamento de Administración de Educación Municipal
de Coquimbo, en adelante DAEM, en el marco de la ley N'20.248, sobre Subvención
Escolar Preferencial, SEP. El equipo que ejecutó la fiscalización fue integrado por la
señora Ximena Farias Sánchez y el señor Daniel Hernández Núñez, auditora y
supervisor, respectivamente.
La Municipalidad de Coquimbo es una entidad

autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propío, a quien
corresponde la administración de la comuna y cuya finalidad es satisfacer las
necesidades de la comunidad local y asegurar su pafticipación en el progreso
económico, social y cultural, según lo establece el artículo primero, inciso segundo de
la ley N" 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.
De acuerdo a lo señalado en el artículo 4", letra

a), de la referida ley N'18.695, la educación constituye una de las funciones no
privativas de tales entidades. A su vez, el artículo 1" de la ley N" 20.248, crea una
subvención educacional denominada preferencial, destinada al mejoramiento de la
calidad de la educación de los establecimientos educacionales subvencionados entre
ellos, los administrados por las municipalidades, a impetrarse por los alumnos que
tengan la calidad de prioritarios, que cursen estudios en los niveles de enseñanza que
la norma indica.
AL SEÑOR
EDUARDO OíNZARAYA
CONTRALOR REGIONAL DE COQUIMBO
PRESENTE
Para acceder a la aludida subvención, según

previene el artículo 7" de la citada preceptiva, los sostenedores de los establecimientos
educacionales tienen que suscribir con el Ministerio del ramo un "Convenio de lgualdad
de Oportunidades y Excelencia Educativa", el que abarcará un período mínimo de
cuatro años, en el cual se comprometan
-entre otros aspectos- a
presentar
anualmente al Ministerio y a la comunidad escolar un informe relativo al uso de los
recursos percibidos por concepto de la SEP y de los demás aportes contemplados en
la misma ley, que debe incluir la rendición de cuentas de todos los recursos recibidos
por dicho concepto.
Sobre la materia, cabe indicar que la

Superintendencia de Educación Escolar de Coquimbo, en virtud de sus facultades,
solicitó acreditar el saldo de los recursos SEP disponibles en la cuenta corriente
bancaria al 31 de diciembre de 2012, detectando una diferencia de $257.811.457 .
Por lo anterior esa institución multó a la

mencionada entidad edilicia, por un valor equivalente a 501 Unidades Tributarias
Mensuales, UTM, a través de la resolución exenta N'2014/PN41456, de2014, sobre la
cual esa municipalidad presentó un recurso de reclamación el 1 de diciembre de 2014,
el que se encuentra en etapa de revisión.
Cabe precisar que, con carácter reseryado,

mediante oficio N" 5.631 , de 2015, fue puesto en conocimiento de la Municipalidad de
Coquimbo, el preinforme de observaciones N" 1.214, de 2015, con la finalidad que
formulara los alcances y precisiones que, a su juicio, procedieran, lo que se concretó
mediante ordinario N'3.009, de la presente anualidad.
OBJETIVO
La fiscalización tuvo por objeto practicar una

auditoría a los recursos ygastos relacionados con la citada ley N'20.248, durante el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013, en el
Departamento de Administración de Educación Municipal de coquimbo.
La finalidad de la revisión fue determinar si las

transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias, se encuentran
debidamente documentadas, sus cálculos son exactos y están adecuadamente
registradas. Todo lo anterior, en concordancia con la ley de Organización y Atribuciones
de la Contraloría General de la República.
Por otra parte, esta Sede Regional recibió dos

presentaciones sobre la materia, ambas bajo reserva de identidad, en las que se
denuncia, por una parte, el incumplimiento de lo establecido en el Programa de
Mejoramiento Educativo, PME, del año 2014, de la escuela de Peñuelas, relativo a la
entrega de tablets a docentes de ese establecimiento y, por otra, sobre el eventual
direccionamiento de la licitación pública lD N" 2447-90-LP'15, en favor de dos empresas
de asistencia técnica educativa.
Ý
)
REG
METODOLOGíA
El examen se practicó de acuerdo con la

Metodología de Auditoría de este Organismo Superior de Control y los procedimientos
de control aprobados mediante las resoluciones exentas N"s. 1.485, de 1996, y 20, de
2015, ambas de este origen, considerando resultados de evaluaciones de control
interno respecto de la materia examinada, determinándoselarealización de pruebas de
auditoría en la medida que se estimaron necesarias. Asimismo, se ejecutó un examen
de cuentas a los ingresos y gastos relacionados con eltópico en revisión.
Las observaciones que la Contraloría General

formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas
categorías, de acuerdo con su grado de complejidad. En efecto, se entiende por
Altamente complejas/Complejas, aquellas observaciones que, de acuerdo a su
magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades
funcionarias, son consideradas de especial relevancia por la Contraloría General; en
tanto, se clasifican como Medianamente complejas/Levemente complejas, aquellas que
tienen menor impacto en esos criteriosl.
UNIVERSO Y MUESTRA
De
acuerdo con los
antecedentes
proporcionados por la entidad fiscalizada, entre el '1 de enero y 31 de diciembre de
2013, percibió ingresos por este concepto, ascendentes a $2.303.996.996, de los cuales
se revisó la totalidad de los fondos transferidos por el Ministerio de Educación,
MINEDUC, a la Municipalidad de Coquimbo. Ver Anexo N" '1.
Ahora bien, en cuanto a los pagos efectuados

con dichos recursos en similar período, estos totalizaron $1.693.013.744, de los cuales
$659.536.153 se destinaron a remuneraciones, $825.963.7'11 correspondieron a gastos
en adquisiciones y $207.513.880 a gastos en administración central. Lo anterior, de
conformidad con la información asociada al DAEM, descargada desde el sitio web
rendición.supereduc.cl, que contiene el sistema de rendición de cuentas habilitado por
la Superintendencia de Educación.
A su turno, los egresos examinados se

determinaron mediante muestreo no estadístico, seleccionándose el 21% de los
establecimientos de la comuna, lo que equivale a I de los 38 planteles municipales
beneficiados por la subvención, específicamente las escuelas Claudio Arrau, El Peñón,
Huachalalume, Pablo Neruda, Peñuelas, San Rafael de Pan de Azúcar, Santo Tomás
de Aquino y Tomasa Olivares Caamaño, conforme al siguiente detalle:
1 (AC) observaciones altamente complejas, (C) observaciones complejas, (MC) observaciones medianamente
complejas, y (LC) observaciones levemente complejas.
REG AL DE
I
MUESTRA NO
UNIVERSO DE GASTOS
VARIABLE ESTADÍSTICA
$ NO $ NO
Gastos en Personal 659.796.985 653 208.240.079 156
Gastos en Bienes v Servicios 825.702.879 916 279.756.133 251
Gastos en Administración Central 207.513.880 69 207.513.880 69
Total 1.693.013.744 695.510.092
Fuente: Elaboración propia con rmación de la página web rendición.supereduc.cl
Por otra pafte, la realización de visitas a

terreno, se efectuó en los ocho establecimientos precitados, con el propósito de verificar
el proceso de adquisiciones y el cumplimiento de las actividades relacionadas con el
programa.
La información utilizada fue proporcionada por

la Unidad de Finanzas del DAEM, a esta Contraloría Regional, el '12 de mayo de 2015.
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
Del examen practicado se determinaron las

siguientes situaciones:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
1. Plan de Organización
a) Se verificó que la Municipalidad

de
Coquimbo, cuenta con un reglamento de organización interna, aprobado mediante
decreto alcaldicio No 5.476, de 8 de noviembre de 2011, el cual establece un
ordenamiento jurídico administrativo a la definición de la estructura del municipio y la
asignación de funciones de las respectivas unidades.
Al respecto, se verificó que este se encuentra

actualizado en virtud de las nuevas disposiciones efectuadas por el municipio, que dicen
relación con la creación de unidades y direcciones.
b) Se comprobó la existencia del

organigrama respectivo, que representa la estructura organizacional de ese municipio,
el cual se encuentra actualizado en el sitio web de la entidad edilicia.
2. Procedimientos y métodos
a)
Se verificó que el DAEM de Coquimbo
no inutiliza las facturas, boletas u otros documentos de sustento de las rendiciones de
cuentas de los fondos transferidos por el MINEDUC; siendo su anulación una medida
de control interno que resguarda los intereses del servicio, impidiendo su reingreso al
ciclo de pagos yio de presentación ante la Superintendencia de Educación Escolar
(aplica criterio contenido en el dictamen No 5.125, de 1999, de este origen).
Asimismo, dicha situación no se condice con lo

señalado en el numeral 60 de la resolución exenta N' I .485, de 1996, de la Contraloría
General de la República, en cuanto a que la asignación, revisión y aprobación del
trabajo del personal debe tener como resultado el control apropiado de sus actividades.
A modo de ejemplo, es dable citar el comprobante de egreso N" 250, de 2013, que paga
la factura N'54.661, de Librería Seguel S.4., por un monto de $3.900.558, de 28 de
febrero de 2013, por la compra de artículos escolares.
Al respecto, esa municipalidad señala que ha

agregado un timbre de "pagado" a los documentos de sustento de las rendiciones de
cuentas de los fondos transferidos por el MINEDUC, con el propósito de inutilizar el
instrumento tributario, aunque sin adjuntar documentación que respalde lo anterior.
Sobre el particular, se ha resuelto mantener lo

representado, en atención a que no se acompaña documentación que acredite lo
informado, razôn por la que esa entidad deberá adoptar las providencias para la
inhabilitación de los antecedentes de respaldo de la información presentada a la
Superintendencia de Educación Escolar, lo que tendrá que concretarse en un plazo no
superior a 60 días a contar de la recepción del presente documento, acción que será
verificada en una futura visita de seguimiento.
b) Cabe observar que los señores Luis

Olivares Valencia, y Gustavo Collado Día encargados de las escuelas El
-profesores
Tangue y Las Barrancas, respectivamente- y don Horacio Munizaga Maldini, Jefe de
Finanzas del DAEM, quienes tienen a su cargo recursos monetarios, no cuentan con
poliza de fidelidad funcionaria, situación que vulnera lo estipulado en el artículo 68 de
la ley N" 10.336, que señala que "Todo funcionario o empleado que tenga a su cargo la
recaudación, administración o custodia de fondos o bienes fiscales, de cualquier
naturaleza, deberá rendir una caución para asegurar el correcto cumplimiento de sus
deberes u obligaciones".
En su respuesta, esa entidad señala que inició

los trámites administrativos para solicitar ante esta Sede Regional la respectiva póliza
para los tres funcionarios mencionados.
En relación con ello, se ha resuelto mantener lo

objetado, por lo que esa entidad tendrá que regularizar la situación descrita en un plazo
de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento, remitiendo a
trámite a esta Sede Regional las correspondientes cauciones, lo que se verificará en un
próximo seguimiento.
3. De la cuenta corriente utilizada por el DAEM
Para el pago de las erogaciones relacionadas

con los planes de mejoramiento educativo de los establecimientos dependientes del
DAEM de Coquimbo, esta repartición mantiene una cuenta corriente en el Banco del
Estado, sucursal Coquimbo, asignada con el No 12709044476, denominada
"Subvención Escolar Preferencial".
5
3.1 Apertura y cierre
De los antecedentes que obran en poder de

esta Contraloría General, se comprobó que la apeftura de la cuenta corriente
individualizada precedentemente, cuenta con la autorización de este Organismo de
Control, según lo previsto en el artículo 54, de la ley N" 10.336.
3.2. Conciliacionesbancarias
Sobre la materia, cabe precisar que este

Organismo Contralor, mediante oficio N" 11.629, de 1982, impartió instrucciones al
sector municipal sobre manejo de cuentas corrientes bancarias, precisando en la letra
e), del punto 3, sobre normas de control, que las conciliaciones de los saldos contables
con los saldos ceftificados por las instituciones bancarias, deberán ser practicadas por
funcionarios que no participen directamente en el manejo y/o custodia de fondos, a lo
menos una vez al mes.
Lo anterior, con el objeto de proteger los

recursos financieros municipales ante eventuales pérdidas de cualquier naturaleza, y
garantizar el grado de confiabilidad de la información financiera, que facilite la eficiencia
operacional.
Ahora bien, revisada la conciliación bancaria de

la citada cuenta corriente No 12709044476, denominada "subvención Escolar
Preferencial", del Banco Estado, correspondiente al mes de marzo de 2015, se
determinó la existencia de cheques en condición de girados y no cobrados por la suma
de $3.662.277, en circunstancias que estos se encuentran caducados, hecho que
vulnera lo establecido en la circular N' 11.629, de 1982, en el número 3, letra g), que
indica las instrucciones para regularizar los documentos en esta situación, por cuanto
deben ser eliminados de la nómina de cheques girados sin cobrar. Ver Anexo N" 2.
En relación con la materia, conviene hacer

presente que el reconocimiento de la obligación financiera por concepto de cheques
girados por la institución y no cobrados por los beneficiarios, debe registrarse en la
cuenta N' 2'1601, documentos caducados y, en el evento de que las obligaciones no se
hagan efectivas dentro del plazo legal de 3 o 5 años, según se trate de una institución
del Fisco u otras entidades, corresponde aplicar el procedimiento K-03, sobre cheques
caducados por vencimiento de plazo legal de cobro, consignado en el Manual de
Procedimientos Contables para el Sector Municipal contenido en el oficio circular
N" 36.640, de 2007, de este origen, tanto para lo relativo al ajuste por la prescripción
legal de la deuda, como para su aplicación al ingreso presupuestario (aplica criterio
contenido en dictamen N' 8.236, de 2008, de la ContralorÍa General).
El municipio en su respuesta acompaña el

asiento contable de los cheques caducados, dando cuenta de la regularización
correspondiente.
A partir del análisis de los antecedentes

entregados, se ha resuelto subsanar la observación.
6
CONTRALORIA REGIONAL DE COQUIMBO
4. Sistemas de información
De acuerdo con la información que mantiene la

plataforma Web Mercado Público, se verificó que las cuentas de supervisor asociadas
a los señores Hernán Solís Durán, ex encargado de Adquisiciones del DAEM y Ángelo
Araya Barraza, ex asesor jurídico, aún se encuentran activas, en circunstancias que
dejaron de prestarfunciones a dichas unidades desde los años 2012 yfebrero 2015,
respectivamente.
Sobre la materia cabe indicar que la letra g),

Control de Acceso, del artículo 37 del decreto N" 83, de 2004, de la Secretaría General
de la Presidencia, que aprueba la Norma Técnica para los Órganos de la Administración
del Estado sobre Seguridad y Confidencialidad de los Documentos Electrónicos, sobre
tal materia se aplicarán las normas del capítulo '11 de la norma NCh-lSO 27.002.Of
2009, Tecnología de la información - Código de prácticas para la gestión de la seguridad
de la información, cuyo numeral 11.2.1 estipula que debería existir un procedimiento
formal de registro y cancelación de registro para otorgar y revocar los acceso a todos
los servicios y sistemas de información (...) el que tendría que incluir (...) borrar
inmediatamente o bloquear los derechos de acceso de los usuarios que hayan
cambiado de roles o tareas o dejado la organización, situación que no ocurrió en la
especie.
En su contestación la entidad indica que la

unidad de adquisiciones y compras públicas se encuentra realizando un registro formal
de usuario y de borrado de registro para otorgar el acceso a todos los servicios y
sistemas de información multiusuario, cuya finalidad es retirar los derechos de acceso
de usuarios que cambiaron de función o dejaron la organización, lo anterior para cumplir
con la norma atingente.
Al respecto, se ha resuelto mantener lo

informado, debiendo esa entidad edilicia remitir a esta Sede Regional la documentación
que demuestre la inactivación de las cuentas de usuario asociadas a los señores Solís
Durán y Araya Barraza, o bien, de la habilitación pertinente a los cargos que
actualmente desempeñan, en no más de 60 días hábiles, contados desde la recepción
del presente oficio, lo que se validará en su etapa de seguimiento.
5. Dirección de Control
La entidad municipal cuenta con una Dirección

de Control, conforme a lo consignado en los artículos 15 y 29 de la referida ley
N" 18.695, cuyo objetivo general, es ejercer el control de la legalidad de los actos
administrativos, contables y financieros de la municipalidad, realizar la auditoría
operativa del municipio y controlar la ejecución financiera y presupuestaria municipal.
ûx{
il. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
1 Recepción y/o entrega de transferencia - lngresos

1. Se verificó que el DAEM Coquimbo no
contabilizó oportunamente las remesas de la SEP, recibidas desde el MINEDUC, tal
como se advierte respecto de la efectuada el día 27 de diciembre de2012 por un monto
de $154.980.953, toda vez que esta fue ingresada a la cuenta de la SEP el 10 de abril
de 2013. Asimismo, la subvención percibida el25 de octubre de2013, fue consignada
el 2 de diciembre de esa anualidad.
Lo anterior, vulnera el principio de devengado,

definido en el oficio circular N" 60.820, de 2005, de la Contraloría General, sobre
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, indicando que la
contabilidad debe registrar todos los recursos en el momento en que se generen,
independientemente de su percepción.
2. Por otra parte, se comprobó que el 31 de

mayo de 2013, el MINEDUC transfirió a la cuenta corriente No 12709043615,
denominada "Presupuesto Educación", la suma de $184.166.627 correspondientes a
recursos de la SEP, las que se mantuvieron en la cuenta corriente del DAEM sin ser
traspasadas, hasta el 26 de junio del mismo año, a la cuenta N" 12709044476,
"Subvención Escolar Preferencial", contraviniendo de esta forma los principios de
eficiencia, eficacia y rapidez que rigen la actividad administrativa, establecidos en los
artículos 3", 5o y 8" de la ley N" 18.575, Orgánica Constitucional de Bases Generales
de la Administración del Estado.
La municipalidad menciona que se encuentra

efectuando las gestiones respectivas, a objeto de dar solución a lo planteado y cumplir
a cabalidad con los principios de eficiencia, eficacia y rapidez que rigen la actividad
administrativa.
Sobre el particular, se ha resuelto mantener lo

objetado, en virtud de lo cual, en lo sucesivo, esa entidad edilicia deberá traspasar estos
recursos al Departamento de Educación Municipal en datas coetáneas a las que reciba
las transferencias por parte del Ministerio de Educación, de manera que aquel registre
oportunamente tales ingresos en su contabilidad, lo que se verificará en una futura
fiscalización.
2. Recepción y/o entrega de transferencia - Ejecución
2.1 Convenios de lgualdad de Oportunidades y sus modificaciones sin

formalizar
Se constató que la Municipalidad de Coquimbo

no formalizó mediante decreto alcaldicio, los convenios de lgualdad de Oportunidades
y Excelencia Educativa, y sus modificaciones; en circunstancias que el 28 de marzo de
2008, fueron aprobados por la resolución exenta N" 545, de igualdata, por la Secretaría
Regional Ministerial de Educación, SECREDUC, de Coquimbo, siendo la renovación
uscrita el 25 de febrero de 2013, mediante la resolución exenta N" 243, de 26 de
I
febrero de2013, de la SECREDUC; luego, el 6 diciembre de 2011, sefirmó un nuevo

convenio para incluir a los Liceos lnstituto de Administración y Comercio Estado de
lsrael y Liceo de Ciencias y Humanidades San Josemaría Escrivá de Balaguer,
aprobado por resolución exenta N" 4.259, el 30 de diciembre de 2011, de SECREDUC.
Finalmente, el último convenio suscrito es del 28 de diciembre de 2012.
Al
respecto, la omisión de formular los
correspondientes actos administrativos que sancionan los contratos, vulnera los
artículos 3o y 5" de la ley N" 19.880, que Establece Bases de los Procedimientos
Administrativos que Rigen los Actos de los Órganos de la Administración del Estado,
por cuanto las decisiones de la administración y los contratos que ésta celebre, tienen
que constar por escrito y ser aprobados mediante decreto o resolución toda vez que
sólo a padir de su dictación constituyen una presunción de legalidad, imperio y
exigibilidad frente a sus destinatarios (aplica criterio contenido en el dictamen N" 69.'138,
de 2013, de esta Entidad de Control).
Sobre lo anterior, esa entidad reconoce lo

planteado, indicando que los decretos alcaldicios que formalizan los convenios citados
anteriormente, se encuentran en trámite.
Ante lo expuesto la observación se mantiene,

debiendo esa municipalidad remitir copia de los citados decretos a esta Sede Regional
en un plazo no superior a 60 días hábiles, contados desde la recepción del presente
documento, lo que se validará en su etapa de seguimiento.
2.2 lncumplimiento del literal c) del artículo 6o de la ley N'20.248
Cabe observar que los establecimientos

visitados en el Universo y Muestra del presente informe- no dan
-individualizados
cumplimiento al artículo 6" literal c), de la ley N" 20.248, referida a que los padres y/o
apoderados deben aprobar con su firma, su participación y la de sus pupilos, en el
Proyecto Educativo lnstitucional y de su Reglamento lnterno. En efecto, en el momento
de la matrícula, se les hace entrega de un extracto del manual de convivencia y del
proyecto educativo, dejando su firma estampada en señal de recepción, no así de su
aceptación; siendo este uno de los requisitos que tiene que cumplir el sostenedor para
impetrar la subvención en comento.
En su respuesta la entidad señala que la

Unidad Técnico Pedagógica remitió el ordinario N" 2.886, de 2015, mediante el cual
impartió instrucciones a los directores de todos los colegios de la comuna, con la
finalidad de evitar en lo sucesivo situaciones como las descritas.
Esta Sede Regional ha resuelto mantener lo

descrito, toda vez que la entidad reconoce el hecho representado, no obstante la
medida informada será validada en una futura fiscalización, situación que, además, será
puesta en conocimiento de la Dirección Regional de la Superintendencia de Educación
Escolar.
2.3 lncumplimientos del artículo 7o de la ley N" 20.248
2.3.1 Presentación anual a Ia comunidad escolar de un informe relativo al uso de

los recursos percibidos por concepto de SEP
Sobre el particular, se estableció que la

profesora encargada de la escuela de Huachalalume no dio cuenta a la comunidad
escolar de la gestión 2013 referida a los fondos de la SEP, mientras que los planteles
de Peñuelas y Tomasa Olivares Caamaño no contaban con antecedentes que
permitiesen concluir que tal actividad se llevó afecto, de conformidad con lo señalado
en el literal a), del artículo 7" de la ley N' 20.248, respecto de la obligación del
sostenedor de cumplir con este compromiso esencial.
2.3.2 Funcionamiento efectivo del Consejo Escolar, del Consejo de Profesores y

del Centro General de Padres y Apoderados
Al respecto, cabe mencionar que la escuela de

Peñuelas no acreditó el funcionamiento efectivo del consejo escolar, consejo de
profesores y del centro general de padres, durante el período bajo revisión. Por su parte,
el establecimiento Santo Tomás de Aquino informó que su centro de padres se
encuentra inactivo desde el año 2013, hechos que incumplen con el literal b) del aftículo
7 de la ley N" 20.248, ya mencionada.
Sobre el particular, respecto de los numerales

2.3.1y 2.3.2, esa entidad edilicia instruyó a través del ordinario N'2.886, de2015, sobre
la materia a los directores de los colegios a objeto de dar cabal cumplimiento a lo
señalado en la ley.
En cuanto a lo mencionado, se ha resuelto

mantener lo objetado, mientras no se valide la implementación de tales medidas, por lo
que esa entidad edilicia deberá controlar y/o supervisar el cumplimiento por parte del
DAEM de estos compromisos esenciales contenidos en el artículo 7o, letras a) y b) de
la ley N' 20.248, lo que se verificará en futuras visitas de fiscalización. De igual forma,
lo anterior, será puesto en conocimiento de Dirección Regional de la Superintendencia
de Educación Escolar.
3. Recepción y/o entrega de transferencia - Rendición
3.1 lnforme consolidado anual no disponible
Cabe indicar que el sostenedor no ha dado

cumplimiento a su obligación de presentar el reporte consolidado correspondiente al
año 2013, conforme a lo establecido en el artículo 3" del decreto N' 469, de 2013, del
Ministerio de Educación, que Aprueba reglamento que establece las características,
modalidades y condiciones del mecanismo de rendición de cuenta pública del uso de
los recursos, que deben efectuar los sostenedores de establecimientos educacionales
subvencionados o que reciban aportes del Estado; y 98 de la ley N'20.529, que ordena
que los sostenedores que posean más de un establecimiento educacional
subvencionado o que reciba aportes del Estado, deberán entregar un informe
consolidado del uso de los recursos respecto de la totalidad de sus establecimientos.
CON
(v
n 10
fn
*Ý
De lo observado el municipio, argumenta que

el certificado de rendición de cuentas de la SEP 2013 de cada establecimiento que
-el
adjunta para cada uno de ellos- es el documento determinado por la Superintendencia
de Educación, de acuerdo a sus formatos, que acredita un informe consolidado anual,
toda vez que consigna en el mismo documento los ingresos y gastos determinando un
saldo y su acreditación.
Sobre el particular, se procede a mantener lo

descrito, toda vez que lo argumentado por el municipio no resulta válido dado que se
refiere al estado anual de resultados de cada establecimiento y no al informe
consolidado que debe preparar el sostenedor para dar cuenta en forma agregada de
todos los ingresos recibidos y gastos realizados, respecto de la totalidad de sus
establecimientos en el período respectivo, tal y como lo define el artículo 2" del citado
decreto N" 469, de2013, del Ministerio de Educación.
Atendido lo anterior, corresponde mantener lo

representado, en viftud de lo cual ese DAEM tendrá que remitir los informes
consolidados asociados a los recursos SEP correspondientes a los años 2013 y 2014,
de conformidad con lo indicado en el citado decreto N" 469, de 2013, del Ministerio de
Educación, en un plazo no superior a 60 días hábiles, lo que se verificará en una
próxima visita de seguimiento.
3.2 Facturas rendidas
Se determinó la existencia de 35 facturas

ascendentes a $42.765.352 rendidas en el período 2013, no obstante que 33 de ellas,
por un monto de $4'1.8'18.589, fueron pagadas entre los meses de enero y julio de2014,
mientras que las dos restantes aún se mantenían impagas, hecho que vulnera las
instrucciones de la Superintendencia de Educación Escolar a través del lnstructivo
Rendición de Cuentas de la Subvención Escolar Preferencial, versión noviembre de
2014, el que señala que sólo deben considerar documentos efectivamente pagados en
el período a rendir, aceptando declarar documentos de noviembre de 20'12 hasta el 31
de diciembre de 2013. Ver Anexo N" 2.
Sobre lo anterior, esa entidad argumenta que

hasta el año 2012, para la Superintendencia de Educación se debía rendir con base a
factura devengada, considerando la fecha de cierre de la factura o documento de
respaldo al 31 de diciembre del año respectivo, pero el año 2014 al inicio del proceso
de rendición se le informó que debe ser porfactura efectivamente pagada, lo que generó
un desfase entre lo rendido en los años 20'12 y 2013. Finalmente, agrega que está
realizando gestiones con la Superintendencia de Educación en pos de habilitar los
procesos de rendición año 2012 y 2013 y efectuar las correcciones respectivas.
Al respecto, contrario a lo señalado por el

municipio, del análisis de los instructivos de rendición de cuentas para los años 2011
emitido el 10 de septiembre de 201 2- y 2012 el g de octubre de 2013
-
es
-emitido
dable consignar que en ambos se indica expresamente que estas deben incluir sólo -,
documentos efectivamente pagados en el período a rendir.
-v
0RtÀ
ntr L, 11
Sobre el pafticular, se ha resuelto mantener lo

observado, debiendo esa entidad dar cumplimiento a la normativa legal y reglamentaria
en materia de rendiciones, presentando en ellas únicamente gastos que hayan sido
efectivamente pagados al momento de remitirlos a la Superintendencia de Educación
Escolar, e informar sobre las correcciones efectuadas, de haber sido realizadas, en un
plazo no superior a 60 días hábiles a esta Sede Regional, lo que se comprobará en el
seguimiento del presente informe.
No obstante lo indicado, la autoridad edilicia

deberá dar inicio a un proceso disciplinario por los hechos descritos, debiendo remitir,
en un plazo no superior a 15 días hábiles, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la
Contraloría General de la República, el decreto que lo instruye.
3.3 Saldo no utilizado no acreditado por el sostenedor
Al 31 de diciembre de 2013|a cuenta corriente

N' 12709044476, del Banco Estado, denominada "subvención Escolar Preferencial",
registraba un saldo disponible ascendente a $1 .250.500.237, el que no es coincidente
con el saldo de los recursos consignado en la rendición de cuentas enviada a la
Superintendencia de Educación Escolar, que sumaba $1.944.020.142, determinándose
una diferencia de $639.519.432.
Lo anterior incumple lo estipulado en el artículo

5" del mencionado decreto N" 469, de2013, del Ministerio de Educación, que establece
que en caso de existir saldos no utilizados correspondientes a las subvenciones para
fines especiales, como ocurre con la SEP, los sostenedores deberán acreditar la
disponibilidad de ellos, a través de la cuenta corriente del establecimiento.
Sobre el particular, la autoridad comunalseñala

que determinó la existencia de gastos que fueron rendidos como devengados en el año
2012, los cuales debieran haber sido presentados en el período 2013, agregando
además que existe una cantidad considerable de gastos no rendidos.
Añade que, en el caso de las remuneraciones

se rindió todo aquel gasto correspondiente a2013, incluyendo el mes de diciembre, que
se cargó en cuenta corriente el año 2014, por lo que no está reflejado en el saldo
bancario.
Disponible en cuenta corriente al31 de diciembre de 2013 según cartola bancaria 1.250.660.784
Monto no rendido año 2013 (.) 370.555.779
Rendido año2012 pagado año 2013 (.) 68.388.168
sueldos correspondientes al mes de diciembre rendidos el año 2013 y cargados
77.753.426
en la cuenta corriente en el año 2014
Total 1.767.358.157
Saldo disponible según rendiciones de cuentas al31 de diciembre de 2013 1.944.020.142
Diferencia 176.661.985
Fuente: Análisis Departamento de Educación de la M de Coquimbo, contenido en el ordinario
N" 3.009, de 2015.
(.) Adjunta planillas de gastos rendidos en el año 2012 y pagados en el año 2013, y planillas de gastos no rendidos
en el 2013.
(v
REG DEA
ri0Q 12
*!
Finalmente, menciona que está realizando

gestiones con la Dirección Regional de la Superintendencia de Educación Escolar, para
que sean habilitados los procesos de los años 2012 y 2013, para proceder a corregir lo
anteriormente rend ido.
Al respecto, resulta necesario señalar que no

es posible considerar el análisis efectuado por el municipio, toda vez que no se
acompaña documentación alguna que avale sus cálculos, por lo que corresponde
mantener lo representado, razôn por la que deberá remitir copia de los antecedentes
que justifiquen la diferencia mencionada, en un plazo no superior a 60 días, contado
desde la recepción del presente informe, lo que se validará en su etapa de seguimiento.
Asimismo, esta situación se pondrá en conocimiento de la Superintendencia de
Educación Escolar.
ilt. EXAMEN DE CUENTAS
1 Contratación de funcionarios del DAEM con cargo a la SEP
Por su parte, durante el año 2013, se verificó

que el DAEM financió con recursos de la SEP las remuneraciones de funcionarios de
esa repaftición, rindiéndolas bajo el concepto de Administración Central, por un total de
$141 .5'19.706, lo que resulta improcedente por cuanto estos no desempeñaron labores
exclusivas para la Subvención Escolar.
Al respecto, las instrucciones de la

Superintendencia de Educación, versión del 13 de noviembre de2014, indican que los
recursos de la Administración Central no tienen como propósito financiar gastos
regulares del sostenedor, sino rendir cuenta de las labores de apoyo técnico-
pedagógico generadas por la elaboración e implementación de los Planes de
Mejoramiento Educativo, que están en directa relación con las acciones, siendo los
gastos de administración central el transparentar estas labores transversales que en
ningún caso son para darle un uso distinto a los recursos de la SEP. Ver Anexo N' 3.
Sobre el pafticular, esa repaftición municipal

señala que las remuneraciones de los funcionarios financiados con recursos SEP,
cumplen funciones para el logro de los objetivos de los respectivos planes de
mejoramiento educativo de los establecimientos, así como para la administración de los
recursos, como es el caso de los empleados SEP, en las unidades informadas, como
Recurso Humano, Abastecimiento, Unidad SEP, Finanzas y Rendición de Cuentas.
Como prueba de ello, adjunta ordinario N" 324,

de 27 de septiembre de 2013, emitido por el Superintendente de Educación Escolar,
mediante el cual instruye sobre la utilización de los recursos SEP y en específico del
10% de administración central que indica que: las remuneraciones del personal afecto
a un contrato de trabajo, para laborar en administración central, deben ser financiadas
con cargo a los recursos entregados por la ley N' 20.248, salvo respecto de aquellas
remuneraciones que tienen señalada por ley un financiamiento especial.
_) DEA
13
A continuación cita lo señalado en el ordinario

N" 357, de 9 de octubre de 2013, que instruye sobre el proceso de rendición de cuentas
SEP 2012,3.2.2.2, Categorías de Gastos en Administración Central, letra c) "(...) Las
remuneraciones del personal afecto a un contrato de trabajo, para laborar en la
administración central, deben ser financiadas con cargo a los recursos entregados por
la ley N' 20.248, salvo respecto de aquellas remuneraciones que tienen señalada por
ley un financiamiento especial y, las que deben ser pagadas con cargo a dichos fondos
específicos, tales como la bonificación proporcional, la planilla complementaria, el bono
extraordinario, el incremento de la ley N" 19.464, la bonificación de excelencia, los
incentivos remuneracionales especiales, la bonificación de reconocimiento profesional.
Por lo tanto solo podrán declarar como gastos en remuneraciones el valor hora base."
Sobre lo anterior, cabe indicar que esta

Contraloría General se pronunció el 19 de marzo de 2015, mediante el dictamen
N' 21.894, respecto a esta materia indicando que sólo en la medida que las funciones
convenidas con los empleados que se contrate se encuentren relacionadas directa y
necesariamente con las acciones y metas específicas de los planes de mejoramiento
educativo de los respectivos establecimientos, podrán ser financiadas con los fondos
de la ley N'20.248, lo que no ocurre en la especie, razón por la se ha resuelto mantener
lo representado.
En atención a ello, este Organismo de Control

cumple con señalar que respecto de aquellos gastos realizados y rendidos con cargo a
los recursos SEP de 2013, esa entidad deberá arbitrar las medidas tendientes a la
restitución de los fondos al programa en análisis, lo que tendrá que acreditar
documentalmente ante esta Sede Regional, en un lapso no superior a 60 días hábiles,
y la correspondiente rebaja de los gastos rendidos ante la Superintendencia de
Educación, lo que se validará en un próximo seguimiento; materia que igualmente
tendrá que ser incorporada al sumario administrativo que la entidad edilicia debe
desarrollar.
2. Decretos de pago no habidos
Cabe observar que no fueron habidos los

decretos de pago con su documentación sustentatoria que se individualizan en elAnexo
N" 4 del presente informe por un monto total de $'110.746.872,hecho que vulnera los
artículos 55 del decreto ley N" 1.263, de'1975, que señala que los ingresos y gastos de
los servicios o entidades del Estado, deberán contar con el respaldo de la
documentación original que justifique tales operaciones y que acredite el cumplimiento
de las leyes tributarias; y 95 y siguientes de la ley N" 10.336.
Sobre el particular, el municipio señala que se

están realizando las gestiones para dar solución a lo planteado.
Al respecto, se procede a mantener lo descrito,

debiendo la entidad remitir la correspondiente documentación sustentatoria, en un plazo
no superior a 30 días hábiles contado desde la recepción del presente oficio, vencido el
cual sin que se hayan aclarado o bien la aclaración sea insuficiente, se formulará el
reparo pertinente, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y 101 de la ley N" 10.336.
14
Rendición de gastos por concepto de transporte de alumnos y del personal

del Departamento de Educación
1. Se verificó la existencia de
gastos
rendidos por Traslado de Alumnos, que ascendieron a $36.767.800, con el objeto de
acercar a los alumnos a sus hogares, y viceversa, incumpliendo con los requerimientos
del mencionado lnstructivo de la Superintendencia de Educación, el que señala que el
traslado de alumnos corresponde a aquel que realiza a un lugar donde se desarrolla
alguna actividad que está dentro de las acciones del Plan de Mejoramiento Educativo,
lo que no se aprecia en las licitaciones observadas, a saber:
ID LICITACION NOMBRE MONTO CONTRATO $

Servicio de Traslado de Alumnos desde su domicilio hasta
2447-41-L813 la Escuela San Rafael y viceversa, desde el 4 de marzo al '13.665.750
12 de iulio del presente año.
Servicio de Traslado de Alumnos desde su domicilio hasta
2447-20-L813 la Escuela Pablo Neruda y viceversa, desde el4 de marzo 16.732.100
al 30 de abril del presente año.
Servicio de traslado de Alumnos desde su domicilio hasta la
2447-317-L813 escuela San Rafael y viceversa desde la emisión de la 12.000.000
orden de compra hasta el20 de diciembre de 13
TOTAL CONTRATOS 42.397.850
Fuente: Elaboración propia con información proporcionada tanto por el DAEM de Coquimbo como del sitio
rendición.supereduc.cl
De acuerdo a lo anterior, las facturas rendidas

para el período 2013, son las siguientes:
EGRESO MONTO
DECRETO DE LICITACIÓN
ESCUELA RENDIDO
NO FECHA PAGO N" ID N'
$
San Rafael 226 03-05-201 3 743 2447-41-LE13 2.733.150
San Rafael 284 06-06-201 3 939 2447-41-L813 3.'164.700
San Rafael 381 25-07-2013 1.450 2447-41-LE13 2.877.000
San Rafael 463 27-09-2013 '1.550 2447-41-LE13 3.020.850
Pablo Neruda 247 22-05-2013 8'10 2447-20-L813 7.753.900
Pablo Neruda 287 06-06-20'13 935 2447-20-L-E13 8.978.200
San Rafael 19 07-02-2014 114 2447-317-L813 3.520.000
San Rafael 19 07-02-2014 114 2447-317-L813 3.200.000
San Rafael 't9 07-02-2014 114 2447-317-LE13 1.520.000
TOTAL RENDIDO PAGADO 36.767.800
rendición.supereduc.cl.
En relación con ello, la municipalidad remite

los planes de mejoramiento educativo correspondientes al año 2013 del Colegio Pablo
Neruda y Escuela San Rafael, identificando las acc¡ones relativas al traslado de
alumnos al colegio y transporte escolar respectivamente, en virtud de lo cual, procede
levantar lo representado.
2.
Del mismo modo, el DAEM incurrió en
gastos, los que fueron rendidos ante la Superintendencia de Educación, por un monto
de $18.022.000, que corresponde al arriendo de un vehículo para traslado de personal
(v
15
*v
de ese servicio, situación que conforme se indicó precedentemente no procede, por

cuanto conforme al Manual de Rendiciones, emitido en noviembre de 2013, de esa
entidad, este tipo de contrataciones se relaciona con los gastos realizados por arriendo
para el traslado de funcionarios de la administración central a alguna actividad que se
encuentra dentro de las acciones del PME, lo que no ocurre en la especie. Los montos
pagados por este concepto ascienden a:
CONTRATO MONTO
LICITACIÓN ID MONTO
PROVEEEDOR RENDIDO
NO MONTO PAGADO $
VIGENCIA $
$
01-03-2013
2447-47-LE13 Aut. Héctor Díaz Flores EIRL 1 1.250.000 9.000.000 7.990.000
31-12-2013
2447-596-LP12 '10.956.000 08-01-2012
Marcela Galleg uillos Godoy 10.032.000 10.032.000
31-12-2013
TOTALES 19.032.000 18.022.000
rendición.supereduc.cl.
En relación con este punto, la municipalidad no

emite pronunciamiento, correspondiendo mantener íntegramente el alcance formulado.
Sobre lo anterior, este Organismo de Control

cumple con señalar que respecto a tales gastos, esa ent¡dad deberá proceder a la
devolución de los fondos al programa en análisis y a la correspondiente rebaja de los
gastos rendidos ante la Superintendencia de Educación, lo que tendrá que acreditar
lo que se validará en la etapa de seguimiento del presente informe, sin perjuicio de
incluir dicha materia en el proceso sumarial ordenado instruir por esta Sede Regional.
4. Gastos no rendidos por el DAEM
Al respecto, se verificó la existencia de gastos

con cargo a la SEP por un total de $22.012.987, pertenecientes a las escuelas de la
muestra, que no fueron rendidos a la Superintendencia de Educación en el período
2013.
Lo anterior, vulnera la letra a) del adículo 7", de

la ley N' 20.248, que establece, entre los compromisos esenciales que asume el
sostenedor al suscribir el convenio de igualdad de oportunidades, la obligación relativa
a presentar anualmente a la Superintendencia de Educación, dentro de la rendición de
cuenta pública del uso de los recursos, y a la comunidad escolar un informe relativo al
uso de los recursos percibidos por concepto de subvención escolar preferencial y de los
demás aporles contemplados en esta ley. Dicho reporte deberá contemplar la rendición
de cuentas respecto de todos los recursos recibidos por concepto de esta ley, situación
esta última que no ocurrió en la especie. Ver Anexo N" 5.
Al respecto, esa entidad indica que está

realizando gestiones ante la Dirección Regional de la Superintendencia de Educación
Escolar, en pos que se le habilite el acceso a los procesos de rendición del año 2012 y
2013, para efectuar la correspondiente rendición de estos gastos.
Lor fr
16
Esta Sede Regional ha resuelto mantener lo

informado, toda vez que la autoridad comunal confirma el hecho descrito, debiendo el
municipio acreditar documentalmente la rendición de los recursos en comento, en un
plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento, lo que
se verificará en un futuro seguimiento.
5. Gastos no contemplados en los PME
Se determinó que un total de $21.626.616 de

fondos rendidos e imputados a la SEP no se encuentran asociados con los Programas
de Mejoramiento Educativo de los años 2012y 2013, de las escuelas revisadas. En
efecto, los gastos asociados por el Departamento de Educación no se encontraban
considerados en los PME de siete de los ocho establecimientos de la muestra. Ver
Anexo N" 6.
De acuerdo con lo anterior, procede observar

dicha suma, habida consideración que el DAEM no cumplió con las instrucciones del
artículo 6', literal e), de la ley N" 20.248, por cuanto no destinó la subvención a la
implementación de las medidas comprendidas en el Plan de Mejoramiento Educativo,
no pudiendo ser utilizada en desembolsos destinados a su funcionamiento y mantención
(aplica dictamen N' 56.373, de 2011, de la Contraloría General de la República).
En relación con ese punto, la municipalidad

reconoce lo representado, precisando que instruyó a los funcionarios de los
establecimientos y del DAEM, en cuanto a que los fondos rendidos e imputados a la
SEP, tienen que estar contemplados en los proyectos de mejoramiento educativo.
Sobre lo anterior, la observación se debe

mantener, por lo que respecto a aquellos gastos realizados y rendidos con cargo a los
recursos SEP de 2013, esa entidad deberá arbitrar las medidas tendientes a la
restitución de los fondos al programa en análisis, lo que tendrá que acreditar
conjuntamente con la correspondiente rebaja de los gastos rendidos ante la
Superintendencia de Educación, lo que se comprobará en la etapa de seguimiento del
presente informe.
6. Pago de erogaciones correspondientes a otras subvenciones con cargo a

los recursos de la SEP
a) Se verificó que la Escuela Claudio Arrau,

rindió gastos por la suma de $4.465.623, correspondientes a diez profesores, a quienes
2 a
se les pagó horas mensuales con cargo la SEP, en circunstancias que
correspondían a gastos del Programa de lntegración Escolar, hecho que vulnera lo
establecido en el artículo 6', letra e), de ley N" 20.248, que indica que el sostenedor
deberá destinar la subvención y los apoftes que contempla esta ley a la implementación
de las medidas comprendidas en el Plan de Mejoramiento Educativo, con especial
énfasis en los alumnos prioritarios, e impulsar una asistencia técnico-pedagógica
especial para mejorar el rendimiento escolar de los alumnos con bajo rendimiento
académico.
C0irj 7
-_t
4-
RËG DE#
17
FUNCIONARIO MONTO RENDIDO

OBSERVACIÓN
$
Berrios Gutiérrez Mariana lnés Planificación PIE 331.630
Ebensperger Eliz Diana del Carmen Planificación PIE 817.415
Jiménez Aguirre Mercy del Carmen Planificación PIE 285.630
Jorquera Valencia Carmen Planificación PIE 407.242
Morales Morales Nikol Victoria Planificación PIE 270.622
Muñoz García María lsabel Planificación PIE 447.367
Suarez Barrales Edna Planificación PIE 123.025
Torres Alvarez Joselyn Carolina Planificación PIE 559.238
Villafaña Rivera lsabel Planificación PIE 8'1 5.166
Zepeda Araya Doris Rosario Planificación PIE 408.288
TOTAL 4.465.623
Fuente: Elaboración propia con inform proporcionada por el DAEM de Coquimbo y rendición en Comunidad
Escolar.
En relación con ello, esa municipalidad indica

que las funcionarias precitadas no cumplen funciones PlE, toda vez que se encuentran
contratadas con cargo a la subvención escolar preferencial las
-adjuntando
correspondientes destinaciones-, precisando que las dos horas que se menc¡onan
corresponden a planificación.
Del análisis de la documentación

proporcionada, se ha resuelto levantar la observación planteada
b)
Sobre el particular, se comprobó que el
egreso N" 667, de 14 de noviembre de 2013, por la suma de $'151.368, que corresponde
a la compra de calzado escolar, financiado con fondos de la subvención Pro Retención,
fue rendido como un desembolso relacionado con la Subvención Escolar Preferencial,
hecho que vulnera el precitado artículo 6o, letra e), de la ley N" 20.248.
Sobre el particular, la autoridad no emite

pronunciamiento, razÓn por la que se mantiene lo representado, debiendo el municipio
arbitrar las medidas tendientes a la restitución de los fondos en cuestión al programa
en análisis, junto con la rebaja de los gastos rendidos ante la Superintendencia de
Educación Escolar, lo que tendrá que acreditar documentalmente ante esta Sede
Regional, en un lapso no superior a 60 días hábiles, lo que se comprobará en la etapa
de seguimiento del presente informe.
Gastos por concepto de capac¡tación a funcionarios del DAEM
Se determinó la existencia del pago

por
capacitación no adscrita al programa SEP, conforme se advierte en el egreso N" 285,
de 6 de junio de 2013, por la suma de $1.475.000, emitido a nombre del lnstituto
Nacional de Capacitación y Desarrollo, pagándose la asistencia de la señora Jeanette
Piñones Rivera, quien a esa data no era parle del staff de la Subvención Escolar
Preferencial.
Asimismo, mediante los egresos Nos. 257, de

23 de mayo de 2013, y 288, de 6 de junio de 2013, se pagaron los perfeccionamientos
y
(ÿ nominados "Cursos Full Time en Compras Contrataciones Públicas", y
rt oRlA
O RTG
18
"Fiscalización de la Gestión Municipal" al lnstituto Nacional de Capacitación y

Desarrollo, dirigidos a funcionarios del DAEM, por la suma de $1.449.900 y $1 .180.000,
respectivamente, cuyos contenidos no tienen relación con los planes de mejoramiento
educativo, contraviniendo lo establecido en la letra e) del artículo 6" de la ley N'20.248,
que señala que los recursos de la subvención deben destinarse a la implementación de
las medidas comprendidas en los referidos planes.
Alrespecto, esa entidad señala que la

capacitación que se pagó a los funcionarios del DAEM está en directa relación con el
buen funcionamiento de la SEP, pues se realizaron con el propósito de mantener
actualizados los conocimientos y evitar cometer errores.
Sobre el particular, se mantiene lo

representado, habida consideración de lo consignado en el ordinario N' 827, de 2014,
que "lnstruye rendición de cuentas SEP 2013 y Pendientes 2012", donde la
Superintendencia de Educación Escolar ha precisado que "El 10% de administración
central no tiene como propósito financiar los gastos regulares del empleador, sino rendir
cuenta de las labores de apoyo técnico pedagógico generadas por la elaboración e
implementación de los Planes de Mejoramiento Educativo, que están en directa relación
con las acciones. Los gastos de administración central buscan trasparentar estas
labores transversales que en ningún caso son para darle un uso distinto a los recursos
de la SEP" lo que no se advierte en la especie, por lo que la Municipalidad de Coquimbo
deberá arbitrar las medidas tendientes a la restitución de los fondos al programa en
comento y la correspondiente rebaja de los gastos rendidos ante la Superintendencia
de Educación, lo que tendrá que acreditar fundadamente ante esta Sede Regional, en
no más de 60 días hábiles, lo que se validará en la etapa de seguimiento del presente
informe; hecho que deberá ser incorporado al sumario administrativo que la entidad
edilicia incoará.
IV. OTRAS OBSERVACIONES
1. Sobre presunta no entrega de tablets al cuerpo docente de la Escuela de

Peñuelas en el marco del PME 2014 (referencia N'W1.143, de 20151
Durante la auditoría, se recibió la presentación

de un particular, bajo reserva de identidad, relativa a que la directora de la Escuela de
Peñuelas
-establecimiento
dependiente del DAEM de Coquimbo- habría
incorporado en el área gestión de recursos del PME 2014 una acción, denominada
"Reconocimiento al buen desempeño docente y directivo", con el propósito de incentivar
a docentes y directivos a lograr el cumplimiento de metas establecidas en distintas
áreas de planificación, la que no fue consultada con la comunidad educativa, como
establece la normativa. Agrega que, si bien, tales dispositivos fueron adquiridos por el
DAEM, a la fecha de la denuncia, no habían sido entregados a quienes correspondía.
19
.1 Respecto de los participantes en la elaboración del Plan de Mejoramiento

Educativo 2014
Como cuestión previa, cabe mencionar que la

letra d), del artículo 7" de la ley N" 20.248, señala que el sostenedor debe presentar al
Ministerio de Educación y cumplir un Plan de Mejoramiento Educativo, elaborado con
el director del establecimiento y el resto de la comunidad, que contemple las acciones
en las áreas de gestión de currículum, liderazgo escolar, convivencia escolar o gestión
de recursos del establecimiento.
Ahora bien, de conformidad con el documento

"Orientaciones Técnicas para la Elaboración del Plan de Mejoramiento Educativo", de
la División de Educación General del Ministerio de Educación, de septiembre de 2013,
metodológicamente el PME es el reflejo de lo que denomina el "ciclo de mejoramiento
anual de carácter continuo", QUe comienza con una etapa de diagnóstico institucional,
que implica un análisis de los resultados institucionales y una evaluación del nivel de
calidad de las prácticas institucionales y pedagógicas. Continúa con la planificación e
implementación de una propuesta de mejoramiento que contiene metas, objetivos,
indicadores de seguimiento y acciones; y culmina con un proceso de evaluación en que
la comunidad educativa valora lo alcanzado y proyecta nuevos desafíos para el año
siguiente.
En ese contexto, del análisis de las actas de

reuniones del Consejo de Profesores, Consejo Técnico y Consejo Escolar, se determinó
que tanto el personaldocente como la comunidad escolar, pafticiparon en la formulación
de la etapa de diagnóstico del PI,AE 2014 del referido establecimiento, a través
actividades grupales, individuales y generales en las que se aplicaron instrumentos
metodológicos de diagnóstico, mediante los cuales se evaluó la situación académica de
los estudiantes, de los docentes y del colegio en general, además de las necesidades
financieras y logísticas, información que se registró en la plataforma dispuesta para
estos efectos en el sitio www.comunidadescolar.cl, del Ministerio de Educación, en
mayo de 2014.
A partir de ello, por la vía de reuniones técnicas

y de los consejos de profesores, el establecimiento desarrolló la etapa de planificación,
definiendo objetivos y acciones, acordando los compromisos, requerimientos, metas,
evidencias y fechas de ejecución, los que se ingresaron en la citada plataforma, en julio
de 2014, en su primera versión. Lo anterior, habida consideración, que el MINEDUC
mantuvo abierta dicho sitio hasta el 6 de noviembre de ese año, ya sea para el ingreso
del PME, para aquellos establecimientos que no lo hubieran hecho, como para
modificar, deshabilitar o incorporar nuevas acciones que hubiese surgido de la
implementación del programa de mejoramiento educativo.
En ese sentido, no se advierte vulneración a la

metodología establecida por esa cartera, para la formulación del referido PME.
20
1.2 En cuanto al cumplimiento de compromisos del PME y la implementación de

incentivos
Tal como señala la denuncia, en el PME 2014

de la Escuela de Peñuelas, en el área de Gestión de Recursos del PME, subárea
Gestión de Recurso Humano, se incluyó la acción denominada "Reconocimiento al
Buen Desempeño Docente y Directivo", con el propósito de implementar incentivos de
reconocimiento a los docentes y directivos involucrados en el cumplimiento de metas,
establecidas en las distintas herramientas de planificación del establecimiento.
Al respecto, de acuerdo a lo informado por la

profesora encargada, se resolvió entregar tablets a los docentes que cumplieran con
alguna de las cuatro metas establecidas, correspondientes a: La cantidad de notas por
asignatura, conforme a lo establecido en el Manual de Evaluaciones; el mayor
porcentaje de la cobertura curricular, conforme a las planificaciones; participación de
los alumnos en actividades extracurriculares, debían cumplir con el calendario de
actividades; y al mejor promedio general de curso del primer semestre 2014.
De lo anterior el establecimiento concluyó que

cinco profesores habían alcanzado las metas propuestas, correspondientes a doña
Carolina García lnostroza, Claudia Aguirre López, Jeimisen Gálvez Alegría, don Remi
Robles Cortés y doña lngrid Esquivel Salinas, no obstante ello, doña María Rosseta
Paris Ávalos, profesora encargada del plantel educacional, consideró que el 90% de los
profesionales del plantel cumplía con la cobeftura curricular, razón por la que decidió
otorgar el reconocimiento a cinco personas más, entre las que se incluyó, a saber: las
docentes doña Gloria PizarroPizarro, Janettte Fuentes Navea, Marcela Rivera Bórquez,
la jefe de la Unidad Técnico Pedagógica, doña María Cristina Cornejo Pereira y a la
señora María Paris Avalos.
Sobre el particular, es necesario tener presente

que de acuerdo con el artículo 63, N' 14, en relación con el artículo 65, inciso cuarto,
No 4, ambos de la Constitución Política, el otorgamiento y la modificación de
remuneraciones, rentas y cualquiera otra clase de emolumentos o beneficios al personal
de la Administración Pública, es materia de ley de iniciativa exclusiva del Presidente de
la República.
Luego, procede destacar que en materia de

administración de recursos públicos, como expresión del principio de juridicidad, el
Estado y sus organismos deben observar el de legalidad del gasto, consagrado,
especialmente, en los aftículos 6o, 7o y 100 de la Constitución Política; 2' y 5o de la ley
N' 18.575, de Bases Generales de la Administración del Estado; 56 de la ley N' '10.336;
en el decreto ley N' 1.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado,
y en las leyes anuales de presupuesto, de modo que los gastos que se autoricen con
cargo a tales fondos, sólo pueden emplearse en los fines que expresamente el
ordenamiento jurídico contempla (aplica el dictamen N" 13.274, de 2013, de esta
Contraloría General, entre otros).
21
Por ende, considerando que las

remuneraciones y beneficios de los funcionarios de los organismos que integran la
Administración Pública son materia del dominio o reserva legal, sólo se puede acceder
a aquéllos en virtud de una norma expresa de ese rango; que las entidades públicas
deben actuar con estricta sujeción a las atribuciones que les confiere la ley y que, en el
orden financiero, han de atenerse a las disposiciones que regulan los egresos, procede
concluir que no se ajustó a derecho el analizado "Reconocimiento al Buen Desempeño
Docente y Directivo", en cuanto estableció un beneficio al personal de la Escuela de
Peñuelas (aplica criterio contenido en el dictamen No 78.614, de 2015, de este origen).
1.3 De la adquisición y entrega de las tablets
Del examen de cuentas realizado, se advierte

que mediante la orden de compra lD N' 2447-1391-CM14, de 28 de noviembre de 2014,
dirigida a la Empresa Chilena de Computación S.4., se requirió el envío de 10 tablets
HP 7-1800, los que fueron formalmente recepcionados conforme por la Sra. María Paris
Ávalos, quien remitió al DAEM el correspondiente certificado y la factura N" 5726 4, de
9 de diciembre de 2014, de la citada compañía, por un valor de $831 .622, por 10 tablets
del modelo ya mencionado, la que fue pagada mediante el egreso N' 25, de 10 de
febrero de 2015, emitido a nombre de Chilena de Computación Ltda.
De las validaciones efectuadas, se determinó

que la señora Paris Ávalos, entregó en el mes de diciembre de 2014, siete de estos
tablets a don Marcelo Araya Varas, coordinador financiero DAEM, en calidad de
préstamo, por cuanto este último necesitaba probar la aplicabilidad de un programa
computacional para hacer requerimientos de adquisiciones, basado en dichos
dispositivos, los que fueron devueltos el 16 de abril de 2015, indicando específicamente,
en el documento de recepción firmado por la encargada del establecimiento, que hacía
entrega de 7 tablets HP completamente operativos.
Posteriormente, el establecimiento entregó las

tablets mencionadas, conforme se indica en el siguiente cuadro:
TABLET SEGUN
CERTIFICADOS DE
DOCENTE TABLET EN PODER DEL DOCENTE
17 Y 23 DE ABRIL DE
2015
Claudia Aguirre López HP 7-'1800 No habido
Daniela Campaña Basso HP 7-1800 Samsung Galaxy Tab, color blanco.
Patricio Paz Parraguez HP 7-'1800 Samsung Galaxy Tab, color blanco.
Janette Fuentes Naveas HP 7-1 800 Samsung Galaxy Tab, color blanco.
Marcela Rivera Bórquez HP 7-1 800 Samsung Galaxy Tab, color blanco.
María Carolina García lnostroza HP 7-1 800 HP 7-1800, color blanco
Yasna García lnostroza HP 7-1 800 Samsung Galaxy Tab, color blanco.
Remi Robles Cortés HP 7-1 800 HP Stream 7, 1800, color negro.
lngrid Esquivel Salinas HP 7-1800 HP 7-1800, color blanco
La funcionaria no
recibió la tablet por HP 7-1800, color blanco, en poder de
MarÍa Cristina Cornejo Pereira
considerar que no le doña Marfa Rossetta Paris Avalos
correspondÍa.
Fuente: Elaboración propia a partir las certificaciones relativas a la entrega de tablets a docentes en poder del
establecimiento y su validación por parte de esta Sede Regional.
22
De lo anterior se advierte que las tablets

recibidas por los funcionarios individualizados, no corresponden a las especificaciones
técnicas detalladas en la factura ya mencionada, hecho que incumple con lo establecido
en el artículo 95 y siguientes de la ley N' 10.336, Orgánica de la Contraloría General de
la República.
Al respecto, esa entidad edilicia no se
pronunció sobre los hechos descritos, razon por lo que procede mantener íntegramente
lo representado.
En relación con ello, habiéndose acreditado
que la adquisición de 10 tablets HP 7-1800, por un valor total de $831 .622, para efectos
de incentivo al personal docente, no se ajustó a derecho, se procederá a formular el
reparo pertinente, en viftud de lo prescrito en los artículos 95 y 101 de la ley N'10.336.
Asimismo, esa entidad edilicia deberá incorporar al procedimiento disciplinario que le
corresponderárealizar, la investigación del extravío de 10 tablets HP 7-1800, por un
valor de $831.622, dispositivos que se encontraban en custodia de doña María Paris
Ávalos, encargada del establecimiento.
2. Sobre licitación pública lD N' 2447-90-LP15 (referencia N" W1 .297, de 2015)
En relación con la denuncia de un particular,

bajo reserva de identidad, relativa a que las bases técnicas y administrativas de la
licitación lD No 2447-90-LP15, de la Municipalidad de Coquimbo, habrían sido
elaboradas para favorecer a las empresas C-IMPAC y Nordik Limitada, las que habrían
pafticipado de su preparación en conjunto con doña Gladys Barraza Astudillo,
funcionaria del DAEM, quien además habría participado en la correspondiente
evaluación de las ofertas de dicho proceso, se pudo establecer lo siguiente:
La propuesta pública en comento, denominada

"Diseño e implementación de asesoría técnica y pedagógica, diferentes
establecimientos educacionales, Departamento de Administración Municipal de
Educación", tenía por objetivo capacitar y apoyar a los docentes de cada
establecimiento con aspectos técnicos pedagógicos; pretendiendo fortalecer
específicamente a nueve escuelas, a saber: Guillermo Cereceda, Santo Tomás de
Aquino, Mario Muñoz Silva, República de ltalia, Juan Pablo ll, Tambillos, Claudio Arrau,
David León Tapia y Cardenal José María Caro; de lo cual cabe indicar que la
elaboración de los términos de referencia de la licitación, estuvo a cargo de don Jaime
Valenzuela Carrasco, Jefe (S) DAEM, y de don Carlos Videla Bonilla, Jefe de la Unidad
Técnico Pedagógica, sin que se advierta la intervención tanto de las empresas C-lmpac
y Nordik, como de la señora Barraza Astudillo.
Asimismo, cabe indicar que las bases,

especificaciones técnicas y demás antecedentes del proceso, fueron sancionadas por
decreto alcaldicio N'673, de 26 de marzo de 2015, las que contienen la nómina de
evaluadores, sin que existan antecedentes que permitan advertir que la Sra. Gladys
Barraza Astudillo haya tenido alguna participación sobre la licitación en comento. No
obstante ello, es dable indicar que con fecha 19 de mayo de 2015, el DAEM, por decreto
exento N' 1.220, revocó el procedimiento licitatorio, aduciendo en lo principal, que el
rvicio debía realizarse en un plazo de diez meses, por lo que, a esa fecha el contrato
(ý
23
*\,
excedería el año escolar y a que habían objetivos que tenían que cumplirse durante el
primer semestre escolar.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Coquimbo ha aportado
antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar en pafte las situaciones
planteadas en el preinforme de observaciones N" 1.214, de 2015.
En efecto, las observaciones consignadas en el

capítulo lll, Examen de Cuentas, numerales 3.1, Rendiciones de gastos por concepto
de transporte del personal del Departamento de Educación, y 6, pago de erogaciones
correspondientes al Programa de lntegración Escolar con cargo a los recursos SEP, se
dan por levantadas, mientras que las correspondientes al capítulo l, Aspectos de Control
lnterno, numeral 3.2, Conciliaciones bancarias, se subsanan, atendidos los datos
proporcionados.
Sobre las objeciones que se mantiene, se

deberán adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas
legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima necesario considerar,
a lo menos, las siguientes:
1. En cuanto a lo indicado en el acápite lV,

Otras Observaciones, numeral 1.2, sobre la adquisición de 10 tablets por un valor de
$831.622, para su entrega como incentivo al personal docente de la escuela de
Peñuelas resultó improcedente, se procederá a formular el reparo pertinente, en virtud
de lo prescrito en los artículos 95 y 101 de la ley N" 10.336 (C).
2. En lo que respecta los hechosa

indicados en los acápites ll, Examen de la Materia Auditada, numeral 3.2, rendición de
gastos que no se encontraban pagados; lll, Examen de Cuentas numerales 1, referido
a contrataciones de funcionarios del DAEM con cargo a la SEP; 3, gastos por concepto
de transporte de personal del DAEM; 7, que dice relación a gastos por concepto de
capacitación a funcionarios del DAEM y lV, Otras Observaciones, 1.3, sobre la
adquisición y entrega de las tablets, la entidad municipal deberá dar inicio a un proceso
administrativo, debiendo remitir el decreto que lo instruye a la Unidad de Seguimiento
de Fiscalía de la Contraloría General de la República en no más de 15 días hábiles
contados desde la recepción del presente informe (AC).
3. En lo concerniente al acápite l, Control

lnterno, numeral 2, Procedimientos y métodos, letra a), sobre la no inutilización de
facturas, boletas y otros, ese municipio deberá proceder a invalidar la documentación
de sustento de los gastos presentados a rendición, en un lapso no superior a 60 días
hábiles, contado desde la recepción del presente documento, lo que será validado en
una futura actividad de seguimiento (MC).
4. En lo relativo al acápite l,
Control
lnterno, numeral 2, Procedimientos y métodos, letra b), sobre profesores encargados
de las escuelas El Tangue y Las Barrancas y Jefe de Finanzas del DAEM, quienes no
cuentan con póliza de fidelidad funcionaria, esa entidad edilicia tendrá que remitir a
trámite a esta Sede Regional las correspondientes cauciones, en no más de 60 días
hábiles de recibido este informe, lo que se comprobará en un próximo seguimiento
(Mc).
5. En lo que respecta al acápite l, Control

lnterno, numeral 4, relativo a las cuentas de supervisor de Mercado Público activas, de
don Hernán Solís Durán y don Ángelo Araya Barraza,la Municipalidad de Coquimbo
tendrá que remitir la documentación que demuestre su inactivación, o bien, su
habilitación para los cargos que dichos funcionarios ocupan actualmente, en no más de
60 días hábiles, lo que se comprobará en la etapa de seguimiento del presente informe
(c)
6. Sobre lo indicado en el acápite ll,

Examen de la Materia Auditada, Macroproceso Recepción y/o entrega de transferencia
- lngresos, esa entidad edilicia tendrá que traspasar al Departamento de Educación los
recursos por concepto de la SEP en el mismo perÍodo en que reciba las transferencias
por parte del Ministerio de Educación, de manera que aquel efectúe oportunamente el
registro de tales ingresos en su contabilidad, lo que se verificará en una futura
fiscalización (MC)
7. En lo referente al acápite ll, Examen de

la Materia Auditada, Macroproceso Recepción y/o entrega de transferencia - Ejecución,
numeral 2.1, sobre convenios de igualdad de oportunidades y sus modificaciones sin
formalizar, ese municipio tendrá que dictar los respectivos decretos alcaldicios para su
aprobación, enviando copia de ellos a esta Sede Regional en un plazo de no más de
60 días hábiles (MC).
8. En cuanto a lo mencionado en el acápite

ll, Examen de la Materia Auditada, Macroproceso Recepción ylo entrega de
transferencia - Ejecución, numerales 2.2, relativo a la firma del proyecto educativo
institucional y del reglamento interno del establecimiento; 2.3.1, sobre presentación de
rendición de cuentas a la comunidad escolar y 2.3.2 sobre la no acreditación del
funcionamiento del consejo escolar y del centro de padres y apoderados, esa entidad
edilicia deberá controlar y/o supervisar el cumplimiento por parle del DAEM de los
requisitos que tiene que respetar para impetrar la subvención en comento, como de los
compromisos esenciales que asumió al suscribir los convenios de igualdad de
oportunidades, lo que se validará en futuras fiscalizaciones (C).
9. Sobre lo mencionado en el acápite ll,

Macroproceso Recepción y/o entrega de transferencia - Rendición, numeral 3.1,
referido a informe consolidado anual no disponible, esa entidad edilicia tendrá que
remitir los informes consolidados asociados a los recursos SEP correspondientes a los
años 2013 y 2014, de conformidad con lo indicado en decreto N" 469, de 2013, del
Ministerio de Salud, en un plazo no superior a 60 días hábiles, lo que se verificará en
una próxima visita de seguimiento (C).
(
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10. En lo concerniente al acápite ll, Examen

de la Materia Auditada, Macroproceso Recepción y/o entrega de transferencia -
Rendición, numeral 3.2, sobre facturas rendidas pese a no estar efectivamente pagadas
al momento de su presentación a la Superintendencia de Educación Escolar por un
valor de $42.765.352,|a Municipalidad de Coquimbo deberá informar acreditar-
-y
las regularizaciones efectuadas a las rendiciones correspondientes a los años 2012 y
2013, en un lapso no superior a 60 días hábiles, lo que se comprobará en la etapa de
seguimiento del presente documento (AC).
11. En lo pertinente al acápite ll, Examen de

la Materia Auditada, Macroproceso Recepción y/o entrega de transferencia - Rendición,
numeral 3.3, saldo no utilizado no acreditado por el sostenedor, ascendente a
$639.519.432, esa entidad edilicia deberá remitir copia de los antecedentes que
justifiquen la diferencia mencionada, en un plazo no superior a 60 días, contado desde
la recepción del presente informe, lo que se validará en su etapa de seguimiento (AC).
12. En lo concerniente alacápite lll,

Examen de Cuentas, numeral 1, relativo a la contratación de funcionarios del DAEM
con cargo a la SEP, por un total de $141.519.706, esa entidad edilicia deberá restituir
los fondos al programa en análisis, lo que tendrá que acreditar documentalmente ante
esta Sede Regional, en un lapso no superior a 60 días hábiles, y la correspondiente
rebaja de los gastos rendidos ante la Superintendencia de Educación Escolar (AC).
13. En cuanto al acápite lll, Examen de

Cuentas, numeral 2, sobre decretos de pago no habidos, por un valor de $1 10J46.872,
la Municipalidad de Coquimbo tendrá que remitir la documentación sustentatoria en un
plazo no superior a 30 días hábiles, contado desde la recepción del presente oficio,
vencido el cual sin que se hayan aclarado, o bien, la aclaración sea insuficiente, se
formulará el reparo pertinente, en virtud de lo prescrito en los aftículos 95 y 101 de la
ley N" 10.336 (AC)
14. Sobre lo señalado en el acápite lll,

Examen de Cuentas, numeral3.2, relacionado con rendición de gastos por concepto de
transporte del personal del Departamento de Educación, ascendente a $18.022.000,
esa entidad edilicia tendrá que acreditar documentalmente ante esta Sede Regional, en
un lapso no superior a 60 días hábiles la devolución de los fondos al programa en
análisis y la correspondiente rebaja de los gastos rendidos ante la Superintendencia de
Educación Escolar, lo que se validará en la etapa de seguimiento del presente informe
(c)
15.En lo que respecta alacápite lll, Examen

de Cuentas, numeral 4, sobre gastos no rendidos por el DAEM, ascendentes a
$22.012.987 ,la Municipalidad de Coquimbo deberá remitir la documentación que avale
la rendición de los recursos en comento, en un plazo de 60 días hábiles, lo que se
verificará en un próximo seguimiento.
16. En lo relativo al acápite lll, Examen de

Cuentas, numeral 5, gastos no contemplados en los PME, por un total de $2'1.626.616,
ese municipio tendrá que arbitrar las medidas tendientes a la restitución de los fondos
_Y
(7 al programa bajo revisión, en un lapso no superior a 60 días hábiles, conjuntamente con
oRiR
la correspondiente rebaja de los gastos rendidos ante la Superintendencia de Educación

Escolar, lo que se comprobará en la etapa de seguimiento del presente informe (AC)
17. En relación con lo indicado en el acápite

lll, Examen de Cuentas, numeral 6.b), sobre pago de erogaciones correspondiente a
otras subvenciones con cargo a los recursos SEP, por un total de $'151.368, esa
municipalidad deberá arbitrar las medidas tendientes a la restitución de los fondos en
cuestión al programa en análisis, junto con la rebaja de los gastos rendidos ante la
Superintendencia de Educación Escolar, lo que tendrá que acreditar documentalmente
en no más de 60 días hábiles, lo que se verificará en una próxima visita de seguimiento
del presente informe (C).
18. Sobre el acápite lll, Examen de Cuentas,

numeral 7, sobre gastos por concepto de capacitación a funcionarios del DAEM,
ascendentes a $4.104.900, la Municipalidad de Coquimbo deberá acreditar la
devolución de los fondos al programa en comento y la correspondiente rebaja de los
gastos rendidos ante la Superintendencia de Educación, en no más de 60 días hábiles,
lo que se validará en una próxima visita de seguimiento (C).
Finalmente para aquellas objeciones que se

mantienen, se deberá remitir el "lnforme de Estado de Observaciones" de acuerdo al
formato adjunto en Anexo No 8, en los plazos que allí se indican, a partir del día siguiente
de la recepción del presente oficio, señalando las medidas adoptadas y acompañando
los antecedentes de respaldo respectivos.
Transcríbase a los requirentes, al Alcalde, al

Concejo y al Director de Control de la Municipalidad de Coquimbo, al Director Regional
de la Superintendencia de Educación Escolar, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía
de la Contraloría General y a las Unidades Técnica de Control Externo y de Seguimiento
de la Contraloría Regional de Coquimbo.
EBAN EÑA
D EXTERNO
27
ANEXO N" 1
ESTABLECIMIENTOS ADSCRITOS A LA SEP AÑO 2013
TOTAL INGRESOS
ESCUELA 2013
$
Santo Tomás de Aquino 181.665.342
Cardenal José María Caro 164.433.430
Artes Claudio Arrau 149.010.743
David León Tapia 143.594.847
Pablo Neruda 135.626.792
Presidente Aníbal Pinto Garmendia 109.440.023
San Rafael de Pan de Azúcar 107.162.432
José Aqustín Alfaro Alfaro 99.034.492
Guillermo Cereceda 96.547.775
República de Grecia 86.512.929
Manuel de Salas 82.611.134
Padre Albedo Hurtado 82.246.729
La Herradura 81.035.771
Santa Cecilia 76.272.088
República de ltalia 76.204.269
Juan Pablo ll 75.810.705
Coquimbo 71.418.734
Mario Muñoz Silva 64.602.118
Lucila Godoy Alcavaqa 59.862.077
Tomasa Olivares Caamaño 58.534.033
Liceo José Tomás de Urmeneta 37.417.668
lnst. Administración v Comercio Estado de lsrael 36.552.231
Peñuelas 35.397.422
Liceo Fernando Binviqnat 30.782.526
Liceo San Josemaría Escrivá 30 '12'1.639
El Peñón 22 084.938
lnstituto Superior de Comercio de Coquimbo 21.875.057
Tambillos 20.203.901
Liceo Diego Portales 16.056.195
Huachalalume 13.946.292
Las Cardas 12.904.599
Puerto Aldea 10.699.627
Las Barrancas 6.281.012
Liceo Carmen Rodríguez Henríquez 2.726.742
Camarones 2.439.002
Totoralillo '1.900.826
El Mollaco 537.143
El Tangue 443.713
Total 2.303.996.996
Fuente Elaboración propia, a partir de información descargada del sitio web rendición.supereduc.cl, de la
Superintendencia de Educación Escolar
ANEXO N'2
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS AL 3,1 DE MARZO DE 2015
NO FECHA MONTO
1 085532 28-06-2012 45.599
1 085533 28-06-2012 5.067
1087342 16-10-2012 36.000
1 087551 12-10-2012 3.000
10883'19 27-12-2012 500.000
1 088438 31-12-2013 54.000
1 088460 11-01-2013 47.333
1 088479 11-01-2013 184.000
1 088490 11-01-2013 342.000
1 088497 11-01-2013 140.000
1 088499 11-01-2013 7.200
1 088504 11-01-2013 4.000
1 088506 11-01-2013 3.467
1 088508 11-01-2013 21.733
1 088534 14-01-2013 499.333
'1088539 14-01-2013 36.000
1 088557 14-01-2013 238.466
1 088562 14-01-2013 128.000
1 088576 14-01-2013 364.000
1 088585 14-01-2013 375.600
1 088591 14-01-2013 70.288
1 088594 14-01-2013 8.400
1 088597 14-01-2013 20.000
'1088599 14-01-2013 23.355
1 090867 14-05-2013 295.378
1 090926 31-05-2013 39.259
1091731 30-05-2014 147.414
1091922 02-09-2014 23.385
Total 3.662.277
Fuente: Elaboración propia a partir de antecedentes de la cuenta corriente bajo examen proporcionados por el
Departamento de Educación de Coquimbo.
n
m
c00 IV]BO
ANEXO N'3
FACTURAS RENDIDAS PESE A NO ESTAR PAGADAS
EGRESO MONTO
DECRETO FACTURA
NOMBRE PROVEEDOR RENDIDO
DE PAGO o
NO FECHA N FECHA $
Rendido, pero no pagado Ruth Marlene Soto Aguilar 921 18-12-2013 105.000
Rendido, pero no pagado Dimerc S.A. 4821809 24-05-2013 841.763
lng. y Sistemas Esmelada
12 28-01-2014 29 13448 22-08-2013 281.373
Telecomunicaciones S.A.
18 05-02-2014 175 Juan Manuel Azcorbebeitia Ltda. 572839 21-11-2013 1.557.517
19 07-02-2014 114 Hugo Tapia Châvez 1141 05-11-2013 3.520.000
lo 07-02-2014 114 Hugo Tapia Chávez 1145 02-12-2013 3.200.000
'19 07-02-2014 114 Hugo Tapia Chávez 1148 16-12-2013 1.520.000
21 11-02-2014 112 DimacofiSA 3837866 20-12-2013 211.408
Automotriz Héctor Rodrigo Díaz
31 11-02-2014 107 150 09-12-2013 2.080.000
Flores E.l.R.L.
lndustria Gráfica Amenábar y
36 11-02-2014 130 23553 24-10-2013 499.800
Ramirez Ltda.
42 12-02-2014 170 Espex Bio S.A. 5977 26-11-2013 50.244
51 12-02-2014 143 José Alejandro Dussert Vera 1392 04-11-2013 1.904.000
52 12-02-2014 142 José Alejandro Dussert Vera 1 390 04-11-2013 2.380.000
56 12-02-2014 '180 Business I nformation Processing 56798 05-12-2013 339.822
S.A.
Comercializadora de Papeles
62 12-02-2014 1 61 lndustriales e lnsumos Gráficos 83841 21-11-2013 1.403.778
Ltda.
87 25-02-2014 256 DimacofiSA 3854371 29-11-2013 1.715.472
1 01 27-02-2014 279 Roland Worwerk y Cía. Ltda 721573 20-12-2013 4.731.407
Automotriz Héctor Rodrigo Diaz
109 27-02-2014 275 153 17-12-2013 400.000
Flores E.l.R.L.
114 28-02-2014 350 Librería Antártica Ltda 10174 11-12-2013 463.373
114 28-02-2014 350 Librería Antártica Ltda. 101748 11-12-2013 254.793
118 28-02-2014 302 Hugo Tapia Chávez I 153 23-12-2013 470.000
123 04-03-2014 360 Seigard Chile SA 15124 17-09-2013 71.846
132 04-03-2014 311 Metalúrg ica Silcosil Ltda. 91 094 31-12-2013 1.818.355
'156 Comercializadora Punto y Coma
05-03-2014 399 5334 31-12-2013 330.127
Ltda.
Asistencia y Gestión
165 05-03-2014 340 34036 29-10-2013 210.321
lnternacional S A
175 05-03-2014 368 Úrsula Tatiana Ramos Ramos 349 20-12-2013 1.000.000
I mportaciones y Exportaciones
206 01-04-2014 528 156464 19-12-2013 193.898
Tecnodata S A
Mauricio del Carmen Romero
228 30-04-2014 436 236 05-1 1-2013 1.430.000
Hidalqo
231 30-04-2014 652 LibrerÍa Antártica Ltda. 101749 11-12-2013 663.906
231 30-04-2014 652 Librería Antártica Ltda. 101750 11-12-2013 430.681
231 30-04-2014 652 Librería Antártica Ltda 101751 11-12-2013 263.745
María Guillermina Fuentes
272 27-05-2014 767 20'108 28-10-2013 717.570
Navarrete
391 24-07-2014 1 .190 Sociedad Sport Trade Ltda 7289 26-12-2013 368.900
245 14-05-2014 519 Aguilar y Compañía Ltda 24274 27-11-2013 2.336.253
Gestión, Ciudadanía y Territorio
14 28-01-2014 197 200 13-12-2013 5.000.000
Consultores Ltda.
Total 42.765.352
Fuente: Ela n propia con información proporcionada tanto por el DAEM de como descargada del
itio rendición.supereduc.cl
(
Av
RÍJGI
30
r*
ANEXO N'4
CONTRATACIÓN DE FUNCIONARIOS DEL DAEM CON CARGO A LA SEP
MONTO
PERíODO RENDIDO NOMBRE RENDIDO
$
Marzo Antiquera Miles Edith Karina 768.510
Enero-diciembre Araya Barraza An gelo Al berto 12.314.372
Enero-diciembre Bouiey Salfate Augusto Antonio 12.608.100
Enero-diciembre Gómez Zepeda Angela Rebeca del Carmen 12.140.258
Enero-diciembre González Rojas Alberto Jesús 1'1.950.919
Abril-diciembre González Sardes Elsa 10.338.1 55
Noviembre-diciembre Lafferte Ardiles Romina 3.625.988
Finiquito Latín Ahumada Katherine Susana 177.926
Enero-octubre Munizaga Maldini Horacio 5.197.774
Enero-diciembre Muñoz Rodriguez Fernando '13.385.901
Enero-diciembre Piñones Rivera Jeannette Eugenia 16.053.972
Enero-diciembre Plaza Plaza Evelyn Andrea 7.186.985
Enero-diciembre Rodríguez Alvarez Oscar 9.701.962
Noviembre-diciembre Romero Bugueño Marjorie 2.042.532
Finiquito enero-octubre Salinas Tapia Bernardo Hugo 12.468.690
Abril-diciembre Solis Durán Hernán 9.369.1 16
Finiquito enero-mayo Valencia Santa MarÍa lngrid Joanna 1.713.571
Febrero Zepeda Flores Viviana 474.975
TOTAL 141.519.706
Fuente Elaboración propia con información proporcionada tanto por el DAEM de Coquimbo como descargada del
sitio rendición.supereduc.cl
31
ANEXO N'5
DECRETOS DE PAGOS NO HABIDOS
FECHA MONTO
EGRESO PROVEEDOR FACTURA OBSERVACIÓN
FACTURA $
157 Serv. Cap. Master 7 Ltda 1874 07-01-2013 35.500.000 Falta egreso
179 Sin boleta
Francisco Vega BH,102 03-05-2013 17.700.000
honorarios
706865 y
382 Roland Won¡yerk Ltda 29-05-2013 17.078.580 Falta egreso
706866
299 Francisco Vega '1.800.000 Sin boleta
BH 104 03-05-201 3 1
honorarios
Sin boleta
545 Francisco Vega BH 108 31-07-2013 8.850 000
honorarios
298 Serv. Cap. Master 7 Ltda. 1 908 1 8-03-201 3 5.925.000 Falta egreso
264 Com. Andrés Otero U 11145 14-01-2013 4.360.541 Falta egreso
328 Christian Méndez Castro 512 1 3-05-201 3 3.645.684 Falta egreso
359 Roland Worwerk Ltda 707651 07-06-201 3 1.227.409 Falta egreso
339 Com. Red Office Ltda. 473839 1 3-05-201 3 1.033.048 Falta egreso
321 Dimacofi S.A. 3801 909 1 0-05-201 3 894.801 Falta egreso
Devengada Dimerc S.A 4821809 24-05-2013 841.763 Falta egreso
260 Com. Barrientos 305 y 306 03-02-2013 811.164 Falta egreso
418 Notebook Ltda. 71629 07-06-201 3 309.307 Falta egreso
329 Com. Sercodata Ltda. 71335 09-05-2013 295.755 Falta egreso
430 Dimerc S.A 4842974 05-06-2013 270.568 Falta egreso
Devengada Ruth Soto Aguilar 921 18-12-2013 105.000 Falta egreso
401 Com. Sercodata Ltda. 71774 28-05-2013 98.252 Falta egreso
Total 110.746.872
Fuente: Elaboración propia con información proporcionada por el DAEM de Coquimbo y la información extraída de
rendición.supereduc.cl
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ANEXO N'6
GASTOS NO RENDIDOS POR EL DAEM
MONTO No FECHA
ESCUELA EGRESO PROVEEDOR OBSERVACIÓN
$ FACTURA FACTURA
No
San Rafael 186 206.345 4558398 Dimerc S.A No Rendido
disponible
Santo Tomás Ana María Vega
196 209.440 490 27.12.12 No Rendido
de Aquino Martínez
Pablo Neruda 217 205.300 91914 14.12.12 LibrerÍa Antártica No Rendido
Librería Virtual Y
Pablo Neruda 219 433.1 60 '1 169 10.12.12 Distribuidora El No Rendido
Ático
San Rafael 290 1.741.660
Santillana Del
44044 26.12.12 No Rendido
Pacífico
San Rafael 296 594.911 12372 28.12.12 Luis Leiva lbaceta No Rendido
San Rafael Aguilar Chilena
310 266.019 40525 26.12.12 No Rendido
Ediciones
Peñuelas 342 99.008 4779315 26.04.13 Dimerc S.A No Rendido
Pablo Neruda Laura Navarro
424 1.471.615 I 3700 30.12.11 No Rendido
Arostequi
Huachalalume Karina Cárdenas
427 1.195.413 1175 14.09.12 No Rendido
Astete
DAEM 429
Automotriz Héctor
1 .125.000 1 1 1 01 .08.13 No Rendido
Dîaz
Huachalalume 500 2.173.349 Soc. Com.
2923 30.05.13 No Rendido
Fortaleza v Cía
No
Claudio Arrau Roland Vowerk y
505 2.511.259 71 3398 disponible No Rendido
Cía
No
Claudio Arrau Roland Vowerk y
506 1.714.297 709322 disponible No Rendido
Cia.
Huachalalume 508 432.270 3827 06.08.13 Vivanet No Rendido
Santo Tomás Automotriz Héctor
522 700.000 126 10.09.13 No Rendido
de Aquino Díaz
San Rafael 534 930.1 68 4825297 28.05.13 Dimerc S.A No Rendido
Librería Virtual y
San Rafael 606 1.896.943 966 28.08.12 Distribuidora El No Rendido
Át¡co
No
DAEM Juan Carlos Paz
disponible 1.400.000 146 05.12.12 No Rendido
Castillo
No
El Peñón Karina Cárdenas
disponible 589.171 1 561 12.12.12 No Rendido
Astete
No
Peñuelas disponible 2.117.659 3370 30.05.1 3 Vivanet Ltda No Rendido
TOTAL 22.012.987
Fuente: Elaboración propia con información proporcionada por el DAEM de coquimbo
(7
Â'ÈG
c0Q
33
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBIICA
coNTRALonin REGIoNAL DE coeutMBo
ANEXO N" 7
DETALLE DE GASTOS NO CONTEMPLADOS EN EL PME DE LOS ESTABLECIMIENTOS
EGRESO FACTURA/
ESCUELA NOMBRE PROVEEDOR DETALLE COMPRA OTRO MONTO
RENDIDO $
NO FECHA $ N
o
FECHA $
Servicio de alimentación
Tomasa Olivares 19-03-2013 55 personas convivencia
167 940.1 00 Yuri Michelly Cabello Cueto 731 02-01-2013 940.1 00 940.1 00
para 8' básico, efectuada
e\14.12.12-
Tomasa Olivares 244 14-05-2013 14.365.882 Maria Angélica Guerra Jeraldo. Caja chica 583 26-04-2013 No aplica 500.000
Claudio Arrau 180 11-04-2013 10 microscopios
3.308.200 lmportadora Soquivim Ltda. 235581 27-02-2013 3.308.200 3.308.200
binoculares.
Claudio Arrau 211 23-04-2013 173.000 Mantención y cambio
Sociedad Comercial Serdemaq Ltda. 31 83 15-02-2013 173.000 173.000
sensores multicopiadora.
Claudio Arrau 244 07-05-2013 14.365.882 Diana Graciela Meléndez Díaz. Caja chica. 583 26-04-2013 No aplica 500.000
El Peñón 244 1 4-05-20 1 3 14.365.882 Azucena Del Carmen Rojas Araya Caja chica. 583 26-04-2013 No aplica 500.000
San Rafael 244 1 4-05-20 1 3 14.365.882 Carmen Gloria Morales Loezar Caja chica. 583 26-04-2013 No aplica 500.000
Huachalalume 255 23-05-2013 459.793 Textos y otros materiales
Metalúrgica Silcosil Ltda 76294 28-03-2013 459.793 459.793
de enseñanza.
Regularización de pago
Pablo Neruda 249 22-05-2013 2.380.000 José Alejandro Dussert Vera. factura N" 1.246, sobre 1246 No aplica 2.380.000 2.380.000
fotocopias periodo 2012.
rl
DÊ ftl
Ì
CONI RALORíA GENERAL DE LA REPÚBIICA
coNTRALoRíA REGIoNAL DE coeutMBo
ANEXO N' 7 (CONTINUACIÓN)
EGRESO FACTURA/
RENDIDO $
o
NO FECHA $ N FECHA $
Platillos, trompeta, 2
trombones, 2 guitarra
concierto Admira, 2
guitarras electroacústicas
Admira Malaga,6
guitarras estudio, equipo
Claudio Arrau 278 31.05.13 5.787.691 Wylma Flores Aguilera. 2981 5 07-03-2013 5.787.691 5.787.691
Ampeg 84.115, bajo,
equipo guitarra
electroacústica, 2 violas,
10 atriles partitura, atril
platillo alril plca¡a, 4
soportes violín 414
Telescopio reflector, 5
Claudio Arrau telescopios reflector
592 12.12.13 1.321.902 Xpert Soluciones lntegrales Ltda 138 08-07-2013 1 32 1 902 1.321.902
dobsonianos, l5
binoculares compactos
3, kit talkbout Motorola
35 millas c/2 equipos,
cargador, batería,
transformador, manual,
lng. y Sistemas Esmelada puerto mini USB para
Claudio Arrau 12 28.01.14 281.373 13448 22-08-2013 281.373 281.373
Telecomunicaciones S.A. cargar radio directo al
PC.
2 megáfonos de 25 watts
con USB sirena 12S/USB
NB. AMERI
\' cc¡l ('Ý

DE l-ù
Þ
35
xrJ
coNì RALoRÍA GENERAL DE LA nrpúsrlcR
coNTRALonín REGIoNAL DE coQUIMBo
ANEXo N" 7 (coNrlruuncróru¡
EGRESO FACTURA/
RENDIDO $
N FECHA $ N" FECHA $
El Peñón 30 calculadoras Casio
648 31.12.2013 1.019.325 Comercial Red Office Ltda 504656 30-10-2013 173.700 173.700
FX.82MS
Claudio Arrau 2 TV SONY Bravia,32
551 28.11.2013 5.678.697 Chilena de Computación Ltda. 44748 12-08-2013 362.537 362.537
pulqadas.
Pablo Neruda 52 12.02.2014 2.380.000 José Alejandro Dussert Vera 250.000 fotocopias 1 390 04-11-2013 2.380.000 2.380.000
Mauricio del Carmen Romero Arriendo de Transporte
Huachalalume 228 30.04.2014 1.430.000 236 05-11-2013 1.430.000
Hidalqo Escolar
2 câmaras fotográficas
Canon SX160,
Claudio Arrau 1 77 01.04.2013 628.320 Guemac SA Powershot, 2 cámaras de 1 0807 05-02-2013 628.320 628.320
video Handycam CX200
full HD
Total 21.626.616
Fuente: Elaboración propia, a partir de información descargada del sitio web rendición.supereduc.cl, de la Superintendencia de Educación Escolar
CÜ
n!: æ
fn
Þ
CONI RALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
ANEXO N'8
ESTADO DE OBSERVACIONES DEL INFORME FINAL N" 1.214, DE 2015
MEDIDA FOLTO O OBSERVACIONES

REQUERIMÍ ENTO PARA SUBSANAR LA
N'DE MATERIA DE LA NIVEL DE IMPLEMENTADA Y SU NUMERACIÓN Y/O
OBSERVACIÓN SOLICITADO POR CONTRALORíA
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD DOCUMENTACIÓN DE DOCUMENTO COMENTARIOS DE
GENERAL EN INFORME FINAL
RESPALDO DE RESPALDO LA ENTIDAD
lnutilización de lnformar sobre las acciones realizadas para la

1.2.a) docu mentos presentados inutilización de los documentos presentados en las MC
en rendiciones. rendiciones SEP, en no más de 60 días hábiles.
Profesores encargados
Enviar a trámite a esta Sede Regional las
de las escuelas El
correspondientes cauciones de los señores Luis
Tangue y Las Barrancas
1.2.b) Olivares Valencia, Gustavo Collao Día y don Horacio MC
y del Jefe de Finanzas
Munizaga Maldini, en un lapso no superior a 60 días
del DAEM sin póliza de
hábiles.
fidelidad funcionaria.
Cuentas de supervisor de
Enviar la documentación que demuestre la
Mercado Público activas
inactivación de las claves de los señores Solís Durán
pese a que los
1.4 y Araya Barraza, o bien, su habilitación en C
funcionarios ya no se
concordancia con elcargo que actualmente
desempeñan en el
desempeñan, en un lapso de 60 días hábiles.
DAEM.
Falta de formalización de
los Convenios de
lgualdad de Remitir copia de los decretos alcaldicios dictados para
Oportunidades y regularizar laformalización de los convenios en
ll. Ejecución.2.1 MC
Excelencia Educativa y cuestión y sus modificaciones, en no más de 60 días
sus modificaciones, por hábiles.
parte de la Municipalidad
de Coquimbo.
RIA
REG DE m
n
a{
CoNI RALoRíA GENERAL DE LA RTpÚgucn
coNTRALonín REGIoNAL DE coeutMBo
ANEXo N' I (coNrrruuncróru¡
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA MEDIDA FOLTO O OBSERVACIONES

N'DE MATERIA DE LA NIVEL DE IMPLEMENTADA Y SU trtuurRRclÓt'l Y/O
oBSERVACIÓN soI-IcITADo PoR coNTRnIoRín
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN
COMPLEJIDAD DocuMENTncróru or DOCUMENTO COMENTARIOS DE
Esa entidad deberá remitir los informes consolidados
lnformes consolidados no asociados a los recursos SEP correspondientes a los
ll. Rendición.3.1
disponibles.
años 2013 y 2014, de conformidad con lo indicado en c
eldecreto N" 469, de 2013, del Ministerio de
Educación, en un plazo no superior a 60 días hábiles.
Acreditar las regularizaciones efectuadas en el sitio
Facturas rendidas sin rendición.supereduc.cl a las rendiciones de cuentas
ll. Rendición.3.2 AC
estar pagadas. correspondientes a los años 2012 y 2013, en no más
de 60 días hábiles.
Saldo no utilizado no Remitir copia de los antecedentes que justifiquen el

Rendición.3.3 saldo no acreditado al 3l de diciembre de2O14,
ll. acreditado por el AC
ascendente a $639.519.432, en un plazo no superior
sostenedor.
a 60 días.
Contratación Remitir el comprobante contable que acredite el
improcedente de reintegro de los $141.519.706 a la cuenta corriente
il t.1 asociada a la SEP, conjuntamente con la rebaja de AC
funcionarios del DAEM
los gastos rendidos ante la Superintendencia de
con cargo a la SEP.
Educación Escolar, en 60 días hábiles.
Enviar la documentación sustentatoria de los pagos
realizados por un total de $110746.872, en un plazo
Decretos de pago no no superior a 30 días hábiles, vencido el cual sin que
|1.2 se hayan aclarado, o bien, la aclaración sea AC
habidos.
insuficiente, se formulará el reparo pertinente, en
virtud de lo prescrito en los artículos 95 y 101 de la
ley N" 10.336.
CON] RALORíA GENERAL DE LA REPÚbIICA
coNTRALonÍn REcIoNAL DE coeutMBo
ANEXO N' I (CONT|NUACIÓN)

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA MEDIDA FOLTO O
N" DE MATERIA DE LA oBSERVACIótrt sot-lclrADo poR NIVEL DE OBSERVACIONES
IMPLEMENTADA Y SU t¡un¡rnRctÓtrt
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN CoNTRALoRíR ceueRAL EN COMPLEJIDAD DocuMENTAcróru oe Y/O COMENTARIOS
DOCUMENTO
INFORME FINAL DE LA ENTIDAD
RESPALDO DE RESPALDO
Remitir el comprobante contable que
Rendición de gastos
acredite el reintegro de los $18.022.000 a
improcedente por
la cuenta corriente asociada a la SEP,
|t.3.2 concepto de C
conjuntamente con la rebaja de los gastos
transporte de
personaldel DAEM. rendidos ante la Superintendencia de
Enviar elcomprobante contable que

Gastos no rendidos la cuenta corriente asociada a la SEP,
il1.4 AC
por el DAEM. junto con la rebaja de los gastos rendidos
ante la Superintendencia de Educación
Escolar, en 60 días hábiles.
Remitir el comprobante contable que

Gastos no
la cuenta corriente asociada a la SEP,
ilt.5 contemplados en los AC
conjuntamente con la rebaja de los gastos
PME.
rendidos ante la Superintendencia de
Pago de Enviar el comprobante contable que

erogacrones acredite elreintegro de los $151.368 a la
ilr.6.b)
correspondiente a cuenta corriente asociada a la SEP, junto
otras subvenciones con la rebaja de los gastos rendidos ante c
con cargo a la Superintendencia de Educación
recursos SEP. Escolar, en 60 días hábiles.
39
CON IRALORíA GENERAL DE LA REPÚbLICA
coNTRALonín REGIoNAL DE coeutMBo
ANEXo N' I (coNrrruuRctóru¡
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA MEDIDA FOL|O O OBSERVACIONES

N'DE MATERIA DE LA NIVEL DE IMPLEMENTADA Y SU tlUUennClÓt't Y/O
oBSERVAcTótrl sol_lclrADo poR coNTnnloRíR
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN
COMPLEJIDAD DocuMENTRclót¡ or DOCUMENTO COMENTARIOS DE
Remitir el comprobante contable que acredite el

Gasto por concepto de reintegro de los $4.104.900 a la cuenta corriente
|1.7 capacitación a asociada a la SEP, conjuntamente con la rebaja de c
funcionarios del DAEM los gastos rendidos ante la Superintendencia de
Rendición de gastos que

no se encontraban
pagados; contrataciones
de funcionarios del
DAEM con cargo a la
SEP; gastos por La entidad deberá remitir, en un plazo no superior a
11.3.2, ilt.1, ilt.3, 15 días hábiles eldecreto que ordene la instrucción
concepto de transporte AC
lll.7 y lV.1.3 del sumario, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía
de personaldel DAEM;
de la Contraloría Generalde la República.
gastos por concepto de
capacitación a
funcionarios del DAEM y
adquisición y entrega de
tablets, respectivamente.
Fuente: Elaboración propia a partir del análisis de la respuesta al preinforme e observaciones remitida por la Municipalidad de Coqui mbo, mediante oflcio N" 3.009, de 22 de diciembre de 201 5
RA¿
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HIL
www.contraloria.cl

Informe Final 1214-15 Departamento de Educacion Municipalidad de Coquimbo Sobre Auditoria A La Subvencion Escolar Preferencial - Diciembre 2015

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CONTRALORíA REGIONAL DE COQUIMBO

Número de lnform e: 1,21412015

cE 992 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

LA SERENA, 30'Dtc 2015 {i r 3 4

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Sobre el particular, corresponde que esa

Saluda atentamente a Ud.,

CE 993 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

LASERENA, J0Dtt Z0l5

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Al respecto, Ud., deberá acreditar ante esta

Saluda atentamente a Ud.,

CE 994 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

LA SERENA, 3 O.D IC 2ûI5 tj T li 6

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

cE 996 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

cE 997 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

LASERENA, 30DlC 2015 firS$

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

cE 998 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

LASERENA, 30DtC 2015 üî"4{'

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

PREG N" 4.043t2015 INFORME FINAL N" 1.214, DE2015, SOBRE

LA SERENA, 30 Dtc 2015

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