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TALLER PRESUPUESTO OPERACIONAL

La Empresa XXX, fabrica dos productos: tenis y zapatos. A fines de 2018 se


desea elaborar el presupuesto para el 2019, en el cual se trataran de
plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general
se ha fijado. Estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de
2018 es el siguiente:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2018

Activos
Corriente 1.753.050
Caja General 250.000
Bancos 890.000
Clientes 105.000
Productos Terminados 305.000
Materia Prima 203.050

No Corriente 1.985.000
Terreno 315.000
Edificio 1.550.000
Equipo Industrial 800.000
Depreciación Acumulada -680.000 1.670.000

TOTAL ACTIVO 3.738.050

Pasivos
A Corto Plazo 658.600
Proveedores 302.100
Obligaciones Bancarias 250.000
Impuestos por Pagar 106.500

TOTAL PASIVO 658.600

Patrimonio 3.079.450
Capital Aportado 2.530.000
Excedente acumulado 549.450

TOTAL PATRIMONIO 3.079.450

PASIVO MAS PATRIMONIO 3.738.050


REQUERIMIENTO DE LOS PRODUCTOS

Tenis Zapatos
Materia Prima A 2.5 kg 3.5 kg
Materia Prima B 1.5 kg 2 kg
Materia Prima C 1 kg 1.5 kg
Horas de Mano de Obra Directa 5 3

Los costos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano


de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $55 la hora para
el primer semestre y $65 para el segundo semestre.

Costo
Inv Inicial Inv Final Costo Primer Segundo
(Unidades) Deseado (Und) Semestre Semestre
Materia Prima A 2.500 3.000 $25 kg $36 kg
Materia Prima B 3.000 2.500 $35 kg $40 kg
Materia Prima C 1.580 1.500 $15 kg $20 kg
Tenis 150 200
Zapatos 250 300

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de


productos terminados en el almacén en cada semestre. Se genera un saldo a
Diciembre 31 de 2019 de $1.618.100 en Caja, $13.230.300 en Bancos y
$1.500.000 por Gastos Pagados por Anticipado. Al inicio del segundo
semestre se modifican algunos precios y costos.

Precio de Venta Ventas Planeadas


Primer Segundo Primer Segundo
Semestre Semestre Semestre Semestre
Tenis 1.000 1.500 5.000 5.500
Zapatos 2.000 2.500 4.000 4.500

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del


presupuesto. Los gastos por intereses serán de $60.000.

Los costos indirectos de fabricación, gastos de ventas y administración que


se han estimado para 2019 son:

Depreciación Equipo Indust calcular


Comisiones 30.000
Supervisión 650.000
Servicios Técnicos 105.000
Seguro Maquinaria 350.000
Depreciación Edificio calcular
Publicidad 150.000
Mantenimiento Equipo Indust 130.000
Accesorios al Producto 105.000
Sueldos Adtivos 250.000
Servicios Públicos 130.000
Energía Dpto Producción 90.000

La depreciación se realizará por el método de línea recta.

Se vendió al contado aproximadamente 80%. El terreno se incrementó a


$659.000, el edificio a $1.700.000 y el equipo industrial a $1.300.000. Se
canceló la totalidad de la Obligación Bancaria, se debe a los proveedores
$295.450 y se tiene un saldo por pagar de impuestos por valor de $650.000.

Se debe realizar los siguientes presupuestos:

1) Presupuesto de Ventas
2) Presupuesto de Producción
3) Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima
4) Presupuesto de Compra de Materiales
5) Presupuesto de Mano de Obra Directa
6) Depreciaciones
7) Presupuesto de CIF
8) Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
9) Presupuesto de Inventarios Finales
10) Presupuesto de Costo de Ventas
11) Presupuesto de Estado de Resultados
12) Presupuesto de Balance General

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto 1er Semest 2do Semest Total

Tenis 5.000.000 8.250.000 13.250.000


Zapatos 8.000.000 11.250.000 19.250.000
Total 13.000.000 19.500.000 32.500.000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Primer Semestre Segundo Semestre


Tenis Zapatos Tenis Zapatos
Ventas Presupuestadas 5.000 4.000 5.500 4.500
Inventario Final 200 300 200 300
Necesidad de Producción 5.200 4.300 5.700 4.800
Inventario Inicial 150 250 200 300
Producción Requerida 5.050 4.050 5.500 4.500

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Primer Semestre
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
Tenis 12.625 7.575 5.050
Zapatos 14.175 8.100 6.075
Requer Mat Prima 26.800 15.675 11.125
Costo por Kg 25 35 15
Producción Requerida 670.000 548.625 166.875

TOTAL PRIMER SEMESTRE 1.385.500

Segundo Semestre
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
Tenis 13.750 8.250 5.500
Zapatos 15.750 9.000 6.750
Requer Mat Prima 29.500 17.250 12.250
Costo por Kg 36 40 20
Producción Requerida 1.062.000 690.000 245.000

TOTAL SEMESTRE 1.997.000

TOTAL AÑO 3.382.500

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES


Primer Semestre
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
Requer Mat Prima 26.800 15.675 11.125
Inv. Final deseado 3.000 2.500 1.500
Nec. A Comprar 29.800 18.175 12.625
Inventario Inicial 2.500 3.000 1.580
Total a Comprar 27.300 15.175 11.045
Costo por Kg 25 35 15
Costo de Compras 682.500 531.125 165.675

TOTAL SEMESTRE 1.379.300

Segundo Semestre
Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
Requer Mat Prima 29.500 17.250 12.250
Inv. Final deseado 3.000 2.500 1.500
Nec. A Comprar 32.500 19.750 13.750
Inventario Inicial 3.000 2.500 1.500
Total a Comprar 29.500 17.250 12.250
Costo por Kg 36 40 20
Costo de Compras 1.062.000 690.000 245.000

TOTAL SEMESTRE 1.997.000

TOTAL AÑO 3.376.300

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Primer Semestre Segundo Semestre


Tenis Zapatos Tenis Zapatos
Producc Requerida 5.050 4.050 5.500 4.500
Hr reqs. Por producto 5 3 5 3
Total de Horas 25.250 12.150 27.500 13.500
Costo por Hora 55 55 65 65
Total Costo MOD 1.388.750 668.250 1.787.500 877.500

TOTAL SEMESTRE 2.057.000 2.665.000

TOTAL AÑO 4.722.000

Depreciación Equipo Industrial = Vr. Bien / Años Vida Util


1.300.000 / 10
Depreciación Equipo Industrial = 130.000

Depreciación Edificio = Vr. Bien / Años Vida Util


1.700.000 / 20
Depreciación Edificio = 85.000