USO O MANEJO DE CAJA Y BANCOS EN LAS NORMAS INTENACIONALES

DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)

Para el uso o manejo de caja y banco según las NIIF se deben tener en cuenta
estas reglas de control interno para garantizar un buen manejo de estos recursos
el cual la empresa dispone para sus operaciones diarias.

 Todo dinero recibido ingresa a caja general mediante recibo oficial de caja y
al día siguiente hábil se deposita en la cuenta bancaria mediante
consignación en cuenta corriente
 Las funciones del responsable del manejo del efectivo se deben separar de
otras funciones tales como ventas, registros contables, consignación.
 El funcionario no debe estar incurso en las compatibilidades e inhabilidades
de ley para desempeñar el cargo de tesorería
 Debe haber un manual para el procedimiento y otro de funciones para que
se pueda desempeñar estos cargos.
 Tanto la caja general como la caja menor deben estar reglamentadas.
 Los recibos de caja y los comprobantes de egresos o pagos deben estar
pre enumerados consecutivamente.
 No se debe realizar ningún pago por caja general porque todo pago se hace
mediante cheque se mediante cuenta bancaria
 Para los gastos menores se constituye el fondo fijo de caja menor y se
estipula el tope máximo de constitución y de los pagos de factura de gastos.
 El responsable de caja menor debe aplicar los conceptos de retención en la
fuente cuando el monto del pago cumpla los requisitos de la base
impositiva.
 De ser posible se debe considerar la consignación el mismo día de su
ingreso cuando se manejen cifras considerables o ya sea para no dejar
tentaciones durante días inhábiles
 Las responsables del manejo del efectivo deben establecer a favor de la
empresa pólizas de manejo con las aseguradoras
 Los títulos valores se protegen encajas de seguridad
 Se deben establecer arqueos de caja en forma impredecible y concurrente
 Se deben implementar otras formas pago de las facturas mediante las
sucursales virtuales de los bancos.
Podemos decir entonces que para que se cumpla los principios
generalmente aceptados, el cual nos dice que toda la información debe
ser fidedigna, veraz, confiable. Las reglas anteriormente expuestas se
deben cumplir a cabalidad para así llevar una buena contabilización de los
diferentes rubros que se generen en una empresa.

Bibliografía:
https://books.google.com.co/books?id=wPa2DQAAQBAJ&pg=PT4&hl=es&s
ource=gbs_toc_r&cad=2#v=onepage&q&f=false
 ENSAYO

PRESENTADO POR:

YENYS BARBOSA NAVARRO

DINA PADILLA BENITEZ

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD FINANCIERA INTERMEDIA

TUTOR:

COSME GUERRERO CERA

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE BOLIVAR

17/08/2018