EJERCICIO DE REFLEXION

1. ¿Explique por qué son útiles para la gerencia el análisis de equilibrio y el análisis de
coste – volumen – beneficio?

Para la gerencia son útiles los análisis de equilibrio por que determinar el nivel de
operaciones que debe mantener para cubrir todos sus costos de operación y evaluar la
rentabilidad a diferentes niveles de ventas.

El análisis del coste – volumen – beneficio proporciona un enfoque general del proceso
de planeación, ayuda a la administración a determinar las acciones que de deben tomar
con la finalidad de lograr los objetivos propuestos (utilidades).

2. ¿Cuándo resulta más apropiado un sistema de costes por órdenes de trabajo?

El sistema de costes por órdenes de trabajo en más apropiado para la fabricación de

productos cuando estos difieren de acuerdo con las necesidades del cliente y el precio
está estrechamente ligado al coste estimado.

3. ¿Qué se incluye en el coste de un producto terminado que en otra ocasión era

producto conjunto?

a) Mano de Obra Directo

b) Costos Indirectos de Fabricación
c) Materiales Directos

4. La Compañía Plutón tiene un proceso de producción del cual surgen tres productos
diferentes, A, E y O. Utiliza un sistema de costes por procesos. La asignación específica
de costes a estos productos es imposible hasta el final del departamento 1 en donde
tiene lugar el punto de separación. Los productos conjuntos A, E y O son procesados
adicionalmente en los departamentos 2, 3, y 4, respectivamente. En el punto de
separación la compañía podría vender el producto A a € 4.50, E a € 2,75 y O a € 3,20. El
departamento 1 terminó y transfirió a los otros departamentos un total de 75.000
unidades con un coste total de € 225.000. La proporción de unidades producidas en el
departamento 1 es de 2:3:5, respectivamente para A, E y O.

Asigne los costes conjuntos entre los tres productos conjuntos usando:

a) El método del valor de mercado.

Valor total de mercado de

cada producto
Asignación de costes conjuntos Costes
= x
a los productos conjuntos conjuntos
Valor total de mercado de
todos los productos
 Valor de mercado de Unidades producidas de Valor unitario de mercado de
= x
cada producto cada producto cada producto

Valor total de mercado de todos Suma de los valores totales de mercado de todos
=
los productos los productos

b) El método de la cantidad producida.

UNIDADES DE PRODUCTO VALOR UNITARIO TOTAL

VALOR DE
PRODUCTOS CONJUNTO QUE EMERGEN DE MERCADO DE COSTOS
MERCADO
DEL DPTO.1 CADA PRODUCTO CONJUNTOS

A 15,000 4.50 67,500

E 22,500 2.75 61,875 225,000
O 37,500 3.20 120,000
TOTAL, UNIDADES PRODUCIDAS 75,000 249,375

$ 225,000
FACTOR DEL COSTO TOTAL = $0.90
$ 249,375.00

UNIDADES DE
ASIGNACION DE PRODUCTO
COSTO
PRODUCTOS VALOR DE MERCADO FACTOR COSTOS CONJUNTO QUE
UNITARIO
CONJUNTOS EMERGEN DEL
DPTO.1

A 67,500.00 0.90 60,902.26 15,000 4.06

E 61,875.00 0.90 55,827.07 22,500 2.48

O 120,000.00 0.90 108,270.68 37,500 2.89

Nota: aproxime las respuestas a dos decimales.

5. ¿Por qué es importante que una organización esté enfocada a la estrategia?

Argumente.

La estrategia es fundamental para el éxito de los negocios, en primer lugar, la estrategia

de la empresa deberá estar alineada con los objetivos, la misión y la visión de la
 empresa, seguidamente todos los funcionarios deberán conocer la estrategia planteada,
como ponerla en marcha y cual es el papel que tiene en la puesta en marcha de la
estrategia.

De no alinearse la estrategia a la misión, visión y objetivos de la empresa seguramente

así tengamos los aojos y esfuerzo puesto sobre esta no lograremos cumplir con las metas
establecidas por la empresa.

Para que una estrategia este buen enfocada se deberá:

- Traducir la estrategia en términos operativos

- Alinear la organización con la estrategia
- Hacer que la estrategia sea tarea de todos, todos los días
- Hacer de la estrategia un proceso continuó
- Movilizar el cambio a través de un liderazgo efectivo y Fuerte

6. La siguiente información corresponde a la compañía Z:

 Materiales directo € 25.000

a) Materiales indirectos 5.000
 Mano de obra directa 30.000
 Mano de obra indirecta 4.500

 Costes indirectos de fabricación 15.000

Calcule lo siguiente:
a) Los costes primos.

Costo primo = materia prima + costo de la mano de obra directa.

INSUMOS VALOR

· Materiales directo 25.00

· Mano de obra directa 30.00

Total 55.00

b) Los costes de conversión.

Costos de conversión = mano de obra directa + costos indirectos de fabricación

INSUMOS VALOR
 Mano de obra directa 30
Costes indirectos de fabricación 15
Total 45

c) Los costes del producto.

Costo del producto = costo de los materiales directos + costo de la mano de obra
directa + total de los costos indirectos de fabricación.

INSUMOS VALOR

costo de los materiales directos 25

costo de la mano de obra directa 30
total de los costos indirectos de fabricación 15

Total 70

7. La compañía manufacturera Zaragoza fabrica carteras. Se dispone de la siguiente

información de costes correspondientes al período terminado en diciembre 31 de
2007:
€ 82.000, de los cuales € 78.000 se
Materiales enviados a la producción:
consideran materiales directos.
Costes de mano de obra directa del € 71.500, de los cuales € 12.000
período: corresponden a mano de obra indirecta.
Costes indirectos de fabricación por
€ 50.00
depreciación de la planta:
Gasto de ventas generales y de
€ 62.70
administración:
Unidades terminadas durante el
18.000 unidades
período:

Calcule lo siguiente:

a) Los costes primos.

Costo primo = materia prima + costo de la mano de obra directa.

b) Los costes de conversión.

Costos de conversión = mano de obra directa + costos indirectos de fabricación

INSUMOS VALOR
Mano de obra directa 59,500.00
Costos indirectos de fabricación 50,000.00
Total 109,500.00

c) Los costes del producto.

 Costo del producto = costo de los materiales directos + costo de la mano de obra directa
+ total de los costos indirectos de fabricación.

INSUMOS VALOR
Materiales Directos 78,000.00
Mano de obra directa 59,500.00
Costos indirectos de fabricación 503.00
Total 138,003.00

d) Los costes del período.

Costos del periodo = Materiales directos + mano de obra directa + costos indirectos de
fabricación + gastos

INSUMOS VALOR
Materiales Directos 78,000.00
Mano de obra directa 59,500.00
Costos indirectos de fabricación 503.00
Gastos 62.70
Total 138,065.70

8. La compañía maderera de Galicia no tenía unidades en proceso en enero 1. En

diciembre 31 había 100.000 unidades terminadas disponibles y ninguna en proceso.
Durante el año se vendieron 250.000 unidades y se usaron en el proceso materiales
con coste de € 375.000, 80% de materiales directos. Los costes de la mano de obra
fueron € 400.000, 65% de mano de obra directa. Los costes indirectos de fabricación
fueron los siguientes:

Calefacción, luz y energía € 160.00

Depreciación 45

Impuestos a la propiedad 85

Reparaciones y
20
mantenimientos

Los gastos de ventas fueron € 125.000 y los gastos generales

y de administración fueron € 80 000.

Calcule lo siguiente:

a) Costes primos.
Costo primo = materia prima + costo de la mano de obra directa.

INSUMOS VALOR
materiales directos (80%) 300,000.00
 costos mano de obra directa 260,000.00
Total 560,000.00

b) Costes de conversión.
Costos de conversión = mano de obra directa + costos indirectos de fabricación

INSUMOS VALOR
costos mano de obra directa 260,000.00
Costos indirectos de fabricación 310.00
Total 260,310.00

c) Coste del producto.

Costo del producto = costo de los materiales directos + costo de la mano de obra directa
+ total de los costos indirectos de fabricación.

INSUMOS VALOR
materiales directos 300,000
costos mano de obra directa 260,000
Costos indirectos de fabricación 310
Total 560,310

d) Coste del período.

Costos del periodo = Materiales directos + mano de obra directa + costos indirectos de
fabricación + gastos

INSUMOS VALOR
materiales directos 300,000
costos mano de obra directa 260,000
Costos indirectos de fabricación 310
Gastos de venta y admón. 205,000
Total 765,310

9. La empresa manufacturera de Murcia tiene la siguiente información relacionada con

sus costes indirectos de fabricación mixtos:
COSTES HRS DE MANO DE OBRA
ES
MIXTOS DIRECTA
Enero € 15.00 1

Febrero 15.8 1.4

Marzo 20 1.8

Abril 18 1.6

Mayo 17.5 1.5

Junio 15.5 1.1

 Determine:
- Tasa variable por hora de mano de obra directa.

costos Mano Obra

Tasa variable por hora de mano de obra directa =
Actividad estimada

. 102 .
Tasa variable por hora de mano de obra directa =
8

Tasa variable por hora de mano de obra directa = 12

- Los costes fijos correspondientes al coste mixto utilizando el método del punto
alto y punto bajo.

ACTIVIDAD HMOD COSTES MESES

Punto Alto 1.8 20 Marzo
Punto Bajo 1 15 Enero
Diferencias 0.8 5

Factor de Variabilidad = COSTES/HMOD

Factor de Variabilidad = 5/0.8
Factor de Variabilidad = 6.3%

Alto Bajo
Coste Total 20 15
 Coste variable 1 1
Coste Fijo 19 14

10. Joan fabrica motores eléctricos y durante el año 2007 incurrió en los siguientes costes
mixtos y horas de mano de obra directa:

COSTES DE HORAS DE MANO DE

SES
SUPERVISIÓN OBRA DIRECTA

Enero € 98.00 39

Febrero 84 33

Marzo 100 41

Abril 120 48

Mayo 108.5 46
 Junio 81 31

Julio 90 37

Agosto 88 35

Septiembre 90 42

Octubre 91 42

Noviembre 121 51

Diciembre 110 47

Determine la porción de coste variable por unidad y la porción de coste fijo del coste de
supervisión utilizando el método de punto alto y punto bajo.

coste variable por unidad

HORAS DE
MANO DE
SES COSTES DE SUPERVISIÓN
OBRA
DIRECTA
Enero 98 39

Febrero 84 33

Marzo 100 41

Abril 120 48

Mayo 108.5 46

Junio 81 31

Julio 90 37

Agosto 88 35

Septiembre 90 42

Octubre 91 42

Noviembre 121 51

Diciembre 110 47

1181.5 492

Costo X Unidad =
2.40

coste fijo del coste de supervisión utilizando el método de punto alto y punto bajo

HORAS DE MANO DE COSTES DE

SES
OBRA DIRECTA SUPERVISIÓN
Noviembre 51 121

Abril 48 120

Diciembre 47 110

Mayo 46 108.5

Octubre 42 91

Septiembre 42 90

Marzo 41 100

Enero 39 € 98.00
 Julio 37 90

Agosto 35 88

Febrero 33 84

Junio 31 81

ACTIVIDAD HMOD COSTES MESES

Punto Alto 51 121 Noviembre
Punto Bajo 31 81 Noviembre
Diferencias 20 40

Factor de Variabilidad = COSTES/HMOD

Factor de Variabilidad = 40/20
Factor de Variabilidad = 2%

Alto Bajo
Coste Total 81.00
121.00
 Coste variable 0.02 0.02
Coste Fijo 120.98 80.98

Basado en la respuesta del inciso anterior, proyecte el coste de supervisión para enero
de 2008, suponiendo que se prevé que en ese mes se incurrirán en 38.000 horas de
mano de obra directa.

11. Determine y argumente la mejor alternativa para brindar el servicio de lavandería en

un hotel, para 1.000 turistas, si se cuenta con dos alternativas:

Alternativa 1: Servicio de lavandería interno del hotel.

Alternativa 2: Servicio de lavandería externo.

HACER (#1) COMPRAR (#2)

Coste fijo total 1,500.00 820.00

Coste variable unitario por turista 0.70 2.00

No total de servicios 1,000.00 1,000.00

HACER (#1) COMPRAR (#2)

Coste fijo total 1,500.00 820.00

 Costo variable Total 700.00 2,000.00

Total costos 2,200.00 2,820.00

La mejor alternativa para brindar el servicio de lavandería en el hotel para 1.000 turistas
es la alternativa No 1 “servicio de lavandería interno del hotel”. Si bien es cierto los
costos fijos totales para la alternativa No 1 son mayores que para la alternativa No 2, los
costos variables por cada servicio ofrecido tienen son mucho menores en la alternativa
No 1 que en la No 2, es así como los costos totales para la alternativa No 1 serian de
2.200 frente a la alternativa No 2 que serian 2.820, lo que significaría que la alternativa
mas conveniente es la No 1.

12. Comente las ventajas que le reportaría al hospital objeto del ejemplo que se muestra a
continuación, el contar con un Sistema de Costes Basado en Actividades dentro de su
gestión hospitalaria.
Ejemplo de aplicación del Sistema de Costes Basado en las Actividades (ABC)
Caso: Hospital Pediátrico

Procesos Operativos (PO) del Hospital:

- Gestión del Capital Humano.
- Abastecimiento Material.
- Hospitalización.
- Atención de Urgencia y Emergencia (Cuerpo de Guardia).
- Medios Diagnóstico.
- Consulta Externa.

Análisis de las actividades:

ACTIVIDADES DEL CUERPO DE GUARDIA:

Cuerpo de Guardia (PO-1)

Actividades del área de

Actividades del local de cirugía menor limpia (C)
inyecciones y aerosoles (A)

1. Dar aerosol. 1. Curar heridas sépticas.

2. Poner inyección. 2. Curar heridas no sépticas.

3. Curar heridas superficiales.

4. Curar heridas desgarrante.

ACTIVIDADES DE CONSULTA EXTERNA:

Consulta Externa (PO-2)

Actividades de enfermería (E) Actividades de podología (P)

1. Dar aerosol. 1. Rebajar hiperkeratosis simple o plana.

 2. Poner inyección. 2. Dar crioterapia a verrugas plantarias.

3. Curar mordida de perro. 3. Quitar mal perforante plantal (úlcera neurotrófica).

4. Curar herida quirúrgica. 4. Cortar uñas encarnadas (onicocriptosis).

5. Curar uñero. 5. Sacar uñas enfermas (unicomicosis).

6. Eliminar tilosis dorsal o distal.

7. Extirpar tilota.

8. Retirar heloma interdigital.

9. Extraer macerado interdigital

Jerarquía de las actividades por niveles:

Todas las actividades enunciadas anteriormente se agrupan a nivel de cliente.

Elección de los inductores de coste:

TIVIDADES DE CUERPO DE GUARDIA (CUBÍCULO DE INYECCIONES Y AEROSOLES).

Inductores de coste del Cuerpo de Guardia (Área de inyecciones y aerosoles)

Actividades Posibles inductores Inductor

MOD, Tiempo de duración, Patología, # de
PO-1-A-1 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, Patología, # de
PO-1-A-2 # de pacientes
pacientes.
Leyenda:
MOD: mano de obra directa.
PO-1-A-1: proceso cuerpo de guardia; inyecciones y aerosoles; actividad #1.
PO-1-A-2: proceso cuerpo de guardia; inyecciones y aerosoles; actividad #1.

ACTIVIDADES DE CUERPO DE GUARDIA (LOCAL DE CIRUGÍA MENOR LIMPIA).

Inductores de coste del Cuerpo de Guardia (Local de cirugía menor limpia).

Actividades Posibles inductores Inductor

MOD, Tiempo de duración, Patología, # de
PO-1-C-1 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, Patología, # de
PO-1-C-2 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, Patología, # de
PO-1-C-3 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, Patología, # de
PO-1-C-4 # de pacientes
pacientes.
Leyenda:
MOD: mano de obra directa.
PO-1-C-1: proceso cuerpo de guardia; cirugía menor limpia; actividad #1.
PO-1-C-2: proceso cuerpo de guardia; cirugía menor limpia; actividad #2.
PO-1-C-3: proceso cuerpo de guardia; cirugía menor limpia; actividad #3.
PO-1-C-4: proceso cuerpo de guardia; cirugía menor limpia; actividad #4.

ACTIVIDADES DE CONSULTA EXTERNA (ENFERMERÍA).

Inductores de coste de Consulta Externa (Enfermería)

Actividades Posibles inductores Inductor

MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-E-1 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-E-2 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-E-3 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-E-4 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-E-5 # de pacientes
pacientes.
Leyenda:
MOD: mano de obra directa
PO-2-E-1: proceso consulta externa; enfermería; actividad #1.
PO-2-E-2: proceso consulta externa; enfermería; actividad #2.
PO-2-E-3: proceso consulta externa; enfermería; actividad #3.
PO-2-E-4: proceso consulta externa; enfermería; actividad #4.
PO-2-E-5: proceso consulta externa; enfermería; actividad #5.

ACTIVIDADES DE CONSULTA EXTERNA (PODOLOGÍA).

Tabla #8: Inductores de coste de Consulta Externa (Podología)

Actividades Posibles inductores Inductor

MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-P-1 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-P-2 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-P-3 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-P-4 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-P-5 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-P-6 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-P-7 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-P-8 # de pacientes
pacientes.
MOD, Tiempo de duración, patología, # de
PO-2-P-9 # de pacientes
pacientes.
Leyenda:
MOD: mano de obra directa
PO-2-P-1: proceso consulta externa; podología; actividad #1.
PO-2-P-2: proceso consulta externa; podología; actividad #2.
PO-2-P-3: proceso consulta externa; podología; actividad #3.
PO-2-P-4: proceso consulta externa; podología; actividad #4.
PO-2-P-5: proceso consulta externa; podología; actividad #5.
PO-2-P-6: proceso consulta externa; podología; actividad #6.
PO-2-P-7: proceso consulta externa; podología; actividad #7.
PO-2-P-8: proceso consulta externa; enfermería; actividad #8.
 PO-2-P-9: proceso consulta externa; enfermería; actividad #9.

Determinación del coste de los procesos:

Cálculo del coste de las actividades primarias y secundarias:

Para calcular el coste de las actividades se suma el material directo (MD), la mano de obra
directa (MOD) y los costes indirectos de fabricación variables (CIFv), esto dará como
resultado el coste de la actividad, sin incluir el tiempo (CAs/t).

Para obtener el coste de la actividad incluyendo el tiempo, se multiplicará el coste calculado

anteriormente por el tiempo de duración de la actividad en horas (TD) y se obtendrá el coste
de la actividad por paciente incluyendo el tiempo (CAi/t).
CÁLCULO DEL COSTE DE LA
ACTIVIDAD POR PACIENTE
(CAs/t) (CAi/t)

MD+CIFv+MOD CAs/t x TD

CÁLCULO DEL COSTE DE LAS ACTIVIDADES DEL CUERPO DE GUARDIA

(CUBÍCULO DE INYECCIONES Y AEROSOLES).

Actividad MD MOD CIF CAs/t TD CAi/t

PO-1-A-1 € 0.87 € 66.14 € 2.01 € 69.02 0.25 € 17.25

PO-1-A-2 1.728729 66.14 1.56 69.428729 0.08 5.55

sub-total € 22.80

CÁLCULO DEL COSTE DE LAS ACTIVIDADES DEL CUERPO DE GUARDIA

(LOCAL DE CIRUGÍA MENOR LIMPIA).

Actividad MD MOD CIF CAs/t TD CAi/t

PO-1-C-1 € 10.45 € 66.14 € 1.56 € 78.15 0.25 € 19.54

PO-1-C-2 9.91667 66.14 1.56 77.61667 0.25 19.4

PO-1-C-3 3.967 66.14 1.56 71.667 0.2 4.33

PO-1-C-4 5.5697 66.14 1.56 73.2697 0.33 24.18

sub-total € 77.45

CÁLCULO DEL COSTE DE LAS ACTIVIDADES DE CONSULTA EXTERNA (ENFERMERÍA).

Actividad MD MOD CIF CAs/t TD CAi/t

PO-2-E-1 € 343,309 € 19,042 € 2,01 € 2,448,509 0.25 € 6.12

PO-2-E-2 2,850,943 19,042 1,56 2,345,294 0.08 1.88

PO-2-E-3 370,534 19,042 1,56 2,430,734 0.25 6.08

PO-2-E-4 695,586 19,042 2,24 2,823,786 0.25 7.06

PO-2-E-5 294,684 19,042 1,56 2,354,884 0.05 1.18

sub-total € 22.32

CÁLCULO DEL COSTE DE LAS ACTIVIDADES DE CONSULTA EXTERNA (PODOLOGÍA).

Actividad MD MOD CIF CAs/t TD CAi/t

PO-2-P-1 € 3.74 € 16,667 € 8.06 € 2,847,126 0.33 € 9.40

PO-2-P-2 8.03 16,667 8.06 32,757 0.05 1.64

PO-2-P-3 7.04426 16,667 8.06 3,231,126 0.25 8.08

PO-2-P-4 10.658307 16,667 8.06 35.385307 0.33 11.68

PO-2-P-5 4.9325 16,667 8.06 296,595 0.33 9.79

PO-2-P-6 3.85696 16,667 8.06 285,836 0.17 4.86

PO-2-P-7 4.087 16,667 8.06 29,597 0.17 5.03

PO-2-P-8 3.85696 16,667 8.06 2,858,396 0.17 4.86

PO-2-P-9 3.94496 16,667 8.06 2,867,196 0.17 4.87

sub-total € 60.21

Asignación del coste de las actividades secundarias a las actividades primarias

Esta etapa no procede en estas áreas que se han tomado para implementar la metodología,
pues las actividades son primarias.

Asignación del coste de las actividades a los procesos operativos del Hospital:
CIÓN DE LAS ACTIVIDADES A LOS PROCESOS OPERATIVOS DEL
HOSPITAL.
Cuerpo de Guardia Consulta Externa

Actividad Coste Actividad Coste

PO-1-A € 22.80 PO-2-E € 22.32

PO-1-C 77.45 PO-2-P 60.21

Total del Total del
€ 100.25 € 82.53
proceso PO-1 proceso PO-2

Cálculo del coste total de los procesos operativos:

COSTE TOTAL DE LOS PROCESOS
OPERATIVOS.
Procesos Coste

Total de PO-1 € 100.25

Total de PO-2 € 82.53

Coste Total € 182.78

13. Comente los impactos que tendría en el siguiente presupuesto de puesta en marcha de
un nuevo negocio, si los gastos de personal se duplican, la asesoría fiscal se elimina, y
además se hace necesario invertir en un Equipo C por valor de € 11 000.
RESUPUESTO DE PUESTA EN MARCHA -
INVERSIONES
Gastos previos a la creación de la empresa (€)
Desarrollo de
144.500,00
prototipos:
Material 15.000,00

Personal 125.000,00

Viajes 3.500,00

Otros 1.000,00
Estudio de
3.000,00
mercado:
Anuarios, libros y
otros 2.000,00
documentos

Encuestas 500,00

Otros estudios 0,00

Viajes 250,00
Otros 250,00

TOTAL 147.500,00

Gastos para la creación de la empresa (€)

Trámites de
15.000,00
constitución:
Certificación
negativa del 10.000,00
nombre
Escritura pública
2.000,00
ante notario
Inscripción en el
Registro 3.000,00
Mercantil

Otros 0,00

Impuestos: 800,00
Actos Jurídicos
800,00
Documentados
Tasas 0,00

Otros 0,00

Asesoría y
gestión 8.500,00
externa:

Gestoría 7.000,00

Asesoría fiscal 1.000,00

Otros 500,00

Materiales: 250,00

Libros oficiales 200,00

Impresos 50,00

Otros 0,00

TOTAL 24.550,00

Gastos de establecimiento (€)

Local: 9.000,00
Depósito de
6.000,00
alquiler
Limpieza del
400,00
local
Reformas del
2.000,00
local
Otros 600,00

Suministros: 395,00

Electricidad 120,00

Agua 75,00

Teléfono 115,00

Otros 85,00

Mobiliario y
material de 10.800,00
oficina:
Mobiliario de
3.000,00
oficina:
Decoración 120,00
Material de
350,00
oficina
Tarjetas de visita 200,00
Equipos
7.000,00
informáticos
Otros 130,00

TOTAL 20.195,00

Inversión inicial (€)

Maquinarias: 2.200,00

Equipo A 1.000,00

Equipo B 1.200,00

Equipo C 0,00

Equipo D 0,00

Otros 0,00

Productos: 4.200,00

Producto A 400,00

Producto B 800,00

Producto C 3.000,00

Producto D 0,00

Otros 0,00
Otros
1.150,00
Materiales:
Embalajes 1.000,00

Otros 150,00

TOTAL 7.550,00

Lanzamiento (€)

Publicidad: 3.000,00

Publicidad 1.200,00
Agencia
1.800,00
publicitaria
Otros 0,00

Promociones: 4.000,00
Material
3.000,00
promocional
Productos para
0,00
promoción

Dietas y
1.000,00
desplazamientos

Otros 0,00
Otros
2.500,00
materiales:
Catálogos de
2.500,00
productos
Otros 0,00

TOTAL 9.500,00

TOTAL
PRESUPUESTO
€ 209.295,00
DE PUESTA EN
MARCHA