INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÃO DE LISBOA

DICIPLINA: FISCALIDADE I

EXERCÍCIO 1

A empresa A, Lda, com sede e instalações em Lisboa, explora um espaço de venda a retalho de
livros nacionais e estrangeiros e, simultaneamente, procede à edição de livros técnicos na área
da medicina e enfermagem. Está enquadrada para efeitos de IVA no regime normal de
periodicidade mensal.

No decurso do mês de Janeiro de 2012, foram efectuadas as seguintes operações:

1. Compra de livros a um fornecedor nacional, no valor de € 60.000,00 (IVA incluído);

2. Vendas de mercadorias no valor de € 45.000,00 e de produtos acabados no montante
de € 65.000,00, ambos com IVA incluído à taxa em vigor;
3. Oferta de 100 livros por si editados aos docentes da Escola Superior de Enfermagem1,
ascendendo o seu valor unitário a € 55,00;
4. Venda à Empresa B de 10.000 manuais escolares no valor de € 50.000 por intermédio
do Sr. Américo que facturou em seu próprio nome mas por conta da Empresa A, tendo
cobrado para o efeito uma comissão de 15% sobre o valor da venda;
5. Ao analisar a sua listagem das vendas à consignação, verificou que havia enviado no
início de Fevereiro de 2009 à Empresa C, € 2.500 de livros à consignação os quais ainda
não tinham sido devolvidos;
6. Aquisição de serviços à Tipografia T no valor de € 15.500,00 (IVA incluído) relativos à
encadernação do seu livro intitulado “Livro A” e em relação ao qual havia enviado o
“miolo” do mesmo;
7. Concessão de um donativo em numerário no valor de € 1.000,00 ao grupo desportivo
local;
8. A pedido de um familiar do gerente da sociedade A, foram cedidos à Empresa E dois
funcionários afectos ao sector comercial tendo, para o efeito, sido facturados os custos
correspondentes ao período em que estes funcionários estiveram ao serviço dessa
empresa, ascendendo o seu valor a € 12.200 (engloba, para além da parte
proporcional do vencimento e do subsídio de refeição, as respectivas contribuições
para a segurança social e o seguro de acidentes pessoais);
9. Adquiriu em 12/02/2010 o direito de utilização duma marca de uma prestigiada
livraria nacional pelo valor de € 100.000,00
10. Cedência durante todo o mês de Fevereiro de um imóvel por si arrendado ao Clube
Desportivo Local para aí funcionar uma exposição comemorativa do 50.º aniversário
do referido clube e destinada à angariação de fundos e de novos sócios. Valor da renda
mensal: € 500,00

1 A cada docente foi dado apenas um único exemplar do manual

11. Aquisição de livros a uma empresa Norte-Americana os quais foram desembaraçados
na Alfândega do Porto. O valor da factura, para além do preço dos livros (€ 16.000),
inclui despesas de transporte (€ 1.100) e um desconto de fidelização (€ 500). Foram
pagos na Alfândega do Porto, € 1.300 de direitos aduaneiros e o correspondente IVA;
12. Doação do computador adquirido no final do mês de Janeiro por € 400 e sobre o qual a
Empresa A efectuou a correspondente dedução do IVA;

Pretende-se:
Efectue o enquadramento de cada uma das operações e apure o IVA relativo ao mês
de Janeiro de 2012.