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La empresa Alfa S.A tiene como actividad la venta al por mayor de repuestos de automóvil, domicilio en la
localidad de Santa Rosa y cierre de ejercicio los 30-04.
Se cuenta con la siguiente información al 31-12-2013:
La empresa tiene como norma efectuar los pagos con un cheque y depositar íntegramente las recaudaciones
diarias en una cuenta corriente del Banco de La Pampa. Dicha cuenta pone en los libros de la empresa a
esa fecha un saldo de $20.000.
Posee un Fondo Fijo de $6.000 para efectuar pagos por montos inferiores a $1.000, se rinde y repone
cuando se consuma el 80% (a la fecha indicada se encontraba totalmente integrado con dinero efectivo).
Los cheques de terceros recibidos, al igual que el dinero, se ingresa por Recaudaciones a Depositar.
Las diferencias de arqueo de fondos están a cargo del responsable del manejo de los mismos.
Tiene Cuentas a Cobrar comunes por $25.000, Cuentas a Cobrar Documentadas por $6.000 y la cuenta
Previsión para Deudores Incobrables con un saldo acreedor de $3.400.
Operaciones:
02-01-14
Se paga fletes por $850
Se considera incobrables un crédito por una venta de mercadería en cuenta corriente realizada el 03-
01-14 por $1.200.
03-01-14
Se compran productos para la limpieza del salón de ventas por $750.
Se abona el alquiler correspondiente al semestre enero – junio de 2.014 por $12.000.
Se recuperan $5.000 de un crédito por venta de mercadería a crédito, declarado incobrable el 08-02-13
(se había utilizado la previsión), según el siguiente detalle $1.000en efectivo, $1.000 en cheques
corrientes y $3.000 en cheque de pago diferido.
Se considera incobrable un documento a cobrar por $3.200, por ventas realizadas en cuenta corriente
según el siguiente detalle: 07-03-13 $1.500; 30-04-13 $1.200 y 15-07-13 $500.
Se cobra en efectivo un pagare vencido de $2.000 más $500 de intereses por la mora del pago.
06-01-14
Se deposita la recaudación disponible (en condiciones de ser depositada en la cuenta corriente bancaria).
01-02-14
Se adquieren 500 bonos del Estado Argentino por $5.300 (incluye $100 de comisión). Tiene un valor
nominal de $10 c/u y devengan una renta del 24% anual pagadera por semestre vencido el 31-04 y el
30-11 de cada año.
Se adquieren papelería por $900.
31-03-14
Se venden en efectivo 400 bonos del Estado Argentino por $4.600. Nos descuentan $100 de comisión.
01-04-14
Se deposita la recaudación del día anterior.
Se adelantan sueldos al personal $500, se descontarán totalmente de las remuneraciones devengadas.
Se adelanta viáticos al personal por viajes a realizarse del 28 de abril al 06 de mayo de 2014 por $900.
30-04-14
Cierre de Ejercicio
A esta fecha se dispone de la siguiente información adicional:
Del detalle de los elementos del arqueo de Recaudaciones a Depositar surge la existencia de tres cheques
del Banco Nación recibidos de terceros: $1.000 sucursal Santa Rosa con vencimiento 30-04-14, $1.000
sucursal Salta con vencimiento 30-04-14 (gastos cobranza $100) y $1.000 sucursal Santa Rosa con
vencimiento 26-05-14.
Se consumió un 20% de los productos de limpieza y el 95% de la papelería.
La empresa luego de analizar el saldo de cada uno de sus deudores estima como posibles incobrabilidades
la suma de $4.200.
Se solicita:
Registrar las operaciones anteriores y al cierre de ejercicio los ajustes que corresponda teniendo
especialmente en cuenta el devengamiento a esa fecha. Se incluye entre otros, los que provengan de
arqueo de fondos, constitución de previsión, renta de títulos, pagos realizados por adelantados y otros.
Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza. Indicar el rubro para las patrimoniales.
Exponer el rubro Caja y Banco al 10-04-14, detallando las cuentas y sus respectivos saldos.