Principales actividades de revisoría fiscal

durante 2017-2018
Principales actividades de revisoría fiscal
durante 2017-2018

Actividad Periodicidad Mes de

realización

Conocimiento de la empresa

Visita a diferentes áreas de actividad anual abril

Evaluación de control interno

Evaluación preliminar anual abril

Evaluaciones ocasionales ocasional julio y noviembre

Asuntos generales

Verificar existencia de normas legales semestral abril y octubre

aplicables a la empresa y si se cumplen

Verificar cumplimiento de estatutos semestral abril y octubre

Revisar libros de actas trimestral abril, julio, octubre, enero

Revisar libro de accionistas dos veces abril y diciembre

Verificar cumplimiento de decisiones de trimestral mayo, agosto, noviembre

asamblea y febrero

Verificar cumplimiento de decisiones de la trimestral mayo, agosto, noviembre

junta directiva y febrero

Verificar existencia adecuada de pólizas de trimestral mayo, agosto, noviembre

seguros y febrero

Sistemas de información

Observar funcionamiento de software semestral mayo y noviembre

Verificar legalidad de software semestral mayo y noviembre

Examinar diseño y contenido de software semestral mayo y noviembre

Verificar seguridad en uso de software semestral mayo y noviembre

Producción

Revisar instructivos de manejo de anual mayo

maquinaria, equipos y herramientas

Observar manejo de maquinaria, equipos y anual mayo

herramientas

Observar manejo de materias primas semestral mayo y noviembre

Observar manejo de materiales y semestral junio y diciembre

suministros diversos

Verificar existencia de control de calidad semestral junio y diciembre

Observar aplicación de control de calidad semestral junio y diciembre

Examinar instructivos de garantías a semestral junio y diciembre

clientes

Observar cumplimiento de garantías a semestral junio y diciembre

clientes
Protección del medio ambiente

Verificar existencia de normas legales anual mayo

específica para la empresa

Inspección ocular sobre cumplimiento de trimestral mayo, agosto, noviembre

normas legales ambientales y febrero

Verificar existencia de medidas para semestral junio y diciembre

reciclar papelería y otros elementos

Verificar existencia de letreros y otros semestral junio y diciembre

medios para estimular protección del medio
ambiente

Recursos humanos

Revisar hojas de vida, contratos, semestral mayo y noviembre

afiliaciones a seguridad social y otros

Verificar si funciones de cada trabajador semestral mayo y noviembre

están establecidas por escrito

Verificar cumplimiento de funciones de semestral mayo y noviembre

cada trabajador

Verificar reglamento interno de trabajo anual mayo

Verificar cumplimiento de reglamento semestral mayo y junio

interno de trabajo

Verificar existencia de reglamentos de semestral mayo y junio

seguridad industrial y salud ocupacional
y su adecuado cumplimiento

Verificar existencia de planes de recreación anual junio

y capacitación

Verificar existencia de sistemas de anual junio

incentivos por eficiencia y antigüedad

Nómina, prestaciones y seguridad social

Verificar correcta liquidación de salarios semestral mayo y noviembre

Verificar liquidación y pago de prestaciones semestral junio y diciembre

sociales

Verificar cálculos y pago de aportes a semestral junio y diciembre

seguridad social

Verificar cálculos y pago de aportes semestral junio y diciembre

parafiscales

Asuntos tributarios en general

Verificar que RUT cumpla con los requisitos anual mayo

exigidos por la Dian

Verificar registro y actualización de firmas anual mayo

digitales

Revisar planeación tributaria de la empresa anual mayo

Declaraciones tributarias

Revisar declaración de renta 2016 anual abril

Revisar declaraciones de retenciones en la mensual abril 2017 a marzo 2018

fuente a título de impuesto sobre renta

Revisar declaraciones de IVA cuatrimestral mayo, agosto 2017 y ene

2018

Revisar declaración de impuesto sobre anual mayo

riqueza y normalización tributaria
Revisar declaraciones de ICA bimestral mayo, julio, septiembre,
noviembre y enero

Verificar existencia de planes de recreación anual junio

y capacitación

Verificar existencia de sistemas de anual junio

incentivos por eficiencia y antigüedad

Información exógena

Revisar información exógena para Dian anual

Revisar información exógena anual

Impuestos diversos

Verificar liquidación y pago impuesto predial anual abril

Verificar liquidación y pago impuesto anual abril

vehículos

Contabilidad y estados financieros

Revisar que catálogo de cuentas se ajuste anual mayo

a necesidades para aplicar NIIF para
pymes

Revisar políticas contables anual mayo

Revisar libros auxiliares y principales mensual todos

Verificar conciliaciones bancarias trimestral junio, septiembre y

diciembre

Hacer arqueos de caja y valores sociales trimestral junio, septiembre y

 diciembre

Observar tomas físicas, parciales o totales, mensual todos

de inventarios

Observar tomas físicas, parciales o totales, trimestral junio, septiembre y

de planta y equipo diciembre

Aplicar procedimientos sustantivos para comprobar correcta clasificación y valuación de:

Activos semestral julio y enero

Pasivos semestral julio y enero

Patrimonio semestral julio y enero

Ingresos semestral julio y enero

Costos semestral julio y enero

Gastos semestral julio y enero

Verificar adecuada custodia de libros y trimestral junio, septiembre y

soportes contables diciembre

Revisar estados financieros mensuales de mensual todos

prueba

Revisar estados financieros de fin de año y anual enero y febrero 2018

sus notas

Preparar dictamen sobre estados anual febrero 2018

financieros de cierre de año

Preparar informe para asamblea general anual febrero y marzo 2018

ordinaria de accionistas
Presupuestos

Hacer seguimiento a la preparación de ocasional entre septiembre y

presupuestos para el año 2018 diciembre

Analizar ejecución presupuestal mensual junio a enero

Planeación de inventarios finales

Hacer seguimiento a la planeación de la ocasional entre noviembre y

toma física de inventarios finales del año diciembre

Informes diversos

Preparación de informes sobre evaluación Ocasional mayo, agosto y diciembre

del control interno, con destino a gerencia y
junta directiva

Preparación de informes ocasionales sobre ocasional cuando sean necesarios

irregularidades

Preparación de otros informes ocasional cuando sean necesarios

Contratos

Verificar cumplimiento de derechos y mensual todos

obligaciones de los contratistas

Calidad de la revisoría fiscal

Hacer pruebas de calidad del trabajo del trimestral junio, septiembre,

revisor fiscal y sus colaboradores diciembre y marzo