Caso Practico 08

PROCESO CONTABLE DETALLAR
LIBRO DE
INVENTARIOS Y
BALANCES
REGISTRAR RESUMIR
TRANSACCIONES COMPROBANTES REGISTROS

LIBRO DIARIO
COMERCIALES DE PAGO AUXILIARES
1. Compra-venta de Factura electrónica. Boleta

mercaderías. de venta. Nota de
2. Prestación de servicios. crédito electrónica. Nota
3. Pago de servicios públicos.
4. Contrato de una póliza de debito electrónica.
de seguros.
5. Pago de la planilla de
remuneraciones.
CLASIFICAR
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
BALANCE DE
ESTADO DE
LIBRO MAYOR COMPROBACIÓN DE HOJA DE TRABAJO
SUMAS Y SALDOS RESULTADOS
AJUSTES ESTADO DE SITUACIÓN

CONTABLES FINANCIERA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJOS DE EEFCTIVO
NOTAS A LOS
MAYORES
AUXILIARES
ESTADOS
FINANCIEROS
NCIEROS BÁSICOS
AMBIOS EN EL
MONIO
UJOS DE EEFCTIVO
FORMATO 3.1 : LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
EJERCICIO:2019
RUC:20461238291
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Compañía Laredo Dulce S.A.C
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja 16,200
Bancos 24,200 Sobregiros y Pagarés Bancarios 15,100
Valores Negociables Facturas por Pagar 20,100
Facturas por cobrar 21,000 Letras por Pagar 14,800
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar Otras Cuentas por Pagar
Mercadería Manufacturada 90,000 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Gastos Pagados por Anticipado TOTAL PASIVO CORRIENTE 50,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 151,400
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Inversiones Permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 48,600
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) TOTAL PASIVO 50,000
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos Contingencias
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 48,600 Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital 150,000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 150,000
TOTAL ACTIVO 200,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 200,000
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPE
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN CÓDIGO
DE LA OPERACIÓN
4/1/2019 Por el Balance Inicial
4/5/2019 Por la venta de Mercaderia al contado
5/11/2019 Por la compra de Mercaderia al credito
6/4/2019 por la compra de Mercaderia al Contado
7/30/2019 por el pago de las Remuneraciones

7/30/2019 Por pago de descuentos y aportes de de Ley
9/30/2019 Por el prestamo Banco Continental
12/2/2019 Por el Pago de telefono e Internet
12/2/2019 Por el Pago de Agua
12/15/2019 Por el compra de Utiles de Limpieza
12/20/2019 Por el Pago al Asesor Contable
12/31/2019 Por la distribucion de los gastos
12/31/2019 Por el costo de ventas

añía Laredo Dulce S.A.C
UENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Caja 16,200.00
Mercadería manufacturada 90,000.00
Facturas por cobrar 21,000.00
Cuenta Corriente Banco Continental 24,200.00
Unidades de Transporte 61,400.00
Letras por pagar 14,800.00
Pagaré - Bco. Continental 15,100.00
Facturas por pagar 20,100.00
Depreciación acumulada 12,800.00
Capital 150,000.00
-----------------x--------------------------
IGV - Cuenta propia 30,240.00
Ventas 168,000.00
-----------------x--------------------------
Mercaderías 50,000.00
Cuentas por pagar 59,000.00
-----------------x--------------------------
Mercaderías 45,000.00
-----------------x--------------------------
Cargas de personal 30,520.00
Essalud 2,520.00
SNP 1,820.00
AFP 1,820.00
-----------------x--------------------------
Essalud 2,520.00
SNP 1,820.00
AFP 1,820.00
-----------------x--------------------------
Activo Diferido (Intereses) 1,661.99
Pagaré - Bco. Continental 21,661.99
-----------------x--------------------------
Servicios básicos (telefóno e internet) 1016.95
IGV - Cuenta propia 183.05
Cuenta Corriente Banco Continental 1200.00
-----------------x--------------------------
Servicios básicos (agua) 600.00
-----------------x--------------------------
Compra (Utiles de Limpieza) 3500.00
Caja 4130.00
-----------------x--------------------------
Servicio de terceros (RXH) 6000.00
Impuesto a la Renta de Cuarta Categoria 480.00
-----------------x--------------------------
Gastos de administración 20818.47
Gastos de ventas 20818.47
Cuenta de transferencias 41636.95
-----------------x--------------------------
Costo de ventas 100000.00
Mercaderías 100000.00
-----------------x--------------------------
Totales 735156.94 735156.94
Determinación del Costo de ventas
S/
Inventario inicial 90,000
Más:
Compras 95,000
Disponible para vender 185,000
Menos:
Inventario final -85,000
Costo de Ventas 100,000
FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR
PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Caja
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

DEUDOR ACREEDOR
Inventario inicial 16,200.00
Utiles de Limpieza 4,130.00
TOTALES 16,200.00 4,130.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Cuenta Corriente Banco Continental
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Ventas de Mercaderia 198,240.00
Compra de Meaderia 53,100.00
Pago de Remuneraciones 24,360.00
Pago Descuentos y Aportes de Ley 6,160.00
Prestamo Banco Continental 20,000.00
Pago de Telefono e Internet 1,200.00
Pago de Agua 708.00
Pago Asesor Contable 5,520.00
TOTALES 242,440.00 91,048.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Facturas por cobrar
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 21,000.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Mercaderías manufacturadas
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Mercadería manufacturada 90,000.00
Compra 50,000.00
Compra 45,000.00
Costo de mercaderías vendidas 100,000.00
TOTALES 185,000.00 100,000.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Unidades de Transporte
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 61,400.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Activo Diferido (Intereses)
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Intereses de Prestamo 1,661.99
TOTALES 1,661.99

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Depreciación acumulada
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 12,800.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1):IGV-Cta. Propia
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
IGV-Cta.propia venta 30,240.00
IGV-Cta.propia compra 9,000.00
IGV-Cta.propia compra 8,100.00
IGV-Cta.propia servicios básicos 183.05
IGV-Cta.propia servicios básicos 108.00
IGV-Cta.propia compra util. Limpieza 630.00
TOTALES 18,021.05 30,240.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Renta de cuarta
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Renta de Cuarta 480.00
TOTALES - 480.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): EsSalud
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
prov. EsSalud 2,520.00
pago EsSalud 2,520.00
TOTALES 2,520.00 2,520.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): SNP
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Prov. SNP (ONP) 1,820.00
Pago. SNP (ONP) 1,820.00
TOTALES 1,820.00 1,820.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): AFP
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Prov. AFP 1,820.00
Pago. AFP 1820.00
TOTALES 1,820.00 1,820.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Cuentas por pagar
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Compra de meracderías al crédito 59,000.00
TOTALES 59,000.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Facturas por pagar
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 20,100.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Letras por pagar
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 14,800.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Pagaré-Banco Continental
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Prestamo Banco contineltal 21,661.99
TOTALES 36,761.99

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Capital
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 150,000.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Gasto Utiles de Limpieza
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
compra utiles de limpieza 3,500.00
TOTALES 3,500.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Cargas de personal
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Planilla personal más leyes sociales 30,520.00
TOTALES 30,520.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Servicios básicos
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Servicio de telefóno e internet 1,016.95
Servicio de agua 600.00
TOTALES 1,616.95

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Servicios de terceros
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
recibo po honorarios 6,000.00
TOTALES 6,000.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Costo de Ventas
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Costo de ventas del ejercicio 100,000.00
TOTALES 100,000.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Ventas
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Ventas del ejercicio 168,000.00
TOTALES 168,000.00

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Gastos de Administración
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Distribución del gasto 20,818.47
TOTALES 20,818.47

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Gastos de Ventas
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Distribución del gasto 20,818.47
TOTALES 20,818.47

PERÍODO: 2019
RUC:20461238291
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1): Cuentas de transferencias
NÚMERO
CORRELATIVO

DEUDOR ACREEDOR
Por los gastos distribuidos 41,636.95
TOTALES 41,636.95
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C

aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C

aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C

aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C

aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C

aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C
aredo Dulce S.A.C

Compañía Laredo Dulce S.A.C.
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
Al 31 de diciembre del 2019
Sumas Saldos
N° Detalle de las cuentas del Mayor
Debe Haber Deudor Acreedor
1 Caja 16,200.00 4,130.00 12,070.00
2 Cuenta corriente Banco Continental 242,440.00 91,048.00 151,392.00
3 Facturas por cobrar 21,000.00 21,000.00
4 Mercaderias manufacturada 185,000.00 100,000.00 85,000.00
5 Unidades de Transporte 61,400.00 61,400.00
Activo Diferido 1,661.99 1,661.99
6 Depreciación acumulada 12,800.00 12,800.00
7 IGV-Cuenta propia 18,021.05 30,240.00 12,218.95
Renta de Cuarta Categoria 480.00 480.00
11 Cuentas por pagar 59,000.00 59,000.00
12 Facturas por pagar 20,100.00 20,100.00
13 Letras por pagar 14,800.00 14,800.00
14 Pagaré - Bco. Continental 36,761.99 36,761.99
15 Capital 150,000.00 150,000.00
Gasto Utiles de Limpieza 3,500.00 3,500.00
16 Carga del personal 30,520.00 30,520.00
17 Servicios básicos 1,616.95 1,616.95
Servicios de Terceros (RXH) 6,000.00 6,000.00
18 Costo de ventas 100,000.00 100,000.00
19 Ventas 168,000.00 168,000.00
20 Gastos de administración 20,818.47 20,818.47
21 Gatos de ventas 20,818.47 20,818.47
22 Cuentas de transferencias 41,636.95 41,636.95
Sumas Totales 728,996.94 728,996.94 515,797.89 515,797.89
Estado de Situación Financiera Estado de Resultados
Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
12,070.00
151,392.00
21,000.00
85,000.00
61,400.00
1,661.99
12,800.00
12,218.95
480.00
59,000.00
20,100.00
14,800.00
36,761.99
150,000.00
100,000.00
168,000.00
20,818.47
20,818.47
332,523.99 306,160.94 141,636.95 168,000.00

26,363.05 26,363.05
332,523.99 332,523.99 168,000.00 168,000.00
Provision de Planilla de Remuneraciones
Ingresos del trabajador S/.

Remuneración básica 28,000.00
Más:
Asig. Famil. 10% RMV. -
Remuneración bruta 28,000.00
Menos: Descuentos de Ley:

SNP 13% 1,820.00
AFP INTEGRA 13% 1,820.00
Remuneración neta 24,360.00
Más: Aportes del empleador:

EsSalud 9% 2,520.00
Total gasto de personal 30,520.00
Distribución del gasto:

Gastos de administración 15,260.00
Gastos de ventas 15,260.00
Determinación del Costo de ve
Dia/mes S/
5-Apr Valor de venta 168,000.00 Inventario inicial
Más: Más:
18% IGV e IPM 30,240.00 Compras
Precio de Venta 198,240.00 Disponible para vender
Menos:
Inventario final
Costo de Ventas
S/
11-May Valor de Compra 50,000.00
Más:
18% IGV e IPM 9,000.00
Precio de Venta 59,000.00
S/
4-Jun Valor de Compra 45,000.00
Más:
18% IGV e IPM 8,100.00
S/ Administración 508.47
2-Dec Valor de venta 1,016.95
Telf. E Intern. Más: Ventas 508.47
18% IGV e IPM 183.05
S/ Administración 300.00
2-Dec Valor de venta 600.00
Agua Más: Ventas 300.00
18% IGV e IPM 108.00
Precio de Venta 708.00
S/ Administración 1,750.00
Utiles de Lim. Más: Ventas 1,750.00
18% IGV e IPM 630.00
S/ Administración 3,000.00
RXH Más: Ventas 3,000.00
8% Imp. a la Renta 480.00
Monto del Prestamo 20000

tem 1.25%
plazo meses 12
cuota mensual 1805.17
Monto total del prestamo 21661.99
Intereses 1661.99
Cuota = (Monto * (TEM x (1 + TEM) ^ n)) / ((1 + TEM) ^ n) - 1)
1805.17
minación del Costo de ventas
S/
90,000
95,000
185,000
-85,000
100,000

Caso Practico 08

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PROCESO CONTABLE DETALLAR

TRANSACCIONES COMPROBANTES REGISTROS

1. Compra-venta de Factura electrónica. Boleta

AJUSTES ESTADO DE SITUACIÓN

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 200,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 200,000

4/1/2019 Por el Balance Inicial

4/5/2019 Por la venta de Mercaderia al contado

5/11/2019 Por la compra de Mercaderia al credito

6/4/2019 por la compra de Mercaderia al Contado

7/30/2019 por el pago de las Remuneraciones

9/30/2019 Por el prestamo Banco Continental

12/2/2019 Por el Pago de telefono e Internet

12/2/2019 Por el Pago de Agua

12/15/2019 Por el compra de Utiles de Limpieza

12/20/2019 Por el Pago al Asesor Contable

12/31/2019 Por la distribucion de los gastos

12/31/2019 Por el costo de ventas

DENOMINACIÓN DEBE HABER

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN

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