UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO-PUNO

M
FACULTAD DE INGENIERIA GEOLOGICA E INGENIERIA METALURGICA
E
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA METALURGICA

C
A
N
I
C TRABAJO ENCARGADO:

A TEMAS

 ENERGIA
D
E CURSO:
MECANICA DE FLUIDOS
F
DOCENTE:
L
Ing. David A.PAREDES TORRES

U
PRESENTADO POR:
I  Walter VILCA MARIN
CODIGO: 141771
D
SEMESTRE: VII

O 2017

S PUNO-PERU
 IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL
(SGA) ISO-14001
COMO IMPLEMENTAR UN SGMA SEGÚN ISO 14001:

La Norma Internacional ISO 14001:2004 (última versión publicada el 15 de

noviembre de 2004) es una norma de ámbito internacional que tiene como
finalidad proporcionar a las organizaciones los elementos de un Sistema de
Gestión ambiental efectivo. Su objetivo es apoyar la protección ambiental y la
prevención de la contaminación.
Según su propio texto esta norma “especifica los requisitos para que un sistema de
gestión ambiental, capacite a una organización para formular una política y unos
objetivos, teniendo en cuenta los requisitos legales y la información acerca de los
aspectos ambientales significativos.”
El proceso para implantar un SGA no tiene un método estándar, dependerá del
tamaño de la empresa, de la actividad que realice, de sus productos y servicios y de
su gestión.
En este documento se han subrayado las novedades que ha introducido la nueva
versión de la norma, ISO 14001:2004.

PARA IMPLEMENTAR UN SGA SEGÚN LA NORMA ISO 14001, SE DEBEN SEGUIR

LOS PASOS SIGUIENTES:

I. POLÍTICA AMBIENTAL

Debe ser definida por la más alta autoridad y contener, como mínimo, una
declaración de principios e intenciones sobre el desempeño ambiental de la
empresa o corporación previendo una estructura de acción con objetivos y metas
bien definidos.

Algunas exigencias en relación a la política son:

a) adecuación a la naturaleza, escala e impactos de sus actividades, productos o

servicios;
b) compromiso con la legislación, principios de prevención y de mejoría continua
c) claridad que permita el establecimiento de objetivos y metas;
d) documentación y comunicación entre los funcionarios;
e) disponibilidad con la comunidad externa.

La norma ISO 14001:2004 introduce como novedad que esta política debe definirse
dentro del alcance del sistema y se efectivamente comunicada a todas la personas que
trabajen por o para la organización.

II. PLANIFICACIÓN

La etapa de planificación es una de las más importantes, una vez identificados los
aspectos ambientales que serán evaluados, aquellos considerados como más
significativos serán priorizados e incluidos entre los objetivos y metas que forman
parte de la política ambiental de la empresa. Toda la secuencia de los requisitos de
la norma deberá ser trabajada considerando los impactos evaluados como los más
significativos, o sea, aquellos que recibirán atención integral y tratamiento durante
la primera fase de funcionamiento del SGA.

Esta etapa debe cumplir 4 procedimientos:

A. Identificación de aspectos ambientales

Corresponde al “establecimiento y mantenimiento de procedimientos de

identificación de aspectos ambientales de sus actividades, productos o servicios
que puedan ser controlados e influenciados por la organización, de forma que
puedan ser determinados aquellos con impactos significativos sobre el medio
ambiente.”
Es importante destacar la definición de medio ambiente, aspectos e impactos
ambientales constantes de la norma, como otro elemento favorable, pues no sólo
permite, sino que estimula el tratamiento de los problemas ambientales en su
conjunto, al incluir, sin diferenciación, tanto al ser humano, como a los elementos
de la naturaleza y sus interrelaciones.
De acuerdo con la norma, el medio ambiente está definido como “... vecindad donde
actúa la organización (agua, aire, suelo, flora, fauna, seres humanos) y sus
interrelaciones, desde el interior de las instalaciones hasta el sistema global.”
Aspectos ambientales a su vez son: “...elementos de las actividades, productos o
servicios de una organización que tenga interrelación con el medio ambiente. ... un
aspecto ambiental significante es un aspecto ambiental que tiene o puede tener un
impacto ambiental significativo”.

La identificación de aspectos ambientales debe relacionarse con: emisiones

atmosféricas; descarga en cuerpos de agua; gestión de residuos; contaminación del
suelo; uso de materiales y recursos naturales; cuestiones locales relacionadas con
la comunidad. Además de eso, las situaciones a ser consideradas son: normalidad;
parada y partida; emergencias razonablemente previsibles. La obligatoriedad
deberá incluir la identificación del potencial de exposición legal, reglamentaria y
comercial que afecta a la organización, de forma diferente de la evaluación del
riesgo ambiental.

Novedad introducida por la nueva versión de 2004 de la ISO 14001: Esto aspectos
medioambientales deben ser identificados dentro del alcance del Sistema y
documentados. Deben ser tenidos en cuenta al establecer, implementar y mantener el
Sistema de Gestión Ambiental. Además, también se incluye explícitamente la
necesidad de identificar aspectos asociados a desarrollos de nuevos o planificados.

B. Requerimientos legales y otros

Esta tarea se refiere a la identificación, recolección y divulgación de toda la

legislación y normas vigentes de protección ambiental relacionadas con la
actividad; códigos de práctica de la industria; acuerdos con autoridades públicas;
directrices de naturaleza no reglamentada.

En la nueva versión de la ISO 14001:2004 se recoge explícitamente la necesidad de

determinar cómo se aplican los requisitos legales a los aspectos ambientales de la
organización. Se da una mayor importancia a la evaluación del cumplimiento legal.

C. Objetivos y metas ambientales

Para atender a la política ambiental para cada actividad relevante de la empresa,

en cada uno de los aspectos ambientales significantes deben identificarse los
objetivos ambientales.
Estos corresponden a los propósitos globales para el desempeño ambiental que la
empresa se propone atender, de acuerdo con la política ambiental.

D. Programa de gestión ambiental

El establecimiento y mantenimiento del programa de gestión ambiental debe:

atender los objetivos y metas ambientales establecidos en la etapa anterior,
atribuir responsabilidades a cada función relevante en los diversos niveles de la
organización, determinar medios y plazos para obtener los objetivos y definir los
recursos humanos, financieros y tecnológicos necesarios para su cumplimiento.

III. IMPLEMENTACIÓN Y RESPONSABILIDAD

El tercer requisito propuesto por la norma se refiere a los ítems que apuntan los
medios a través de los cuales el programa de gestión ambiental podrá ser viable.

A. Estructura y responsabilidad

Aquí se definen funciones, responsabilidades y autoridades; documentación y

comunicación; disponibilidad de recursos (técnicos, financieros y humanos) para
la implementación y el control; además de la nominación de las funciones
específicas responsables de: asegurar los requisitos del SGA y mencionar estos
resultados a la alta gerencia.

B. Entrenamiento, concientización y competencias

Se trata de la identificación de necesidades de entrenamientos/formación, de

personas y/o tareas causantes de impactos.

C. Comunicación

Establece y mantiene procedimientos para: garantizar la comunicación interna

entre niveles y funciones de la organización, recibir, responder y documentar la
comunicación externa.
La comunicación interna se refiere a la que mantiene la empresa con sus
trabajadores para motivarlos y animarlos a llevar a cabo una mejor actuación
medioambiental.
La comunicación externa será la que se mantiene con partes interesadas como
vecinos, clientes, autoridades competentes, público en general, etc.

Novedad: En cuanto a la comunicación externa, si la organización decide realizar

comunicaciones al exterior en relación con sus aspectos ambientales, deberá registrar
su decisión al respecto y definir métodos para realizar dicha comunicación.

D. Documentación del SGA

Este ítem del proceso de implantación determina las etapas para el mantenimiento
de las informaciones que describe los elementos del SGA y sus interacciones.

En ella se incluye:

 Manual de gestión medioambiental donde se plasma la política

medioambiental, se definen las responsabilidades y los objetivos, metas y
programas. Indica lo que hace la empresa para cumplir los requisitos de la
norma.
 Procedimientos e instrucciones técnicas donde se describen cómo se
realizan las distintas actividades de la empresa.
 Otros documentos como son Planes de Auditorias, Planes de formación,
Programas, Normativa, etc.
 Registro de incidentes, quejas…Con los que se demuestra que se están
cumpliendo los requisitos del sistema.

La documentación se estructura en forma de pirámide. En la base se sitúan las

instrucciones técnicas que utilizan diariamente los operadores, y en la cúspide el
manual que recoge los principios básicos del sistema. En un nivel intermedio se
encontraran los procedimientos.
El manual nos indica que se hace en la organización para alcanzar los requisitos de
la norma, mientras que los procedimientos nos indican como lo hace y las
instrucciones técnicas llevan los procedimientos hacia direcciones concretas para
cada parte del proceso productivo. Los registros, por su parte, permiten demostrar
que se están cumpliendo los requisitos del sistema
Un procedimiento debe constar como mínimo de los siguientes apartados:

1. Objeto
2. Alcance
3. Definición y abreviaturas
4. Desarrollo
5. Responsabilidades
6. Anexos (Formularios, registros, etc.)
 E. Control de documentación

Establece y mantiene los procedimientos para asegurar: localización,

disponibilidad de documentos y revisión por el personal autorizado.
La empresa debe crear procedimientos para controlar todos los documentos
requeridos por la norma ISO 14001 para asegurar que:

 Estos documentos puedan ser ubicados

 Sean examinados periódicamente
 Se encuentren disponibles las versiones actuales de los documentos
pertinentes
 Se retire cualquier documento obsoleto

Los procedimientos establecidos para controlar la documentación deben estar

actualizados, es decir que deben describir el sistema hasta la actualidad, a fin de
identificar dicha documentación, organizarla y conservarla durante el tiempo que
se haya especificado. La documentación generada debe tener un código de
identificación, una fecha de publicación y un registro de sus revisiones.
Con la nueva versión de la norma de 2004, se adaptan los formatos para hacerlos
compatibles con los requisitos de la norma ISO 9000:2000, esto en el sentido de
que se incluye un contenido mínimo de la documentación del sistema. Se debe
asegurar que los documentos externos necesarios para el sistema, deben ser
identificados y su distribución controlada.

F. Control operacional

Identificar operaciones y actividades asociadas a los aspectos ambientales

significativos, realizar su documentación y establecer procedimientos, criterios y
actividades para atender los objetivos y metas (lo mismo debe cumplirse con los
proveedores y empresas contratadas).

G. Plan de emergencia

Elaboración del plan de emergencia, revisado y aprobado para situaciones de

riesgo evaluado y probado frecuentemente.

IV. VERIFICACIÓN Y ACCIÓN CORRECTIVA

De igual forma que los requisitos anteriores, éste también debe ser documentado
en cuanto a los procedimientos adoptados para monitorear y medir
periódicamente las operaciones y actividades que puedan ocasionar impactos. Se
trata de:

A. Monitoreo y medición

Trata los procedimientos de seguimiento de los parámetros obtenidos por medio

de equipos que deben ser calibrados dentro de períodos predeterminados.
 B. Disconformidades y acción preventiva y correctiva

Tiene como objetivo el establecimiento y los métodos de mantener los

procedimientos, además de la definición de responsabilidades y autoridades para
tratar las disconformidades del SGA.

El sistema de gestión medioambiental no funciona perfectamente, en ocasiones se

producen fallos por diferentes motivos como: fallos en las instalaciones, errores
humanos, fallos del propio sistema de gestión, etc.
En estos casos se deben registrar estas “no conformidades” y se deben tomar las
medidas necesarias para corregirlas.
Según la norma la empresa “debe establecer y mantener al día procedimientos que
definen la responsabilidad y la autoridad para controlar e investigar las no
conformidades llevando a cabo acciones encaminadas a la reducción de cualquier
impacto producido, así como para iniciar y completar acciones correctoras y
preventivas correspondientes.
La organización debe implantar y registrar en los procedimientos documentados
cualquier cambio que resulte como consecuencia de las acciones correctoras y
preventivas.”
La acción correctora deberá incluir medidas para restablecer el cumplimiento,
evitar que vuelva a suceder, evaluar e eliminar cualquier efecto medioambiental,
valorar la eficacia de las medidas anteriores…

En la nueva revisión de la norma este apartado se acerca a los elementos definidos en

la normaISO-9000, redefiniendo o aclarando las acciones que deben llevarse a cabo
para prevenir, investigar, identificar, evaluar, revisar y registrar las no
conformidades, acciones correctoras o acciones preventivas y los resultados obtenidos
de dichas acciones. Además la organización debe establecer y mantener al día un
procedimiento documentado para la evaluación periódica del cumplimiento de la
legislación y reglamentación ambiental aplicable y otros requerimientos a los que se
someta, manteniendo un registro de los resultados de la evaluación.

C. Registros

Establece la exigencia de documentación de los procedimientos del ítem anterior,

estableciendo evaluaciones periódicas, legibles y protegidas contra deterioro.

La organización debe establecer y mantener al día procedimientos para identificar,

conservar y eliminar los registros medioambientales.
Estos registros deben ser legibles, identificables y estar actualizados y
debidamente conservados. Siempre deben identificarse con la actividad, producto
o servicio implicado.
Los registros deben mantenerse al día, para que la empresa pueda demostrar la
conformidad con los requisitos de esta norma internacional.
Algunos registros recomendables son:

 Identificación y evaluación de aspectos medioambientales.

 Requisitos legales
  Comunicaciones relevantes
 Análisis de aguas residuales, emisiones atmosféricas, etc.
 Informes de auditorías internas y de revisiones por la Dirección.

V. AUDITORÍA DEL SGA.

La organización debe establecer y proponer formas de mantenimiento del

programa y de los procedimientos de auditorías internas para las verificaciones
sobre el cumplimento de todos los requisitos establecidos en la norma.

El objetivo de estas auditorías es determinar si el sistema de gestión

medioambiental cumple con los planes establecidos y para suministrar
información sobre los resultados de las auditorías a la dirección. Se pueden
realizar por auditores internos o externos.
Los procedimientos deben contener la extensión de la auditoria, la frecuencia, las
responsabilidades, la metodología de la auditoria, etc.

En la nueva versión se incluye la obligación de asegurar la independencia del auditor

en paralelismo con la UNE-EN ISO 9001:2000.

ACTUACION:

REVISION POR LA DIRECCION:

Una vez que se ha implantado el sistema y se ha comprobado, la dirección de la

empresa debe revisar el SGMA con una frecuencia determinada, para comprobar
que sigue siendo apropiado y eficaz, y que cumple con el compromiso de mejora
continua.
En la última revisión de noviembre de 2004 se ha añadido que en la revisión se
deben establecer unos elementos de entrada mínimos para que la dirección pueda
evaluar el sistema de forma eficaz, de nuevo en relación con ISO 9001:2000.

CERTIFICACION DEL SGMA:

Según la Guía 2 de ISO, la certificación es la acción llevada a cabo por una entidad
reconocida como independiente de las partes interesadas manifestando que se dé
la confianza adecuada de que un producto, proceso o servicio, debidamente
identificado, es conforme con una norma específica u otro documento normativo.

A continuación se desarrolla más detalladamente el proceso de certificación según

ISO 14001.
PROCESO DE CERTIFICACION DEL SISTEMA DE GESTION
AMBIENTAL SEGÚN ISO 14001:

Los pasos a seguir para que una empresa pueda certificar su SGMA son:

1.- Implantar un SGMA conforme a la norma ISO 14001.

2.-Remitir a un Organismo de Certificación Acreditado, solicitud para obtener la

certificación del SGA.

3.- Visita previa del Organismo de Certificación que se ha elegido a la empresa y

análisis de la documentación pertinente.

4.-Proceso de Auditoría realizado por el Organismo de Certificación.

5.- Concesión de la certificación a la empresa.

6.- El Organismo de Certificación Acreditado, asignará un número de registro a la

empresa.

7.-La empresa ya está en disposición de utilizar el logotipo indicativo de

certificación de su SGA.

El primer paso será una solicitud de la empresa en la que detalla la información

necesaria para que el organismo de certificación pueda evaluar la complejidad de
sus actividades y determinar la cualificación de los auditores y el tiempo necesario
para evaluar el sistema de gestión ambiental.
El proceso de auditoria dependerá del Organismo de Certificación elegido.
Normalmente suele tener dos etapas:

 Auditoria inicial.
 Auditoria principal.

En la auditoria inicial se evalúa el SGMA. Se realizará un revisión del manual para

comprobar que lo requisitos de la norma han sido respetados. También se llevara a
cabo una revisión de los métodos utilizados por la empresa para recopilar los
registros de los efectos medioambientales y de los requisitos legales. Por último se
revisarán los procedimientos de auditoria interna.
El objetivo de esta auditoria inicial es comprobar que el SGMA se ha basado en la
evaluación de los efectos medioambientales de la organización, que está
encaminado hacia la mejora de su comportamiento medioambiental y que se
puede auditar. El siguiente paso será la auditoria principal, en ella se discuten
cualquier otra no conformidad advertida.
Las no conformidades encontradas se reflejan en un informe que será comentado y
entregado a la empresa. La empresa dispone de un plazo de tiempo establecido
para presentar un plan de acciones correctoras dirigido a subsanar las no
conformidades encontradas en la auditoria.
El organismo de certificación evaluara el informe de la auditoría realizada y el plan
de acciones correctoras, procediendo, si es el caso, a la concesión de la
certificación.
Las empresas que hayan conseguido la certificación de su SGMA han de demostrar,
en el intervalo de validez de la certificación (3años), que el SGA cumple los
requisitos que sirvieron de base a la certificación.

El Organismo de Certificación Acreditado, realizará Auditorias de Seguimiento,

normalmente anuales, para comprobar que el SGMA sigue siendo apropiado para
alcanzar los objetivos ambientales que derivan de la política medioambiental.

MARCA DE CERTIFICACIÓN MEDIOAMBIENTAL:

Es el distintivo usado por las Organizaciones certificadas para hacer público que
poseen un SGA implantado según la norma ISO 14001.
El poseer este símbolo significa:

 El establecimiento y funcionamiento de un SGMA.

 El compromiso de mejorar su actuación medioambiental y de establecer
una evaluación sistemática, objetiva y periódica más allá de los requisitos
establecidos por la legislación.
 La participación activa de los empleados.

Esta marca tiene por objetivo aumentar el conocimiento de esta referencia entre el
público, las partes interesadas y las empresas que quieren mejorar su actuación
medioambiental. Además permite que las empresas que se certifican como ISO
14001 tengan una mejor comunicación en el mercado.
El distintivo de certificación ISO 14001 se puede usar en información anunciando
la certificación de la empresa, en membretes de la organización certificada y en
cualquier tipo de publicidad siempre que se mencione la empresa y no sean
exclusivamente anuncios de productos y marcas comerciales de la empresa.

BIBLIOGRAFÍA

 Normas Iso Serie 14000

 Material elaborado por el Centro de Información y Comunicación Ambiental
de Norteamérica.
 Ministerio del Ambiente
 AUDITORIAS MEDIOAMBIENTALES

AUDITORÍA AMBIENTAL

Concepto de auditoría ambiental

La Codificación de la Ley de Gestión Ambiental, establece que la auditoría

ambiental “…consiste en el conjunto de métodos y procedimientos de carácter
técnico que tienen por objeto verificar el cumplimiento de las normas de
protección del medio ambiente en obras y proyectos de desarrollo y en el manejo
sustentable de los recursos naturales. Forma parte de la auditoría gubernamental.”
La norma UNE 150010:1996 EX, define a la auditoría ambiental como el “Examen
metódico e independiente que se realiza para determinar si las actividades y
resultados relativos al ambiente satisfacen las disposiciones previamente
establecidas, y para comprobar que estas disposiciones se llevan realmente a cabo
y que son adecuadas para alcanzar los objetivos previstos”.

Tipos de auditorías ambientales

Las auditorías ambientales se clasifican en:

o Auditoría de gestión ambiental (auditoría de rendimiento).-

Evalúa el sistema de gestión de la organización, los indicadores, la
efectividad, eficiencia y economía en el cumplimiento de los
objetivos ambientales relacionados directamente con los aspectos
administrativos, financieros y operativos.

o Auditoría de cumplimiento ambiental (auditoría de

conformidad).- Determina si la organización ha ejecutado
actividades con incidencia ambiental cumpliendo la normativa
aplicable.

o Auditoría financiera ambiental.- Establece si la entidad auditada

ha reconocido y valorado los costos, pasivos y activos ambientales. El
tema de valoración de los pasivos y activos ambientales de las
entidades se encuentra actualmente en desarrollo.

La protección ambiental constituye un eje transversal, por lo cual, una auditoría

ambiental puede combinar aspectos de los tres tipos de auditoría, según el alcance
determinado en la acción de control.

Auditoría de Cumplimiento: Auditoría para determinar si las operaciones

de una organización cumplen la legislación y normas aplicables.
 Auditoría en Planta: Auditoría que trata temas relacionados con el SGA en
una instalación específica, de una organización con varias instalaciones,
cuyos productos, servicios, procedimientos y procesos están incluidos en el
SGA general.

Auditoría de Proceso: Auditoría que evalúa un proceso particular, que

afecta el funcionamiento y habilidad del SGA para alcanzar sus Objetivos y
Metas.

Auditoría de Traspaso de Propiedad: Auditoría que se efectúa para ayudar

a definir las obligaciones ambientales en transacciones de bienes raíces.

Auditoría del SGA: Auditoría detallada del SGA para determinar cómo se
tratan, controlan y comunican dentro la organización, los resultados e
impactos ambientales y su relación con la política ambiental

Auditores ambientales

En razón de que en el control ambiental se analizan temas especializados, para una

efectiva auditoría ambiental, se requiere de la participación de profesionales en
diferentes disciplinas; con conocimiento de los procesos de tratamiento de
emisiones, vertidos líquidos y sólidos, modelos de simulación, uso de equipos e
instrumentos que permitan evaluar los medios biótico y abiótico; entre otros.
Para la ejecución de las auditorías ambientales es necesaria la participación de
personal

que de manera general cumpla con los requisitos establecidos en las Normas
Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, a los cuales deben incorporarse los
siguientes:
 Instrucción teórica y práctica en la realización de auditorías.

 Conocimientos afines a las distintas disciplinas que

intervienen en el alcance de la auditoría ambiental.

 Competencia profesional en aspectos ambientales y

entrenamiento continuo.

 Formación y experiencia práctica en la ejecución de

auditorías ambientales.

 Comportamiento acorde con el Código de Ética de la

Contraloría General del Estado.

Planificación anual del control ambiental

La Contraloría General del Estado, dentro del marco del Plan Estratégico
Institucional, establece el Plan Anual de Control, en el cual se programan las
auditorías de aspectos ambientales atendiendo los siguientes criterios:
 o Metas de desarrollo sostenible establecidas en convenios
internacionales.

o Principales problemas ambientales del país.

o Prioridad estratégica del control, relacionada con los ejes del Plan
Nacional para el Buen Vivir.

o Implementación y desarrollo de sistemas de gestión ambiental.

o Proyectos y programas de trascendencia, por la magnitud de las

inversiones comprometidas.

o Daños y afectaciones ambientales reiterativas.

o Temas relacionados con reducción de consumo a través de la

eficiencia en el uso de los recursos.

o Vulnerabilidad de los recursos ambientales involucrados.

o Potenciales riesgos ambientales.

o Denuncias presentadas por representantes de organizaciones

públicas, privadas, organismos no gubernamentales y
representantes de la sociedad civil.

En otro tipo de modalidades de control, como las auditorías de gestión, los

exámenes especiales y la auditoría de obras públicas o de ingeniería también
pueden incluirse el enfoque ambiental y social, otorgándole globalidad a la
evaluación.
La denominación de la acción de control ambiental, se orientará a atender las áreas
de mayor interés o riesgo, identificadas de acuerdo con los criterios que
impulsaron su integración al Plan Anual de Control.

Orden de trabajo

Los Directores de las Unidades de Control o Delegados Provinciales emiten la

orden de trabajo, documento que determina: el tipo y nombre de la acción de
control, la institución responsable de la ejecución o manejo del proyecto, las
instituciones relacionadas, el alcance, el período a ser examinado, los objetivos, la
conformación del equipo de trabajo, la distribución de las responsabilidades y el
tiempo asignado. Dependiendo del tipo de auditoría, puede ser necesaria la
participación de expertos técnicos contratados o designados por organismos
públicos. (Ver el Formato 1 de los Anexos 2, 3 y 4 sobre la orden de trabajo).
En la orden de trabajo, se debe tener especial cuidado en contabilizar el tiempo
asignado a partir de la fecha en la cual la entidad examinada da respuesta a la
solicitud de información sobre el tema a evaluarse, detallada en el numeral 2.7.
Notificación de inicio a las máximas autoridades de las entidades
auditadas e instituciones relacionadas

De manera simultánea a la emisión de la orden de trabajo, el Director de la Unidad

de Control o Delegado Provincial pertinente, comunica el inicio de la acción de
control a la máxima autoridad de la entidad auditada, incluyendo los contenidos
establecidos en el artículo 20 del Reglamento a la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado.

La auditoría ambiental, por su naturaleza, involucra a otras instituciones

adicionales a la directamente auditada. Estas instituciones tienen interrelaciones y
responsabilidades ambientales, en función de la emisión de permisos de
funcionamiento, prestación de servicios públicos, monitoreo, seguimientos,
control, supervisión, entre otros. En consecuencia, es necesario que la notificación
inicial se haga extensiva a las máximas autoridades de esas instituciones. (Ver el
Formato 2 de los Anexos 2, 3 y 4 sobre la notificación de inicio).

Solicitud inicial de información

Luego de la emisión de la orden de trabajo y las notificaciones de inicio a las

máximas autoridades de la entidad auditada y de las instituciones relacionadas, se
emiten las solicitudes iniciales de información, con los siguientes objetivos:

Luego de la emisión de la orden de trabajo y las notificaciones de inicio a las

máximas autoridades de la entidad auditada y de las instituciones relacionadas, se
emiten las solicitudes iniciales de información, con los siguientes objetivos:
o Recopilar la información básica que le permita al equipo de
Contraloría alcanzar un nivel de conocimiento general del proyecto
y/o entidades a ser auditadas.

o Identificar los aspectos significativos, relevantes y sensibles que

pasarán a constituir las áreas críticas.

o Elaborar la planificación de la acción de control.

Las solicitudes iniciales de información, son elaboradas por el jefe de equipo

considerando los aspectos directamente relacionados con el alcance y
denominación de la acción de control. A continuación se detallan algunos de ellos,
que pueden servir como referencia:

 Decretos de creación (mandato legal de las instituciones).

 Listado de leyes, reglamentos, ordenanzas, acuerdos ambientales,

procedimientos particulares y contratos asociados con las actividades,
productos y servicios de las entidades auditadas.
  Organigramas y manuales de funciones de las instituciones.

 Sistema de gestión ambiental: política ambiental, planificación, objetivos y

metas, indicadores y programas.

 Planificación estratégica: misión, visión, fines, metas, objetivos

institucionales e indicadores ambientales.

 Planificación operativa anual de las instituciones y las evaluaciones de

cumplimiento.

 Presupuestos y ejecuciones presupuestarias de las instituciones en los

proyectos y programas destinados tanto al área ambiental como los
globales de las instituciones.

 Implantación general de los proyectos a analizar.

 Estadísticas de consumo de recursos, insumos, materias primas, productos

y generación de residuos. Señalar si estos materiales están catalogados
como peligrosos o están sujetos a leyes o reglamentos específicos.

 Permisos de funcionamiento, licencias y aprobaciones ambientales vigentes

o en trámite.

 Relaciones, convenios o compromisos establecidos con otras instituciones,

empresas, organizaciones no gubernamentales y representantes de la
sociedad civil.

 Listado de estudios y análisis ambientales realizados o contratados.

 Monitoreos ejecutados, periodicidad de la información.

 Multas y procesos judiciales por aspectos ambientales.

 Activos y pasivos ambientales.

 Pólizas de seguros que cubran riesgos ambientales.

 Último informe de auditoría ambiental realizado por la Contraloría General

del Estado, u otras instituciones, con período de análisis.

 Listado de autoridades y funcionarios principales, responsables de la

información o de la gestión de las áreas señaladas.

Se recomienda elaborar un cuestionario, seleccionando los puntos pertinentes y

añadiendo otros específicos que se consideren imprescindibles. Se debe facilitar el
archivo magnético del cuestionario, y registrar los datos de localización (correo
electrónico y número telefónico) del responsable de su elaboración, para aclarar su
contenido, en caso de ser necesario.
En el oficio se determinará el plazo de diez días, desde la fecha de recepción del
requerimiento, para emitir la respuesta correspondiente, de conformidad con lo

Establecido en los artículos 76 y 88 de la Ley Orgánica de la Contraloría General

del Estado y 7 de su Reglamento de aplicación.
Los puntos señalados pueden ser objeto de un oficio circular, dirigido a todas las
instituciones comprendidas dentro del ámbito de la Contraloría General del
Estado. Las respuestas, debidamente procesadas, pueden ser una fuente
importante de información para los procesos de planificación y control
emprendidos (Ver el Formato 3 de los Anexos 2, 3 y 4 sobre la solicitud de
información).

METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

La presente guía se elaboró en base a las orientaciones emitidas por el Grupo de

Trabajo de la INTOSAI sobre Auditorías Medioambientales, considerando los
criterios aceptados internacionalmente a través de la Organización Internacional
de Normalización ISO en las series ISO 14.010, 14.011, 14.012 y 19.011, la revisión
bibliográfica, la experiencia práctica tanto en la gestión ambiental, como en la
ejecución de auditorías ambientales a los diferentes instituciones del sector
público y privado.
En la ejecución de la auditoría ambiental, se tienen las siguientes etapas
concatenadas y secuenciales:

 Diagnóstico general y planificación.

 Desarrollo.
 Comunicación de resultados.
 Seguimiento.

I. Primera etapa: DIAGNÓSTICO GENERAL Y PLANIFICACIÓN

Esta etapa se orienta al conocimiento general de la estructura, funciones y gestión

de la entidad auditada, se basa en las respuestas al pedido inicial de información,
en la documentación adicional recopilada por el equipo de Contraloría y en la
inspección de campo. Inicia a partir de la fecha en la cual la entidad examinada da
respuesta a la solicitud de información y concluye con la aprobación de la
planificación.

DIAGNÓSTICO GENERAL

A más de la documentación e información recibida y recopilada, es necesario

realizar reuniones de trabajo con las personas vinculadas con la auditoría, y de ser
el caso, inspecciones de campo a las instalaciones de la entidad, a los programas o
proyectos a evaluar.
La inspección de campo, en esta etapa, es una visita rápida a las instalaciones de la
institución, programa o proyecto; a fin de identificar fuentes de información,
reconocer el área de influencia directa, observar procesos, emisiones, descargas,
residuos, ruidos, olores, fugas, manejo de combustibles, productos químicos,
sistemas de tratamiento, manejo y control ambiental.

El equipo de Contraloría debe cumplir los siguientes procesos:

 Revisar la información general disponible.

 Visualizar la naturaleza de la entidad, proyecto o actividad auditada y

demás relacionados. Diferenciarlas entre instituciones que regulan,
controlan o ejecutan actividades que inciden directamente sobre el
ambiente.

 Además de la Constitución de la República, definir el marco regulatorio

ambiental aplicable: leyes, reglamentos, ordenanzas, acuerdos ambientales,
procedimientos

 Particulares de la institución, contratos, entre otros; con el fin de establecer

puntos de control.

 Identificar las funciones de las unidades y personas responsables del

diseño, ejecución y control de aspectos ambientales. Elaborar un listado de
autoridades y funcionarios relacionados con la auditoría a ser notificados.

 Elaborar y distribuir las notificaciones de inicio de la auditoría ambiental,

de conformidad con las disposiciones establecidas en el artículo 90 de la
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y 21 de su Reglamento.

 Verificar la emisión y difusión de políticas ambientales relacionadas con la

acción de control.

 Identificar las fuentes de información.

 Analizar la información para determinar las áreas, componentes o

proyectos a auditar.

 Seleccionar los indicadores ambientales a ser evaluados.

 Analizar los resultados de monitoreos.

 Comparar las planificaciones anuales operativas con las evaluaciones de

cumplimiento, relacionados a los sistemas ambientales objeto de la acción
de control.

 Establecer los porcentajes que representa la gestión ambiental, en relación

a los presupuestos globales y a las ejecuciones presupuestarias.
  Determinar aspectos importantes, relacionados con la acción de control,
incluidos en pronunciamientos e informes emitidos por la Contraloría
General del Estado.

 Evaluar el control interno ambiental, con aplicación de las Normas de

Control Interno.

 Describir de manera general el proceso, actividad o proyecto auditado y su

entorno socio-ambiental.

 Identificar de manera general actividades o sectores que registren impactos

ambientales negativos y cumplimiento de normas de seguridad.

 Valorar de manera preliminar el grado de vulnerabilidad de los recursos

naturales.

 Identificar la necesidad de elaborar muestreos, ensayos de laboratorio,

establecer presupuestos, aprobación para financiamiento y
responsabilidades.

 Examinar la magnitud del proyecto para definir la extensión de la

evaluación.

 Determinar y verificar los permisos de funcionamiento, licencias y

aprobaciones ambientales que se requieren.

 Verificar el cumplimiento de planes de manejo ambiental.

 Identificar las potenciales áreas críticas relacionadas con la acción de

control.

 Establecer observaciones importantes que requieren atención inmediata

por parte de la institución auditada.

PLANIFICACIÓN

En la planificación se establecerá el enfoque propuesto para la auditoría ambiental,

detallando las actividades a desarrollar, la estrategia a emplear, las fechas
programadas y los recursos necesarios.
De manera general, la planificación de la auditoría ambiental mantendrá el
siguiente esquema. (Ver el Formato 4 de los Anexos 2, 3 y 4 sobre la planificación).
ANTECEDENTES.- Descripción generales de la entidad auditada y otras
instituciones relacionadas, del sistema de control interno ambiental, del proceso,
actividad o proyectos a ser auditados y su entorno, en referencia a la orden de
trabajo.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL.-
Exposición de los objetivos generales y específicos de la auditoría ambiental, para
el establecimiento de los objetivos se debe considerar que la intervención de la
Contraloría General del Estado, en el área ambiental, se orienta a alcanzar los
siguientes propósitos:

 Promover el cumplimiento de la legislación y las normas ambientales de las

organizaciones.

 Verificar si en la ejecución de los proyectos se han equilibrado los aspectos

económicos, sociales y ambientales. Determinar si existe un procedimiento
para equilibrar estos aspectos.

 Estudiar las proyecciones a largo plazo de la organización, a fin de asegurar

un mantenimiento de niveles adecuados de servicios.

 Fomentar el mejoramiento del desempeño ambiental de las Instituciones

del Estado.

 Lograr que el control ambiental constituya una herramienta para asegurar

el cumplimiento de las funciones de preservación, conservación y
recuperación de los ecosistemas.

 Inducir o influenciar al fortalecimiento de una cultura organizacional de

prevención de la afectación del ambiente, reducción de riesgos y
mejoramiento continuo.

 Establecer las responsabilidades inherentes al control interno ambiental en

las instituciones.

 Exigir a las organizaciones que afectan al ambiente la responsabilidad sobre

sus acciones, informar sobre las consecuencias de tales acciones y
establecer las medidas correctivas pertinentes.

ALCANCE.-
Definición del período a ser analizado, extensión y delimitación del proceso,
actividad o proyectos a ser auditados, instituciones y unidades relacionadas con el
proceso. Descripción de los criterios de selección y determinación de la muestra.

PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES.-

Identificación de las disposiciones legales que rigen la gestión de cada institución

analizada, en los aspectos relacionados con el objeto y alcance de la orden de
trabajo.
SISTEMA DE ARCHIVO.-

Ubicación física y descripción de la información relacionada.

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.-

Identificación de las áreas críticas de los procesos en función de la revisión de la
documentación preliminar, levantamiento de procedimientos establecidos en
orgánicos funcionales, instructivos o delegaciones en las instituciones y unidades
relacionadas con la auditoría. En el caso de no existir procedimientos establecidos,
se procederá a elaborar encuestas, flujo gramas y entrevistas con los servidores
relacionados con los procesos analizados, con la suscripción de actas de reuniones
de trabajo. En la evaluación se pueden considerar ayudas técnicas legales como las
que se establecen en el Formato 6 de los Anexos 3 y 4, ponderando las respuestas,
en función del alcance de la acción de control, para establecer el nivel de confianza.

ÁREAS CRÍTICAS.-

Descripción general de las áreas críticas identificadas.

RECURSOS.-

Definición de recursos humanos, materiales y económicos necesarios para la

ejecución de la auditoría.

PROGRAMA DE ACTIVIDADES.-

Listado de actividades específicas y tiempos asignados por integrante del equipo.

CRONOGRAMA.-

Representación gráfica de las actividades y tiempos programados.

II. Segunda etapa: DESARROLLO

Esta etapa comprende la materialización de la planificación, en la cual se recoge la

evidencia suficiente, competente y relevante para fundamentar los hallazgos. En
base a la cual, se definen, corrigen u objetan los hallazgos de las áreas críticas
identificadas. Inicia con la aprobación de la planificación y concluye con la
aprobación formal del informe.

Para la definición de los hallazgos se tomarán en cuenta los siguientes

lineamientos:

 Verificar el grado de cumplimiento de normas legales, reglamentarias y

técnicas para la prevención, manejo, protección, preservación, restauración
y reparación ambiental.
  Establecer si los términos de referencia, evaluaciones y estudios de impacto
ambiental se realizan según el modelo y estructura de las normas
ambientales establecidas a nivel nacional e internacional.

 Verificar el cumplimiento de los procesos de participación social y consulta

previa, relacionados con la acción de control, y constatar la implementación
de las observaciones formuladas.

La evidencia es la información verificable, y que puede consistir en pruebas:

 Documentales obtenidas en inspecciones (fotografías, videos, actas de

inspección, actas de muestreos, análisis de laboratorio, diagramas de causa-
efecto, análisis geográfico, etc.) (Ver el Formato 5 del Anexo 2 sobre el acta de
inspección).

 Documentales proporcionadas por el auditado, instituciones relacionadas u

organizaciones no gubernamentales.

 Testimoniales: respuestas a entrevistas.

 Analíticas: determinadas en base a cálculos, modelos matemáticos, ensayos,

etc.

En el caso de no disponer de criterios de auditoría, se recomienda comparar las

evidencias con procedimientos usados en programas ambientales similares a nivel
nacional, internacional o metas registradas en la planificación del auditado.

Recopilación de información

La información requerida, no siempre va a estar concentrada, por lo cual será

necesario acudir a varias unidades y direcciones, así como a diferentes
organizaciones.
El tipo de información, depende de las áreas críticas evidenciadas en la
planificación. La información de manera general se refiere al área de influencia
directa del proyecto, en la cual, se deben identificar los factores ambientales
principales, en función de lo que establecen los estudios ambientales y las
particularidades registradas en la inspección preliminar. Será necesario solicitar
diseños, especificaciones y cronogramas.
En el caso de que la entidad auditada sea una organización de control, se debe
analizar la recaudación y el destino de los fondos asociados con multas y tasas.
La información debe permitir evaluar los programas ambientales en cuanto a la
economía en la administración, eficiencia en la utilización de recursos naturales
(cuando la reglamentación lo permita) - humanos – financieros y eficacia en el
logro de resultados.
Es importante documentar la aplicación de la normatividad que regula la
participación ciudadana y los procesos de consulta, y determinar si en la toma de
decisiones se implementaron mecanismos que aseguren el equilibrio entre
aspectos sociales, ambientales y económicos.
A los entes que tienen relación con la gestión ambiental de la organización
auditada, se les puede solicitar reportes de cumplimiento normativo, y de ser el
caso, la realización de inspecciones conjuntas. Este mecanismo, permite manejar
aspectos propios de la auditoría ambiental con un equipo limitado en cuanto a su
composición.
Es de mucha utilidad la localización de estudios, resultados y conclusiones
desarrollados por organizaciones especializadas, así como la identificación de
datos disponibles sobre la medición de impactos y la obtención de hojas de
seguridad de sustancias peligrosas.
Es recomendable verificar la existencia de planes de contingencia: evaluar
procedimientos, capacitación del personal, frecuencia de simulacros, existencia de
equipamiento requerido, intervención de terceros, etc.

Muestreo estadístico

Cuando se disponga de muchos registros o informes, se debe analizar la

documentación y datos de los casos obtenidos a través de muestreos estadísticos.
En el caso de existencia de bases de datos es necesario determinar la validez y
confiabilidad de los registros.

Trabajo de campo

El trabajo de campo debe ser perfectamente diseñado, considerando el tiempo

disponible, la ejecución previa de los contactos necesarios y la preparación de los
documentos:

 Listado de información a ser obtenida y revisada.

 Formularios de entrevistas.

 Ayudas técnicas. (Ver el Formato 6 de los Anexos 3 y 4 sobre la ayuda técnica

legal).

 Formatos de actas para registro de observaciones y/o registro de

constancias de muestreo. (Ver el Formato 5 del Anexo 2 sobre el acta de
inspección).

 Disponibilidad de recursos requeridos.

 Participación del representante del auditado, responsable de los aspectos

técnicos de las instalaciones o proyecto a ser inspeccionado.

 Coordinar la logística necesaria para transporte y muestreos.

 Necesidad de registros fotográficos, de georeferenciación o de video.

 Identificar políticas y regulaciones especiales para el ingreso,

autorizaciones, horarios de trabajo y equipamiento.
Es recomendable iniciar el trabajo de campo con una reunión, en la cual se
presentarán los miembros del equipo de Contraloría a las autoridades y técnicos
del organismo auditado, se darán a conocer el alcance y objetivos de la auditoría, la
agenda establecida para el trabajo de campo y se coordinarán los recursos y
logística necesarios.

El trabajo de campo es de trascendental importancia, pues solo allí se pueden

analizar las diferentes instalaciones y áreas de la organización o del proyecto,
objeto de la acción de control, sus interacciones con el ambiente y la confirmación
de las áreas críticas. Las siguientes actividades y controles son necesarios:

 Verificar si las medidas para prevenir, mitigar, controlar y compensar las

alteraciones ambientales significativas han sido implementadas
adecuadamente, y si éstas cumplieron el efecto preventivo deseado.

 Identificar si los procesos implementados corresponden a prevención,

corrección, compensación o remediación.

 Evaluar las acciones correctivas implementadas, en caso de efectos

inesperados.

 Identificar impactos o problemas ambientales no considerados.

 Determinar si los impactos ambientales son acumulativos, sinérgicos o

susceptibles de ser incrementados por factores externos ambientales, como
los de tipo climático.
 Identificar y discutir recomendaciones técnicas.

 Dialogar con representantes de las poblaciones que se encuentran en el

área de influencia directa del proyecto o de la institución.

 Determinar si la organización establece acciones para proteger la salud de

sus trabajadores y de los pobladores del área de influencia directa del
proyecto.

 Entrevistar a los trabajadores de la organización auditada, para evaluar si

han sido preparados o capacitados sobre temas de protección ambiental y si
tienen el entrenamiento apropiado para actuar en situaciones de
emergencia.

 Evaluar el almacenamiento, señalización y manipuleo de productos

químicos.

 Cuando se trate de una misma actividad en varias localizaciones, equiparar

procedimientos para determinar fortalezas y correctivos que se pueden
aplicar.
  Verificar el cumplimiento de los permisos emitidos respecto de las
descargas, vertidos y efluentes. Revisar la vigencia de informes, permisos,
licencias y aprobaciones ambientales requeridas.

 Verificar protocolos de monitoreo y periodicidad en la calibración de

equipos.

 Identificar el riesgo de estar expuesto a sanciones por incumplimiento de la

normativa relacionada.

 Examinar los planes de contingencias: revisar equipamiento, definición de

rutas e infraestructura requerida, evaluar la respuesta y preparación ante
incidentes ambientales.

 Evidenciar el cumplimiento de las labores de fiscalización ambiental,

equipamiento, resultados y periodicidad del control.

 Evidenciar iniciativas para prevenir, disminuir o remediar impactos

ambientales.

 Identificar factores que limitan la gestión del auditado, que se encuentran

fuera de su control, por depender de otra organización.

Muestreos y análisis de laboratorio

La institución auditada es responsable de reunir los datos sobre las condiciones

ambientales mediante muestreos en campo. Los resultados de los análisis de
laboratorio pueden ser proporcionados por la entidad, respecto a períodos de
tiempo importantes. Sin embargo, en ocasiones puede ser necesaria la realización
de muestreos propios de

La auditoría, por no disponer de esta caracterización o cuando se tenga dudas

sobre la confiabilidad de los resultados. En todo caso, se debe tener presente la
posibilidad de que durante la visita de campo no se mantengan las condiciones
habituales de operación del proceso o proyecto.
En el manejo y transporte de las muestras recolectadas se deben respetar las
especificaciones determinadas por el laboratorio y cumplir los plazos
determinados para la realización de los análisis respectivos, de acuerdo a los
protocolos.

Identificación y jerarquización de los hallazgos

Los impactos ambientales evidenciados, asociados a las actividades ejecutadas,

deben ser evaluados a fin de determinar su importancia, atendiendo los siguientes
aspectos:

 Dimensionar cuantitativamente o cualitativamente el impacto.

  Establecer los factores ambientales involucrados, sensibilidad o
vulnerabilidad.

 Identificar causas, efectos y consecuencias probables como inminentes.

 Reconocer potenciales riesgos.

 Establecer acciones correctivas a corto, mediano y largo plazo.

 Diferenciar aquellos aspectos que requieren acción inmediata.

 Determinar las consecuencias de los incumplimientos y de ser posible

valorar los daños ambientales.

 Analizar acciones emergentes, fecha de notificación y acciones correctivas

implementadas. Evaluar la capacidad de respuesta ante acciones
emergentes.

Una vez realizado el registro, la descripción e identificación de la constancia

documental, la determinación de los responsables, las cuantificaciones y
valoraciones pertinentes; el equipo de Contraloría revisará los hallazgos para
organizarlos y establecer su jerarquización.
La forma de organizar los hallazgos, responde a la necesidad de facilitar el
entendimiento de los resultados. La jerarquización es función de la magnitud del
impacto, de la sensibilidad del entorno y del tipo de criterio de auditoría empleado.
La jerarquización permite reconocer los temas de alta prioridad que demandan
una respuesta inmediata.
Al concluir esta etapa, es necesario verificar el cumplimiento de los objetivos
establecidos en la planificación de la auditoría ambiental.

Los respaldos documentales obtenidos, los registros de las actividades realizadas,

los protocolos y ayudas técnicas utilizadas, de ser el caso, deben ser certificados y
debidamente archivados en los papeles de trabajo, cuyo manejo debe responder a
lo establecido en las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental EAG – 04.

Comentarios, conclusiones y recomendaciones

Los comentarios consisten en la exposición de las condiciones, criterios, causas y

efectos de los hallazgos obtenidos en la ejecución de la acción de control, con
relación a los hechos que afectaron al ambiente, las personas y la economía del
proyecto, objeto de la auditoría.
Las conclusiones, representan los pronunciamientos profesionales del auditor
ambiental sobre la materia objeto de la auditoría, se sustentan en el análisis de la
evidencia de la auditoría e identifican a los sujetos responsables de las
inobservancias de carácter técnico, legal o económico, describen las normas de
auditoría inobservada y las consecuencias o efectos para la institución.
Las recomendaciones son las acciones que se requieren para corregir los
incumplimientos detectados. En las recomendaciones puede establecerse la
necesidad de realizar investigaciones adicionales o de promover reformas en la
reglamentación vigente.

III. Tercera etapa: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

En cumplimiento a lo establecido en el artículo 90 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado y 22 de su reglamento de aplicación, los auditores
ambientales, en el desarrollo de la acción de control, deben mantener
comunicación con los servidores de la organización auditada y demás personas
relacionadas con las actividades examinadas.
La comunicación de resultados provisionales, se realizará a medida que se
identifiquen los hallazgos y al finalizar el trabajo de campo; preferentemente
mediante documentos escritos, en los cuales se incluirán los comentarios y
conclusiones relativos a los aspectos significativos detectados. En estas
comunicaciones no constan las recomendaciones, a fin de respetar el debido
proceso y dar oportunidad a los auditados, para presentar los documentos y
alegatos que aclaren o desvirtúen los hallazgos.
El borrador del informe, revisado por el supervisor del equipo de control, se da a
conocer en la conferencia final.
El objetivo fundamental del informe de auditoría es la descripción jerárquica de los
hallazgos, identificados por el equipo de Contraloría, para establecer las acciones
que permitan corregir los incumplimientos. El informe final está sujeto a los
procesos de control de calidad institucionales.
La estructura general del informe deberá sujetarse a lo establecido en el
reglamento para la elaboración, trámite u aprobación de informes de auditoría, con
las siguientes consideraciones adicionales:

 En los formatos 1, 1a, 2 incluir los nombres de todas las entidades

consideradas dentro del alcance.

 En el formato 3:

 En el alcance de la acción de control, incluir las entidades y unidades

analizadas, relacionadas con el objeto de la auditoría.

 En la base legal, estructura orgánica y objetivos, incluir los

correspondientes a las entidades y unidades analizadas, relacionadas con el
objeto de la auditoría.

 En información del proyecto, describir el entorno de la institución, proyecto

o procesos que serán objeto de análisis con las obligaciones de las unidades
y entidades relacionadas; considerando la identificación de administradores
y fiscalizadores de los contratos.

 En servidores relacionados, organizar la información por entidad y en

orden jerárquico.
  En resultados, se ubicarán los comentarios tomando en cuenta,
adicionalmente, la secuencia del proceso analizado. Los resultados de
ensayos, mapas y soportes fotográficos relevantes pueden incorporarse en
el texto del comentario o en anexos.

 En resultados, cuando se han identificado la condición, el criterio y la causa,

pero no es factible demostrar los efectos que el incumplimiento causó sobre
el ambiente y la población; en la redacción del comentario no se incluirá el
efecto.

Una vez concluida la auditoría, se sugiere realizar una autoevaluación del proceso
y los resultados, a fin de identificar aspectos que pueden ser mejorados. Se
recomienda revisar los protocolos, formatos y ayudas técnicas empleados a fin de
corregirlos, en caso de ser necesario, para que sean aplicados en acciones de
control posteriores.

IV. Cuarta etapa: SEGUIMIENTO

El seguimiento de las recomendaciones, parte de una estrategia informativa

orientada a difundir los resultados de la auditoría hacia sectores involucrados con
su cumplimiento, aplicación, o control social.
Una vez receptado el informe final aprobado por la Contraloría General del Estado,
las instituciones auditadas deberán elaborar un plan que permita aplicar las
recomendaciones emitidas, en el cual se determinarán las actividades necesarias,
con definición de recursos, responsables, tiempos asignados. Este plan puede ser
acordado conjuntamente con el personal del auditado y constituir parte de los
resultados de la auditoría ambiental. En función de esta planificación, la
Contraloría General del Estado diseñará las labores de seguimiento en la
institución auditada.
El mayor beneficio de los resultados del informe, para la entidad auditada, ocurre
con el cumplimiento de las recomendaciones. La Contraloría General del Estado,
puede evaluar la efectividad de las recomendaciones emitidas a través del
seguimiento.
EXPLIQUE EL SISTEMA DE LIMITES MAXIMOS PERMISIBLES
(LMP) Y ECO-MANAGEMENT AND AUDIT SCHEME (EMAS)
1. LIMITES MAXIMOS PERMISIBLES (LMP):

Medida de la concentración o del grado de elementos, sustancias o

parámetros físicos, químicos y biológicos, que caracterizan a un
efluente o a una emisión que al ser excedido, causa o puede causar
daños a la salud, al bienestar humano y al ambiente. Su cumplimiento
es exigible legalmente por el Ministerio del Ambiente - MINAM y por los
organismos que conforman el Sistema Nacional de Gestión Ambiental.

Protocolo de Monitoreo de Calidad de Aire y Emisiones Gaseosas y de

Partículas.- Norma en la que se indican los procedimientos que se deben
seguir para el monitoreo de la calidad del aire y emisiones gaseosas y de
partículas de las actividades del Sub Sector Hidrocarburos.

Programa de Adecuación para el Cumplimiento de los LMP.- Documento

obligatorio que contiene los objetivos de desempeño ambiental explícitos,
metas y un cronograma de avance de cumplimiento del LMP, así como las
medidas de prevención, control y mitigación de los posibles impactos al
cuerpo receptor, el cual será aprobado por el MINEM.

Programa de Monitoreo de Calidad de Aire y Emisiones Gaseosas y de

Partículas.- Documento de cumplimiento obligatorio que contiene la
ubicación de los puntos de control, los parámetros y frecuencias de
monitoreo de cada punto para un determinada fuente de emisión sujeta a
control; es aprobado por el MINEM como parte del proceso de Certificación
Ambiental o fuera de él, según corresponda, y puede ser modificado por el
MINEM de oficio o a solicitud de parte, a efectos de eliminar, agregar o
modificar puntos de control, parámetros o frecuencias, siempre que exista
el sustento técnico apropiado. El Ente Fiscalizador podrá recomendar al
MINEM las modificaciones que considere apropiadas, como consecuencia de
las acciones de fiscalización.
Sólo será considerado válido, el monitoreo realizado por Laboratorios
Acreditados ante el Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la
Protección de la Propiedad Intelectual - INDECOPI, el cual debe tomar como
base el protocolo de monitoreo vigente.

Puntos de Control.- Ubicaciones definidas en el Estudio Ambiental - EA u

otros instrumentos ambientales aprobados por el MINEM para la medición
de las emisiones; pueden ser eliminados o modificados por el titular de la
actividad con la autorización del MINEM, quien resolverá el pedido
respectivo en un plazo no mayor a cuarenta y cinco (45) días, operando el
silencio administrativo negativo. (Anexo 3).
Artículo 3.- Límites Máximos Permisibles para las emisiones gaseosas y
de partículas de las actividades del Sub Sector Hidrocarburos definidas
en el presente Decreto Supremo Apruébense los Límites Máximos
Permisibles - LMP para las Emisiones Gaseosas y de Partículas de las
actividades o instalaciones de explotación, procesamiento y refinación de
petróleo del Sub Sector Hidrocarburos, de acuerdo a los valores que se
indican en los Anexos Nº 1 (LMP para actividades existentes o en curso,
antes de la vigencia de la presente norma) y Nº 2 (LMP para las actividades
que se inicien desde la vigencia de la presente norma); los mismos que
forman parte integrante del presente Decreto Supremo.

Artículo 4.- Cumplimiento de los Límites Máximos Permisibles - LMP

de emisiones gaseosas y de partículas para nuevas actividades
Los titulares que realicen nuevas actividades del Sub Sector Hidrocarburos
de explotación, procesamiento y refinación de petróleo, a la vigencia del
presente Decreto Supremo, deben cumplir con los parámetros de LMP
establecidos en el Anexo Nº 2, y asegurar que sus emisiones gaseosas y de
partículas no excedan dichos LMP.

Artículo 5.- Cumplimiento de los Límites Máximos Permisibles (LMP) de

emisiones gaseosas y de partículas para actividades en curso
Los titulares de actividades de explotación, procesamiento y refinación de
petróleo del Sub Sector Hidrocarburos, que a la entrada en vigencia del
presente Decreto Supremo se encuentren en actividad, deben actualizar o
establecer un Programa de Adecuación para el Cumplimiento de los LMP
aprobados, según corresponda, el cual debe ser presentado en un plazo no
mayor de ciento ochenta (180) días al MINEM, para su aprobación de
acuerdo con los procedimientos vigentes.

El plazo de ejecución del Programa de Adecuación no será mayor de

cinco (05) años, contados a partir de la fecha de la notificación de su
aprobación.
 2. ECO-MANAGEMENT AND AUDIT SCHEME (EMAS):

El Eco-Management and Audit Scheme (EMAS) fue introducido en abril de 1995.

EMAS es un esquema voluntario que fue oficialmente implementado en Europa. El
esquema EMAS fue designado para reconocer a las compañías que: Han
establecido un programa de acción positiva para proteger el medioambiente.
Están buscando continuamente mejorar su desempeño ambiental.

Versión de la Unión Europea de un Sistema de Gestión Ambiental EMAS.

Requiere la Publicación de una Declaración Ambiental que describa las

Metas y Objetivos para la Mejora Continua.

La Organización debe proporcionarle información sobre desempeño

ambiental al público.