Osito Cariñosito, S.A.

Sumaria de Inventarios
Al 31-12-2018
Cifras en Quetzales PT- C
Hecho por: ok Fecha: 30/01/2019
Revisado por: VoBo Fecha: 31/01/2019
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según
No. Cuentas REF. P.T.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

1 Inventario de Mercaderías 1.479.795,00 10,00 1.400,00 1.478.405,00 C-5

2 Provisión de mercadería obsoleta (75.800,00) 1.400,00 (74.400,00) C-7

Subtotal 1.403.995,00

3 Mercaderías en tránsito 25.000,00 500,00 24.500,00 C-6

TOTAL 1.428.995,00 1.410,00 1.900,00 1.428.505,00

Ʌ˂
CONCLUSIÓN:

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en
operaciones, nuestra opinión es que las cifras mostradas en el rubro de INVENTARIOS son razonables, de conformidad con las Normas Internacionales de
Contabilidad e Información Financiera, aplicables al 31 de diciembre de 2018, en relación con las Estados Financieros tomados en su conjunto.

Véase…
Ʌ˂ Sumas verticales y horizontales verificadas
Verificado con DMG
 Osito Cariñosito, S.A.
Programa de Auditoría
Al 31-12-2018 PT- C-1
Cifras en Quetzales Hecho por: Ok Fecha: 30/01/2019
Revisado por: VoBo Fecha: 31/01/2019
OBJETIVO

Comprobar que los inventarios correspondan a la entidad, que estén libres de cualquier gravamen que afecte el buen desempeño del negocio, que no estén pignorados y
1
que se estén llevando los respectivos controles para el ingreso y egreso de mercaderías.

DESCRIPCIÓN REFERENCIA HECHO POR REVISADO POR

1- Procedimientos obligatorios

1,1 Observación física de inventarios C-5-2 Ok VoBo

1,2 Efectuar los conteos para determinar que la totalidad de los inventarios sean propiedad de la empresa C-5-1 Ok VoBo

1,3 Corte de formas C-5-1 Ok VoBo

1,4 Valuación de inventarios C-4 Ok VoBo

1,5 Comprobación de corrección aritmética C-5-2 Ok VoBo

1,6 Evaluación y control de mercaderías en tránsito C-6 Ok VoBo

1,7 Procedimientos supletorios C-7 Ok VoBo

 Osito Cariñosito, S.A.
Cuestionario de control interno
Al 31-12-2018
Cifras en Quetzales PT- C-2-1
Hecho por: Ok Fecha: 30/01/2019
Revisado por: VoBo Fecha: 31/01/2019
No. CUESTIONAMIENTOS SÍ NO

1 Existe un debido control de las existencias de mercadería X

Tienen los departamentos de compras, producción y ventas conocimientos de niveles de inventarios de lento
2 X
movimiento, dañado o descontinuado

3 Existe un programa para planeación de producción X

Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que participan en los inventarios físicos incluyendo
4 procedimientos X
para lograr un inventario satisfactorio

5 Se practican inventarios físicos de todas las existencias cuando menos una vez al año X

6 Supervisan estos inventarios físicos personas independientes de los encargados X

7 Tienen acceso a las existencias sólo los almacenistas X

8 Existen guardias que sean responsables de que las salidas de cualquier producto de la planta tengan la autorización por escrito X

9 Se ajustan, cuando menos una vez al año, los registros de inventarios perpetuos a los inventarios físicos X

10 Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de los registros de inventarios de los recuentos físicos X

FUNCIONARIO AUDITADO: Licda. Ameily Quiej Figueroa

PUESTO: Gerente de Producción
FECHA: 25/01/2019
 Osito Cariñosito, S.A.
Deficiencias de control interno
Al 31-12-2018
Cifras en Quetzales PT- C-2-2
Hecho por: Ok Fecha: 30/01/2019
Revisado por: VoBo Fecha: 31/01/2019

No. Observaciones Efecto Recomendaciones Comentarios de Gerencia Referencia

La bodega se encuentra en mal estado, Debe existir un control en cuanto al orden y La Administración se pronunció diciendo
Se pueden dar pérdidas, extravíos y daños en
húmeda mantenimiento de la bodega para evitar que que implementará medidas de corrección en
1 la mercadería por no poseer condiciones C
y los productos mal colocados y exista el riesgo de pérdida del producto y que se la bodega de manera que se evite este tipo
adecuadas para su almacenaje
desordenados dañe de inconvenientes en el lugar
 Osito Cariñosito, S.A. Papel de trabajo No. C-3
Ajustes y Reclasificaciones Hecho por: Ok
Al 31-12-2018 Revisado por: VoBo
Cifras en Quetzales Fecha: 30/01/2019

No. Cuentas Debe Haber Referencia

1 Partida No. 1
Provisión Inventarios obsoletos
Mercadería en mal estado (Jirafa Peluche 10") 1.400,00 C-7
Inventarios
Mercadería en mal estado (Jirafa Peluche 10") 1.400,00 C-5
Por mercadería en mal estado (jirafas de
1.400,00 1.400,00
peluche de 10")
Ʌ˂
2 Partida No. 2
Inventarios
Mercaderías (Peluche 5") 10,00 C-5
Otros ingresos 10,00
Por ingreso de mercadería como sobrante, con
costo de Q 1.00 para llevar su control con código 10,00 10,00
nuevo
Ʌ˂
3 Partida No. 3
Proveedores 500,00
Inventarios
Mercaderías en tránsito 500,00 C-6
Por faltante de mercadería que se encontraba en
500,00 500,00
tránsito
Ʌ˂
 Osito Cariñosito, S.A. Papel de trabajo No. C-4
Divulgaciones obligatorias Hecho por: Ok
Al 31-12-2018 Revisado por: VoBo
Cifras en Quetzales Fecha: 30/01/2019

No. Descripción Referencia

El método de valuación de inventarios es el

1 C
PEPS

2 Mercaderías aseguradas C

3 Correcta segregación en los EF C

 Osito Cariñosito, S.A.
Analítica de Mercaderías
Al 31-12-2018
Cifras en Quetzales PT- C-5
Hecho por: Ok Fecha: 30/01/2019
Revisado por: VoBo Fecha: 31/01/2019
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según
No. Cuentas REF. P.T.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

INVENTARIO DE MERCADERÍAS
Jirafas de peluche de 10" 56.000,00 1.400,00 54.600,00 C-3

Osos de peluche de 15" 257.850,00 257.850,00

Elefantes de peluche de 5" 30.400,00 10,00 30.410,00 C-3

Cocodrilos de peluche de 12" 12.300,00 12.300,00

Corazones de 25" 1.123.245,00 1.123.245,00

Totales 1.479.795,00 10,00 1.400,00 1.478.405,00 C

Ʌ˂
Véase…
Ʌ˂ Sumas verticales y horizontales verificadas
Verificado con DMG
 Osito Cariñosito, S.A.
Arqueo de mercaderías
Al 31-12-2018
Cifras en Quetzales PT- C-5-1
Hecho por: Ok Fecha: 30/01/2019
Revisado por: VoBo Fecha: 31/01/2019

No. Descripción Tamaño Unidades Costo Unitario Costo Total REF. P.T.

1 Jirafas de peluche 10" 400 140,00 56.000,00

2 Osos de peluche 15" 573 450,00 257.850,00
3 Elefantes de peluche 5" 380 80,00 30.400,00
4 Cocodrilos de peluche 12" 41 300,00 12.300,00
5 Corazones 25" 687 1.635,00 1.123.245,00

Totales 2.081,00 1.479.795,00 C-5

Ʌ˂

Véase…
Ʌ˂ Sumas verticales y horizontales verificadas
Operación verificada
 Osito Cariñosito, S.A.
Observación física de mercaderías
Al 31-12-2018
Cifras en Quetzales PT- C-5-2
Hecho por: Ok Fecha: 30/01/2019
Revisado por: VoBo Fecha: 31/01/2019
Unidades Costo Costo Total Unidades Costo Costo Total Unidades Variación
No. Descripción REF. P.T.
Contables Unitario Contabilidad Físicas Unitario Auditoría Auditadas unidades costo

OBSERVACIÓN FÍSICA DE MERCADERÍAS

1 Jirafas de peluche de 10" 400 140,00 56.000,00 390 140,00 54.600,00 390 10 1.400,00 C-3

2 Osos de peluche de 15" 573 450,00 257.850,00 573 450,00 257.850,00 573 - -
3 Elefantes de peluche de 5" 380 80,00 30.400,00 380 80,00 30.400,00 380 - - C-3

4 Cocodrilos de peluche de 12" 41 300,00 12.300,00 41 300,00 12.300,00 41 - -

5 Corazones de 25" 687 1.635,00 1.123.245,00 687 1.635,00 1.123.245,00 687 - -

Totales 2.081 1.479.795,00 2.071 1.478.395,00 2.071 10,00 1.400,00 C

Ʌ˂

Véase…
Ʌ˂ Sumas verticales y horizontales verificadas
Operación verificada
 Osito Cariñosito, S.A.
Analítica de Mercaderías en tránsito
Al 31-12-2018
Cifras en Quetzales PT- C-6
Hecho por: Ok Fecha: 30/01/2019
Revisado por: VoBo Fecha: 31/01/2019

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

No. Cuentas REF. P.T.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Peluches y tarjetas conmemorativas 25.000,00 500,00 24.500,00 C-3

Totales 25.000,00 0,00 500,00 24.500,00 C

Ʌ˂

Véase…
Ʌ˂ Sumas verticales y horizontales verificadas
Verificado con DMG
 Osito Cariñosito, S.A.
Analítica de Provisión de mercadería obsoleta
Al 31-12-2018
Cifras en Quetzales PT- C-7
Hecho por: Ok Fecha: 30/01/2019
Revisado por: VoBo Fecha: 31/01/2019
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según
No. Cuentas REF. P.T.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Provisión de mercadería obsoleta (75.800,00) 1.400,00 (74.400,00) C-3

Totales (75.800,00) 1.400,00 - (74.400,00) C

Ʌ˂

Véase…
Ʌ˂ Sumas verticales y horizontales verificadas
Operación verificada