PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

CUENTA: 2104 INTEMEDIACION DE RECURSOS MONETARIOS

CONTENIDO
Agrupa las subcuentas en las que se registra la administración de fondos, los recaudos
de terceros, así como los recaudos para pagos de deudas y los encargos recibidos.

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS

2104.01 Administración De Fondos
2104.02 Recaudo De Terceros
2104.03 Recaudos Para Pagos De Deuda
2104.04 Encargos Recibidos
2104.05 Cuenta Única de Tesoro - CUT RD 014-2013-EF/51.01
2104.0501 Tesoro Público - CUT RD 014-2013-EF/51.01 RD 015-2014-EF/51.01
2104.0502 Recursos Directamente Recaudados - CUT RD 014-2013-EF/51.01
2104.0503 Endeudamiento Interno - CUT RD 014-2013-EF/51.01
2104.0504 Endeudamiento Externo - CUT RD 014-2013-EF/51.01
2104.0505 Donaciones – CUT RD 014-2013-EF/51.01
2104.0506 Transferencias – CUT RD 014-2013-EF/51.01
2104.0507 Contribuciones a Fondos - Recursos Determinados - CUT RD 014-2013-EF/51.01
2104.0508 FONCOMUN – Recursos Determinados - CUT RD 014-2013-EF/51.01
2104.0509 Otros Impuestos Municipales - Recursos Determinados - CUT RD 014-2013-
2104.0510 Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones – Recursos
EF/51.01
Determinados - CUT RD 014-2013-EF/51.01
2104.06 Encargos Recibidos por Tesoro Público para su Administración
RD 015-2014-EF/51.01
2104.0601 Fondo de Estabilización Fiscal RD 015-2014-EF/51.01
2104.0602 Otros Fondos Administrados por Encargos RD 015-2014-EF/51.01
2104.09 Otros Fondos En Administración
2104.0901 Otros

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Se reconoce el recaudo de terceros por parte de la entidad, así como los recaudos por
el pago de deudas.

DINAMICA
ES DEBITADA POR:
 El importe de las rendiciones efectuadas por las
entidades que recibieron el encargo.
 Las transferencias de las recaudaciones de tributos
administrados por otras entidades.
 El importe entregado de los recaudos de terceros.
 El importe informado de los cheques girados por las
entidades del Sector Público pagados con recursos
administrados a través de la CUT.
ES ACREDITADA POR
 El importe correspondiente a los encargos recibidos
de terceros, para la adquisición de bienes y/o
servicios.
 El importe correspondiente a los encargos recibidos
de terceros para ejecución de estudios y obras.
 Las acotaciones y reliquidaciones de tributos
correspondientes a otras entidades.
 El importe correspondiente a lo recaudado de
.
COMENTARIO
Para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera, al saldo de esta
cuenta, se le deberá deducir el saldo deudor de la subcuenta 1101.06 Encargos y el
saldo de la subcuentas
1205.06 Encargos Generales, lo cual debe ser revelado en notas a los estados
financieros.

El saldo de la subcuenta 2104.05 Cuenta Única de Tesoro – CUT se presenta en el

concepto Otras Cuentas del Pasivo Corriente y/o No Corriente, es una subcuenta de
uso exclusivo de Tesoro Público.

CASO PRÁCTICO
1. La municipalidad santa bárbara recibió ENCARGO del gobierno regional Junín la suma
de 500,000.00 para la construcción de un C.E
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1101 CAJA Y BANCOS 500,000.00
1101.0101 CAJA
2104 INTERMEDIACION DE
RECURSOS MONETARIOS 500,000.00
210404 ENCARGOS
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2. La municipalidad PROVINCIAL DE CHEPEN recibió ENCARGO DEL GOBIERNO

REGIONAL LA LIBERTDAD por la suma de s/. 45,000.00 para la compra de un vehículo.
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1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 45,000.00
1205.0601 Encargos generales otorgados
2104 INTERMEDIACION DE
RECURSOS MONETARIOS 45,000.00
210404 Encargos recibidos
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3. El gobernó CENTRAL transfirió recaudaciones de tributos por s/.35,000.00, a la

municipalidad de CHEPEN.
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2104 INTERMEDIACION DE RECURSOS MONETARIOS 35,000.00
2104.05 cuenta única del tesoro
1101 CAJA Y BANCOS 35,000.00
1101.12 Recursos centralizados
en la cuenta única del tesoro
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