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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N.

2 SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL

XIOMARA BECHARA RAMIREZ

SERVICIO DE APRENDIZAJE SENA

BOGOTA D.C.

2018
1. Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un salario de $

2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por valor de $

400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica de la

empresa.

Determine,

a. Salario Base de Cotización del trabajador.

b. Valor de aportes a Salud del trabajador.

c. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

d. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales.

e. Valor de aportes a salud de la empresa.

f. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

SOLUCIÓN

a. Salario Base de Cotización del Trabajador

Podemos determinar según la información brindada que el salario se compone de elementos

que se determinan según el tipo de contrato y con base a la realidad del caso, a su vez por

medio de los artículos 127, 128 y 130 el cual determinan los elementos propios del salario, que

en esta ocasión el salario base queda de la siguiente manera:

Salario Básico: $2.500.000

Comisiones: $ 300.000

Bonificaciones: $ 400.000
Para un TOTAL DE SALARIO BASE DE $ 3.200.000

b. Valor aportes a Salud del trabajador

Al respecto, entonces, para el caso de los trabajadores dependientes que prestan sus servicios

y actividades laborales a través de contrato de trabajo en el sector privado, el artículo 127, 128

y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se extrae lo denominado Ingreso

Base de Cotización (IBC) que es lo que se aporta en calidad, ni teniendo en cuenta el auxilia

de transporte, ni la alimentación entre otros, esto quedaría así.

Determinamos que el Ingreso Base de Cotización (IBC) a salud, es el mismo salario base de

__ cotización.

Determinar el Ingreso base de Cotización (IBC) a salud.

Salario Básico: $2.500.000

Comisiones: $ 300.000

Bonificaciones: $ 400.000

INGRESO BASE DE COTIZACIÓN (IBC) $ 3.200.000

De este (IBC) el trabajador deberá aportar el 4% de lo devengado, lo cual reduce del salario a

devengar, determinándose por la siguiente fórmula:

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud

IBC 3.200.000 x 4% = $128.000

Es decir que el Aporte Trabajador = $128.00


Total Aporte a Salud del Trabajador (4%) = 128.000

c. Valor Aportes de Pensiones del Trabajador

Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente dicho, o de lo que devenga

el trabajador como contraprestación al servicio o a la actividad que este desarrolla a favor de una

empresa o persona natural, con la que tiene contrato laboral escrito o verbal, se tiene lo denominado

el Ingreso Base de Cotización que hace referencia al salario devengado, determinándose por parte

de la Ley 100 de 1993 una repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el

empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole

al empleador asumir el 12% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.

Según la información anterior podemos determinar el valor total del colaborador, de la siguiente

forma.

IBC: $ 3.200.000

Del Ingreso base de cotización (IBC) que debe asumir el trabajador es del 4% de lo devengado, lo

cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula:

IBC x 4%= aporte del trabajador a pensiones:

Es decir que el Aporte Trabajador = $128.00

Total Aporte a Pensiones del Trabajador (4%) = 128.000

d. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos

laborales.

Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este sistema lo

realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas
Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el nivel de riesgo al

que se encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de los contratistas, estos deben

realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad profesional para

aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.

NIVEL RIESGO VALOR MÍNIMO A VALOR MÁXIMO A VALOR INICIAL A


COTIZAR COTIZAR COTIZAR- Empresas*
I 0,348% 0,6960% 0,522%

II 0,435% 1,653% 1,044%

III 0,435% 4,089% 2,436%

IV 1,740% 6,960% 4,350%

V 3,219% 8,700% 6,960%

En este caso que nos exponen y estando el trabajador clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la

actividad económica de la empresa, el valor del aporte que deberá realizar la empresa a riesgos

laborales será del 0,435% como valor mínimo a cotizar, hasta el 1,653 como valor máximo a

cotizar, con un valor inicial de 1,044%.

e. Valor de aportes a salud de la empresa.

Teniendo en cuenta y como base la tabla de aportes de seguridad social en salud en los porcentajes

que le corresponden al empleador y trabajador, y teniendo claro el valor de ingreso base de

cotización del trabajador a salud podemos identificar que el empleador debe aportar el 8.5% de lo

devengado, lo cual se determina con la siguiente formula:

IBC x Aporte (8.5%) = Aporte a salud asumida por el empleador

IBC 3.200.000 x 8.5% = $ 272.000


Total Aporte a Salud del Empleador (8.5%) = 272.000

f. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Teniendo en cuenta y como base la tabla de aportes de seguridad social en pensiones en los

porcentajes que le corresponden al empleador y trabajador, y teniendo claro el valor de ingreso

base de cotización del trabajador a salud podemos identificar que el empleador debe aportar el

8.5% de lo devengado, lo cual se determina con la siguiente formula:

IBC x Aporte (12%) = Aporte a pensión asumida por el empleador

IBC 3.200.000 x 12% = $ 384.000

Total Aporte a Pensión del Empleador (12%) = 384.000

1. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina mensual

por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

Determine,

a. Aportes al SENA.

b. Aportes a ICBF.

c. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

SOLUCIÓN

a. Aportes al SENA

Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (ICBF, Sena, y

Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad de la nómina mensual que liquida

una empresa, determinándose un porcentaje de aporte mensual así.


PARAFISCAL PORCENTAJE DE APORTES DE VALOR DE
NÓMINA MENSUAL
ICBF 3%

SENA 2%

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 4%

TOTAL PARAFISCALES 9%

Nomina x Aporte (2%) = Aporte al SENA asumida por el empleador

Nomina 400.000.000 x (2%) = $ 8.000.000

Total Aporte al Sena del Empleador (2%) = $ 8.000.000

b. Aportes a ICBF

Nomina x Aporte (3%) = Aporte al ICBF asumida por el empleador

Nomina 400.000.000 x (3%) = $ 12.000.0000

Total Aporte al ICBF del Empleador (3%) = $ 12.000.000

c. Caja de compensación familiar

Nomina x Aporte (4%) = Aporte a la caja de compensación familiar asumida por el empleador

Nomina 400.000.000 x (4%) = $ 16.000.0000

Total Aporte al Caja de Compensación Familiar del Empleador (4%) = $ 16.000.000

2. Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma de $

5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

Determine,
a. Ingreso base de cotización.

b. Valor de aportes a Salud del contratista.

c. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

d. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos laborales.

e. Valor de aportes a salud de la empresa.

f. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

SOLUCIÓN

a. Ingreso base de cotización.

No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es regulado

por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes al Sistema de

Seguridad Social en Salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos

con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose

así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este

IBC.

Teniendo claro como podemos determinar el valor del aporte a seguridad social en este caso, nos

dirigimos a indicar cual es el IBC:

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

VHM 5.000.000 x (40%) = $ 2.000.000

Total IBC del contratista = $ 2.000.000

b. Valor de aportes a Salud del contratista.


Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe calcular el

12,5% que sobre este valor aporte el contratista.

Total IBC del contratista = $ 2.000.000

Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5%

Que en el caso

IBC 2.000.000 x (12.5%) = $250.000

Total Aporte a Salud del Contratista (12.5%) = 250.000

c. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

Aporte a pensiones (16%) = IBC x 16%

Que, en el caso,

IBC $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema Pensional del contratista

Aporte pensiones (16%) = $320.000

Total Aporte a Salud del Contratista (16%) = 320.000

d. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos

laborales.

Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este sistema lo

realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas

Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el nivel de riesgo al

que se encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de los contratistas, estos deben
realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad profesional para

aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.

NIVEL RIESGO VALOR MÍNIMO A VALOR MÁXIMO A VALOR INICIAL A


COTIZAR COTIZAR COTIZAR- Empresas*
I 0,348% 0,6960% 0,522%

II 0,435% 1,653% 1,044%

III 0,435% 4,089% 2,436%

IV 1,740% 6,960% 4,350%

V 3,219% 8,700% 6,960%

En este caso que nos exponen y estando el trabajador clasificado en nivel de riesgo tipo 1 por la

actividad económica d60e la empresa, el valor del aporte que deberá realizar la empresa a riesgos

laborales será del 0,348% como valor mínimo a cotizar, hasta el 0,69 como valor máximo a cotizar,

con un valor inicial de 0,522%.

Es decir.

(valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = valor mínimo

5.000.000 x 0.348% = $17.400

Total Aporte a mínimo a ARL del Contratista (0.348%) = 17.400

(valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = valor máximo

5.000.000 x 0.696 % = $34.800

Total Aporte a mínimo a ARL del Contratista (0.696%) = 34.800


e. Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este caso se debe tener conocimiento cual es el tipo de contrato de prestación que tiene, y si

la empresa regula por el sector privado o público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad

Social en Salud se realiza sobre el 40% del valor de honorarios mensuales percibidos con ocasión

al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, entonces podemos determinar que la

empresa no debe realizar aportes al sistema de salud de contratista.

f. Valor de aportes a pensiones de la empresa

Para este caso se debe tener conocimiento cual es el tipo de contrato de prestación que tiene con

la empresa, si se regula por el sector privado o público, en materia de aportes al Sistema de

Seguridad Social en Pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales

percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, entonces podemos

determinar que la empresa o debe realizar aportes al sistema de pensión de contartista.

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