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FACULTAD DE
NEGOCIOS
Autores:
Alvites Marin,Liseth
Docente:
Guiglino Montañez, Roque Jesús
Trujillo – Perú
2017
1
Contabilidad Básica
Contabilidad y Finanzas
1. DEDICATORIA
A Dios, por darnos la vida y salud para cumplir nuestros
objetivos y por ser nuestra fuerza espiritual en todos los
momentos de nuestras vidas.
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Contabilidad Básica
Contabilidad y Finanzas
2. PRESENTACIÓN
A continuación, presentamos un informe relativo a las transacciones económicas de la
empresa Grupo Don Pepe S. A. C perteneciente al Régimen General. Este informe se
enfoca en el registro de las transacciones económicas de la empresa en los Libros
Principales, teniendo como sustento a los comprobantes de pago, empleando el Plan
Contable General Empresarial, Las Normas Internacionales de Contabilidad y las Normas
Internacionales de Información Financiera
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Contabilidad Básica
Contabilidad y Finanzas
3. ÍNDICE
Tabla de contenido
1. DEDICATORIA ........................................................................................................................................... 1
2. PRESENTACIÓN ....................................................................................................................................... 2
3. ÍNDICE ....................................................................................................................................................... 3
4. INTRODUCCIÓN........................................................................................................................................ 4
5. MARCO TEÓRICO ..................................................................................................................................... 5
5.1. LA EMPRESA .................................................................................................................................... 5
5.1.1. DEFINICION .............................................................................................................................. 5
5.2. REGIMENES TRIBUTARIOS ............................................................................................................ 5
5.2.1. NUEVO REGÍMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (NRUS) ............................................................... 5
5.2.2. RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER) .................................................. 7
5.2.3. REGIMEN MYPE TRIBUTARIO .............................................................................................. 11
5.2.4. REGIMEN GENERAL A LA RENTA ........................................................................................ 15
5.3. NORMAS DE CONTABILIDAD ....................................................................................................... 18
5.3.1. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD ............................................................ 18
5.3.2. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA ...................................... 20
5.4. EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ........................................................................ 21
5.4.1. Elemento 1: Activo disponible y exigible. ................................................................................ 21
5.4.2. Elemento 2: Activo Realizable ................................................................................................. 22
5.4.3. Elemento 3: Activo inmovilizado: ............................................................................................. 24
5.4.4. Elemento 4: Pasivo .................................................................................................................. 25
5.4.5. Elemento 5: Patrimonio Neto ................................................................................................... 26
5.4.6. Elemento 6: Gastos por naturaleza. ........................................................................................ 27
5.4.7. Elemento 7: ingresos. .............................................................................................................. 27
5.4.8. Elemento 8: Saldos intermediarios de gestión y determinación del resultado del ejercicio. ... 27
5.4.9. Elemento 9: Contabilidad analítica de explotación y de producción y gastos por función. ..... 27
5.5. COMPROBANTES DE PAGO ......................................................................................................... 27
5.5.1. MARCO LEGAL ....................................................................................................................... 27
5.5.2. DEFINICIÓN ............................................................................................................................ 28
5.5.3. UTILIDAD................................................................................................................................. 28
5.5.4. TIPOS ...................................................................................................................................... 28
5.6. DOCUMENTOS COMERCIALES ................................................................................................... 42
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4. INTRODUCCIÓN
Es fundamental para el buen desempeño de una empresa y para su crecimiento a futuro
llevar registros fidedignos de las transacciones económicas ya que estos son la base
principal para una posterior planificación y correcta toma de decisiones.
Mediante el presente trabajo, se pretende desarrollar conceptos básicos sobre estos
registros y sustentarlos empleando fuentes confiables y citas de autores versados en el
tema.
El informe está dividido mediante numerales para facilitar su lectura. El desarrollo de los
temas comienza a partir del numeral 6.
En el numeral 6, se presenta la información general pertinente relativa a la empresa Grupo
Don Pepe S. A. C.
En el numeral 6, se hace una descripción detallada del marco teórico en el cual se basa
nuestro informe. Los conceptos están sustentados con citas provenientes de libros, leyes y
decretos que regulan el ámbito tributario en nuestro país.
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5. MARCO TEÓRICO
5.1. LA EMPRESA
5.1.1. DEFINICION
La Empresa es una unidad de producción que está conformada por personas
con un propósito que es el de obtener un beneficio lucrativo, además tiene cuatro
elementos fundamentales, tales como la planificación, organización, dirección y
control.
Así mismo las empresas cumplen con la producción, comercialización y/o
servicios, que al combinar tres elementos (capital, trabajo y bienes) tienen como
objetivo obtener ganancias o lucro mediante la satisfacción de necesidades.
Por otro lado, según Castro (2016) considera como definición adecuada a la
empresa, cómo la unidad económica que combina los factores productivos
(naturaleza, trabajo, capital), para generar los bienes y servicios que la sociedad
necesita y así poder satisfacer las necesidades del hombre. (Pág. 124).
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5.2.1.3. CATEGORIZACIÓN
El Decreto Legislativo N° 937 en su artículo 7° inciso 1 (s. f.)
Determina que a partir del 2017 los contribuyentes que pertenecen a
este régimen pueden entrar en 2 categorías, las cuales se detallan en
la siguiente tabla
CATEGORÍAS PARÁMETROS
1 5,000 5,000
2 8,000 8,000
1 20
2 50
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EXTRACTIVAS Minería
Pesquería
5.2.2.2. ACOGIMIENTO
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Facturas,
Boletas de venta,
Tickets,
Liquidación de compra,
Notas de crédito,
Notas de débito,
Guías de remisión,
Entre otros
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Registro de
Ventas
Contribuyentes
con ingresos Registro de
netos anuales compras
hasta 300 UIT
Libro Diario de
Formato
Simplificado
Registro de
Ventas e Ingreso
Contribuyentes
Libros con ingresos
Registro de
contables brutos anuales
desde 300 UIT a Compras
del RMT 500 UIT
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Ventas e
Ingresos
Registro de Compras
Contribuyentes con
ingresos brutos Libro Diario
anuales desde 500 Libro Mayor
UIT a 1,700 UIT
Libro de
Inventarios
YBalances
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Contabilidad y Finanzas
Impuesto a la renta
El impuesto se determina al finalizar el año. La declaración y pago se
efectúa dentro de los tres primeros meses del año siguiente, teniendo
en cuenta el cronograma de vencimientos aprobado por SUNAT.
Cabe señalar que DEBE realizar PAGOS A CUENTA mensuales, los
cuales serán deducibles de la regularización anual explicada en el
anterior párrafo.
Estos pagos a cuenta mensuales podrán realizarse utilizando
cualquiera de los dos sistemas existentes:
SISTEMA A – DE COEFICIENTES: Mediante este sistema el
importe del pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al
total de ingresos de cada mes, en caso haya tenido impuesto
calculado el año anterior:
Cálculo del coeficiente = impuesto calculado del año anterior *
Ingresos netos del año anterior
SISTEMA B – DE PORCENTAJE: Si no tuvo impuesto calculado el
año anterior, o si inicia actividades, el importe del pago a cuenta se
calcula aplicando el 2% sobre sus Ingresos Netos mensuales.
Impuesto general a las ventas
Este impuesto grava la transferencia de bienes y la prestación de
servicios en el país, entre otras actividades, con una tasa del 18%
(incluye 2% por el Impuesto de Promoción Municipal) que se aplica
sobre el valor de venta del bien o servicio, sea cual fuera la actividad a
que se dediquen.
IGV = Valor de Venta X 18%
Valor de Venta + IGV = Precio de Venta
Los contribuyentes de este régimen están obligados a declarar y pagar
mensualmente no sólo el Impuesto a la Renta, sino también el Impuesto
General a las Ventas.
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PARAMETROS
(INGRESOS LIBROS OBLIGADOS A LLEVAR
ANUALES)
Contabilidad Simplificada
-Registro de compras.
Menos de 300 UIT -Registro de Ventas e Ingresos.
-Libro diario simplificado.
-Libro Diario.
-Libro Mayor.
De 300 UIT a 500 UIT -Registro de Compras.
-Registro de Ventas e Ingresos.
Contabilidad completa
-Libro de Inventario y Balances.
-Libro Diario y Mayor
-Libro de Caja y Bancos.
Más de 1700 UIT -Registro de Ventas e Ingresos.
-Registro de Compras.
-Libro de Retenciones.
-Registro de Activos Fijos.
-Registro de Costos
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5.5.2. DEFINICIÓN
5.5.3. UTILIDAD
5.5.4. TIPOS
5.5.4.1. Facturas:
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EMISIÓN:
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EMISIÓN:
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Contabilidad Básica
Contabilidad y Finanzas
EMISIÓN:
1. Se emitirán en los siguientes casos:
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- Artesanía y desperdicios.
EMISIÓN:
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EMISIÓN:
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ESTRUCTURA:
- Número de RUC.
Guía de remisión-remitente
c) Numeración:
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- Número de RUC
- Fecha de impresión
- En el original: DESTINATARIO
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- Descripción detallada
- Unidad de medida
ESTRUCTURA:
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Contabilidad y Finanzas
- Número de RUC
d) Numeración
- Número de RUC
- Fecha de impresión
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- En el original: REMITENTE
m) Transporte subcontratado
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EMISIÓN:
- Se emitirán para recuperar costos o gastos incurridos,
posteriores a la emisión del CP (moras, etc.)
- Deberán contener los mismos requisitos y
características de los comprobantes de pago en relación
a los cuales se emitan.
- Sólo podrán ser emitidas al mismo adquirente o usuario
para modificar comprobantes de pago otorgados con
anterioridad.
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EMISIÓN:
- Se emitirán por anulaciones, descuentos,
bonificaciones, devoluciones y otros
- Deberán contener los mismos requisitos de los CP que
modifican.
- El usuario o quien reciba la nota, deberá consignar en
ella su nombre y apellido, documento de identidad, fecha
de recepción y sello de la empresa de ser el caso.
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5.6.2.3. NOMINATIVO
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