UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS

Catedrático: Lic. Marco Tulio López

Asignatura: Finanzas Bancarias

Sección: Sábado 12:30 PM

Grupo: # De Cuenta
Eimy Julieth Fajardo Arita 201610010093
Cristhian Fernando Matamoros 201510010431
Victor Delcid Oyuela 201510010552
Olga Marbella Argueta Castro 201510011439

San Pedro Sula Cortes, 08 de Diciembre del 2018

Banco para análisis:
BANCO ATLANTIDA S.A

Porcentaje de Comportamiento de cartera de Banco Atlántida de los años 2012-2016

20.00%
CRECIMIENTO TOTAL DE PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y
16.50%
15.00%
NEGOCIACIONES
10.00% CIFRAS REALES 10.85%
8.87%
6.57%
5.00%
0.00%
2013 TOTAL 2014 TOTAL 2015 TOTAL 2016 TOTAL

Al observar la variación de cartera crediticia los años 2012 - 2016 en Banco Atlántida podemos
observar que año con año ha ido en constante ascenso, en comparación a los años anteriores;
podemos observar en forma total que ha crecido anualmente en un 8.87%, 6.57%, 10.85% y
16.50% de menor a mayor, según lo dicho en los años anteriores. Es decir, que Banco Atlántida
va introduciendo más dinero en el mercado.
Desde otra perspectiva se observa que Banco Atlántida ha tenido un crecimiento en los depósitos
de los cuenta-habientes; por eso es importante resaltar que porcentaje de crecimiento de esos
depósitos representan en lo que se introduce al mercado en cuanto productos crediticios se
refiere.
 CRECIMIENTO TOTAL DE PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES

AÑO 2013 2014 2015 2016

TOTAL CIFRAS L2,756.33 L2,223.05 L3,910.25 L6,593.77
TOTAL % 1OO% 1OO% 1OO% 1OO%
NACIONAL 65.44% 63.28% 64.37% 67.04%
EXTRANJERA 34.56% 36.72% 35.63% 32.96%

1. Vigentes

Lo que podemos analizar en general, de la cartera crediticia es que ha ido creciendo anualmente,
sin embargo, el comportamiento de la cartera de préstamo vigente; según los índices estudiados
anteriormente, tendría que seguir este mismo comportamiento, no obstante va en descenso. Por
ejemplo para el año 2013 bajo en un 2.55% en comparación al año anterior, esto quiere decir
que ha aumentado la cantidad de personas que no han cumplido sus obligaciones crediticias o
con el plazo pactado con el banco.
Se presenta un grado de incumplimiento en las condiciones originalmente pactadas,
posiblemente sea por una deficiencia en la situación financiera del deudor lo cual genera este
desbalance. A medida que este fenómeno ocurre la clasificación de los créditos van de una
categoría buena a una de pérdida.
2. Atrasados

El alza de estos créditos es uno de los causantes de la diminución de los créditos vigentes. Por
ejemplo, podemos observar que para el año 2012 se tenía 244.0 millones y para el año 2016
alcanzó los 913.2 millones. Esto quiere decir que a medida que la cartera de Banco Atlántida
crece en cuento a préstamos, también aumenta los préstamos que están atrasados, es decir que
a medida que se da el crecimiento hay más riesgo y por ende más morosidad.
Cabe resaltar que en estos tipos de préstamos puede ocurrir por atrasos eventuales de una o 2
cuotas, pero se tiene un perfil de cliente bastante bueno y sería la segunda escala en cuanto a
vigentes.

3. Vencidos

Según los números en cuando a préstamos vencidos podríamos decir que Banco Atlántida está
haciendo una buen labor en cuanto a reducción de porcentajes de los años 2012 al 2015, se
puede ver que se bajó de un 19% a un 5%. Pero para el año 2016 se puedo observar en términos
porcentuales que hubo un crecimiento de un 8% en comparación al año 2015. Mas sin embargo
podemos observar que esta variación de alza al 2016 es todo en moneda nacional ya que en
moneda extranjera se tiene un valor de 0.00% en cuanto a préstamos vencidos.
Otra manera de decirlo se podría pensar que los clientes que mayormente sacan prestamos en
moneda extranjera son los que tienen mayor cumplimento de pago antes de que termine la
fecha de vencimiento. Mayormente este fenómeno ocurre con los microcréditos ya que cuando
hablamos con préstamos de alta escala estos optan por refinanciar.

4. Ejecución Judicial

Cuando nos referimos a ejecución judicial podemos decir que es la actividad tendiente a obtener
el cumplimiento forzoso de una obligación, por medio del embargo de bienes cuando los
prestamos sean hipotecarios o vehiculares, podemos observar que del 2012 en adelante este
caso va en un aumento, llegando de un 0.52% hasta un 1.06% al 2015, esto significa que cuando
el crédito termine su fecha de vencimiento y el cliente no tenga pagado a cabalidad sus cuotas,
el banco bien puede sustraer bines que fueron obtenidos mediante garantía.
Cabe mencionar que los préstamos que en cambio de ellos tienen garantía para el ente
prestador, casi siempre las tasas de interés son más bajas ya que disminuye el riesgo con la
garantía. Un ejemplo de eso en cuanto a tasas es que la tasa de préstamo personal de Banco
Atlántida S.A en la actualidad anda en 28% a 30% de interés, mas sin embargo los préstamos
hipotecarios van alrededor de 15% a 17%.

5. Créditos Refinanciados
En comparación a las demás categorías el refinanciamiento de créditos es lo que comúnmente
se da cuando una persona no tiene la capacidad de pago, viene otra banco o el mismo donde
tiene el crédito actual y aumente el límite del préstamo para pagar cuotas atrasadas. Podemos
observar que en términos relativos Banco Atlántida ha ido en un ascenso hasta el 2016 de 0.62%
que en términos absolutos seria de 1,104.3 millones totalizados con las dos tipos de moneda.
Algo importante es que cuando un crédito se refinancia se vuelven a establecer nuevas
condiciones y puede variar tasas y plazos, para el banco es importante llevar los créditos a este
punto y evitar lo que son prestamos vencidos.

BANCO COMERCIALES

COMPORTAMIENTO DE CARTERA CREDITICIA DE BANCOS COMERCIALES DE LOS

AÑOS 2012-2016

En estas graficas se puede observar que del año 2012 al 2016 los préstamos o cartera crediticia
ha venido aumentando, pero no en una forma ascendente siempre ya que para el año 2015 se
tuvo de descenso en cuanto al año anterior. Es importante recalcar de que Banco Atlántida es
uno de los bancos más fuertes ya que en cuanto al porcentaje de crecimiento valorados en 100%
para los años 2013-2016 Banco Atlántida tiene una representación de un 19.35%, 10.89%,
21.89% y 24.82%.

Podemos observar que año con año los créditos van en un ascenso continuo y que los créditos
en moneda nacional es la que más es prestada por los Bancos Comerciales en general. El
fenómeno que también ocurre es que hay un ascenso en los prestamos vigentes pero a medida
que se introducen más prestamos en el mercado, también se asumen riesgos y es por eso que
también tienen un crecimiento las demás categorías de préstamos (atrasados, vencidos y
créditos refinanciados).
AÑO 2013 2014 2015 2016
TOTAL CIFRAS 14,243.34 20,395.69 17,862.80 26,561.51
TOTAL % 100% 100% 100% 100%
NACIONAL 68.8% 68.02% 69.02% 70.61%
EXTRANJERA 31.2% 31.98% 30.98% 29.39%

ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE CARTERA DE LOS AÑOS 2017- 2018 CON

NIIF

PRÉSTAMOS E INTERESES 2017 2018

VIGENTES 96.50% 96.24%
ATRASADOS 1.30% 1.26%
VENCIDOS 0.22% 0.29%
REFINANCIADOS 3.98% 3.78%
EN EJECUCIÓN JUDICIAL 0.65% 0.61%
RENDIMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR SOBRE PRÉSTAMOS E INTERESES 1.13% 1.26%
SUBSIDIOS SOBRE PRÉSTAMOS ( - )
ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO SOBRE PRÉSTAMOS E INTERESES ( - ) -3.78% -3.44%

TOTAL 100.00% 100.00%

Para el año 2017 las Normas Internacionales de Información Financiera vienen a tomar
posesión de la contabilidad de las Naciones, según las NIIF debemos considerar como negativo
la estimación de deterioro Acumulado sobre Prestamos que declaran como no recibidos o que
recibirá y por ello van restado
Los prestamos Vigentes siempre mantienen a la vanguardia y se crecimiento es imparable,
conforme pasa el tiempo los préstamos Vencidos, también tiene su parte agradable y
considerable, añadiendo el rendimiento de cobro sobre estamos
PRÉSTAMOS E INTERESES 2017 2018
Nacional Extranjera Nacional Extranjera
VIGENTES 96.97% 95.34% 96.61% 95.37%
ATRASADOS 1.68% 0.34% 1.70% 0.23%
VENCIDOS 0.26% 0.10% 0.32% 0.23%
REFINANCIADOS 4.35% 3.06% 4.19% 2.81%
EN EJECUCIÓN JUDICIAL 0.85% 0.16% 0.81% 0.14%
RENDIMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR SOBRE PRÉSTAMOS E INTERESES 1.16% 1.03% 1.23% 1.31%
SUBSIDIOS SOBRE PRÉSTAMOS ( - )
ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO SOBRE PRÉSTAMOS E INTERESES ( - ) -5.28% -0.03% -4.86% -0.09%

TOTAL 100% 100% 100% 100%

Los prestamos de las cuentas Nacionales y Extranjera tiene muy buen porcentaje de presamos
vigentes, cada destacar que en moneda extranjera hay muy pocos prestamos en condiciones de
vencidos y el índice en refinanciamiento es menor que el de nacional

INDICADORES BANCO ATLANTIDA COMPARACIÓN DE 2 AÑOS (2017-2018)

Adecuación de capital: en ambos años se observa que se mantuvo dentro de los mismos
porcentajes. Con un aproximado de 12% se encuentra dentro del parámetro y muestra que
cuenta con un nivel de protección de los activos con recursos propios sólido, ante eventuales
problemas financieros.

DICIEMBRE 2017 SEPTIEMBRE 2018

INDICADOR DE ADECUACIÓN DE CAPITAL
Series1 12.29 12.36

Indicadores de suficiencia de capital: de 2017 a 2018 vemos que hubo disminución en el

indicador de las veces que el capital y reserva cubre las oblicaciones. Aunque sus activos no
productivos promedio sobre capital y reserva se mantuvieron, la veces que el capital cubria los
depósitos del publicos disminuyó considerablemetene en un 13.57%, lo que significa que los
depósitos de un año a otro aumentaron.
 DICIEMBRE 2017 SEPTIEMBRE 2018
INDICADORES DE SUFICIENCIA DE CAPITAL
Series1 11.54 10.53

Indicadores de cumplimiento: estos indicadores miden la capacidad líquida que la entidad tiene
para responder oportunamente a sus obligaciones utilizando sus activos propios, al comparar
ambos años no se ven cambios significativos pero cabe rasaltar que se ven aunmentos para el
2018 en el numero de veces con que logra dar cobertura a sus obligaciones con sus pasivos.

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO

1 2 3 4 5 6
DICIEMBRE 2017 18.73 1.57 9.76 58.09 30.80 10.22
SEPTIEMBRE 2018 15.35 2.18 10.91 57.65 28.79 12.35

Calidad de activos: La cartera de préstamos es uno de los mayores activos y una fuente principal
de ingresos para los bancos, pero también es una gran fuente de riesgo para su seguridad y
solidez. Podemos observar que para el 2018 ha habido en la mayoría aumentos en morosidad y
poco significativos. En comparación al año pasado, su cartera no se está viendo tan bien para este
año. Los préstamos son una actividad clave en el sector de servicios financieros.
 INDICADORES DE CALIDAD DE ACTIVOS

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
DICIEMBRE 2017 2.96 121.7 2.43 2.73 1.57 86.81 2.32 3.74 0.21 4.66 5.12 1.08 6.16
SEPTIEMBRE 2018 3.10 133.6 2.32 2.51 1.20 83.94 2.63 3.13 0.58 7.72 3.54 0.90 2.80

INDICADORES BANCO ATLANTIDA COMPARACIÓN CON EL CONSOLIDADO

DE LOS BANCOS COMERCIALES (SEP-2018)

El uso de los del capital propio por parte del Banco Atlántida con respecto al sector, está ligeramente
por debajo, sin embargo el mínimo establecido por la CNBS es de 10.00 %, esto indica que está
cumpliendo con dicho requerimiento.

El capital que mantiene Banco Atlántida le permite obtener 10.53 veces de sus deudas, respecto a los
recursos propios; captan su capital 7.77 veces y 0.56 veces registran en activos sin rendimiento,
respecto a su patrimonio.

En cuanto a los indicadores de cumplimiento, los porcentajes percibidos del grado de cumplimiento por
parte de Banco Atlántida corresponden respecto al general en algunos ratios; sin embargo no poseen
muchos activos contingentes y el porcentaje de obligaciones en el pasivo es mucho menor.
 INDICADORES DE CUMPLIMIENTO

1 2 3 4 5 6
BANCOS COMERCIALES 15.88 1.03 16.81 51.06 29.42 17.76
BANCO ATLANTIDA, S.A. 15.35 2.18 10.91 57.65 28.79 12.35

Calidad de activos: Podemos a preciar que en cuanto a la estimaciones o reservas de deterioro

de la cartera; en el indicador número uno, banco atlántica se encuentra solo un poco por debajo
del consolidado en un 0.14, este indica que la reserva es más baja que la de los demás bancos
comerciales. En el segundo numeral se indica el nivel que tiene la reserva por deterioro para
créditos morosos y podemos observar que debido a que la estimación es menor, la cobertura
también lo es; nuestro banco en cuestión cobre menos que lo demás bancos.
 INDICADORES DE CALIDAD DE ACTIVOS

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
BANCOS COMERCIALES 3.1 133.62 2.32 2.51 1.2 83.94 2.63 3.13 0.58 7.72 3.54 0.9 2.8
BANCO ATLANTIDA, S.A. 2.96 121.72 2.43 2.73 1.57 86.81 2.32 3.74 0.21 4.66 5.12 1.08 6.16

Entendiendo por cartera morosa a los créditos otorgados que han sido vencidos y que ahora;
luego de ser un activo, se volvió un riesgo para el banco ya que el deudor esta propenso a
incumplir con la obligación. En cuanto a la morosidad en los numerales dos y tres banco
Atlántida tiene una buena posición frente a los otros, encontrándose por debajo en un 4.57% y
para la tercera en un 8.02% del consolidado, lo que significa que cuenta con menos morosidad
en su cartera de crédito.

En cuanto a sus activos en el numeral 6 la proporción que genera ganancia para banco a
Atlántida está por arriba del consolidado, es decir, que tiene más potencial para generar
utilidades. El porcentaje de créditos refinanciados por nuestro banco se encuentra por debajo
en un 15.19%. En los numerales 7 y 8 se calcula el porcentaje de la cartera crediticia que se
encuentra la mora. En moneda nacional estamos por arriba en un 5.26 y en moneda extranjera
por debajo
 CATÁLOGO DE CUENTAS 2018

CODIGO NOMBRE DESCRIPCION

El registro de operaciones en este agrupamiento se hará, salvo las

PRESTAMOS DESCUENTOS excepciones específicamente señaladas, atendiendo a la
CUENTA 103
Y NEGOCIACIONES naturaleza de las operaciones financiadas y a la garantía de los
créditos.

SUBCUENTA 1031/1032 MONEDA NACIONAL/MONEDA EXTRANJERA

En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera

de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito
103101/103201 VIGENTES
no ha vencido y no tiene amortizaciones de capital o intereses
pendientes de pago.

En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera

de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito
no ha vencido; sin embargo, su saldo presenta cuotas de capital en
103102/103202 ATRASADOS mora. La mora se inicia el día siguiente del incumplimiento del pago
de las cuotas y la clasificación de los créditos en este grupo se
efectuará al exceder de treinta (30) días de atraso en el pago de las
cuotas.

En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera

de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito
haya finalizado, o cuando la cooperativa lo declare vencido por
103103/103203 VENCIDOS
incumplimientos al contrato de crédito. El traslado de saldos a este
grupo se efectuará el día siguiente del vencimiento, o declaratoria de
vencimiento del crédito.

Dentro de las garantías de créditos concedidos, se hacen clasificaciones conforme a la naturaleza de las operaciones
financiadas en las categorías siguientes, aplicativo para ambas monedas:

103101.05 En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos con garantía de

103102.05 Préstamos Fiduciarios la firma del afiliado, sea persona natural o jurídica o bien con la
103103.05 garantía de firma de otra persona, natural o jurídica.
103101.06 En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos que las
103102.06 Préstamos Automáticos cooperativas otorguen con garantía de las aportaciones realizadas
103103.06 por el afiliado, sea persona natural o jurídica.

Contabilizarán los préstamos que las cooperativas otorguen con

103101.07 garantía de bienes muebles, otros bienes u objetos de valor. Se
103102.07 Préstamos Prendarios incluirán todos aquellos contratos en donde conste la descripción,
103103.07 endoso y demás documentos o requisitos peculiares para que la
garantía prendaria sea válida.

Contabilizarán los préstamos que las cooperativas otorguen, en

103101.10
tanto el contrato de mutuo como la descripción de la propiedad
103102.10 Préstamos Hipotecarios
inmueble garante y la inscripción de este hecho conste en el mismo
103103.10
documento.

En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos que las

103101.11 cooperativas otorguen documentándolos en pagarés, otros títulos
Préstamos con Garantía
103102.11 valores o contratos privados, cuyos afiliados tengan garantías, ya
Mixta
103103.11 sean hipotecarias o prendarias, debidamente inscritas a favor de la
cooperativa.

En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos refinanciados de

conformidad al tipo de crédito al cual fueron concedidos, los cuales
corresponden a créditos que sufren variaciones en sus condiciones
103101.12
principales; así como, los otorgados para pagar otra u otras
103102.12 Préstamos Refinanciados
obligaciones, todo ello por problemas de capacidad de pago del
103103.12
afiliado; el valor a registrarse es de conformidad a la normativa
prudencial emitida al respecto por la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros.

En estas subcuentas se contabilizarán los préstamos readecuados de

conformidad al tipo de crédito al cual fueron concedidos, los cuales
corresponden a créditos que sufren cambios en los términos del
103101.13
plazo u otras condiciones, sin que se otorgue un nuevo crédito,
103102.13 Préstamos Readecuados
situación que no obedece a dificultades en la capacidad de pago del
103103.13
afiliado; el valor a registrarse es de conformidad a la normativa
prudencial emitida al respecto por la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros.

Dentro de las garantías de créditos concedidos, se hacen clasificaciones conforme a la naturaleza de las operaciones
financiadas en las categorías siguientes, aplicativo para ambas monedas:
Microcrédito Se registrará en esta cuenta los créditos otorgados a personas
103101.0501 103102.0501 naturales o jurídicas, destinado a financiar actividades en pequeña
103103.0501 escala, relacionadas con la producción, comercialización y servicios.

Este rubro debe representar los créditos otorgados a personas

Créditos Comerciales naturales o jurídicas, con destino a las diferentes actividades
103101.0502 típicamente económicas como negocios comerciales de todo tipo,
103102.0502 103103.0502 actividades industriales, de servicios y cualesquiera otras de
contenido económico.

Se registrara en esta cuenta los créditos contraídos por personas

Créditos de Consumo 103101.0503 naturales, cuyo propósito es financiar la adquisición de bienes de
103102.0503 consumo o el pago de servicios y que, en todo caso, la fuente de
103103.0503 pago del afiliado no debe corresponder a actividades productivas o
comerciales.

Se registrarán en esta cuenta los créditos contraídos por personas

naturales, cuyo destino es financiar la adquisición, ampliación,
reparación o construcción de una vivienda o compra de un lote de
terreno y que, en todo caso, el afiliado es el usuario final del
Créditos con Destino de Vivienda
inmueble y el crédito cuenta con hipoteca debidamente inscrita o en
103101.0504 103102.0504
proceso de inscripción. En caso que no se cuente con dicha hipoteca
103103.0504
el monto del crédito deberá registrarse en la subcuenta “Créditos
con Destino de Vivienda”, según el tipo de garantía que corresponda
y de acuerdo a lo señalado en la cuenta de préstamos, descuentos y
negociaciones.

En estas subcuentas se contabilizarán los créditos que se otorguen a

103101.17
Préstamos a Instituciones las demás cooperativas de ahorro y crédito u otras instituciones,
103102.17
Financieras conforme al documento suscrito, en los plazos y destino de los
103103.17
recursos convenido.

103101.1701
103102.1701 Cooperativa de Ahorro y Crédito
103103.1701

103101.1702
103102.1702 Otras
103103.1702
 En estas subcuentas se contabilizarán los sub- préstamos destinados
al desarrollo o promoción de sectores económicos específicos, que
las cooperativas de ahorro y crédito otorguen con recursos
provenientes de las distintas líneas de crédito que administran el
103101.18 BANHPROVI, RAP y otros Organismos Internacionales de Crédito.
Préstamos con Fondos
103102.18
Redes contados
103103.18

103101.1801
103102.1801 BANHPROVI
103103.1801

103101.1802
103102.1802 RAP
103103.1802

103101.1803
103102.1803 OTROS
103103.1803