EMPRESA DE TRANSPORTES

“EL CUMBE” S.A.C.

UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA DE CONTABILIDAD

TEMA:
EMPRESA DE TRANSPORTES “EL CUMBE” S.A.C.

PROFESOR:
Dr. CPC. Arturo Torres Gallardo

ALUMNOS:
Cherres Pacheco César Agusto
Puse Silva Mario Luis
Yovera Díaz Leonard Emmanuel

CURSO:
Sistemas Contables

CICLO:
Sexto

Lambayeque, junio del 2018

INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 4

OBJETIVOS ....................................................................................................... 5

Objetivos Generales ....................................................................................... 5

Objetivos Específicos ..................................................................................... 5

CAPÍTULO I ....................................................................................................... 7

DECRIPCIÓN DE LA EMPRESA ...................................................................... 7 2

Reseña Empresarial ....................................................................................... 7

Visión .............................................................................................................. 7

Misión ............................................................................................................. 7

Valores............................................................................................................ 8

Información General ....................................................................................... 8

Accionistas...................................................................................................... 8

Autoridades..................................................................................................... 9

Servicios ......................................................................................................... 9

CAPÍTULO II .................................................................................................... 10

SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLE.................................................. 10

Plan de Cuentas ........................................................................................... 10

Organigrama ................................................................................................. 13

 Directorio ............................................................................................. 15

 Gerencia.............................................................................................. 15

 Contabilidad ........................................................................................ 16

 Asistentes:........................................................................................... 16

 Administración ..................................................................................... 16

 Ventas ................................................................................................. 17

 Mantenimiento Y logística ................................................................... 17

 Asesor Legal Externo .......................................................................... 18

 Manual de Funciones ................................................................................... 18

 Aspectos Generales ............................................................................ 19

 Estructura Orgánica ............................................................................ 19

Software........................................................................................................ 22

Características de un software contable ................................................... 22

Software de la empresa de transporte “El cumbe” S.A.C .......................... 22

Hardware ...................................................................................................... 32 3

CONCLUSIONES ............................................................................................ 34

Generales ..................................................................................................... 34

Especificas.................................................................................................... 35

RECOMENDACIONES .................................................................................... 38

ANEXOS .......................................................................................................... 40

Anexo 1......................................................................................................... 41

Anexo 2......................................................................................................... 42

Anexo 3......................................................................................................... 44

Anexo 4......................................................................................................... 44

Anexo 4......................................................................................................... 45

Anexo 5......................................................................................................... 47
Debido a la globalización, que está creciendo a pasos agigantados, la
contabilidad se encuentra en un proceso de cambio ante el surgimiento de las
nuevas necesidades de información para ser utilizada por los diferentes usuarios
que se interrelacionan en el ambiente empresarial.

La competitividad juega un papel importante en la economía mundial, ya que

esta, ha obligado a las empresas a implementar un sistema contable armónico 4
que contribuya al crecimiento tanto de la empresa como del mercado, y así
alcanzar un mejor nivel, para satisfacer las necesidades del entorno que exige
calidad y confianza.

Cualquier entidad ya sea privada o pública necesita obtener información acerca

de las operaciones económicas que realiza; por tal motivo, la Empresa necesita
de un Sistema de Información Contable que debe ser el más eficiente y óptimo
posible, ya que de este depende la buena toma de decisiones.

El presente trabajo se elaboró en base al reconocimiento de los elementos de

Sistema de Información Contable de la empresa de Transporte “El Cumbe” S. A.
C. realizando posteriormente una evaluación de estos y saber si es que dicha
entidad cuenta con el sistema más eficiente.
Objetivos Generales
Describir y analizar las características y funciones principales los elementos que
conforman el Sistema de Información Contable de “El Cumbe” S. A. C. mediante
entrevistas, información por medio de SUNAT y acceso a registros y documentos
de la empresa.

Objetivos Específicos 5

 Informar acerca del perfil de la Empresa de Transporte “El Cumbe” S.A.C.

y su giro de negocio.
 Describir y analizar el organigrama de “El Cumbe” S.A.C.
 Determinar las funciones de los cargos comprendidos en la estructura
organizacional y describir sus funciones.
 Informar acerca del software que utiliza la empresa, así como también
analizar y evaluar su utilización.
 Describir y analizar el plan de cuentas desarrollado por la entidad.
6
Reseña Empresarial
La Empresa de Transportes “EL CUMBE” S.A.C., es una organización
consolidada con 37 años de servicio, creada el 14 de marzo de 1980. Su cede
principal está en la ciudad de Chiclayo; ubicada en Av. José Quiñones Nº 425.
La encontramos también, en las ciudades de Cajamarca y Jaén. En sus inicios, 7

funcionaba como una empresa de servicio de colectivo interprovincial a

diferentes partes del Perú. En la actualidad cuenta con una flota de 9 buses, con
los destinos a las ciudades de Cajamarca y Jaén.

Visión
Convertirnos en una empresa líder en transporte interprovincial, llegando a más
gente y seguir mejorando en el servicio brindado a todos los pasajeros. Y ser
siempre una empresa atractiva, rentable y líder en el servicio preferencial de
transporte terrestre de pasajeros y traslado de encomiendas ofreciendo calidad
diferenciada contando con una organización modelo orientada a satisfacer a
nuestros clientes.

Misión
Somos una empresa de transporte de pasajeros que presta excelentes servicios
de traslado hacia Cajamarca y Jaén. Ofrecemos un trato fraterno y personalizado
a todos los pasajeros y clientes.

En Transportes “El Cumbe S.A.C.” brindamos seguridad, confianza y una

excelente atención. Nos dedicamos al transporte de pasajeros y al envío de
encomiendas y giros. Nuestras instalaciones se encuentran en Chiclayo.

Además, brindar un servicio de calidad en el transporte de pasajeros y

traslado de encomiendas de manera segura, oportuna, y confiable; con
tecnología moderna, personal, especializado y con experiencia reconocida por
nuestros clientes.
Valores

 Trabajo en Equipo: Unamos capacidades para alcanzar nuestros

objetivos.
 Honestidad: Seamos honestos con nosotros mismos y con los demás.
 Protección del Medio Ambiente: Respeto a las leyes sobre salud pública
y protección del Medio Ambiente.
 Servicio de Calidad a Los Clientes: Porque sabemos que desean
nuestros clientes, trabajamos para ellos. 8

 Responsabilidad: Asumamos los retos diarios y preparémonos para el

futuro.
 Respeto por la persona y dignidad humana: Es nuestro compromiso
social y responsabilidad de la Empresa.

Información General
Razón Social EMPRESA DE TRANSPORTES EL
CUMBE S.A.C.
Nombre Comercial TRANSPORTES EL CUMBE S A
Número RUC 20105752149
Fecha de Inicio de Actividades 14/03/1980
Actividad Comercial Otras actividades de transporte por vía
terrestre
CIIU 4922
Dirección Legal AV. JOSE QUINONES NRO. 425
Distrito / Ciudad Chiclayo
Provincia Chiclayo
Departamento Lambayeque
Régimen Tributario RMT-Régimen MYPE Tributario.
Tipo de Persona Jurídica SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Accionistas

 Burga Pastor Carlos

 García Gamarra Julio (sucesión)
 Panduro Reátegui Julio
 Alburequeque Vallejos Juan
  Peláez Castejón Blanca (sucesión)
 Reiley Castillo Lizardo
 Yamunaque Macalopu Eliseo
 Castro Espinoza Felipe
 Cortega Vda. De Mendoza Trinidad María (sucesión)

Autoridades

 GERENTE GENERAL : Blanca Peláez Castejón

9
 ADMINISTRADOR : Alexander Burga Bancayan
 CONTADOR : Paulo Córdoba De La Cruz

Servicios
Se dedica principalmente al transporte de pasajeros, pero también hacen envío
de encomiendas y giros. En Transportes El Cumbe realizan salidas diarias.

 Chiclayo – Cajamarca
 Cajamarca – Chiclayo
 Chiclayo – Jaén (una salida al día)
 Jaén – Chiclayo (una salida al día)

La empresa cuenta con aproximadamente 9 buses modernos, que parten

de los terminales en turnos fijos. Realizan viajes de delegaciones en el turno que
elijan los clientes. Son pioneros en el rubro y la empresa que tiene más turnos
de salida a la ciudad de Cajamarca. A continuación, se presentan los horarios de
las salidas de los Terminales. La Información fue extraída de la web de la
empresa.

ORIGEN HORA DE SALIDA

JAEN – CHICLAYO 2:30 P.M. 10:30 P.M.
CHICLAYO – JAEN 1:30 A.M. 11:00 P.M.
7:00 A.M. 2:00 P.M.
CHICLAYO – CAJAMARCA
10:00 P.M. 10:30 A.M.
7:00 A.M. 3:00 P.M.
CAJAMARCA – CHICLAYO
11:30 A.M. 10:00 P.M.
Plan de Cuentas
El objetivo por el cual se tomó como elemento de estudio el plan de cuentas es
para observar si verdaderamente refleja el giro de negocio de la empresa,
identificando si sirve de base al sistema de procesamiento contable para poder
realizar las transacciones económicas propias de la empresa de transporte “EL 10

CUMBE” S.A.C.

A. Plan de cuentas de la empresa de transporte “EL CUMBE” S.A.C.

El plan de cuentas en la empresa de transporte “EL CUMBE” S.A.C. se encuentra

decodificado en una hoja de Excel. Luego este plan de cuentas ha sido
decodificado en el software Navasoft, es decir todas las cuentas del plan
contable de la empresa pasan al Navasoft para ser utilizados para el registro de
las operaciones.

El plan de cuentas de la empresa tiene todos los códigos y denominaciones del

catálogo de cuentas del PCGE y se han agregado subcuentas para representan
el giro de la empresa.
Después de revisar el plan de cuentas de la empresa de transporte “EL CUMBE”
S.A.C. planteamos la siguiente estructura de algunas cuentas para mejorar el
plan de cuentas.

EMP. DE TRANSPORTES EL CUMBE SAC

AV. JOSE QUIÑONES Nº 425 231454
Plan de Cuentas Contables - 2018

11
04 DEUDORAS POR CONTRA
Cuentas de orden
0401 GIROS RECIBIDOS Adaptadas por la
empresa “el
Cumbe” SAC.
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
-Estas cuentas de
061 BIENES RECIBIDOS EN PRÉSTAMO orden son
Y CUSTODIA utilizadas, por
0611 BIENES RECIBIDOS EN PRÉSTAMO ejemplo: para los
0612 BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA giros de dinero.
061201 GIROS RECIBIDOS

Cuenta 101 caja según “EL CUMBE” S.A.C. Cuenta:

EFECTIVO Y
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EQUIVALENTES DE
EFECTIVO EFECTIVO - CAJA
101 CAJA -Realizan
1011 CAJA EFECTIVO M.N. transacciones en
moneda extranjera
101101 CAJA EFECTIVO M.N. (M.E.) y moneda
1012 CAJA EFECTIVO M.E. nacional (M.N.)
ejemplo al comprar
101201 CAJA EFECTIVO M.E. repuestos la gran
mayoría de repuestos
se encuentran.

Restructuración de la cuenta 101

Debería
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO reestructurars
101 CAJA e debido a que
no se
10101 CAJA CHICLAYO -QUIÑONES encuentra las
101011 CAJA EFECTIVO M.N. cuentas de
caja de los
101012 CAJA EFECTIVO M.E. demás puntos
10102 CAJA CAJAMARCA de ventas
como son de
101021 CAJA EFECTIVO M.N. CHICLAYO-
101022 CAJA EFECTIVO M.E. QUIÑONES,
CAJAMARCA
10103 CAJA JAEN Y JAEN
101031 CAJA EFECTIVO M.N.
101032 CAJA EFECTIVO M.E.
Cuentas de la Depreciación En cuanto a los
dígitos en la
39141 DEPRECIACION EDIFICACIONES REVALUACIÓN depreciación la
empresa usa hasta 8
3914101 DEPRECIACION EDIFICACIONES CAJAMARCA dígitos y aquí si
3914102 DEPRECIACION EDIFICACION QUIÑONES- muestra los puntos
CHICL de venta pero solo de
2 ya que uno es de la
39142 DEPRECIACIÓN MAQUINARIAS Y EQUIPOS central de Chiclayo-
EXPLO quiñones y el otro es
3914201 DEPRECIACION REVALUACION BUS A1S-966 de la sucursal de
Cajamarca, el resto
3914202 DEPRECIACION REVALUACION BUS A9Y-969 no porque solo son
3914203 DEPRECIACION REVALUACION BUS B2B-957 puntos de venta
encuentra instalado 12
la administración en
cambio.

39223 AMORTIZACIÓN PROGRAMAS DE

COMPUTADORA
3922301 AMORTIZACION SISTEMA
La
empresa
no ha
agregado
como
intangible
al software
Reestructuración de venta
de
39223 AMORTIZACIÓN PROGRAMAS DE COMPUTADORA pasajes.
3922301 AMORTIZACION SISTEMA CONTABLE NAVASOFT
3922302 AMORTIZACION SISTEMA VENTA DE PASAJES

704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS

7041 TERCEROS
704101 VENTA PASAJES
704102 VENTA ENCOMIENDAS
704103 VENTA DE GIROS

La
empresa
no ha
agregado
Reestructuración los
demás
704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS puntos de
7041 TERCEROS ventas.
704101 CHICLAYO-QUIÑONES
70410101 VENTA PASAJES
70410102 VENTA ENCOMIENDAS
70410103 VENTA DE GIROS
704102 CAJAMARCA
70410201 VENTA PASAJES
70410202 VENTA ENCOMIENDAS
70410203 VENTA DE GIROS
704103 JAEN
70410301 VENTA PASAJES
70410302 VENTA ENCOMIENDAS
70410303 VENTA DE GIROS
En la cuenta de servicio
742 SERVICIO A TITULO GRATUITO a título gratuito si está
especificado la central
7421 SERIVICIO GRATUITO CHI-CAJ Chiclayo –Quiñones y
7422 SERIVICIO GRATUITO CAJ-CHI la oficina propia de 13
Cajamarca.

92 COSTO DEL SERVICIO

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS Las cuentas del
95 GASTOS DE VENTAS elemento 9 se
encuentras
97 FINANCIERO detalladas hasta
9 dígitos.
952111101 MOVILIDAD LOCAL AREA DE VENTAS

Organigrama
El objetivo por el cual se tomó como elemento de estudio el organigrama en el
sistema contable fue porque es de interés que el área de contabilidad tenga
conocimiento de cómo se relacionan permanentemente con las demás áreas de
la empresa. Estos lazos de dependencia se evidencian por los documentos y
comprobantes generados en cada transacción u operación realizada en cada
área, lo cual conlleva a que en cada documento una copia sea enviada al
departamento de contabilidad para que este sea registrado. Esto quiere decir
que toda área que genere un documento y este afecte de alguna manera el
patrimonio de la empresa necesariamente tiene que enviar copia o ser
comunicado al departamento de contabilidad.

Para el estudio de este elemento como parte del sistema contable

solicitamos a la empresa su organigrama, pero no contaban con esta
representación de todas las áreas de la empresa, para lo cual procederemos a
elaborarlo debido a su importancia.

Para explicar la organización de la empresa “EL CUMBE” S.A.C a

continuación se muestra el organigrama, que fue elaborado con la información
obtenida en conversaciones con los auxiliares del área de contabilidad y las
Observaciones realizadas. Cabe resaltar que para la elaboración del
organigrama se tomó en cuenta los siguientes datos:

La oficina principal de la empresa “El Cumbe” S.A.C. está en Chiclayo,

ubicada en la Av. José Quiñones Nro. 425, y con 3 terminales propios ubicados
en todas sus rutas.

Ubicación de los terminales “CUMBE” S.A.C

14
AGENCIAS DIRECCIÓN TELÉFONO
Av. José Quiñones Nro.
CHICLAYO 231454
425
CAJAMARCA Av. Bolognesi Nro. 536 272245
Av. Mesones Muro cuadra
JAÉN 431655
7
 Después de elaborar el organigrama analizamos área por área según la
información proporcionada por los auxiliares de contabilidad para dar a conocer
cuál es la relación entre el área de contabilidad y las demás áreas de la empresa
que dan origen a transacciones contables, lo cual conlleva a su registro y asiento
respectivo.

 Directorio

Está presidida por el socio Felipe Alcidez Castro

15
 Gerencia

Responsable: Blanca Peláez Castejón

TAREA REALIZADA IMPACTO CONTABLE

En el área de gerencia existe un
Al final del mes contabilidad descarga
aparato donde cada chofer registra su
toda la información de la asistencia
asistencia diariamente. ya que cada
para la elaboración de la planilla
vez que tienen una salida van a
donde registrara la asistencia y días
gerencia a presentarse y ponen su
de descanso de los choferes.
huella antes de viajar.
Aprueba los préstamos a realizar a
Registra los préstamos realizados a
instituciones financieras como el
las instituciones financieras.
Banco continental.
  Contabilidad

 Responsable: Paulo Córdoba De La Cruz

 Asistentes:

 Asistete : Angélica Ubillús Ticlla

 Practicante : César Agusto Cherres Pacheco

 Administración
16
 Responsable : Alexander Burga Bancayan

TAREA REALIZADA IMPACTO CONTABLE

Recepcióna las multas que han sido
puestas a los choferes enviadas por Recepciona la carta de
INDECOPI donde el administrador firma administración para realizar el
el cargo para posteriormente realizar una descuento en la planilla de
carta mencionando que a tal chofer se le remuneraciones del respectivo
deben descontar de su sueldo por la chofer.
infracción que ha cometido.
En el caso de las pérdidas de Recepciona la carta de
encomiendas en la empresa el administración para realizar el
administrador responsabiliza al chofer y descuento en la planilla de
a la persona de ventas encargada en el remuneraciones del respectivo
momento que se realizó la encomienda. chofer.
En cuanto al combustible empleado por
los autobuses es a través de unos vales
en los cuales el chofer va al grifo y llena
aproximadamente entre 60 a 70 galones
de petróleo, luego el Grifo “SAN JUAN”
El área de contabilidad hace el
ubicado en la carretera Pomalca, emite
respectivo registro como compra.
una factura por todos los vales, para
posteriormente ser enviado todos los
lunes la factura a la empresa siendo
recepcionado por el área de
administración.
  Ventas

El Área de ventas están conformado por un conjunto de cajeras que se encargan

de las ventas diarias por turnos ya sea de boletos de viaje, encomiendas y giros
para los diferentes destinos como Chiclayo, Jaén y Cajamarca

TAREA REALIZADA IMPACTO CONTABLE

Contabilidad recepciona una sola
liquidación de los 4 puntos de ventas
17
(Chiclayo central, Jaén y Cajamarca)
Al terminar el turno de trabajo cada
para ser registrados en el software
cajera elaborara su liquidación de su
Navasoft donde se contabilizara los
caja diaria donde se menciona todos
ingresos por las ventas diarias de
sus ingresos y egresos.
boletos de viaje, boletos remotos ,
encomiendas, giros y los egresos
como gastos de los peajes .

 Mantenimiento Y logística

 Jefe de Mantenimiento : Panduro Reátegui Julio

TAREA REALIZADA IMPACTO CONTABLE
El jefe de mantenimiento cuando
necesite algún repuesto o llanta según
su stock empleara la orden de compra
solicitando a un determinado
proveedor. En el caso de que necesite
llantas seguirá los siguientes pasos:
Contabilidad registrara las facturas
emitirá su orden de compras para
por las compras ya sea de llantas,
“Neumáticos Chiclayo” indicando el
repuestos, lubricantes y filtros.
número de llantas que necesita y el
precio de cada una , el precio total,
para cuando las necesita y cualquier
otra observación en la parte inferior
del documento; dicho documento será
llevado al Gerente donde este tomara
 la decisión si es recomendable
comprar las llantas o no es el
momento aún , si es que aprueba la
compra de las llantas va firmar la
orden y esta será enviada al
proveedor el cual emitirá la factura
respectiva acordando cancelar en dos
o tres letras a pagar en 45 o 90 días 18
esto dependerá del arreglo.

 Asesor Legal Externo

TAREA REALIZADA IMPACTO CONTABLE

Son contratados diferentes asesores El área de contabilidad registrara los
legales por el administrador para la servicios prestados y les cancelara
prestación de servicios según los mediante recibos por honorarios ya
acontecimientos que sucedan en la que perciben rentas de cuarta
empresa, pero mayormente para categoría por ende no se les tiene
sanciones de SUTRAN. registrados en planilla de la empresa.

Manual de Funciones
El objetivo de estudio de este elemento del sistema contable es identificar las
funciones que realiza cada persona del área de contabilidad; de esta manera no
acudiría a su criterio personal a la hora de registrar las transacciones que
comprometen el patrimonio de la empresa; las cuales deberán ser medidas y
reconocidas contablemente para asegurar fiabilidad e integridad en la
información.

Para el estudio de este elemento como parte del sistema contable

solicitamos a la empresa su Manual de Funciones, pero no contaban con un
Manual de funciones en el área de contabilidad, para lo cual procederemos a
elaborarlo debido a su importancia.
 La metodología adoptada para la elaboración del manual de funciones fue
seleccionada al analizar los datos recopilados brindados por los auxiliares de
Contabilidad a través de la aplicación de un cuestionario logrando tener una idea
sobre las funciones y la estructura del área de contabilidad; posteriormente se
ordenaron y clasificaron los datos recopilados.

Cabe resaltar que este Manual debe ser usado y no quedar guardado;
además debe ser actualizado constantemente para una mayor eficiencia de las
transacciones. 19

EMPRESA "EL CUMBE " S.A.C.

MANUAL DE
UNIDAD DE Fecha:
ORGANIZACIÓN Y
CONTABILIDAD jun-15
FUNCIONES

 Aspectos Generales

Finalidad

El presente Manual de Organización y Funciones es un instrumento de gestión

que describe las funciones a nivel de cargo específico del Departamento de
Contabilidad, delimitando la responsabilidad y amplitud del trabajo.

Objetivo

Establecer las principales funciones y elaborar los perfiles del área de

contabilidad.

 Estructura Orgánica

Funciones Generales

Instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas y procedimientos del

sistema contable necesarios para garantizar la exactitud y seguridad en la
captación y registro de las operaciones económicas en consecución con las
metas de la empresa. A efecto de suministrar información que coadyuve a la
evaluación y fiscalización de sus operaciones se deberá tener cuidado que la
contabilización se realice con documentos comprobatorios y justificativos
originales vigilando la debida observancia de las leyes, normas y reglamentos
aplicables.

NOMINACIÓN DEL CARGO TOTAL NECESARIO

JEFE DE ÁREA DE CONTABILIDAD 1
ASISTENTE CONTABLE 1
PRACTICANTE CONTABLE 1

20
- Jefe Del Área De Contabilidad

CONTADOR RESPONSABLE: Paulo Córdoba De La Cruz

DESCRIPCIÓN DEL CARGO: Responsable del Área de Contabilidad de la

empresa, subordinado al Gerente Financiero. Tiene bajo su responsabilidad al
asistente y practicante de contabilidad.

a. Función General

Responsable del área de contabilidad de la empresa, encargada de

velar por la implementación y/o el adecuado funcionamiento del
sistema contable establecido y la generación de información
financiera confiable, dentro de un marco de cumplimiento estricto con
lo establecido por las normas técnicas y tributarias de nuestro país.

b. Funciones Especificas

Para cumplir con el objetivo del Área de Contabilidad, la Contadora

General deberá realizar las siguientes funciones las mismas que no
son limitativas:

 Mantener y cumplir las normas y procedimientos del Sistema

contable de la empresa.
 Implementar y dar conformidad a todos los documentos que
sustenten las transacciones contables. Registrar todos los
movimientos contables en el software NAVASOFT utilizado en el
área de contabilidad.
 Desarrollar y actualizar los procedimientos y el sistema, contable
que permitan la obtención de información financiera de calidad.
  Realizar permanentemente juntos con sus asistentes cambios en
el sistema contable. Investigar y dar solución a los problemas
referentes a la falta de información en el sistema.
 Controlar todos los documentos contables que se originan de las
transacciones diarias de la Empresa.
 Calculo de las planillas de los trabajadores.
 Registro de la cancelación de los servicios de los asesores legales
externos. 21
 Preparar o elaborar los informes, Estados de Situación
Financiera, Estados de Resultados y otros en forma mensual,
trimestral y anual, a fin de ser presentados dentro de la fecha
establecida para elevarlos a la Junta General de Accionistas a
través del Gerencia General para su correspondiente revisión y
aprobación.
 Elaborar las declaraciones de Renta y Complementarios para
presentar los respectivos informes tributarios.
 Presentar los informes que requiera el Gerente.
- Asistente y practicante de contabilidad.
 Recibe, examina, clasifica, codifica y efectúa el registro contable
diario de documentos referidos a las compras mediante las facturas
emitidas empleando el software NAVASOFT.
 Verifica que las facturas recepcionadas contengan correctamente
los datos legales para cumplir con las formalidades requeridas por el
sistema. Retroalimenta la base de datos de los proveedores para
agregar nuevos proveedores o removerlos de la lista.
 Registrar las devoluciones de las compras que realiza ya sean
repuesto o llantas.
 Control de la asistencia del personal de ventas de Chiclayo y Jaén.
Software
El objetivo de estudio de este elemento del sistema contable es identificar cuan
eficiente y adecuado es el software en la empresa, identificando si el software
utilizado agiliza el proceso y la información contable, permitiendo que la
información brindada por el personal encargado de llevar un control de sus
operaciones mercantiles y financieras sea más oportuna y exacta.

Antes de pasar a software que utiliza la empresa analizaremos cuales

22
deben ser las características que debe tener un software.

Características de un software contable

Flexibilidad:

 Permite la adaptación de esquema del programa a los requerimientos

de la empresa.
 Edición de plan de cuentas de acuerdo con las normas y necesidades
de la empresa.

Compatibilidad:

 Tiene mayor compatibilidad con programas de oficina más utilizadas

como el office.
 Permite importar y exportar información con otros programas.

Fácil manejo

 No quiere personal especializado en computación para el manejo de

software.
 Consulta inmediata de información contable a cualquier nivel.
 Desglose de la información por periodos contables.

Software de la empresa de transporte “El cumbe” S.A.C

El software que utiliza son:

 En lo administrativo el software de “VENTA DE PASAJES”

 En cuanto a lo contable utilizan el “NAVASOFT”
 Los software han sido adquiridos mediante compra de estos programas a
terceros. Es necesario empezar con el software de venta de pasajes ya que con
este software se iniciara el proceso de actividad de la empresa.

Sistema de venta de pasajes

Este software es utilizado por los puntos de ventas de Cajamarca, Chiclayo –

Quiñones (la central) y Jaén.

Las personas que tienen acceso a este software son los encargados de 23
venta en los distintos puntos, y el personal de contabilidad. Cada uno cuenta con
usuario y clave para poder acceder al software.

Ya que la empresa es una empresa de transportes la empresa “EL

CUMBE” SAC ha decidido adquirir este programa. Este Software para la gestión
de agencias de transporte interprovincial facilita las ventas de pasajes en oficina
y en ruta, encomiendas, exceso de equipaje. Puede ser usado desde cualquier
local de la agencia con cualquier computadora conectada a internet.

- Venta de pasajes en agencia

Este módulo será capaz de:

 Venta de pasajes, permitiendo que el pasajero escoja la ubicación de su

asiento, según disponibilidad del mismo y distribución dentro del bus.
  Venta de exceso de equipaje en agencia
 Venta de transporte de encomiendas.
 Deberá emitir boletas, facturas o boletos de viaje, según el caso.

Reportes:

 Manifiesto de pasajeros que abordan el bus.

 Ventas de pasajes.
 Ventas de encomiendas. 24
 Ventas de excesos de equipaje.
 Otros.
- Liquidación de pasajes

Estas ventas pasan a un formulario en papel, enumerado correlativamente con

una serie y un número correlativo. Cada formulario corresponde a una sólo ruta,
en un sólo sentido. Los egresos por pago de peajes también deberán ser
registrados.

 Ventas de pasajes.
 Gastos en peajes.
a) Liquidación de caja diaria

Contiene:

 El nombre y apellido del cajero

 Los ingresos
 Los egresos (proveedor, detalle del gasto, importe)

Cada punto de venta emitirá su liquidación de caja a la empresa “EL CUMBE”

SAC –localizada en Quiñones, luego las liquidaciones de caja pasaran a
administración donde se consolidan y pasaran al área de contabilidad. Ya en el
área de contabilidad esa liquidación de caja va a tener que ser decodificada e
ingresada por los asistentes contables al software NAVASOFT.

Sistema contable NAVASOFT

Es un software de gestión empresarial ERP (planificación de recursos

empresariales) que permite alcanzar la máxima eficacia y competitividad al tener
bajo control todos los procesos de gestión administrativa contable y flujo de
información.

Las personas que tienen acceso al software Navasoft son el área de contabilidad,
el área de mantenimiento y logística. La empresa “EL CUMBE”SAC no ha
comprado el paquete completo por este motivo no puede acceder a algunas
aplicaciones del Navasoft. Para ingresar al sistema Navasoft cada usuarios
cuentan con un nombre usuario y con una contraseña.
25
- Contenido del programa
a) Módulo de contabilidad

Primero los miembros de contabilidad tuvieron que programar las opciones de

inicio del programa como son:

 Opciones de imprenta de reportes y libros

 Mantenimiento de plan de cuentas (El plan de cuentas está registrado en
el programa Navasoft.
b) Partes del sistema
 Registro de ventas
 Registro de compras
 Recibo por honorarios
 Sistema de inventarios
 Caja y bancos
 Libro diario
 Ingresos
 Egresos

Este software Trabaja en conjunto todas las áreas para centralizar la

contabilidad, todas estas opciones general de manera directa los asientos de
contabilidad.

c) Contenido
 COMPROBANTES
 ASIENTO DE APERTURA
 ASIENTO DE VENTAS/ASIENTO DE COMPRAS
 ASIENTO DE CAJA/ASIENTO DE BANCOS
  ASIENTO DIARIO/ASIENTO DE CAJA CHICA
 ASIENTO DE CIERRE
d) Reportes
 MOVIMIENTOS DE CUENTAS
 ANALIIS DE INDICES DE REFERENCIAS
 ANALIIS DE SALDO
 ANALIIS DE SUBCENYRO DE COSTOS
 ANALIIS DE COMPRAS Y VENTAS 26
 REPORTE DE CUENTAS POR COBRAR
e) Libro obligatorio
 LIBRO DIARIO (DETALLE Y SIMPLIFICADO)
 LIBRO CAJA Y BANCOS
 LIBRO MAYOR
 LIBRO DE COMPRAS
 LIBRO DE VENTAS
 BALANCE DE COMPROBACION HOJA DE TRABAJO
 ESTADOS FINNACIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO
- Pestañas del Navasoft
a) Pestaña Archivo

En la primera pestaña del Navasoft (ARCHIVO) encontramos 3 opciones 2 de

ellas han sido usados una sola vez al momento de instalar el software ya que
esas opciones son de configurar página, y colocar el nombre de la empresa al
programa solo se utiliza la opción salir para cerrar el programa.
b) Pestaña entidades
- TABLAS: En cuanto a tablas son 12 opciones y utilizan las 12 la mayoría
de estas opciones son utilizadas por la contadora.
- MAESTROS: cuenta con 4 occiones y son utilizadas por los asistentes
contables.

27
c) Pestaña Presupuestos:

Cuenta con 2 opciones y la empresa no utiliza ninguna.

28

d) Pestaña Movimientos:

En esta opción encontramos 6 opciones y son utilizadas las 6 opciones por el

área de contabilidad
e) Pestaña Consulta:

En consulta encontramos 3 opciones y se utiliza las 3 opciones

29

f) Pestaña Reportes:

En esta opción encontramos 12 opciones y son utilizadas las 12 opciones por

el área de contabilidad.
g) Pestaña ajuste por inflación:

Encontramos 3 opciones y no utilizan ninguna opción.

30

h) Pestaña Herramienta:

Tiene 14 opciones y son utilizadas las 14 la mayoría las utiliza la contadora.

 - Medio de ayuda: Microsoft Word EXCEL

La empresa de servicios de transporte utiliza el Excel como medio de ayuda para

llevar el registro de depreciaciones de activos fijos, seguros y el plan de cuentas.

31

REGISTRO DE LA DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS

 - Emisión del comprobante

Luego de haber sido registrada la información al Navasoft la empresa

acostumbra tener copias de la información procesada mensual, para evitar
pérdidas de información que perjudique la operatividad de los diferentes
estamentos de la empresa. El centro de contabilidad imprime todos los
documentos y están totalmente organizados por colores, fechas e ingresos,
egresos, impuesta a la renta, etc. Además imprime los libros de contabilidad
porque es un requisito de la SUNAT. 32

Hardware
El hardware de la empresa “EL CUMBE” S.A.C. son las partes físicas, es decir,
aquellas que podemos ver y tocar, de un sistema informático. Sin el software,
que comprende la parte inteligente de la computadora (esto es, los programas y
aplicaciones), el hardware no serviría de nada.

El hardware está integrado normalmente por una unidad de control de

procesos o CPU, que contiene el microprocesador (elemento fundamental de
toda computadora) y el disco duro, memorias, placas de video y fuente de poder,
entre otros. También el monitor y el teclado, que son llamados componentes
periféricos.

Entre los dispositivos Hardware que encontramos en la empresa, tenemos

los siguientes:

 Scanner
Dispositivo tecnológico que se
encarga de obtener imágenes,
33
señales o información de todo
tipo de objetos.
 CPU
Parte de la computadora en la
que se controlan y originan
comandos directos que generan las diferentes funciones de la CPU.
 Microprocesador
Pequeño cerebrito con el que cuenta la computadora y se encarga
básicamente de recibir, analizar y calcular todos los datos y esto lo hace en
varias etapas de ejecución las cuales son:
- PreFetch: Ejecuta pre lectura de la instrucción a realizar en la
memoria principal.
- Fetch: Ordena sistemáticamente todos los datos para poder ejecutar
las operaciones necesarias.
- Decodificación: Decodifica las instrucciones de manera que se
pueda separar de forma lógica la información y determinar que
hacer.
- Ejecución: Efectúa el proceso de análisis y cálculo necesario.
- Escritura: Envía los
resultados a la memoria
principal y los registra.
 Memorias USB
Dispositivo de
almacenamiento que utiliza
una memoria flash para
guardar información.
  Módem
Dispositivo que convierte señales digitales en analógicas, o viceversa, para
poder ser transmitidas a través de líneas de teléfono, cables coaxiales,
fibras ópticas y microondas; conectado a una computadora, permite la
comunicación con otra computadora por vía telefónica.
 Disco duro
Dispositivo del sistema de memoria del PC que usamos para almacenar
todos los programas y archivos ya que es el único capaz de guardar datos 34
incluso aunque no esté alimentado por corriente eléctrica.
 Impresora
Objeto auxiliar, que está
conectado a una unidad
central de procesamiento
de una computadora, su
función es hacer hacer
una copia de aquellos
documentos que han sido
almacenados en un
formato electrónico.
 Memoria RAM
Memoria principal de un dispositivo donde se almacena programas y datos
informativos.

Generales
Después de estudiar algunos componentes del SIC de la empresa de transporte
“EL CUMBE” SAC, concluimos que es insuficiente por las siguientes razones:

La carencia de un organigrama y manual de funciones dificulto la tarea de

conocer y opinar sobre la efectividad y confiabilidad del sistema contable
detectando que no cumple con su propósito, en efecto la asignación de funciones
no contribuye a la solución de problemas que se dan dentro de la empresa, y a
su vez esto no permite generar un patrón de operaciones para dichos sucesos.
Además el software Navasoft y el de venta de pasajes no están conectados por
lo que cualquier cambio en el software de venta de pasajes no se modifica
inmediatamente al software Navasoft y la información contable se rectificara
después de un mes por esta falta de comunicación, y a pesar de utilizar el 80%
del Navasoft no cumple con todos los propósitos requeridos en el área de
contabilidad. En cuanto al plan contable necesita una reestructuración ya que las
cuentas en su conjunto no reflejan verdaderamente el giro de la empresa y
existen cuentas que pueden distorsionar el giro del negocio que no corresponden
a una empresa de transporte debido a que es una copia del PCGE y se le ha 35
agregado subcuentas a las cuentas que necesitan la empresa.

Especificas
Organigrama:

 La empresa le da poca importancia a la existencia de un organigrama para

el uso interno que le permita identificar cuáles son las transacciones
contables y administrativas que se originan diariamente, así dificultando
en conocer la persona encargada de dar solución a los inconvenientes
propios de la empresa y su implicancia contable.
La evidencia es el cuestionario aplicado a los auxiliares de contabilidad,
en el cual mencionaron que en la empresa no existía un organigrama.
 La elaboración del organigrama nos permitió resolver dudas sobre la
identificación de las transacciones generadas en cada área que
contribuyen a que el sistema contable sea más eficiente.

Manual De Organización Y Funciones Del Departamento De Contabilidad:

 En el caso de la ausencia de una de las personas del área de contabilidad

la falta de un manual de funciones ocasionaría dudas sobre la
confiabilidad de las transacciones registradas, además no permite asignar
una función al personal encargado y así formular un patrón de
operaciones para solucionar inconvenientes y formular su registro
contable.
La evidencia es el cuestionario aplicado a los auxiliares de contabilidad
que mencionaron que en la empresa no existía un Manual de Funciones.
 La elaboración del manual de funciones nos fue útil para tener
conocimiento y opinar sobre el cumplimiento de las políticas y
 procedimientos del sistema contable que realiza cada persona del área
de contabilidad para asegurar la fiabilidad e integridad de las
transacciones.

Software

 La empresa “EL CUMBE” SAC no ha elaborado su propio software sino

los ha adquirido mediante compra del programa a terceros.
 El software que utiliza la empresa no es usado en totalidad de sus
36
funciones, así no permite tener un criterio razonable en la toma de sus
decisiones, así por ejemplo podemos citar que dicho software no brinda
ratios financieros para la toma de decisiones.
 El personal operativo tanto de contabilidad como de los diferentes
estamentos que hacen uso del sistema que usa la empresa, no cuenta
con manuales de operatividad, proceso y obtención de reportes, para
efectos de que pueda operar bien el sistema; y si un miembro del área de
contabilidad no se encontrara por distintos motivos, y tuvieran que
contratar a otro miembro de contabilidad, este miembro nuevo tendría que
aprender todo el funcionamiento del área de contabilidad. Esto resultaría
desventajoso porque se invertiría tiempo adicional a que el nuevo
miembro aprendiera todo el procedimiento en el área de contabilidad.
 El mecanismo para impedir dicho acceso a terceras personas es mediante
una clave que se les proporciona para ingresar al sistema esta es una
medidas de seguridad para resguardar la información procesada por los
departamentos que intervienen en el sistema contable de la empresa.
 En cuanto a las deficiencias en el software NAVASOFT encontramos
- El software no cumple con su propósito
Evidencia de esto es que a pesar de utilizarse el 80 % de las pestañas
del Navasoft no cumple con todas las funciones por la que necesita
ayudad del Excel para poder llevar el control de la depreciación de
activos fijos y el devengue de seguros.
- No es tan oportuno
Existe una deficiencia en cuanto a la llegada de información, cuando
se efectúen devolución de pasajes, ya que el software de venta de
pasajes efectúa cambios al momento de anular los pasajes, pero
 como no tiene conexión directa con el Navasoft entonces no se corrige
ese movimiento en el momento que se efectúa la devolución, y para
este caso se tiene una política pasar la información al Navasoft
después de la primera semana del mes siguiente y aquellos
devoluciones que se den luego pero q sean de ese mes pasado ,se
registrará como fecha cierta.
- No posee amplia Compatibilidad:
No Tiene mayor compatibilidad con programas de oficina más 37
utilizadas como el office exactamente con el Excel .No Permite
importar y exportar información con otros programas por este motivo
es deficiente ya que se ahorraría tiempo en vez de estar copiando
nuevamente lo que está en el hojas de Excel, o así como la liquidación
de caja que tiene que volver hacer digitado nuevamente al Navasoft.

Plan De Cuentas:

 El catálogo de cuentas no es revisado o actualizado con frecuencia

- Evidencia de esto es que el contador se encuentra hace un año y
medio y sigue trabajando con el PCGE (2010), no habiendo asignado
un rubro de cuentas o códigos que diferencies los tipos de sucesos
dentro de la empresa.
- Cuando se pidieron los planes contables antiguos nos mostraron el
PCGE y nos comunicaron que con ese plan trabajaban pero
añadiendo aquellas cuentas que la empresa necesita.
 Existe cuentas que no le corresponden al giro del negocio

El catálogo de cuentas es el mismo de la cartilla del PCGE si bien es cierto

que está diseñado de manera que ha incluido sus divisionarias que
necesita la empresa de acuerdo al giro de la empresa pero existe en el
catálogo de cuentas códigos que no le corresponden den al giro del
negocio como activos biológicos, etc. y no deberían estar incluidos.

Ejemplo:

601 MERCADERÍAS

274 ACTIVOS BIOLÓGICOS

 2741 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN

23 PRODUCTOS EN PROCESO

231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA

233 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN

2331 DE ORIGEN ANIMAL

23311 COSTO 38
23312 VALOR RAZONABLE

2332 DE ORIGEN VEGETAL

70 VENTAS

701 MERCADERÍAS

*Estas son algunas de las cuentas que deberían ser eliminadas

 No hay uniformidad

Se evidencia esto porque la empresa subdivide en algunas cuentas por

puntos de venta y en otras no como ejemplo 101 caja no ha colocado la
caja de las demás puntos de ventas, esto no permite evaluar ni manejar
correctamente el origen o el fin de las cuentas.

Las transacciones contables son de mucha importancia en una empresa debido

a que afectan el patrimonio, es por ello que transportes “EL CUMBE” SAC debe
y necesita realizar un organigrama que represente todas las áreas de su
empresa y un manual de funciones que comunique las responsabilidades de
cada persona del área de contabilidad ya que de esta manera su sistema
contable seria de calidad y brindaría representación fidedigna, es decir, que
generaría un patrón de operaciones contables.

Además en cuanto al software debería capacitarse para un correcto uso,

explotando todos los recursos de dicho software, para un manejo de distintos
tipos de reportes para la toma de decisiones.
 Y por último el plan de cuentas de la empresa necesita ser reestructurado
acorde a los fines, propósitos y requerimientos de la empresa, es decir, generar
cuentas con códigos que permitan diferenciar la finalidad y origen de cada una
de las cuentas, así generar reportes por cada código de manera oportuna, y
eliminar aquellas cuentas que no deberían estar incluidas porque no
corresponden al giro de la empresa.

39
40
Anexo 1
Página Web desarrollada por la empresa “EL CUMBE” S.A.C.

41
Anexo 2
Área de Contabilidad de la empresa “EL CUMBE” S.A.C.

42

Contador: Paulo Córdoba De La Cruz

Asistente de contador: Angélica Ubillús Ticlla

 43

Practicante de Contabilidad: César Agusto Cherres Pacheco

Papeles de contabilidad dentro del área de la misma.

Anexo 3
Área de Mantenimiento

44

Anexo 4
Área de Buses de la Empresa “EL CUMBE” S.A.C.
Anexo 4
Área de ventas

45

Entrada principal de la Empresa “EL CUMBE” S.A.C.

Cláusulas Generales De Contratación

46
Anexo 5
Documentos varios de la Empresa “EL CUMBE” S.A.C.

47
48
49