c) COBRANZAS – INGRESO DE FONDOS

1. ¿Hay normas o instrucciones sobre el procedimiento de cobranzas?

a) ¿Son claras y precisas?
b) ¿Son escritas?
c) ¿Son adecuadas?

Respuesta: Si hay normas que son claras, escritas y adecuadas. Los procedimientos de
cobranza son anticipados y planificados deliberadamente de modo que sigue una
serie de pasos o etapas en forma regular y ordenada.

3. ¿sé lleva un registro o listado en el que se anotan los cheques y otros valores recibidos
por correspondencia?
a) ¿Quién lo hace?

Respuesta: Los Libros, registros, comprobantes, correspondencia y documentos

relacionados con los Acuerdos, Contratos, Convenios y Donaciones deberán conservarse
en el archivo general de contabilidad hasta por un periodo de cinco años después de que
termine el proyecto o por un periodo mayor si así lo estableciere el convenio.
4. ¿Son entregados los valores recibidos por correspondencia al cajero contra una
constancia o firma de su recepción?
a) ¿Cuál es la constancia?

Respuesta: Documento que se entrega al cliente y no cliente, al momento de detectar un

billete o moneda con características de ser presuntamente falso o adulterado, dejará
constancia que ha quedado retenido el billete o moneda para su respectiva calificación en
la entidad correspondiente. Se colocará los datos de la persona que realiza la transacción,
los datos del billete o moneda, dicho documento será firmada por dos (2) representantes
del banco en tres ejemplares. (Ver Anexo Nº 7 – MN y Nº 8 – ME).
5. ¿Son comparados el registro de cheques y valores con las anotaciones en el registro
de cobranza?
a) ¿Quién lo realiza?
b) ¿Mediante qué frecuencia?

Respuesta: Los ingresos obtenidos, en efectivo y/o con cheques, son registrados en los
libros de contabilidad y se deposita íntegramente y de manera oportuna en las cuentas
corrientes bancarias de la empresa.
Los empleados que manejan dinero en efectivo, deben tener una supervisión continua por
persona. Los empleados que manejan fondos no deben tener acceso a los registros
contables.
11. ¿Son los cheques cruzados y estampados, inmediatamente de recibirse, con un sello
de depósito restrictivo?
a) ¿Quién lo hace?
a’) ¿Recibidos por correspondencia?
a’’) ¿Ingresados en la empresa?
a’’’) ¿Se hace en forma inmediata?

Respuesta:
III. ACCIONES A DESARROLLAR

- La recepción y custodia de cheques para la entidad debe efectuar bajo medidas de seguridad pre-
establecidas.

- Los cheques aceptados por la entidad serán inmediatamente cruzados a su reverso con el sello
restrictivo de depósito: PARA SER DEPOSITADO EN LA CUENTA CORRIENTE Nº........ DEL BANCO DE
LA NACION, indicando también el nombre de la entidad.

- Los cheques serán depositados en el Banco de la Nación al siguiente día útil de su recepción. - Los
cheques de montos significativos, es preferible estén previamente certificados por el Banco contra
el cual se giran.

16. ¿Se recibe directamente del banco, por una persona independiente del cajero, una
copia sellada de la boleta de depósito?
Respuesta:

- El "Recibo Oficial" consta de un original y dos copias que se distribuirán de la siguiente

forma: Original para la persona o institución que efectúa el pago o donación, una copia
para el documento contable y otra para el archivo consecutivo de caja. Dichos recibos
deben tener un número asignado por el sistema.
- El cajero preparará los depósitos bancarios de las diferentes cuentas que opera el centro
de acuerdo al origen de los ingresos recaudados en el transcurso del día, el cual debe ser
revisado por una persona de la oficina de contabilidad a la cual se le haya designado esa
responsabilidad, dejando evidencia de ello a través de su firma en la boleta del depósito
bancario.
- La boleta de deposito bancario, una vez sellada por el banco se adjuntará a las copias de
los recibos oficiales de caja que conforman el depósito, esta documentación se pasará al
encargado designado para su revisión final antes de su archivo con los otros documentos
contables.
- El cajero preparará un informe diario de caja por cada cuenta bancaria, el cual debe
incluir: Saldo anterior que ha de ser igual al saldo del informe del día anterior, se presenta
 el movimiento del día a través de los depósitos, cheques, transacciones, notas de débito,
notas de crédito y se obtiene del saldo actual

19. ¿Contiene las boletas de depósito detalles que puedan identificar los valores
depositados?
Respuesta:
1.6.1. Depósitos por ventanilla en las condiciones que se convengan.

Las boletas que se empleen deberán contener, como mínimo, los siguientes datos:

1.6.1.1. Denominación de la entidad financiera.

1.6.1.2. Nombres y apellidos y número de cuenta.

1.6.1.3. Importe depositado.

1.6.1.4. Lugar y fecha.

1.6.1.5. Cuando se trate de depósitos de cheques u órdenes de pago oficial nominativas, la

denominación de la entidad girada y el importe de cada uno de los documentos depositados.

20. ¿Los débitos efectuados por el banco como consecuencia de depósitos que no
fueron acreditados por la falta de fondos, endosos, cuenta cerrada, etc, son
entregados a un funcionario independiente del cajero?

Respuesta:
Si, son entregados a un funcionario independiente del cajero .Se cerrarán por el giro de
cheques sin fondo aquellas cuentas corrientes que permitan el uso de chequera, se
incluyen las que sean mancomunadas.
No se cerrarán por ejemplo, aquellas cuentas corrientes que se hayan abierto por motivos
operativos como para un crédito hipotecario, un crédito personal para la compra de un
auto u otras similares y con la condición de que éstas no faculten a usar chequera.
El titular queda inhabilitado temporalmente, lo cual quiere decir, que no podra abrir nuevas cuentas
corrientes que permitan el uso de chequera en ningún banco por el período de un año.
24. ¿se pasan los cobros a los libros de cuentas por cobrar con los datos de los ingresos
de caja diarios?
Respuesta:

Si, Las funciones que lleve a cabo el cajero serán exclusivamente las de recepción de dinero, así
como los pagos de dinero en efectivo o con cheque debidamente autorizados por la División de
Administración y Finanzas y la Dirección General, y no debe estar involucrado en las funciones
relacionadas con los registros contables que tengan que ver con la recepción de efectivo, como
correspondencia, conciliaciones bancarias, facturaciones etc.

Los ingresos de caja deberán ser depositados en el banco el mismo día que se reciben o a más
tardar el día siguiente
Se debe preparar un informe de caja diario, donde se muestren los ingresos recibidos y los
cheques girados con el objetivo de tener saldos diarios en caja y bancos.

26. ¿Se preparan recibos por toda la cobranza?

Respuesta: si, El Recibo consta de un original y dos copias que se distribuirán de la siguiente
forma: Original para la persona o institución que efectúa el pago o donación, una copia para el
documento contable y otra para el archivo consecutivo de caja. Dichos recibos deben tener un
número asignado por el sistema.

30. ¿se efectúa el control numérico de los recibos antes del depósito?
Respuesta: si, los recibos se emiten estrictamente en orden numérico
36. ¿En los casos de cobranza por sucursales, agencias, etc?
a) Hay controles efectivos
b) Depositan en bancos locales
c) Se utilizan cuentas recaudadoras
d)Con qué frecuencia rinden su cobranza
Respuesta:
Si, las cobranzas importante servicio que permite el mantenimiento de los clientes al igual que
abre la posibilidad de “volver a prestar”; es un proceso estratégico y clave para generar el hábito y
una cultura de pago en los clientes. La cobranza es un control efectiv, puede ser vista también
como un área de negocios cuyo objetivo es generar rentabilidad convirtiendo pérdidas en
ingresos. La cobranza es parte integral del ciclo del crédito, no debe ser entendida como el paso
final ya que es durante este proceso cuando la institución recibe valiosa retroalimentación sobre
las políticas generales y actividades específicas de cada subproceso: promoción, evaluación,
aprobación y desembolso/seguimiento.