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UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA

AUDITORIA 1

NOMBRE: MARIA ANDRADE SANMARTIN

DOCENTE: PAQUITA ALVARADO CAMACHO

FECHA: 12/12/2016

TEMA:

PRCEDIMIENTOS QUE SE DEBEN APLICAR EN LA FASE PRELIMINAR DE

AUDITORIA.

PERIODO ACADEMICO

2016_2017
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PROCEDIMIENTOS QUE SE APLICARAN EN LA FASE PRELIMINAR DE

AUDITORIA.

CONOCIMIENTO DEL ENTE O AREA A EXAMINAR Y SU NATURALEZA

JURIDICA.

Es importante contar con la suficiente información sobre la entidad que se va a auditar a fin

de evaluar en forma profesional el medio en el cual desarrollan sus actividades, los

funcionarios que la operan y los factores que pueden influir para su éxito o fracaso. De esta

manera el auditor puede ir identificando de manera preliminar las áreas de mayor riesgo, ya

que pueden ser: riesgos operativos o riesgos estratégicos.

Riesgos operativos:

Administrar talentos.- Las compañías enfrenta varias amenazas relacionadas con la

administración del capital humano. La lucha global por obtener talentos se mantiene como

un reto para ciertos sectores, mientras otros se enfrentan al retiro inminente de la

generación de la posguerra (baby boomers). Asimismo, ha habido un debate continuo sobre

las estructuras de compensación, sobre todo en el sector financiero.

Reducción de costos.- Aunque este riesgo permanece en el número 6, las preocupaciones

específicas entre los sectores han cambiado en comparación con el año anterior. La

inflación en los precios de los bienes de consumo y la presión por parte de los competidores

de bajo costo actualmente representan un mayor reto. Sin embargo, ha disminuido la

presión por controlar los costos para conservar la viabilidad financiera.

Riesgos estratégicos:
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Participantes no tradicionales.- Este riesgo bajó dos lugares desde 2009, ya que un

aumento en los costos de capital y una disminución en la demanda minaron la fuerza de

ciertos competidores emergentes. Además, las compañías establecidas en los sectores en

proceso de transición han tenido varios años para acoplarse a los nuevos participantes y

fortalecer sus posiciones.

Mercados emergentes.- Debido a que las economías emergentes probablemente

representarán la mayor parte del crecimiento global, el éxito en estos mercados se ha

convertido en un imperativo estratégico.

Por Ejemplo:

· Hechos o transacciones individualmente significativos.

· Nuevas actividades

· Incertidumbres o contingencias importantes

· Existencia de litigios importantes a favor o en contra de la Entidad.

Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u

objetivos a cumplir.

Este conocimiento ayudará al auditor a identificar las áreas de riesgo potencial que podrían

existir en el ente. Para obtener este conocimiento, se realizarán entre otras acciones:

· Visitar las oficinas e instalaciones de la entidad para obtener información general de las

actividades y procesos observados con la identificación de los más relevantes.

· Indagar sobre la naturaleza de las principales actividades de la entidad, identificando el

sector al que corresponden.

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Identificación de las principales políticas y prácticas contables, presupuestarias,

administrativas y de operación.

La identificación de las principales políticas y prácticas contables, administrativas y de

operación, contribuyen a señalar la existencia de problemas que pueden estar afectando a la

entidad. Por ejemplo, el uso de técnicas sofisticadas de administración de fondos, pueden

aumentar el riesgo de que se estén realizando desembolsos indebidos y originen por parte

del auditor la reconsideración de la naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoría.

Determinación de la materialidad

es una estimación hecha durante la planeación inicial. Se utiliza para planear el alcance

general de los procedimientos de auditoría.

La estimación de la MP, requiere juicio profesional y necesariamente toma en cuenta

aspectos cualitativos y cuantitativos implícitos en la definición de materialidad. Las

consideraciones cualitativas incluyen:

· La naturaleza de la entidad.

· Sus resultados de operación.

· Su posición financiera.

Algunas de las bases que se consideran para determinar la MP, tales como resultados de

operación o posición financiera, se describen más adelante, sin embargo, no son las únicas

medidas o porcentajes que se pueden usar. Otras medidas pueden ser más apropiadas a la

luz del juicio profesional en las circunstancias particulares. Si ninguna de las bases es de
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importancia primaria, podremos considerar más de una de ellas y determinar un rango

dentro del cual seleccionar a la MP.

CONCLUSION:

Los procedimientos de auditoria son aplicados al momento de realizar una auditoria la

misma que es importante para la ejecución del trabajo de auditoria ya que nos permite

evaluar los riesgos de auditoria en la planificación preliminar la misma que al final se

reflejará la opinión profesional del trabajo de auditoria.

(financiera, 2015)

BIBLIOGRAFIA:

http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Los_nuevos_riesgos_en_los_negocios/$FILE/

Los_nuevos_riesgos_en_los_negocios.pdf