Ajustes de Cierre en Ejercicio Comercial

Oscar Castillo

Análisis Contable

Instituto IACC

17-12-2018
 Desarrollo

ITEM I: Depreciaciones

Para realizar el cierre contable anual 2018 de la Empresa Abacus, debe efectuar la depreciación

normal del ejercicio por las siguientes compras:

 El 15/01/2018 compró muebles por un valor neto de $ 2.000.000.-, vida útil de 7 años,

valor residual de $ 1.-

 A la vez compró un computador por un valor neto de $ 300.000.-, vida útil de 6 años,

valor residual de $ 1.-

Se pide: Calcular y obtener la depreciación del periodo por cada compra, y hacer los asientos

contables respectivos.

R: Depreciación de los muebles en 7 años:

2.000.000 − 1
𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = = 285.714
7

La depreciación del ejercicio de la Empresa Abacus es de $285.714 por año.

Cuenta Debe Haber

Depreciación del ejercicio $285.714

Depreciación acumulada $285.714

Glosa: se contabiliza depreciación del ejercicio año 2018.

Depreciación del computador en 6 años:

300.000 − 1
𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = = 50.000
6

La depreciación del ejercicio de la Empresa Abacus es de $50.000 por año.

Cuenta Debe Haber

Depreciación del ejercicio $50.000

Depreciación acumulada $50.000

Glosa: se contabiliza depreciación del ejercicio año 2018.

ITEM II: Deudores incobrables

La empresa Aleces LTDA, requiere realizar su asiento de deudores incobrables al 31-12-2018

para ello entrega la siguiente información

Durante el año 2018 se realizaron ventas al crédito por $ 50.000.000, se estima que al 31 de

diciembre de 2018, el 5%, no podrá ser recuperado.

Se pide: Calcular ajuste y realizar el asiento contable de deudores incobrables para el año 2018

R: Calculo ajuste deudores incobrables

𝐷𝑒𝑢𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 𝑖𝑛𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 = 50.000.000 ∗ 0.05 = 2.500.000

De las ventas realizadas al crédito realizadas el 2018 por la empresa Aleces LTDA, se estima que

$ 2.500.000 no podrán ser recuperados en el corto plazo.

Asiento deudores incobrables

Cuenta Debe Haber

Deudores incobrables 2.500.000

Provisión deudores 2.500.000

incobrables

Glosa: se contabiliza estimación de deudores incobrables, correspondiente al 5% de las ventas

del año 2018.

ITEM III: Capital propio

La empresa Los estudiosos S.A. requiere que se ajuste su capital propio anual 2017, para ello le

entrega la siguiente información

Capital $2.000.000

Reservas $1.000.000

Total $3.000.000

Se pide: Calcular ajuste y realizar el asiento contable de ajuste capital propio

R: Cálculo ajuste capital propio

Valor de ajuste: 1,9% (SII, año 2017)

3.000.000 ∗ 0.019 = $57.000

El ajuste capital propio empresa Los Estudiosos S.A., año 2017 es de $57.000.

Cuenta Debe Haber

Corrección monetaria $57.000

Revalorización del capital $57.000

propio

Glosa: por revalorización del capital propio, período 2017.

ITEM IV: Ajuste cuentas de resultado para apertura de ejercicio

La empresa Los Aromos S.A. presenta el siguiente estado de resultados al 31-12-2018

Estado de resultados Valor

Ventas $15.000

Costo de ventas ($10.000)

Margen bruto $5.000

Gastos de administración y ventas ($1.000)

Intereses bancarios ($800)

Utilidad del ejercicio $3.200

Se pide: Realice asiento contable de cierre de cuentas de resultados, que permita a la empresa

aperturar correctamente su ejercicio.

R: Asiento contable, Estado de Resultados, Empresa Los Aromos, al 31-12-2018

______________________________x_____________________________________________

Costo de venta $10.000

Gastos de administración y ventas $1.000

Intereses Bancarios $800

Ventas $15.000

Utilidad del Ejercicio $3.200

Glosa: Estado de Resultados, Empresa Los Aromos, al 31-12-2018

Así se vería el asiento de Cuenta de Resultado, Empresa Los Aromos, si se quisiera aperturar el

año siguiente:

______________________________x_____________________________________________

Venta $15.000

Utilidad Acumulada (patrimonio) $3.200

Costo de ventas $10.000

Gasto de administración y venta $1.000

Intereses Bancarios $800

 Bibliografía

 SII.cl. SII informa los porcentajes y factores de actualización para ejercicios finalizados

al 31 de diciembre del año 2017. [Referencia en línea]. Consultado el 15 de diciembre de

2018, desde: https://www.transtecnia.cl/sii-informa-los-porcentajes-factores-

actualizacion-ejercicios-finalizados-al-31-diciembre-del-ano-2017/.

 IACC 2018. Ajustes Contables de Cierre y Apertura del Ejercicio Comercial. Consultado

el 15 de diciembre de 2018, desde:

http://online.iacc.cl/pluginfile.php/4501139/mod_resource/content/2/SEMANA%207%2

0AN%C3%81LISIS%20CONTABLE.pdf.