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En un principio, fue justificado por razones generales, vinculadas a la libertad y los derechos
individuales, que obligan al depositario “guardar secreto, so pena de responder de todo daño que
causen al depositante”.
La Ley de Entidades Financieras, art.39: se elimina el secreto para operaciones crediticias, es
decir, el banco no puede ocultar el destino de sus recursos (nómina de beneficiarios y las sumas
prestadas), pero si puede hacerlo con respecto a los inversores. Se exceptúan los informes
requeridos por los jueces en causas judiciales, por el BCRA, los organismos recaudadores de
impuestos nacionales, provinciales o municipales, pero con condiciones: cuando se refieren a un
responsable determinado, encontrarse en curso una verificación impositiva con respecto a ese
responsable y haber sido requerido formalmente y en forma previa; y por último se exceptúan los
informes requeridos por las propias entidades para casos especiales, previa autorización expresa
del BCRA.
Ley FATCA: insta a las entidades financieras ubicadas fuera de la jurisdicción de EEUU a
informar los activos financieros que residentes americanos pudieran tener depositados en las
mismas.
Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo
Lavado de dinero: es el proceso de hacer que el dinero sucio parezca limpio. Objetivo principal:
generar ganancias para que los individuos que realizan actos delictivos, es decir, procesar esos
fondos criminales para ocultar su fuente ilegal. Delitos: malversación de fondos, fraudes de
seguros, sobornos, tráfico de drogas, prostitución.
El lavado de dinero consta de 3 etapas:
1) Colocación: se introducen al sistema financiero los fondos ilícitos.
- Depósitos de importantes montos de dinero en efectivo.
- Depósitos chicos pero efectuados en sucesivas operaciones y que acumulados suman un monto
relevante.
- Compra en efectivo de instrumentos monetarios (cheques de viajero, cheques de gerencia,
metales preciosos).
2) Estratificación: cuando, con estos fondos, se hacen varias transferencias y movimientos entre
cuentas, para dificultar el rastreo de su origen.
- Trasferencias locales o internacionales entre diversas cuentas.
- Movimientos de fondos recurrentes entre cuentas para simular una alta circulación de fondos.
- Cuentas que reciben transferencias significativas del exterior provenientes de jurisdicciones de
paraísos fiscales o consideradas de alto riesgo.
- Movimientos significativos asociados a instrumentos de pago o una combinación de estos con
otras operaciones.
3) Integración: etapa final, en la cual estos fondos se aplican a operaciones licitas.
- Cancelación de financiaciones originalmente garantizadas con depósitos en efectivo o plazos
fijos.
- Operaciones de importación o exportación con sobre o subfacturación.
- Inversiones en empresas o proyectos inmobiliarios.
Intermediario financiero: son los que intervienen en el mercado captando recursos monetarios y
colocándolos mediante operaciones crediticias y otras de tipo financiero.
Entidades financieras: entidades que hacen de la intermediación pública de recursos financieros
su actividad específica y habitual, caracterizada por la captación de depósitos y el otorgamiento
de créditos.
Clases de entidades:
• Por origen del capital:
- Capital nacional
- Capital extranjero
• Por el domicilio:
- Domicilio legal (locales)
- Entidades del exterior
• Por el lugar de operaciones:
- Locales
- Regionales
- Provinciales
- Nacionales
- Internacionales
• Desde el punto de vista de creación del dinero:
- Bancos de emisión (centrales)
- Bancos que operan con depósitos a la vista
- Demás entidades
• Por la dimensión:
- Grandes
- Medianas
- Pequeñas
• Por la actividad:
- Banca universal
- Entidades especializadas
El Banco Central de la República Argentina
Es el organismo que tiene a su cargo la fiscalización de las personas físicas y jurídicas que
operen en cambios y la investigación de las infracciones previstas en esta ley con amplias
facultades de inspección y verificación no solo sobre entidades financieras sino sobre cualquier
persona física o ideal, pudiendo entre otras, citar y hacer comparecer, con el auxilio de la fuerza
pública si fuere necesario, a las personas a quienes considere pertinente recibirles declaración
como infractores o testigos y dictar medidas precautorias. Se creó en 1935.
Directorio
Gerencia General
De la Gerencia General se desprenden 6 aéreas:
- Área Comercial
- Área Financiera
- Área Créditos
- Área Recursos Humanos
- Área sistemas, Operaciones y Organización
- Área Administrativa
Auditoria Interna
Gerencia de Relaciones Institucionales
Planeamiento y control
Liquidez: la capacidad de satisfacer en el más breve plazo las demandas de efectivo derivadas de
los depósitos y otras obligaciones específicas. La disponibilidades en dinero o fácilmente
realizables.
Solvencia: la posibilidad de atender las obligaciones, es decir, a la existencia de efectivo y bienes
cuyo valor cubra el importe de aquellas, pero con prescindencia de que su realización sea o no
inmediata. La relación entre el valor de activos y obligaciones.
Determinantes de la liquidez:
1) Características de la entidad financiera.
2) El grado de desarrollo de las cámaras compensadoras.
3) Necesidades estacionales de efectivo del público.
4) Nivel de liquidez y actividad económica del país.
La capacidad de pago de cada entidad está en función de:
• Composición del pasivo.
• Composición del activo.
• Correspondencia del activo y pasivo.
• Adecuada reserva de efectivo y activos fácilmente realizables.
2) Operaciones PASIVAS: Son las que le permiten captar del mercado los recursos monetarios
que necesita para prestar, convirtiéndola en deudora.
A. Caja de ahorro común: puede estar constituida en pesos, dólares estadounidenses o, si
existiera autorización del Banco Central, otras monedas extranjeras. Genera un interés, y
los retiros de fondos se realizan en el momento que el cliente lo necesite, limitados al saldo
disponible.
B. Cuenta sueldo: Toda cuenta de depósitos en la cual se acrediten remuneraciones será
considerada cuenta sueldo. En ningún caso, las cuentas sueldo podrán tener saldo deudor.
Sin habrá límites de extracciones de efectivo ni costo alguno para el trabajador hasta el
importe correspondiente a las retribuciones en dinero que se acrediten a su favor.
C. Cuenta corriente: Opera sólo en pesos y cuenta con un “servicio de caja” a través del pago
de cheques que el titular de la cuenta (cuentacorrentista) emite y que el banco paga contra
el dinero depositado. Si no hay fondos suficientes en cuenta para hacer frente al pago de
los cheques, se presentan dos situaciones posibles: que el banco rechace los cheques por
la falta de fondos o que el banco pague los cheques por haber celebrado con su cliente un
contrato de crédito y la cuenta queda con un saldo deudor que genera intereses a favor de
la entidad, denominado giro en descubierto.
D. Plazo fijo: contrato que se realiza con la entrega de dinero o títulos valores (títulos públicos
o privados) por parte del cliente a una entidad financiera, por un plazo determinado. La
entidad emite y entrega un “certificado de depósito a plazo fijo”, que es el instrumento que
acredita y prueba la operación. Esta cuenta devenga un interés por el plazo que media
entre la imposición y el vencimiento del depósito. El depositante recupera la libre
disponibilidad de uso sólo al producirse el vencimiento del lapso acordado, y en ese
momento puede retirar totalmente los fondos, o renovarlos parcialmente o en su totalidad.
Operaciones de servicios: Son los servicios especiales que presta el banco, por lo general
aprovechando la capacidad administrativa, técnica y aun física que exige la operatoria.
- Alquiler de cajas de seguridad
- Recepción de valores en custodia
- Administración de valores mobiliarios
- Cobranza de impuestos y servicios (sólo para clientes)
- Compra y venta de moneda extranjera
- Recepción de valores al cobro
- Administración de propiedades
- Pagos de sueldos de empresas
- Pago de Jubilaciones (sólo en algunas entidades)
- Operaciones de Comercio Exterior
- Certificación de firmas a clientes
- Intermediación en contratos de seguros
E-banking / Home banking: servicios bancarios a los que se puede acceder a través de una
computadora personal con conexión a la red de internet. Pueden ser prestados por un banco
tradicional (con presencia física) o también por un banco totalmente virtual (sin presencia física).
Tarjeta de Débito: Sirve para disponer de los fondos depositados en una cuenta a la vista a la que
la tarjeta está asociada sin necesidad de llevar efectivo.
Débito Automático: sistema gratuito que permite pagar los servicios a través de un débito en la
cuenta bancaria del usuario del servicio. El sistema debita el día del vencimiento el monto a pagar
de la cuenta corriente, caja de ahorros o cuenta de acreditación de haberes o jubilaciones.
Clave Bancaria Uniforme (CBU): una clave que sirve para que el titular de una cuenta bancaria
pueda realizar transferencias de dinero entre cuentas y adherirse al pago de impuestos y
servicios por débito automático. Es única por cada cuenta y está compuesta por 22 dígitos.
Cheque cancelatorio: Tiene por objeto reducir la utilización de dinero en efectivo y aumentar la
seguridad en las operaciones bancarias. Puede ser utilizado tanto por personas físicas como
jurídicas. Son gratuitos y pueden ser librados en pesos o dólares estadounidenses. Estos últimos
sólo pueden utilizarse en operaciones de compraventa de inmuebles.
Asistencia Crediticia
En toda actividad económica, el riesgo está presente.
Razones: la magnitud de recursos de terceros, en lo que se basa su operatoria, la naturaleza de
la clientela, y la sensibilidad del sector.
Los riesgos son:
A. Riesgo de la escasa oferta de recursos para operar: Por la competencia. Los depositantes dan
primacia a la imagen favorable de una entidad y retiran sus ahorro e inversiones de las que
ofrecen menos confianza
B. Riesgo de la escasa demanda de crédito y otros servicios bancarios: La escasa demanda del
crédito es la contrapartida del riesgo, motivada por factores como la competencia o la recesión
económica. Gravita el tipo de operación y el plazo, hay créditos más riesgosos que otros.
C. Riesgo de quebrantos por los créditos: Hay que ver las cualidades del cliente y el destino del
préstamo.
D. Riesgo de iliquidez: el riesgo consiste en encontrarse en determinado momento con recursos
insuficientes, debido al congelamiento de la cartera, insuficiencia de recursos fácilmente
movilizables, inadecuada relación entre activo y pasivo.
E. Riesgos derivados de fallas de origen administrativo: Deficiencias administrativas
(contables, de origen laboral), fallas de Caja, infracciones a normas del BCRA.
Riesgo crediticio:
La política de prevención del negocio bancario es la diversificación de los riesgos.
A. Diversificación INTERNA: Se hace entre distintas operaciones y distintos clientes. No
concentrar demasiados recursos en un mismo sector o empresa.
B. Diversificación EXTERNA: Compromisos por montos muy grandes o de cierto riesgo deberían
ser asumidos conjuntamente con otras entidades.
Clasificación de deudores:
Objetivo: establecer pautas que permitan clasificar la calidad crediticia de los mismos y evaluar
los riesgos de pérdidas de capital y/o intereses, para que las previsiones afectadas a tales
contingencias sean las adecuadas.
La cartera de financiaciones se puede descomponer por tipo de deudor:
- Créditos comerciales
- Créditos para consumo o vivienda
Clasificación de deudores:
1. En situación normal
2. Con seguimiento especial
3. Con problemas
4. Con alto riesgo de insolvencia
5. Irrecuperable
6. Irrecuperable por DISPOSICION TECNICA (entidades revocadas o liquidadas por el BCRA)
Previsionamiento
Debe realizarse al momento del otorgamiento del crédito, y debe ajustarse según surja de
revisiones periódicas del mismo. Se excluyen las financiaciones al sector público.
Garantías: se clasifican en:
1. Preferidas “A”: Están constituidas por la cesión o caución de derechos de títulos o documentos
de forma tal que la entidad tenga asegurada la cancelación de la obligación dada la existencia
de terceros solventes o mercados para la venta de los títulos. Efectivo, En oro, Cauciones de
certificados de plazo fijo, Reembolso automáticos de exportaciones, Caución de títulos valores
privados, Cheques de pago diferido, pagarés, factura de crédito.
2. Preferidas “B”: Constituidas por derechos reales sobre bienes o compromisos que le aseguren
la cancelación de la obligación, cumpliendo con los procedimientos para la ejecución de dichas
garantías. Hipotecas en primer grado, Prenda fija en primer grado, Seguro de credito a la
exportación, Garantias y avales otorgados por SGR.
Prefinanciación de exportación
Financiación del capital de trabajo necesario para la producción y exportación de bienes. Se
instrumenta con un “contrato de mutuo” entre el banco local y el exportador, a plazos en general
de hasta 180 días. El desembolso se efectúa mediante ingreso de divisas, cierre de cambio, y
acreditación del equivalente en pesos en la cuenta corriente del exportador. Al cobrar la
exportación se cancela la prefinanciación, sin acceso al mercado cambiario. Se da por cumplido
el ingreso de divisas. Los intereses de la prefinanciación se cierra cambio y se debitan de la
cuenta corriente en pesos. El Permiso de embarque tiene que tener fecha posterior al ingreso de
la prefinanciación. Una prefinanciación de exportación se puede cancelar con un anticipo de
exportación.
Financiación de exportación
Permite al exportador cobrar de manera anticipada respecto del plazo otorgado al importador.
Puede gestionarse una vez embarcada la mercadería (y en general habiendo obtenido el
cumplido de embarque de la aduana).
Se clasifica en:
a) Con recurso al exportador: El exportador debe contar con calificación crediticia para obtener el
desembolso.
b) Sin recurso al exportador: la entidad local no asume riesgo de crédito sobre el exportador, lo
hará una entidad del exterior o el mismo importador
Financiación no bancaria:
- Financiación propia: exportador utiliza fondos propios para financiar el proceso productivo.
- Financiación del importador: aportes que pueden realizar los clientes del exterior para ayudar a
financiar el proceso productivo. La más común es a través de pagos anticipados.
- Provisión de insumos por parte del importador: provisión de insumos por parte del cliente del
exterior como forma facilitar el financiamiento del proceso de producción del bien a exportar.
Frecuentes cuando se trata de mercaderías de alto valor.
Mercado de Cambios
Es el marco organizacional dentro del cual, los bancos, empresas e individuos compran y venden
moneda extranjera. Incluye la infraestructura física y las instituciones necesarias para negociar las
divisas.
Divisa: moneda de otro país libremente convertible en el mercado cambiario, que permite adquirir
poder adquisitivo en otros países.
Existen dos modalidades para elegir cuando se debe realizar una operación de cambio:
- Valor NORMAL: los pesos que correspondan serán recibidos o entregados, el día siguiente hábil
a la concertación de la operación entre el cliente y el banco.
- Valor HOY: exige que los pesos deban ser recibidos o entregados el mismo día que se hace la
transacción.
Arbitraje
Consiste en comprar y vender simultáneamente una moneda extranjera en 2 mercados
diferentes, para aprovechas las discrepancias de precios en estos mercados.
Características:
- No implica ningún riesgo para el arbitrajista
- No inmoviliza el capital para proporcionar ganancia.
- Incluso en un mercado eficiente, las oportunidades de arbitraje surgen con frecuencia, pero
duran poco tiempo.
Especulación
Es una toma consciente de posiciones para ganar con el cambio esperado del precio. El
especulador compra una divisa, si piensa que su precio va a subir y la vende si piensa que el
precio va a bajar.
Condiciones:
- Poseer información no disponible para el público en general.
- Evaluar la información existente de manera más eficiente que el promedio del mercado.
- Actuar sobre la información nueva más rápidamente que los demás.
Sanciones:
- Multas de hasta 10 (diez) veces el monto de la operación en infracción.
- Adicional la pena de prisión para casos de reincidencia (hasta 8 años).
- Suspensión hasta 10 (diez) años o cancelación de la autorización para operar en cambios.
- Inhabilitación hasta 10 (diez) para actuar como importador / exportador, corredor de cambio.
Ingreso de divisas
Existe la Obligación de ingreso, negociación y liquidación de divisas.
Se deberán negociar y liquidar obligatoriamente con acceso al Mercado Único y Libre de Cambios
las divisas ingresadas por los siguientes conceptos:
• Cobros de exportaciones de bienes.
• Cobros por servicios al exterior.
• Prefinanciación de exportaciones.
• Cobros anticipados de exportaciones.
• Bonos, préstamos financieros y líneas de créditos de carácter financieros.
Medios de pago
Cheque en divisas
Puede ser emitido por el importador o por un tercero. Debe ser girado sobre una entidad bancaria
del exterior, de forma tal que ésta pueda remitir las divisas requeridas por la normativa cambiaria
argentina. Se utiliza solamente cuando existe suficiente confianza entre las partes para garantizar
el pago con este medio ya que el banco responderá por el pago sólo en el caso de que el librador
del mismo tenga fondos suficientes.
Partes intervinientes
1. Exportador o beneficiario: el vendedor de los bienes y/o servicios, y a cuyo favor se emitió
el cheque en pago de una exportación.
2. Banco remitente: el banco del exportador, mandatario encargado por el exportador, de
efectuar, por su cuenta y riesgo, las gestiones y tramitaciones del cobro del cheque.
3. Banco corresponsal o cobrador: el comisionado por el banco remitente de efectuar, por su
cuenta y riesgo, las gestiones correspondientes de la cobranza de los valores ante el banco sobre
cuya cuenta está emitido el cheque.
4. Importador o librador: el comprador, es quien emite el cheque y contra cuya cuenta está
emitido el valor.
El beneficiario tiene la alternativa de solicitar al banco que le adelante los fondos mediante la
compra del cheque.
2. Por su utilidad:
a. Transferible: El beneficiario puede realizar el cobro o transferirlo a un tercero expresamente
designado en la orden de pago. La transferencia de la orden de pago debe indicarse de
manera expresa en el texto, ya que esta no se presume. La transferencia puede ser
indivisible o divisible.
b. Intransferible: Sólo el beneficiario puede cobrar la transferencia de fondos, ya sea mediante
un único cobro total (transferencia indivisible) o en forma fraccionada (transferencia
divisible).
Ventajas:
- El costo es menor al de una cobranza o al de una carta de crédito.
- La facilidad de cobro.
Desventajas:
- El riesgo del importador que no reciba la mercadería luego de realizar el pago.
- Los cambios en las políticas cambiarias y monetarias de un país.
El Sistema Swift
Sistema de mensajería interbancario que se utiliza por la mayor parte de los bancos del mundo
para enviar mensajes. Sólo sirve para enviar información.