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Ítem
Impuesto/obligación
Tipo beneficio
Programa específico
A quién va dirigido
Ley
Año_ley
Artículos_Ley
Norma
Número
Año
Artículos
Entidades encargadas de certificar algún
hecho que da derecho al uso del beneficio
Comentario
HOJA: Variables_in
NOMBRE DEL CAMPO
Formato o formulario
Variable
Concepto
Casilla
HOJA: Inventario_y_marco_jurídico
DESCRIPCIÓN DEL CAMPO
Presenta el texto jurídico que define el beneficio tributario. En la mayoría de casos cada incentivo identificado corresponde a
artículo hace referencia a diferentes tipos de actores o a diferentes beneficios aplicados a un mismo actor, el texto jurídico se d
Identifica el tipo de impuesto (s) sobre el (los) cual (es) se aplica el beneficio.
Define el beneficio en función de su ubicación dentro de la estructura del impuesto analizado: ingreso no constitutivo de
diferencias, exenciones, exclusiones, entre otros. A partir de esta clasificación es posible elaborar cuantificaciones del costo fis
Los beneficios tributarios son instrumentos fiscales para la implementación de intereses y políticas de carácter público. En el de
del Estado.
El recaudo dejado de percibir debido al uso de los beneficios tributarios definidos legalmente, se denomina gasto tributario.
Con el objetivo de ofrecer elementos para el análisis de los hechos que hacen parte de la justificación y razonabilidad de los be
una clasificación de los objetivos de tales incentivos a partir de tres funciones tradicionalmente analizadas en el campo de las fi
En esta función se clasifican aquellos beneficios tributarios orientados a promover la participación de actores privados en la cre
Dentro de la caracterización adelantada, se observa que en este tipo de beneficios el derecho al uso se adquiere en virtud del c
del sujeto pasivo del impuesto modificado.
Este tipo de beneficios tributarios pretenden una distribución secundaria de la renta o redistribuciones a través de la exclusión
En estos casos el beneficio se adquiere en virtud de una condición “especial” del sujeto pasivo dentro del ordenamiento econó
tributariamente desigual.
Revisada buena parte de la jurisprudencia colombiana, se encuentra que para evaluar la equidad y la justicia de este tipo de ex
analiza la razonabilidad de las condiciones que se tuvieron en cuenta para dar un trato diferenciado y la proporcionalidad del b
• Función de estabilización – mejorar niveles de empleo, estabilización de precios, equilibrio en la balanza de pagos o crecim
En esta función se clasifican aquellos beneficios tributarios dirigidos a lograr objetivos de carácter macroeconómico como los e
Sin que sea una generalidad, en esta tipología también se observa que el beneficio está condicionadoa un comportamiento po
capitalizar sus empresas.
Este tipo de beneficios tributarios operan como incentivos para que los declarantes y/o contribuyentes mejoren los niveles de
tributaria y aumentar, de parte de esta, las oportunidades de control de las obligaciones formales y sustanciales.
En este caso también se encuentran aquellas situaciones potestativas de la administración tributaria que, sin representar una m
un beneficio a los contribuyentes en situaciones específicas y consagradas en la Ley. Este es el caso de los anticipos del Impues
En este campo se identifica el interés público o la política pública del cual hace parte el beneficio tributario. En otras palabras c
Este campo se diligenció en los casos en los que se identificó un programa o política pública específico del cual hace parte el be
Identifica los actores o grupos sociales hacia quienes está dirigido el beneficio.
Indica el tipo de norma que reglamenta algún aspecto de la aplicación del beneficio tributario: decreto, resolución, jurispruden
Indica el número de la norma que reglamenta algún aspecto de la aplicación del beneficio tributario: decreto, resolución, jurisp
Indica el año de la norma que reglamenta algún aspecto de la aplicación del beneficio tributario: decreto, resolución, jurisprud
Indica el artículo (s) específico (s) que reglamenta (n) algún aspecto de la aplicación del beneficio tributario: decreto, resolución
Indica las entidades estatales encargadas de certificar algún aspecto específico relacionado con la aplicación del beneficio.
Contiene comentarios que aclaran o facilitan la comprensión del beneficio tributario analizado.
HOJA: Variables_información_DIAN
DESCRIPCIÓN DEL CAMPO
Identifica el formulario o formato en el que se captura información específica con el beneficio tributario analizado.
Indica el número de la variable que captura información específica con el beneficio tributario analizado.
Indica el número del concepto que captura información específica con el beneficio tributario analizado.
Indica el número de la casilla que captura información específica con el beneficio tributario analizado.
Ítem Descripción legal del beneficio Impuesto/obligación
7 No contribuyente. Renta
Los ingresos que reciban por parte del Gobierno Nacional las madres
8 comunitarias por la prestación de dicho servicio social, se consideran un Renta
ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
19 Recompensas Renta
Las pensiones y pagos que distribuyen los mencionados fondos, recibidas por
32 el beneficiario, que cumpla los requisitos de jubilación, no constituyen renta Renta
ni ganancia ocasional, en los años gravables en los cuales ellos sean
percibidos.
Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los Bonos para
44 la Seguridad. Renta
46 Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los Bonos de Renta
Solidaridad para la Paz
47 Recursos aportados por la nación cuando asuma obligaciones a cargo de las Renta
entidades públicas en liquidación.
Dividendos y participaciones no gravados para los socios o accionistas de
48 empresas editoriales Renta
52 Deducción del 200% por pagos laborales a viudas y huérfanos de miembros Renta - CREE
de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.
Deducción del cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos
53 financieros efectivamente pagado, respecto a la no relación de causalidad con Renta - CREE
la actividad económica del contribuyente.
74 Deducción del 200% por pagos laborales a trabajadores con limitación no Renta
inferior al 25% comprobada.
45 Deducción del 100% por pagos laborales durante el cautiverio, a empleados Renta
víctimas de secuestro
76 Deducción del 200% por pagos laborales a veteranos de la Fuerza Pública con Renta
una discapacidad no inferior al 25% comprobada
77 Deducción del 200% por pagos laborales a mujeres víctimas de la violencia Renta
comprobada.
Los empleadores podrán deducir anualmente de su renta gravable, hasta el
130% de los gastos por salarios y prestaciones sociales de los trabajadores
78 contratados como aprendices, adicionales a los previstos legalmente, en Renta
programas de formación profesional previamente aprobados por el Servicio
Nacional de Aprendizaje SENA.
89 Deducción de los pagos por salud que realicen los trabajadores en las Renta
condiciones y límites definidos en la Ley.
90 Pagos por concepto de alimentación realizados al trabajador, en los límites Renta
definidos en la Ley.
97 El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de Renta
las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional.
99 Exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Renta
Fuerzas Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de esta última.
101 El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada Renta
mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT
El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos o abonos en cuenta
102 que reciban los contribuyentes clasificados como empleados y que no Renta
provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria
Estarán exentas la prima especial y la prima de costo de vida que devenguen
103 diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Renta
Exteriores
116 Indemnizaciones por concepto de seguros de vida percibidos durante el año o Renta
período gravable.
Descuento del impuesto sobre la renta a su cargo, dos (2) puntos del
132 impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición o importación de bienes Renta
de capital gravados a la tarifa general de impuesto sobre las ventas.
133 Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en importación de Renta
maquinaria industrial para industrias básicas.
139 Tarifa del quince por ciento (15%) sobre la renta gravable, de las personas Renta
jurídicas que sean usuarios de Zona Franca.
140 Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Estatuto Renta
Tributario - Régimen Tributario especial
140 Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Estatuto Renta
Tributario - empresas de servicios públicos domiciliarios
140 Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Estatuto Renta
Tributario - Las sociedades en concordato.
140 Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Estatuto Renta
Tributario - Las sociedades en liquidación por los primeros tres (3) años.
145 El valor de un inmueble de vivienda urbana de propiedad del causante, el Ganancia ocasional
equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT.
El valor de un inmueble rural de propiedad del causante, el equivalente a las
146 primeras siete mil setecientas (7.700) UVT. Ganancia ocasional
147 Asignaciones que por concepto de porción conyugal o de herencia, el Ganancia ocasional
equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT.
El 20% del valor de los bienes y derechos recibidos por concepto de herencias
148 y legados, y el 20% de los bienes y derechos recibidos por concepto de Ganancia ocasional
donaciones y de otros actos jurídicos inter vivos celebrados a título gratuito,
hasta el equivalente a dos mil doscientas noventa (2.290) UVT.
151 Loterías, se define a partir del Art. 420 Lit. d, que grava los juegos de suerte y IVA
azar.
156 Materias primas destinadas a la producción de vacunas para lo cual deberá IVA
acreditarse tal condición en la forma como lo señale el reglamento
157 Los computadores personales de escritorio o portátiles, cuyo valor no exceda IVA
de ochenta y dos (82) UVT.
160 La gasolina y el ACPM definidos de acuerdo con el parágrafo 1o del artículo IVA
167 de esta ley.
163 Los dispositivos móviles inteligentes (tales como tabletas, tablets) cuyo valor IVA
no exceda de cuarenta y tres (43) UVT.
Los objetos con interés artístico, cultural e histórico comprados por parte de
167 los museos que integren la Red Nacional de Museos y las entidades públicas IVA
que posean o administren estos bienes, estarán exentos del cobro del IVA.
178 La importación de bienes objeto de envíos o entregas urgentes cuyo valor no IVA
exceda de doscientos dólares USD$200 a partir del 1o de enero de 2014.
183 Servicios gravados con la tarifa del 5%. El seguro agropecuario IVA
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Los servicios de vigilancia, supervisión,
conserjería, aseo y temporales de empleo, prestados por personas jurídicas
constituidas con ánimo de alteridad, bajo cualquier naturaleza jurídica de las
previstas en el numeral 1 del artículo 19 del Estatuto Tributario. Los servicios
184 deben ser prestados mediante personas con discapacidad física, o mental en IVA
grados que permitan adecuado desempeño de las labores asignadas, y la
entidad cumpla con todas las obligaciones laborales y de seguridad social en
relación con sus trabajadores que debe vincular mediante contrato de
trabajo. La discapacidad física o mental, deberá ser certificada por Junta
Regional y Nacional de Invalidez del Ministerio de Trabajo.
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Los planes de medicina prepagada y
185 complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización, pólizas IVA
de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales, conforme
con las normas vigentes.
195 Los servicios de promoción y fomento deportivo prestados por los clubes IVA
deportivos definidos en el artículo 2o del Decreto-ley 1228 de 1995.
Las comisiones pagadas por los servicios que se presten para el desarrollo de
198 procesos de titularización de activos a través de universalidades y IVA
patrimonios autónomos cuyo pago se realice exclusivamente con cargo a los
recursos de tales universalidades o patrimonios autónomos.
200 Los servicios de conexión y acceso a internet de los usuarios residenciales del IVA
estrato 3.
202 Las comisiones percibidas por la utilización de tarjetas crédito y débito IVA
204 El transporte aéreo nacional de pasajeros con destino o procedencia de rutas IVA
nacionales donde no exista transporte terrestre organizado
206 Las operaciones cambiarias de compra y venta de divisas, así como las IVA
operaciones cambiarias sobre instrumentos derivados financieros
208 Alcohol carburante con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos IVA
automotores.
209 El biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diésel de IVA
producción nacional con destino a la mezcla con ACPM.
Están exentos del impuesto sobre las ventas los libros y revistas de carácter
211 científico y cultural, según calificación que hará el Gobierno Nacional. IVA
Los productores de los bienes exentos de que trata el artículo 477 del
Estatuto Tributario que una vez entrado en operación el sistema de
219 facturación electrónica y de acuerdo con los procedimientos establecidos por IVA
la DIAN para la aplicación de dicho sistema, lo adopten y utilicen involucrando
a toda su cadena de clientes y proveedores
220 Los servicios de conexión y acceso a internet desde redes fijas de los IVA
suscriptores residenciales de los estratos 1 y 2.
221 Reducción en casos individuales del anticipo del impuesto de Renta. Renta
222 Reducción general del anticipo del Impuesto de Renta. Aplica, de manera Renta
general, sobre actividades económicas.
223 El patrimonio situado en el territorio de un País Miembro, será gravable Patrimonio (riqueza)
únicamente por éste.
224 Convenios bilaterales para evitar la doble tributación (6) Renta - patrimonio (riqueza)
Las empresas de que trata el Artículo de la Ley 1429 de 2010 estarán sujetas
226 al sistema de renta presuntiva de que trata el artículo 188 del Estatuto Renta
Tributario a partir del sexto (6°) año gravable y a partir del undécimo (11) año
gravable para los titulares del parágrafo 1°.
(1)
Los beneficios tributarios listados no contemplan una revisión detallada del Regímen de Retención en la Fuente y de los convenios bilate
(2)
Las prácticas internacionales reconocen tres enfoques para la identificación de beneficios tributarios: (i) enfoque conceptual; (ii) enfoque
(3)
No se tuvo en cuenta el estímulo a las exportaciones
(4)
Estímulo a la contribución de la sociedad civil en las finalidades del Estado, relacionadas con la provisión de bienes y servicios a la comun
(5)
En Colombia, a nivel de política de Estado, el Sector Cultura comprende: la cultura, el deporte, la recreación y el aprovechamiento del tie
(6)
En este caso es necesario revisar de manera específica cada uno de los convenios de doble tributación internacional celebrados por Colo
(7)
Beneficio derogado a partir de la Ley 1739 de 2014
(8)
Excluida temporalmente del cálculo del Impuesto a la Riqueza
INVENTARIO
Ingreso no constitutivo de
renta o ganancia ocasional Función de distribución Sistema de Seguridad Social
Ingreso no constitutivo de
Función de distribución Principio de justicia del sistema tributario
renta o ganancia ocasional
Función de asignación -
Renta exenta Estímulo a la construcción y adquisición de vivienda
Función de distribución
Control y administración
Amnistía Control evasión
tributaria
Control y administración
Tarifas Control evasión
tributaria
Función de distribución -
Descuento tributario Estímulo a la formalización y generación de empleo
Función de estabilización
Función de distribución -
Descuento tributario Estímulo a la formalización y generación de empleo
Función de estabilización
Función de distribución -
Descuento tributario Estímulo a la formalización y generación de empleo
Función de estabilización
Función de distribución -
Descuento tributario Estímulo a la formalización y generación de empleo
Función de estabilización
Función de distribución -
Descuento tributario Estímulo a la formalización y generación de empleo
Función de estabilización
Control y administración
Exclusiones IVA Eficiencia en el sistema tributario
tributaria
Control y administración
Devolución bimestral de IVA Facilitar el control de la administración tributaria
Tributaria
Control y administración
Reducción de Anticipo Principio de equidad en el sistema tributario
Tributaria
ón de bienes y servicios a la comunidad, comprende actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, eco
eación y el aprovechamiento del tiempo libre.
n internacional celebrados por Colombia.
INVENTARIO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS VIGENTES. VERSIÓN 1.
Contribuyentes, informantes
223 1995 252
respecto a temas de seguridad
Propietarios de inmuebles
Contribuyentes, en general
Contribuyentes, miembros
sociedad conyugal
Partidos, movimientos y campañas 223 1995 248
políticas.
Sociedades
Socios o accionistas
Asalariados 49 1990 9
Asalariados 49 1990 9
Propietarios de inmuebles
Contribuyentes, obligados a
345 1996 4
realizar inversión forzosa
Contribuyentes, en general
Sociedades
Personas naturales
Productores - comercializadores,
Reforestación sector agropecuario
Plan Integral para garantizar a las Asalariados, víctimas de violencia o 1257 2008 23
mujeres una vida libre de violencias conflicto armado
Programas de formación
profesional aprobados por el Contribuyentes, empleadores 115 1994 189
Servicio Nacional de Aprendizaje
SENA.
Contribuyentes, receptores de
recursos financieros o
importadores de bienes en temas 788 2002 96
de cooperación internacional
Asalariados 75 1986 35
Empleado 75 1986 35
Diplomáticos, consulares y
administrativos del Ministerio de 1607 2012 7
Relaciones Exteriores
Productores, distribuidores y
Industria cinematográfica exhibidores, industria 397 1997 46
cinematográfica
Contribuyentes, propietarios de
Reforestación 788 2002 18
cultivos forestales
Contribuyentes, autorizados a
realizar operaciones de leasing 788 2002 18
Consumidores de servicios
actuariales
Contribuyentes, propietarios de
Reforestación 139 1994 8
cultivos forestales
Contribuyentes, en general
Contribuyentes, en general
Contribuyentes, usuarios
operadores de bienes y servicios de 1004 2005 5
zonas francas
Contribuyentes, empresas de
servicios públicos domiciliarios
Contribuyentes, empresas de
servicios públicos domiciliarios
Contribuyentes, empresas de
servicios públicos domiciliarios
Sociedades
Sociedades
Sociedades
Contribuyentes, prestadores de
servicios turísticos
Contribuyentes, propietarios de
Reforestación cultivos forestales
Propietarios de inmuebles
Propietarios de inmuebles
Propietarios de inmuebles
Contribuyentes, miembros
sociedad conyugal
Contribuyentes, en general
Propietarios de inmuebles
Compradores de inmuebles 55 1985 48
Contribuyentes, productores
1607 2012 38
Población colombiana en general 1607 2012 38
1607 2012 38
Contribuyentes, dedicados a
Control y monitoreo del medio actividades relacionados con 1607 2012 38
ambiente sistemas de control y monitoreo
ambiental
Diplomáticos, consulares y
Convención de Viena sobre administrativos del Ministerio de
Relaciones Diplomáticas Relaciones Exteriores
Contribuyentes, usuarios
altamente exportadores 788 2002 33
Consumidores de productos y
788 2002 36
servicios financieros
Productores - comercializadores,
sector agropecuario
Consumidores de productos y
servicios financieros
Contribuyentes, en general
Sociedades
300 1996 39
nstruye a partir del enfoque legal, sin embargo, retoma algunos beneficios identificados a partir de otros enfoques. Entre otros, el beneficio tributario de
19-4
23, 23-1, 23-2 Decreto Reglamentario 624 1989 23, 23-1, 23-2
34
42
46-1
47-2
56-1 Inciso 2
56-2
Acuerdo
57-2 Otros 9 2014
Colciencias 9
115
119
125
125
Doctrina 50940 2011
125
Ley Estatutaria
125-4 Otros 2011 23
1475
126
126-2, Inciso 3
126-4
Acuerdo Consejo
Otros 2014
de Beneficios 9
Doctrina 1813 2015
158-1
Doctrina 2393 2015
Doctrina 54396 2014
Doctrina 94486 2009
173
206 Num. 2
206 Num. 3
206 Num. 4 Decreto Reglamentario 379 2007 4
206 Num. 6
206 Num. 8
206 Num. 10
207
207-2 Num. 8
207-2 Num. 9
Doctrina 61762 2007
207-2 Num. 9
211-1
223
233
239-1
256
258-1
240-1
191 Num. 1
191 Num. 2
191 Num. 3
191 Num. 4
191 Num. 5
191 Num. 6
191 Num. 7
191 Num. 8
191 Num. 9
191 Num. 10
191 Num. 11
191 Num. 12
191 - Num. 13
191 - Num. 13
191 - Num. 13
191 Num. 13
191Num. 13
307 Num 1
307 Num 1
307 Num 1
307 Num 1
420 Lit. d
423
424 - Lit. a
424 Num 4
424 Num 5
424 Num 6
424 Num. 12
424 Num. 13
424 Páragrafo 2
427
Circular 14 2010
Decreto Reglamentario 2532 2001
Resolución Particular 978 2007
428 lit. i Resolución Particular 180919 2010
Resolución Particular 778 2012
Resolución Particular 186 2012
428 Lit. f
428 Lit. g
428 Lit. h
476 Num.1
476 Num.2
476 Num.5
476 Num.6
476 Num.7
476 Num.8
476 Num.9
476 Num.10
476 Num.11
476 Num.12
476 Num.14
476 Num.15
476 Num.16
476 Num.19
476 Num.22
477
477 Num. 1
477 Num. 2
477 Parágrafo
480
481 Lit. a
481 Lit. b
481 Lit. c
481 Lit. e
Decreto Reglamentario 1794 2013 18
481
809
808
297-1
297-1
297-1
297-1
297-1
e otros, el beneficio tributario de exclusión del IVA en la venta de inmuebles, reconocido por el Banco Mundial en la aplicación del enfoque conceptual. "
Entidades encargadas de certificar algún
hecho que da derecho al uso del Comentario
beneficio
Superintendencia Financiera
Superintendencia Financiera
Ministerio de Defensa
Entidad donataria
Entidad donataria
Entidad donataria
Entidad donataria
Entidad donataria
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural -
FINAGRO
Ministerio de Cultura
Ministerio de Agricultura
Esta renta exenta es sólo aplicable para los periodos
2013 a 2017 para el Impuesto sobre la Renta para la
Equidad CREE-
Cámaras de Comercio
Cámaras de Comercio
la aplicación del enfoque conceptual. "El Gasto Tributario en Colombia", Bogotá, 2012.
INVENTARIO DE BENEFICIOS TRIBUTA
Los ingresos que reciban por parte del Gobierno Nacional las madres
8 comunitarias por la prestación de dicho servicio social, se consideran Renta
un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
19 Recompensas Renta
101 El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, Renta
limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT
El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos o abonos
102 en cuenta que reciban los contribuyentes clasificados como Renta
empleados y que no provengan de una relación laboral, o legal y
reglamentaria
Estarán exentas la prima especial y la prima de costo de vida que
103 devenguen diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio Renta
de Relaciones Exteriores
122 Rentas que tengan su fuente productora en algún país miembro de la Renta - CREE
Comunidad Andina, diferente de Colombia.
139 Tarifa del quince por ciento (15%) sobre la renta gravable, de las Renta
personas jurídicas que sean usuarios de Zona Franca.
150 Las ventas de bienes inmuebles. Se define a partir del Art. 420 Lit. a, IVA
que grava sólo las ventas de bienes corporales muebles. (2)
151 Loterías, se define a partir del Art. 420 Lit. d, que grava los juegos de IVA
suerte y azar.
El impuesto no se aplicará a las ventas de activos fijos, salvo que se
152 trate de las excepciones previstas para los automotores y demás IVA
activos fijos que se vendan habitualmente a nombre y por cuenta de
terceros y para los aerodinos.
163 Los dispositivos móviles inteligentes (tales como tabletas, tablets) IVA
cuyo valor no exceda de cuarenta y tres (43) UVT.
183 Servicios gravados con la tarifa del 5%. El seguro agropecuario IVA
208 Alcohol carburante con destino a la mezcla con gasolina para los IVA
vehículos automotores.
Los productores de los bienes exentos de que trata el artículo 477 del
Estatuto Tributario que una vez entrado en operación el sistema de
219 facturación electrónica y de acuerdo con los procedimientos IVA
establecidos por la DIAN para la aplicación de dicho sistema, lo
adopten y utilicen involucrando a toda su cadena de clientes y
proveedores
220 Los servicios de conexión y acceso a internet desde redes fijas de los IVA
suscriptores residenciales de los estratos 1 y 2.
221 Reducción en casos individuales del anticipo del impuesto de Renta. Renta
222 Reducción general del anticipo del Impuesto de Renta. Aplica, de Renta
manera general, sobre actividades económicas.
224 Convenios bilaterales para evitar la doble tributación (6) Renta - patrimonio (riqueza)
(1)
Los beneficios tributarios listados no contemplan una revisión detallada del Regímen de Retención en la Fuente y de los convenios bilate
(2)
Las prácticas internacionales reconocen tres enfoques para la identificación de beneficios tributarios: (i) enfoque conceptual; (ii) enfoque
(3)
No se tuvo en cuenta el estímulo a las exportaciones
(4)
Estímulo a la contribución de la sociedad civil en las finalidades del Estado, relacionadas con la provisión de bienes y servicios a la comun
(5)
En Colombia, a nivel de política de Estado, el Sector Cultura comprende: la cultura, el deporte, la recreación y el aprovechamiento del tie
(6)
En este caso es necesario revisar de manera específica cada uno de los convenios de doble tributación internacional celebrados por Colo
(7)
Beneficio derogado a partir de la Ley 1739 de 2014
(8)
Excluida temporalmente del cálculo del Impuesto a la Riqueza
O DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS VIGENTES. VERSIÓN 1.
Formato o
Tipo beneficio Ley Año_ley Artículos_Ley Artículo del E.T. formulario
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 788 2002 11 19-3 Inciso 1
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 788 2002 97 34
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 1607 2012 91 36 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 49 1990 4 36-1 1011
ocasional 1732
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 633 2000 9 36-1 Inciso 2 1732
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 1430 2010 37 36-1 Inciso 3 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 49 1990 4 36-3
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 223 1995 68 36-3 Inciso 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 223 1995 171 37
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 75 1986 27 38
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 75 1986 39
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 75 1986 28 40
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 223 1995 252 42 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 44 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 45 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 223 1995 70 46-1 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 47 1732
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 223 1995 248 47-1 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 223 1995 255 47-2 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 488 1998 29 53 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 49 1990 9 56-1
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 49 1990 9 56-1 Inciso 2
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 49 1990 9 56-2
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 57
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 1111 2006 58 57-1 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 1450 2011 37 57-2 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 789 2002 44
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 9 1989 15
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 160 1994 37
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 388 1997 67
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 1429 2010 16
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 345 1996 4
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 345 1996 4
ocasional
Exclusiones de renta 487 1998 5
presuntiva
Exclusiones de renta 487 1998 5
presuntiva
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 633 2000 77
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 98 1993 22
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 209 1995 14
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 488 1998 40 1011
ocasional
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 677 2001 16 1011
ocasional
Deducción 119
Deducción 126 -
1011
Deducción 1450 2011 36 158-1 1011
Deducción 173
1011
Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 6
1011
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 546 1999 16 Inciso 4 1011
ocasional
Amnistía justificada y
declarada exequible
Amnistía justificada y
declarada exequible
Exclusiones de renta
presuntiva 191 Num. 8
Exclusiones de renta
presuntiva 191 Num. 10
Exclusión renta
presuntiva - No 191 Num. 11
contribuyente
Exclusión renta
presuntiva - No 1116 2006 40 - Parágrafo 1
contribuyente Impuesto
a la Riqueza
Ganancia ocasional
307 Num 1
exenta
1011
Exenciones 1732
Exclusión renta
presuntiva - No 297-1
contribuyente
Exclusión renta
presuntiva - No 297-1
contribuyente Impuesto
a la Riqueza
Exclusión renta
presuntiva - No 297-1
contribuyente Impuesto
a la Riqueza
ión de bienes y servicios a la comunidad, comprende actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ec
reación y el aprovechamiento del tiempo libre.
n internacional celebrados por Colombia.
Variable Concepto Casilla
460
460
460
460
38
3267 8004
-
3268 8005 287 (4)
- -
287 (4)
3274 8011
3276 8013
3279 8016
3278 8105
3271 8008
3272 8009
297 (4)
3289 8026
3281 8018
-
3287 8024 265 (4)
3288 8025 -
- - 288 (4)
3277 8014
3273 8010
3286 8023
3292 8029
3274 8011
3295 8128
3335 8249
3308 8221
3312 8225
- -
3350 8140
3309 8222
3310 8223
3311 8224
3363 8141
- -
2355 8203
2264 8214
3316 8229
3319(7) 8232(7)
2354 8202
2352 8200
3646 8263
3337 8250
3336 8249
2270 8218
3317 8230
3646 8263
3318 8231
2268 8217
428 (1 y 2)
3293 8106
2260 8122
2340 8104
2345 8109
3300 8133
3301 8134
2341 8105
2342 8106
3294 8127
2346 8110
2343 8107
3302 8135
2915 8116
2916 8117
476
531
475
481
- - -
477
478
479
480
- - -
461
473
2918 8120 -
- - 267 (3) - 310 (3)
nstruye a partir del enfoque legal, sin embargo, retoma algunos beneficios identificados a partir de otros enfoques. Entre otros, el beneficio tributario de