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PATRONO
RUC 1790124378001
EMPLEADO
Nombre Karla Enriqueta Salas Díaz
CC 1713723287
Edad 45
Discapacidad NO
Remuneración 73,000.00
Sobresueldo 35,000.00
13 er Sueldo 9,000.00
14 Sueldo 375.00
Base Iess 105,000.00
RESOLUCION
SRI 107
Remuneracion gravada 108,000.00
(-) Aporte al IESS 9,922.50
(=) BI 1 98,077.50
(-) Gastos personales 14,677.00
(-) Rebaja tercera edad 0.00
(-) Rebaja discapacidad 0.00
(=) BI 2 83,400.50
(-) Fraccion Básica 64,770.00
(=) Fracción Excedente 18,630.50
(*) % Fracción Excedente (=) Impuesto Fracción exc 25% 4,657.63
(+) Impuesto Fracción Básica 8,503.00
(=) IR Calculado 13,160.63
(-) Retención del Empleador 2017 14,415.25
(=) Credito Tributario IR $ -1,254.63
DEBER Relaciòn de dependencia en TC
PATRONO
RUC 1790124378001
EMPLEADO
Nombre Naomi Laura Pérez Alvarez
CC 1913423567
Edad 66
Discapacidad NO
Remuneración 86,500.00
Sobresueldo 15,600.00
13 er Sueldo 8,508.33
14 Sueldo 340.00
Base Iess 101,100.00
RESOLUCION DEBER
SRI 107
Remuneracion gravada 102,100.00
(-) Aporte al IESS 9,553.95
(=) BI 1 92,546.05
(-) Gastos personales -9,400.00 lo proyectado
(-) Rebaja tercera edad -11,290.00
(-) Rebaja discapacidad 0.00
(=) BI 2 71,856.05
(-) Fraccion Básica -64,770.00
(=) Fracción Excedente 7,086.05
(*) % Fracción Excedente (=) Impuesto Fracción exc 25% 1,771.51
(+) Impuesto Fracción Básica 8,503.00
(=) IR Calculado 10,274.51
SRI 102 A
Remuneracion gravada 102,100.00
(-) Aporte al IESS 9,553.95
(=) BI 1 92,546.05
(-) Gastos personales -7,470.00 lo real
(-) Rebaja tercera edad -11,290.00
(-) Rebaja discapacidad 0.00
(=) BI 2 73,786.05
(-) Fraccion Básica -64,770.00
(=) Fracción Excedente 9,016.05
(*) % Fracción Excedente (=) Impuesto Fracción exc 25% 2,254.01
(+) Impuesto Fracción Básica 8,503.00
(=) IR Calculado 10,757.01
(-) Retención del Empleador 2017 -10,274.51
(=) Valor a Pagar IR 482.50
IMPUESTO A LA RENTA 2017
Impuesto a la
Fracción Básica Exceso hasta
Fracción Básica
0.00 11,290.00 0.00
11,290.00 14,390.00 0.00
14,390.00 17,990.00 155.00
17,990.00 21,600.00 515.00
21,600.00 43,190.00 948.00
43,190.00 64,770.00 4,187.00
64,770.00 86,370.00 8,503.00
86,370.00 115,140.00 13,903.00
115,140.00 En adelante 22.534
CONCLUSION
Gasto personal total 14,677.00
CONCLUSION
Gasto personal total
A 2017
% Impuesto a la
Fracción Excedente
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%
A 2017
% Impuesto a la
Fracción Excedente
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%
Ejemplo Relaciòn de dependencia en TC
PATRONO
RUC 1790124378001
EMPLEADO
Nombre Karla Enriqueta Salas Díaz
CC 1713723287
Edad 45
Discapacidad NO
Remuneración 73,000.00
Sobresueldo 35,000.00
13 er Sueldo 9,000.00
14 Sueldo 375.00
Base Iess 105,000.00
RESOLUCION
SRI 107
Remuneracion gravada 108,000.00
(-) Aporte al IESS 9,922.50
(=) BI 1 98,077.50
(-) Gastos personales 10,000.00
(-) Rebaja tercera edad 0.00
(-) Rebaja discapacidad 0.00
(=) BI 2 88,077.50
(-) Fraccion Básica -86,370.00
(=) Fracción Excedente 1,707.50
(*) % Fracción Excedente (=) Impuesto Fracción e 30% 512.25
(+) Impuesto Fracción Básica 13,903.00
(=) IR Calculado 14,415.25
(-) Retención del Empleador 2017 14,415.25 AN
(=) Credito Tributario IR $ -
Alimentación
Vestimenta
Vivienda
Salud
Educación
Alimentación 3,600.00
Vestimenta 2,100.00
Vivienda 0.00
Salud 3,800.00
Educación 5,600.00
15,100.00
SRI 102A
INGRESO 30,000.00
(-)GASTOS ANUALES
1) Interés 740.00
2) Prima de seguros 2,600.00
3) Depre 5% avaluo 3,750.00
4) Mantenimiento 1% avaluo 750.00
5) Impuesto tasa/ servicios 310.00
(=) BI 1 21,850.00
(-) Gasto Personal -
(=) BI 2 21,850.00
RETENCIONES (16,000.00)
5,850.00
RENTA GLOBAL
1) Actividades ReLAC DEPEN
Ingresos Gravados 108,000.00
(-) Aporte personal 9,922.50
(=) BI RELAC DEPEND 98,077.50
2) ARRIENDOS
Ingreso por arriendos 30,000.00
(-) Gastos deducibles 8,150.00
1) Interés 740.00
2) Prima de seguros 2,600.00
3) Depre 5% avaluo 3,750.00
4) Mantenimiento 1% avaluo 750.00
5) Impuesto tasa/ servicios 310.00
(=) BI ARRIENDOS 21,850.00
3) PROFESIONAL
Honorarios 320,000.00
Costos y Gastos deducibles 71,000.00
(=) BI ACT PROFESIONAL 249,000.00
(=) BI 1 368,927.50
(-) Gastos Personales -14,677.00
(-) Rebaja tercera edad 0.00
(-) Rebaja discapacidad 0.00
(=) BI 2 354,250.50
(-) Fraccion Básica -115,140.00
(=) Fracción Excedente 239,110.50
(*) % Fracción Excedente (=) Impuesto Fracción e 35% 83,688.68
(+) Impuesto Fracción Básica 22,534.00
(=) IR Calculado 106,222.68
(-) Retención del Empleador 2017 32,815.00
(=) IMP RENTA A PAGAR $ 73,407.68
IMPUESTO A LA RENTA 2017
Impuesto a la % Impuesto a la
Fracción Básica Exceso hasta
Fracción Básica Fracción Excedente
0.00 11,290.00 0.00 0%
11,290.00 14,390.00 0.00 5%
14,390.00 17,990.00 155.00 10%
17,990.00 21,600.00 515.00 12%
21,600.00 43,190.00 948.00 15%
43,190.00 64,770.00 4,187.00 20%
64,770.00 86,370.00 8,503.00 25%
86,370.00 115,140.00 13,903.00 30%
115,140.00 En adelante 22.534 35%
CONCLUSION
Ejemplo Renta Profesional
PROFESIONAL MÉDICO
Razón Social José Manuel Ortiz Tijuana
RUC 1712435478001 IMPUES
Fracción
Básica
Edad 66
Discapacidad NO 0.00
11,290.00
Honorarios 320,000.00 14,390.00
Gastos de la profesión 71,000.00 17,990.00
Retenciones IR 16,000.00 21,600.00
Alimentación 980.00 43,190.00
Vestimenta 1,500.00 64,770.00
Vivienda 0.00 86,370.00
Salud 9,800.00 115,140.00
Educación 5,200.00
17,480.00
SRI 102A ANALIS
Honorarios 320,000.00
Costos y Gastos deducibles 71,000.00
(=) BI 1 249,000.00 Alimentación
(-) Gastos Personales 14,677.00 Vestimenta
(-) Rebaja Tercera edad 11,290.00 Vivienda
(-) Rebaja de discapacidad - Salud
(=) BI 2 223,033.00 Educación
(-) Fraccion Básica 115,140.00
(=) Fracción Excedente 107,893.00
(*) % Fracción Excedente (=) Impuesto Fracción excedente 37,762.55 35%
(+) Impuesto Fracción Básica 22,534.00
(=) IR Calculado 60,296.55
(-) Retención del Empleador 2017 16,000.00
(=) Credito Tributario IR 44,296.55
PROFESIONAL ABOGADO
Razón Social Nancy Manuela Cañizares Smith
RUC 1213452178001 IMPUES
Fracción
Básica
Edad 50
Discapacidad NO 0.00
11,290.00
Honorarios 215,000.00 14,390.00
Gastos de la profesión 175,000.00 17,990.00
21,600.00
Alimentación 3,200.00 43,190.00
Vestimenta 1,200.00 64,770.00
Vivienda 6,000.00 86,370.00
Salud 3,800.00 115,140.00
Educación 18,500.00
32,700.00
SRI 102A ANALIS
Honorarios
Gastos
Base imponible 1 Alimentación
Gasto personal Vestimenta
Tecera Edad Vivienda
Discapacidad Salud
Base imponible 2 Educación
Fraccíon Básica
Fracción Exedente
Impuesto Renta Causado
IMPUESTO A LA RENTA 2017
% Impuesto a la
Impuesto a la
Exceso hasta Fracción
Fracción Básica
Excedente
11,290.00 0.00 0%
14,390.00 0.00 5%
17,990.00 155.00 10%
21,600.00 515.00 12%
43,190.00 948.00 15%
64,770.00 4,187.00 20%
86,370.00 8,503.00 25%
115,140.00 13,903.00 30%
En adelante 22.534 35%
CONCLUSION
Gasto personal total
CONCLUSION
Gasto personal total
Ejemplo Renta Empresarial
Edad 39
Discapacidad 48%
Empleados 2
Ventas anuales 115,000.00
Costos de ventas 51,000.00
Retención IR 1,450.00
Alimentación 0.00
Vestimenta 950.00
Vivienda 120.00
Salud 5,400.00
Educación 2,100.00
8,570.00
SRI 102A
Edad 33
Discapacidad 0%
Empleados 5
CONCLUSION
Gasto personal total
CONCLUSION
Gasto personal total
Ejemplo Renta Arriendos de bienes inmuebles
EDIFICIO KENDO
Razón Social Juan Manuel Trujillo Caldas
RUC 1213724387001
Edad 38
Discapacidad 0%
Contrato No hay
Alimentación 3,600.00
Vestimenta 2,100.00
Vivienda 0.00
Salud 3,800.00
Educación 5,600.00
15,100.00
SRI 102A
INGRESO 30,000.00
(-)GASTOS ANUALES
1) Interés 740.00
2) Prima de seguros 2,600.00
3) Depre 5% avaluo 3,750.00
4) Mantenimiento 1% avaluo 750.00
5) Impuesto tasa/ servicios 310.00
(=) BI 1 21,850.00
(-) Gasto Personal 13,169.25
(=) BI 2 8,680.75
Edad 63
Discapacidad 0%
Contrato No hay
Alimentación 3,800.00
Vestimenta 1,350.00
Vivienda 0.00
Salud 5,400.00
Educación 7,500.00
18,050.00
SRI 102A
IMPUESTO A LA RENTA 2017
Fracción Impuesto a la % Impuesto a la
Exceso hasta
Básica Fracción Básica Fracción Excedente
0.00 11,290.00 0.00 0%
11,290.00 14,390.00 0.00 5%
14,390.00 17,990.00 155.00 10%
17,990.00 21,600.00 515.00 12%
21,600.00 43,190.00 948.00 15%
43,190.00 64,770.00 4,187.00 20%
64,770.00 86,370.00 8,503.00 25%
86,370.00 115,140.00 13,903.00 30%
115,140.00 En adelante 22.534 35%
CONCLUSION
Gasto personal total
IMPUESTO A LA RENTA 2017
Fracción Impuesto a la % Impuesto a la
Exceso hasta
Básica Fracción Básica Fracción Excedente
0.00 11,290.00 0.00 0%
11,290.00 14,390.00 0.00 5%
14,390.00 17,990.00 155.00 10%
17,990.00 21,600.00 515.00 12%
21,600.00 43,190.00 948.00 15%
43,190.00 64,770.00 4,187.00 20%
64,770.00 86,370.00 8,503.00 25%
86,370.00 115,140.00 13,903.00 30%
115,140.00 En adelante 22.534 35%
CONCLUSION
Gasto personal total
Ejemplo Renta Rendimiento Financiero
Edad 42
Discapacidad 0%
POLIZA PRODUBANCO
Razón Social Edgar Eduardo Carpio Suarez
RUC 401017082001
Edad 75
Discapacidad 0%
Alimentación 120.00
Vestimenta 230.00
Vivienda 100.00
Salud 980.00
Educación 1,400.00
2,830.00
SRI 102A
IMPUESTO A LA RENTA 2017
% Impuesto a la
Fracción Impuesto a la
Exceso hasta Fracción
Básica Fracción Básica
Excedente
0.00 11,290.00 0.00 0%
11,290.00 14,390.00 0.00 5%
14,390.00 17,990.00 155.00 10%
17,990.00 21,600.00 515.00 12%
21,600.00 43,190.00 948.00 15%
43,190.00 64,770.00 4,187.00 20%
64,770.00 86,370.00 8,503.00 25%
86,370.00 115,140.00 13,903.00 30%
115,140.00 En adelante 22.534 35%
CONCLUSION
Gasto personal total
CONCLUSION
Gasto personal total
Ejemplo Renta Herencias, Legados, Donaciones
HERENCIA
HERENCIA
Hijo 2 Hijo 3
allece el 15 nov 20XX) IMPUESTO HERENCIA, LEGADO Y DONACIONES 2017
Impuesto Fracción Impuesto Fracción
Fracción Básica Exceso Hasta
allece el 1 dic 20XX) Básica Excedente
0.00 71,970.00 0.00 0%
71,970.00 143,930.00 0.00 5%
143,930.00 287,870.00 3,598.00 10%
287,870.00 431,830.00 17,992.00 15%
431,830.00 575,780.00 39,586.00 20%
575,780.00 719,710.00 68,376.00 25%
719,710.00 863,640.00 104,359.00 30%
863,640.00 En adelante 147,538.00 35%
Hijo 2
Ejemplo Premios loterias, rifas y sorteos
LOTERIA DE PICHINCHA
Razón Social Julia Maria Apolo Freile
RUC 1723451256001
Edad 70
Discapacidad 67%
Premio 980,560.00
SRI 102A
LOTERIA DE CUENCA
Razón Social Delfina María Pacheco Frias
RUC 1756238791
Edad 52
Discapacidad 0%
Premio 235,000.00
SRI 102A
Ejemplo Renta Empresarial
Edad 39
Discapacidad 0%
SRI 102A
RENTA CONYUGAL
CONCLUSION
Gasto personal total 0.00