Sei sulla pagina 1di 19
Asignatura: Presupuestos Título del trabajo Taller Actividad 1 Aspectos generales del Presupuesto Presenta: Brenda

Asignatura:

Presupuestos

Título del trabajo

Taller

Actividad 1

Aspectos generales del Presupuesto

Presenta:

Brenda Cardona Burbano

ID 508692

Mirian Cristina Muñoz Ordóñez

ID 515483

Paula Andrea Muñoz Gómez

ID 519471

Docente

Lic.: Luis Enrique Perdomo

NRC: 37230

Colombia- Cali, abril 19 de 2019

Tabla de contenido

PREGUNTAS DE REPASO Y ANÁLISIS

3

PREGUNTAS AUTOEVALUACIÓN

6

EJERCICIOS PARA RESOLVER

8

Unidad 1. Actividad

12

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

12

PREGUNTAS DE REPASO Y ANÁLISIS

1.

Según su opinión, después de crearse la empresa, ¿cuándo es el momento apropiado para que esta inicie su proceso presupuestal?

R/ El momento apropiado es desde el inicio de la empresa, porque cuando se inicia el proceso presupuestal se fijan los objetivos generales, se realiza la planificación previa y se fijan las metas a corto y largo plazo, también permite la correcta asignación de recursos a los sectores de la organización que más lo requieran.

2. ¿El presupuesto contribuye a generar valor a la empresa? respuesta.

Explique su

R/ Si genera valor a la empresa, ya que al elaborar el presupuesto en la misma está mostrando que es una empresa que establece metas, manifestando el liderazgo de los directivos y compromiso de los demás miembros de la entidad.

3. Con una empresa ficticia del sector comercial, ¿cómo describiría de manera general y a través de mapas conceptuales, cada una de las etapas de elaboración del presupuesto?

DISFOCCI SAS PREINICIACIÓN ELABORACIÓN CONTROL EJECUCIÓN EVALUACIÓN Se realiza un diágnostico de los
DISFOCCI SAS
PREINICIACIÓN
ELABORACIÓN
CONTROL
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN
Se realiza un
diágnostico
de los
factores
externos e
Es necesario conocer
la información de
todas las áreas de la
empresa (comercio
exterior, compras,
ventas, bodega,
inventarios,
tesoreria,
contabilidad ,
recursos humanos).
se cuantifican los
Se pone en
marcha el
Elaboración del informe
presupuesto y se
final sobre la ejecución
observa el
del presupuesto,
internos,
análisis de la
rentabilidad
esperada,
estrategias.
cumplimiento de
las metas
propuestas. Los
periodos de
revisión no
deben ser muy
largos.
presentado con sus
correspondientes
medidas de control.
sirve de base para el
proximo periodo.
se hacen las
metas y
objetivos a
lograr.
datos
Inicia cuando se
comparan los
datos
presupuestados
con los
obtenidos, se
determinan las
variaciones, que
al analizarce
saldran las
medidas a
tomar.
proporcionados.

4. Elabore

una

definición

de

presupuesto,

partiendo

de

Las

definiciones

planteadas por los diferentes autores Referenciados en este libro.

R/ Método que permite realizar una estimación cuantitativa de las metas y objetivos que las organizaciones quieren alcanzar, en términos económicos en determinado tiempo, siempre y cuando se hagan las estrategias necesarias para lograrlo y se realicen los controles necesarios para poder aplicar correctivos y ajustes a tiempo.

5. Mencione y explique tres diferencias entre presupuesto Público y el privado.

R/PRESUPUESTOS PUBLICO: Es la gestión del Estado para lograr resultados en favor de la comunidad, por medio de la prestación de servicios y logrando las metas propuestas en la cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Públicas.

Este establece los límites de gastos durante el año fiscal, por cada una de las Entidades del Sector Público y los ingresos que los financian.

PRESUPUESTO PRIVADO: Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización, son utilizados por empresas particulares como instrumento de su administración.

PREGUNTAS AUTOEVALUACIÓN

1.

El presupuesto público se basa en los siguientes principios:

Unidad presupuestal,

Programación integral,

Anualidad,

Especialización,

Universalidad,

Inembargabilidad,

Unidad de caja,

Coherencia macroeconómica

Equilibrio presupuestal,

Homeostasis presupuestal

Planificación,

2.

El principio de previsión recalca la importancia del estudio anticipado de las cosas, de las posibilidades de lograr las metas propuestas. En este principio se incluyen:

Predictibilidad

Determinación

Objetivo.

3.

Complete el siguiente enunciado que corresponde a un objetivo del presupuesto:

Obtener resultados con base en la coordinación de las actividades de la empresa, mediante la asignación de responsabilidades, funciones y tareas a los diferentes departamentos o secciones, en cuanto al proceso presupuestal.

4.

Cuando las operaciones empresariales no son complejas y son de tamaño reducido, como en empresas pequeñas y medianas, ¿de quién o quiénes es responsabilidad el trabajo presupuestal?

a. Departamento de presupuesto.

b. Gerencia financiera.

c. Departamento de contabilidad

.

5.

La manera como se hallarán algunos valores, por ejemplo, los estándares de

producción, costos fijos y costos variables, el método seleccionado para determinar el precio de venta, el método para valorar los inventarios, entre otros, es:

a. Políticas de la empresa.

b. Situación financiera de la empresa.

c. Técnicas de elaboración del presupuesto

.

d. Principios del presupuesto.

6. ¿Cuáles corresponden a las variables internas que afectan de manera significativa el comportamiento de la empresa? (Marque solo una opción).

a. Objetivos, inflación y devaluación, tasas de interés, campañas promocionales, tendencias

demográficas,

sistemas

de producción,

calidad del producto, ingreso per cápita del

consumidor.

b.

Ventas, producción, compras, personal, finanzas nacionales.

c.

Objetivos, estrategias competitivas, políticas gerenciales, proyectos de inversión, calidad

del producto, canales de distribución, campañas promocionales y programas de producción.

d. Variable política, variable económica y del mercado, variable jurídica, variable tecnológica y variable gerencial.

7. Si la empresa tiene una estructura organizacional compleja y maneja operaciones comerciales de grandes proporciones, nacional o internacionalmente, con amplia capacidad económica, ¿qué medida se puede tomar para optimizar el proceso del presupuesto?

a. Crear un comité de contabilidad.

b. Crear un comité de presupuesto.

c. Reducir la estructura de la organización.

d. Crear un departamento de presupuesto

.

8.

¿Cuál de las siguientes es una desventaja del presupuesto?

a. Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la empresa.

b. Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles jerárquicos.

c. Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en la

consecución de las metas propuestas.

d. Las proyecciones pueden afectarse por la subjetividad o la percepción que se tenga de

algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e

internos.
internos.

e. Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades y fortalezas.

EJERCICIOS PARA RESOLVER

1. ¿Por qué es importante el presupuesto para la gerencia?

R/ El presupuesto es importante para la gerencia porque le permite planear las actividades de la organización según los objetivos propuestos, recolectar información financiera y operativa importante para la toma de decisiones y el cumplimiento de las metas y objetivos. También permite evaluar la gestión realizada en cuanto a cumplimiento de metas y los aportes realizados para conseguirlas.

2. ¿Por qué el presupuesto es parte fundamental de la administración?

R/ El presupuesto es parte fundamental de la administración porque es una herramienta que permite alcanzar las metas y objetivos a la organización, incrementando el valor de la empresa

3.

¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración del presupuesto? De una explicación amplia.

Los mecanismos utilizados hacen referencia a la manera como se presentan las cifras, ya que estas pueden organizarse en cédulas que permiten su fácil interpretación. Las cédulas presupuestales son una herramienta útil en la elaboración del presupuesto, ya que en ellas se presenta la información en periodos que permiten fácilmente compararlas en el momento de la ejecución, generalmente se elaboran en hoja electrónica con la cual se facilita el cálculo de los valores, no existe un modelo único, cada empresa define el grado de detalle que necesita. Aparte de las cédulas, las técnicas utilizadas para hallar o calcular determinados valores, como: el pronóstico de las ventas, las políticas contables asumidas (como es el caso del método de depreciación seleccionado), el índice de inflación con el cual se espera ajustar ciertas cifras, los tiempos de amortización, estándares de producción, costos fijos y costos variables, el precio de venta, valorar los inventarios, la depreciación, quiénes serán los que participarán, qué técnicas se utilizarán para determinar las preferencias de los consumidores (por ejemplo, una encuesta), entre otros.

4. Mencione cinco (5) ventajas y cuatro (4) desventajas que brindan la elaboración de un presupuesto.

Ventajas

Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de maximizar el valor de la empresa.

Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa.

Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras presupuestales.

Se pueden establecer estándares de producción, niveles de inventarios óptimos, necesidades de inversión y de financiación.

Se puede evaluar la gestión de los administradores.

Desventajas

 

Su organización e implementación es costosa.

Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es decir, no

 

pueden primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.

 

En el presupuesto solo se estiman cifras.

El presupuesto privado no es obligatorio.

5.

Enumere los cinco (5) principios del presupuesto.

R/

 

Previsión

Planeación

Organización

Dirección

Control

6.

¿Cómo se clasifican los presupuestos según su flexibilidad y según su campo de

aplicación?

R/ Según su Flexibilidad:

Rígidos, estáticos, fijos o asignados

Flexibles o Variables

Según su campo de aplicación

De operación o económicos

Financieros (teoría o capital)

7. ¿En qué consisten los presupuestos, según el campo de aplicabilidad en la

empresa? Explique.

R/ De operación o económicos: Se relacionan con la parte operativa de la empresa, es decir,

ingresos operacionales, ingresos no operacionales, costos (producción, ventas y servicios) y

gastos operacionales y no operacionales.

Financieros: Se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance general, principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera movimiento de gran número de cuentas.

8. ¿En qué sector aparecen los presupuestos por primera vez?

R/ Los orígenes del presupuesto se remontan hacia finales del siglo XVIII, cuando en el sector público, en el Parlamento Británico, se presentaban los informes de gastos gubernamentales para su ejecución y posterior control.

9. ¿Por qué el presupuesto es parte fundamental de la planeación?

Las empresas necesitan de los presupuestos como herramienta de planeación y control para el cumplimiento de su objetivo básico financiero, el cual lo podemos resumir en crecer y permanecer. Aquí, las proyecciones financieras desarrollan un papel trascendental, pues fijan el futuro ideal pero alcanzable que se pretende conseguir, el cual debe monitorearse en forma constante para corregir a tiempo las desviaciones que se presenten durante su ejecución, o si es del caso, efectuar los ajustes necesarios al presupuesto inicialmente fijado.

El presupuesto está ligado con la planeación porque la planeación es la utilización de técnicas, métodos y procedimientos que permiten la proyección de cifras de una manera confiable procurando acercarse a la realidad

Unidad 1. Actividad 1. Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje

obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la

unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de

acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

R/ No estamos de acuerdo con la afirmación porque los presupuestos NO son una

herramienta exclusiva de la planeación, los presupuestos son una herramienta que se utiliza

también para que se controle lo planificado. Un presupuesto es más que colocar en papel

cifras de ingresos y de gastos para un determinado periodo. Es la forma como se concentran

los ingresos y los gastos para darles un significado, y el proceso mediante el cual se obtiene

el presupuesto y se asignan las responsabilidades, los presupuestos se convierten en una

poderosa herramienta de comunicación, planificación, ejecución y control de la gestión. Es

una herramienta que debe permitir a quienes toman decisiones en la empresa estar al tanto de

cuáles son las metas que en términos de ingresos y gastos se ha trazado la empresa y

compararlas con los resultados que se van obteniendo una vez se pone en marcha el plan, con

el fin de facilitar la toma de decisiones futuras (Robbins & Coulter, 2008).

2.

¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto? Explíquelos detalladamente.

R/ Según (Diaz Cruz, Parra Hernández, & López Castañeda, 2016) los mecanismos hacen referencia a la forma como se presenta la información, puesto que esta puede organizarse en cédulas que permiten su fácil interpretación. En las cedulas presupuestales, se presenta la información en periodos para compararlas en el momento de la ejecución, se pueden elaborar en hoja electrónica o a necesidad de la empresa, además estas deben tener un nombre especifico y numeración que las identifique, que la información concuerde y corresponda al desarrollo lógico del presupuesto, ya que los datos contenidos en algunas de ellas son la base para desarrollar otras. Ejemplo: para hacer la cedula de compra de materia prima, se deben tener en cuenta la cedula de cantidad de material requerido.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

El ejemplo se realizará con un presupuesto familiar

Previsión: Estudio anticipado y logro de metas. Al realizar el reconocimiento de los gastos mensuales de la familia, para así determinar un plan de ahorro y conocer cuales son los gastos principales, también determinar los gastos hormiga que serían los que no le permiten crecer y revisar posibles inversiones que se puedan realizar. De esta forma quedan cubiertas la predictibilidad, determinación y objetivo.

Planeación: Proceso necesario para el logro de objetivos propuestos. Cuando ya se determinan cuales son los gastos fijos de la familia, se puede determinar la cantidad de dinero para ahorrar, y la cantidad de dinero que dejaran de gastar en aquellos egresos hormiga. Precisión, Costeabilidad, Flexibilidad, Unidad, Confianza, Participación, Oportunidad y Contabilidad por centros de responsabilidad. Según lo anterior la familia puede decidir ahorrar, pero no lo que sobra, debe fijar una cantidad que se debe incluir en el presupuesto y que se puede aumentar en la medida en que reduzcan los gastos o se aumenten los ingresos. También se pueden realizar estrategias para ingresos extras.

Organización: Destaca la importancia de las actividades humanas para conseguir metas. La familia debe definir las estrategias y metas que empleara para cumplir las metas, debe incluir todos los miembros de la familia en Orden y comunicación.

Dirección: Muestra cómo conducir al individuo para lograr objetivos propuestos. Es la conducción de los individuos hacia el logro de los objetivos. Los integrantes de la familia tienen que cumplir con sus obligaciones, tienen que ser constantes y lo logran manteniendo una buena comunicación, coordinación y estar conscientes de deben trabajar en equipo

Control: Detecta variaciones entre los datos reales y las metas propuestas. la familia debe comparar los objetivos propuestos con los logrados, para saber si completaron sus metas y si no es así analizar la situación y realizar nuevamente cambios hasta lograr los objetivos. Debe existir un reconocimiento, excepción, normas y conciencia de costos de parte de todos los miembros de la familia.

4.

Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Ventajas:

Obliga a tener procesos organizados en la empresa.

Se puede evaluar la gestión de los administradores.

Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades y fortalezas. Problemas y Limitaciones:

Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la percepción que se tenga de algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e internos.

Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre estabilizar el proceso.

5.

Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de aplicación, mediante un ejemplo.

Según la flexibilidad:

Rígidos, estáticos, fijos o asignados

Flexibles o Variables: estimación que se realiza en el departamento de planificación de la empresa a diferentes niveles de producción y venta con la finalidad de tomar decisiones a nivel de varios escenarios. Se caracteriza por:

Estar enfocado hacia un rango de actividad y no a una sola actividad. Es dinámico antes que estático. Ejemplo:

COMPAÑÍA 123 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Y COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Departamento de Producción

Producción presupuestada

6.000

unidades

Producción real:

5.800

unidades

Mano de obra directa

39.000

Costos indirectos de fabricación variables

 

Mano de obra indirecta

6.000

Suministros

900

Reparaciones

300

Con los datos anteriores se formulan dos tipos de presupuestos:

Presupuesto Estático

DETALLE

PRESUPUESTO

REAL

VARIACIÓN

Producción

6.000

5.800

200

 

39.000

   

Mano de obra

 

38.500

500

(f)

Costo Indirecto y variables

     

Mano de obra directa

6.000

5.950

50(f)

Suministros

900

870

30(f)

Reparaciones

300

295

5(f)

Total, costo de conversión

46.200

45.615

585

(f)

La variación representa la diferencia entre el monto presupuestado y el monto real (f) favorable (d) desfavorable

Las variaciones mostradas en el presupuesto estático no son útiles porque han sido comparadas en base a dos niveles de producción, es decir, 6,000 unidades presupuestadas frente a 5,800 unidades reales producidas. Desde el punto de vista del control, no tiene sentido el control, por cuanto son niveles de actividad diferente.

Presupuesto flexible

Se estructura el presupuesto en base a 5.800 unidades reales de producción:

presupuesto en base a 5.800 unidades reales de producción: Se puede observar que todas las variaciones

Se puede observar que todas las variaciones son desfavorables y la base de comparación fueron las unidades reales producidas.

Mano de obra directa: 39.000/6.000 =6.50 5800 x 6.50 = 37.700

Según su campo de aplicación:

De operación o económicos: Se relacionan con la parte operativa de la empresa, es decir, ingresos operacionales, ingresos no operacionales, costos (producción, ventas y servicios) y gastos operacionales y no operacionales. Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar:

Presupuestos de Ventas. Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos.

Presupuestos de Producción. Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales.

Presupuesto de Compras. Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o

mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y

costos.

Presupuesto de CostoProducción. Algunas veces esta información se incluye en el

presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta,

muestra si los márgenes de utilidad son adecuados.

Financieros (Tesorería y capital): Se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance general, principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera movimiento de gran número de cuentas.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de

un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones. . ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto? No es presupuesto lo que hizo el director porque no involucra todas las partes del conocimiento del presupuesto, el presupuesto requiere la aplicación de conocimientos de diferentes disciplinas. Burbano (2005, p. 49) analiza y plantea la relación del presupuesto con áreas como la economía, en la que se efectúan análisis micro y macroeconómicos que inciden en el análisis de factores, elementos importantes en el diagnóstico que debe realizarse al iniciar el presupuesto y que son básicos para efectuar los estimativos. Por su parte, la estadística colabora con los pronósticos de ingresos, costos y gastos y el análisis de tendencias, entre otros. La administración provee las funciones básicas en toda organización; la contabilidad proporciona información contable y financiera, y constituye el insumo

principal para la elaboración del presupuesto. Las finanzas, por su parte, contribuyen a fundamentar los análisis y la toma de decisiones.

. Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.

El director no determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de lograr el incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los costos que implica su ejecución los cuales no son mencionados.

No se menciona cuáles son los controles que se han de llevar a cabo para la evaluación de las acciones desarrolladas a fin de garantizar su cumplimiento.

No se dan los lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar para la ejecución.

Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica que le permitiera establecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía la información suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la realidad.