1TALLER No.

2
Manejo de conceptos y profundización de temas, con el fin de r
epasar en forma rápida sobre las generalidades y elementos básicos de la contabilidad. Se
hace necesaria la consulta por otros medios, ya sea teniendo en cuenta el texto guía,
biblioteca virtual de la universidad, otros textos o internet.

1. Desarrolla el siguiente cuadro, teniendo en cuenta las exposiciones y el ejemplo del

primer renglón.

Aum. Dism.
Nombre de la cuenta Clase Grupo Cuenta Breve descripción
+ -
Caja 1 11 1105 Registra la existencia en dinero
Activo Disponible Efectivo o cheques con que Debe Haber
cuenta el Ente económico en
moneda nacional o extranjera,
disponible en forma Inmediata.
Bancos 1 11 1110 Registra el valor de los Debe Haber
depósitos constituidos por el
ente económico en moneda
nacional y extranjera, en bancos
tanto del país como del exterior

Acciones 1 12 1205 Registra el costo histórico de las Debe Haber

inversiones realizadas por el
ente económico en sociedades
por acciones o asimiladas, en el
cual incluye las sumas incuridas
directamente en su adquisición.
Clientes 1 13 1305 Registra los valores a favor del Debe Haber
ente económico y a cargo a
cargo de clientes nacionales o
extranjeros de cualquier
naturaleza por concepto de
ventas de mercancías,
productos terminados, servicios
o contratos realizados en el
desarrollo del objetivo social asi
como la financiación de los
mismos.
Mercancía no fabricada 1 14 1435 Registra el valor de los bienes Debe Haber
por la empresa adquiridos para la venta por el
ente económico que no sufre
ningún proceso de
transformación o adición y se
encuentra disponible
Maquinaria y Equipo 1 15 1520 Registra el costo del equipo Debe Haber
mobiliario mecanico y eléctrico
de propiedad del ente
económico, utilizado para el
desarrollo de sus operaciones.
Muebles y Enseres 1 15 1524 Registra el costo del equipo Debe Haber
mobiliario, mecanico y eléctrico
de propiedad del ente
económico utilizado para el
desarrollo de sus operaciones.

1
Equipo de Cómputo y 1 15 1528 Registra el costo histórico del Debe Haber
Comunicación equipo de computo y
comunicación adquiridos por el
ente económico para el
desarrollo de sus planes o
actividades de sistematización o
comunicación.
Cuenta por cobrar a 1 13 1325 Registra los valores entregados Debe Haber
socios y accionistas en dinero o en especie a los
socios o accionistas y los pagos
efectuados por el ente
económico a terceros por
cuenta de estos de conformidad
con las normas legales vigentes.
Cuentas por cobrar a 1 13 1365 Registra los derechos a favor Debe Haber
trabajadores del ente económico, originados
en créditos otorgados al
personal con vinculo laboral.
Terrenos 1 15 1504 Registra el valor de los predios Debe Haber
donde están construida las
diferentes edificaciones de
propiedad del ente económico,
asi como los destinados a
futuras amplificaciones o
construcciones para el uso o
servicio del mismo.
Equipo de 1 15 1528 Registra el costo histórico del Debe Haber
Computación y equipo de computo y
comunicación comunicación adquiridos por el
ente económico para el
desarrollo de sus planes o
actividades.
Flota y Equipo de 1 15 1540 Registra el costo histórico de Debe Haber
Transporte las unidades de trasporte,
equipos de movilización y
maquinaria de propiedad del
ente económico destinados de
transporte de pasajeros y de
carga para el desarrollo.
Crédito Mercantil 1 16 1605 Registra el valor adicional Debe Haber
pagado en la compra de un ente
económico activo, sobre el valor
en libros o sobre el valor del
calculo o convendiso a todos los
activos netos comprados por el
reconocimientos de atributos
especiales.
Know How 1 16 1630 Registra el valor apreciable en Debe Haber
dinero del reconocimiento
practico sobre la manera de
hacer o lograr algo con facilidad
y eficiencia aprovechando al
máximo los esfuerzos.
Patentes 1 16 1615 Registra el costo de adquisición Debe Haber
o de creación y registrar de las
patentes las cuales confieren a
su titular el derecho a explorar
en forma exclusiva la inversión
por si mismo.

2
Gastos Pagados por 1 17 1705 Registra el valor de las gastos Debe Haber
Anticipado pagados por anticipados que
realiza el ente económico en el
desarrollo de su actividad.
Cargos Diferidos 1 17 1710 Realiza entre otros los costos y Debe Haber
los gatos ,las mejoras de
utilidades a propiedades la
publicidad entre mas.
Valorizaciones de
Inversiones
Bancos Nacionales 2 21 2105 Registra el monto del capital de Hacer Debe
(Obligaciones las obligaciones contraídas por
Financieras) el ente económico en moneda
nacional o extranjera con
establecimientos bancarios.
Acreedores Varios 2 23 2380 Registra valores adecuados por Hacer Debe
el ente económico por
conceptos diferentes a los
especificados anteriormente
tales como depositarios de
ganado en participación,
comisionistas de bolsa,
sociedades administrativas de
fondos de inversión.
Nacionales 2 22 2205 Registra las obligaciones Habe Debe
(Proveedores) contraídas, en moneda nacional r
o extranjeras por el ente
económico como proveedores
para adquisición de bienes y
servicios.
Costos y Gastos por 2 23 2335 Registra aquellos pasivos del Habe Debe
Pagar ente económico originados por r
la prestación de servicios
honorarios y gastos financieros
entre otros.
Retención en la Fuente 2 23 2365 Registra los importes Habe Debe
por Pagar recaudados por el ente r
económico a los contribuyentes
o sujetos pasivos del tributo a
titulo de retención en la fuente a
favor de la administración de
impuestos nacionales.
Impuesto a las Ventas 2 24 2408 Registra tanto el valor Habe Debe
por Pagar recaudado o causado como el r
valor pagado o causado,
adquirido o venta de bienes
producidos importados y
comercializados.
Salarios por Pagar 2 25 2105 Registra el monto de capital de Habe Debe
las obligaciones contraídas por r
el ente económico en moneda
nacional o extranjera con
establecimientos bancarios.
Ingresos Recibidos por 2 27 2705 Registra el valor de las sumas Habe Debe
Anticipado que el ente económico ha r
recibido por anticipado a buena
cuenta por prestación de
servicios, comisiones,
comisiones y honorarios.

3
Capital Suscrito y 3 31 3105 Registra el ingreso real al Habe Debe
Pagado patrimonio del ente económico, r
de los aportes efectuados por
los accionistas y corresponde al
valor neto de las subcuentas.
Aportes Sociales 3 31 3115 Registra el valor de los aportes Habe Debe
realizados por los socios al r
momento de constituir el ente
económico respaldados por la
escritura publica de constitución.
Reservas Obligatorias 3 33 3305 Registra los valores apropiados Haber Debe
de las utilidades liquidas
conforme a mandato legales,
con el propósito de proteger el
patrimonio social.
Comercio al por mayor 4 41 4135 Registra el valor de los Haber Debe
y al por menor ingresos obtenidos por el ente
económico en las actividades de
compra, venta y reparación y
mantenimiento de bienes o
productos a los cuales no se les
realiza proceso de
transformación tales como
automotores combustible
materias primas etc.
Ingresos 4 41 Habe Debe
Operacionales r
Comercio al por mayor 4 41 4135 Registra el valor de los ingresos Haber Debe
y por menor obtenidos por ente económico
en las actividades de compra y
reparación.
Arrendamientos 4 41 4155 Registra el valor de los ingresos Haber Debe
(Ingresos) del ente económico en
actividades inmobiliarias el
alquiler de maquina y equipo.
Ingresos no 4 42 Haber Debe
operacionales
Honorarios 4 42 4230 Registra el ingreso causado o Habe Debe
recibido por servicios técnicos o r
profesionales prestados por el
ente económico que no
corresponde al desarrollo del
objetivo social principal.
Financieros (no 4 42 4210 Registra el valor de los Habe Debe
operacionales) ingresos obtenidos por el ente r
económico por concepto de
rendimientos de capital a través
de actividades diferentes a las
de su objetivo social principal.
Gastos operacionales 5 51 Debe Haber
de administración
Gastos Honorarios 5 51 5110 Registra los gastos Debe Haber
ocasionados por conceptos de
honorarios por servicios
recibidos.
Gastos de Personal 5 51 5105 Registra los gastos Debe Haber
ocasionados por conceptos de
la relación laboral existente de
conformidad con las

4
 disposiciones legales vigentes,
el reglamento interno de le ente
economio.
Gastos Servicios 5 51 5135 Registra el valor de los gastos Debe Haber
pagados o causados por el ente
económico por concepto de
servicio tales como aseo y
vigilancia, asistencia técnica etc.
Gastos operacionales 5 52 Debe Haber
de Venta
Gastos Financieros 5 53 Debe Haber
De mercancías 6 62 6205 Comprende el valor pagado o Debe Haber
Causado por el ente económico
en la adquisición de materias
primas materiales y mercancías
para ser utilizadas en la
producción o comercialización
en desarrollo de la actividad
social principal durante un
periodo determinado.
Devoluciones en 6 62 6225 Registra el valor de ventas de Debe Haber
Compras las devoluciones originadas en
compras efectuadas por el ente
económico.
Costos de producción 7 Debe Haber
Materia prima 7 71 Debe Haber
Mano de Obra directa 7 72 Debe Haber
Costos indirectos de 7 73 Debe Haber
fabricación

2. Relaciona la columna A con la columna B, coloque el numeral correspondiente en

el espacio adecuado.
A B

1. Efectivo, cheques, monedas 2 Cuentas por cobrar a trabajadores

2. Créditos efectuados por la empresa a
los empleados 6 Propiedades, planta y equipo
3. Deudas a favor de la empresa por
4. ventas a crédito 1 Caja
5. Bienes adquiridos por la empresa
para la venta. 11 Equipo de oficina
6. Bienes de propiedad de la empresa
para el ser utilizados en el giro normal

5
 de sus actividades. 5 Mercancía no fabricada por la empresa.
7. Títulos valores, papeles comerciales
(Acciones, bonos, C.D.T, etc.) 9 Bancos
8. Deudas a favor de la empresa 10 Construcciones y Edificaciones
9. Cuenta corriente 3 Deudores
10. Construcción de inmuebles de
propiedad de la empresa 7 Inversiones
11. Equipo mobiliario de propiedad de la
Empresa (Sillas, escritorios, etc.) 4 Clientes

3. Identifica en cada cuenta la clase a que pertenece Pasivo (P) o Patrimonio (Pt), y
asigna el código respectivo

CODIGO CUENTA CLASE

2105 Obligaciones financieras-bancos nacionales

2(P)
3115 Aportes sociales 3(Pt)
2205 Proveedores Nacionales 2(P)
3305 Reservas obligatorias 3(Pt)
2335 Costos y gastos por pagar 2(P)
3210 Superávit de capital 3(Pt)
2365 Cuentas por pagar 2(P)
3605 Utilidades del ejercicio 3(Pt)

4. Identifica el nombre de la cuenta

DESCRIPCION CODIGO CUENTA

Patrimonio de la empresa, de aportes efectuados 3105 Aportes sociales

por accionistas.
Valor de las obligaciones de la empresa con sus 2510 Cesantias consolidadas
trabajadores por auxilio de cesantías.
Valor apropiado de las utilidades liquidas, para 330505 Reserva legal
proteger el patrimonio social.
Obligaciones contraídas por la empresa con 2105 Bancos nacionales
establecimientos financieros. (obligaciones financieras)
Obligaciones contraídas por la empresa por 2205 Nacionales
adquisición de bienes o servicios, para la venta.
Valor de resultados positivos obtenidos por la 3605 Utilidad del ejercicio
Empresa.

6
Pasivos de la empresa por prestación de 233525 Honorarios
servicios, honorarios, etc.
Importes recaudados por la empresa a los 2365 Retencion de la fuente
contribuyentes por rete fuente y a favor de la
DIAN.

5. Explique las diferencias presentadas en los siguientes enunciados:

a) Deudores y proveedores:
Deudores son los dineros que le deben terceros (clientes) a la empresa y los
proveedores son los dineros que la empresa debe por compra de mercancía
(inventario) a los terceros.

b) Gastos pagados por anticipado e ingresos recibidos por anticipado:

Gastos pagados por anticipados son los dineros que le empresa entrega
anticipadamente a un tercero antes de recibir el beneficio o el producto y eh ingreso
recibido por anticipado son los dineros que la empresa recibe con anticipación a la
venta del servicio o producto que requiere el cliente.

c) Deudores clientes y proveedores nacionales:

Deudores clientes son los dineros que le deben terceros (clientes) a la empresa y
los proveedores nacionales son los dineros que la empresa debe por compra de
mercancía (inventario) a los terceros

d) Cuentas por pagar y cuentas por cobrar:

Son los dineros u obligaciones que la empresa tiene con varios terceros por
concepto de adquision de productos o servicios para cumplir su funcionamiento,
cuentas por cobrar son los dineros que le deben a la empresa por diferentes
conceptos a la empresa.

e) Obligaciones laborales, cesantías consolidadas y pensiones por pagar:

Obligaciones laborales son los dineros que la empresa le deben a sus empleados
en relación a sus obligación, y las cesantías consolidadas son los dineros que la
empresa le debe pagar a un empleado por concepto de el auxilio de cesantías
como consecuencias de un derecho. Dinero que la empresa esta obligada a pagar
a los pensionados ya que es un derecho de el empleado.

f) Capital de personas naturales, capital suscrito y pagado, aportes sociales:

Registra los derechos de las personas como bienes muebles e inmuebles entre
otros que ah sido destinados como capital del ente económico. Registra los

7
 ingresos reales aportados por los socios en un ente económico. Son los aportes
que los socios dan para constituir el ente económico.

g) Bienes muebles e inmuebles:

Los bienes muebles registran todo aquello que se puede mover de un lugar a otro y
los inmuebles son los que no se pueden mover de un lugar atros como terrenos
edificios etc.

6. Identifique la clase de cuenta Activo (A), Pasivo (P) o Patrimonio (Pt) y el grupo
al que pertenece

CODIGO CUENTA CLASE GRUPO

1305 Clientes (A) 13
2205 Proveedores nacionales (P) 22
1215 Inversiones Bonos (A) 12
2905 Bonos en circulación (P) 29
1540 Flota y equipo de transporte (A) 15
2705 Ingresos recibidos por anticipado (P) 27
1705 Gastos pagados por anticipado (A) 17
1435 Mercancía no fabricada por la empresa (A) 14
1520 Maquinaria y equipo (A) 15
3130 Capital de personas naturales (Pt) 31
2335 Costos y gastos por pagar (P) 23
1345 Ingresos por cobrar (A) 13
3705 Utilidades acumuladas (Pt) 37
2370 Retenciones y aportes de nómina (P) 23
1910 Valorizaciones De propiedad planta y equipo (A) 19
3605 Utilidades del ejercicio (Pt) 36
1528 Equipo de computación y comunicaciones (A) 15
2404 Impuestos ,gravámenes y tasas De renta y (P) 24
Complementarios
3610 Pérdida del ejercicio (Pt) 36
1805 Bienes de arte y cultura (A) 18
1120 Cuentas de ahorro (A) 11
1508 Construcciones en curso (A) 15
1524 Equipo de oficina (A) 15

7. Relaciona con X las cuentas de ingresos:

Reservas obligatorias Comercio al por mayor y al por X

menor

8
Caja Venta de pinturas y lacas X
Cesantías consolidadas Ingresos por hoteles y restaurantes X
Proveedores Ingresos actividad financiera X
Obligaciones financieras Intereses recibidos X
Bancos Devoluciones en ventas X
Capital social Descuentos comerciales X
condicionales (ventas)
Utilidad del ejercicio Dividendos recibidos X

8. Relacione con X las cuentas de costos y gastos:

Intereses recibidos del mes Sueldos pagados en el mes X

Comisiones por pagar
Intereses recibidos por anticipado
Arrendamientos recibidos del mes
Arrendamientos Pagados del mes
Servicios Pagados del mes
Servicios Comisiones por pagar
Gastos depreciación del mes
Provisión clientes
Impuestos Pagados en el mes
Impuestos Retención Fuente por
Pagar
Compra de mercancías
X Gastos pagados por anticipado- X
Honorarios
Servicio de agua pagado del mes X
Mercancía no fabricada por la
empresa
X Cesantías consolidadas X
X Comisiones Recibidas del mes
X Comisiones por cobrar
X Depreciación acumulada X
X Gastos provisión del mes
Anticipo impuestos – Retención en
la fuente
Obligaciones laborales – Sueldos
X Energía eléctrica (causada y X
pagada) en el mes

9. Relacione la columna A con la columna B, identifique la clase de cuenta

8
1. Efectivo, cheques a. Proveedores
2. Ingresos por venta de bienes 10 b. Ingresos operacionales de
enseñanza
3. Obligaciones de la empresa con 11 c. Gastos arrendamientos
entidades financieras
4. Aportes iniciales y posteriores de socios d. Inversiones
5. Gastos ocasionados relación laboral 1 e. Caja
6. Valor pagado empresa adquisición de 13 f. Bonos y papeles comerciales
mercancía para ser utilizadas en
comercialización
7. Depósito de la empresa en cuenta 15 g. Utilidad del ejercicio
corriente
9
8. Obligaciones contraídas por la empresa 16 h. Devoluciones en ventas (DB)
en la adquisición de bienes o servicios
9. Valores apropiados de las utilidades 18 i. Gastos no operacionales (pérdida
liquidas para proteger el patrimonio social en venta de bienes)
10. Ingresos obtenidos por la empresa en 4 j. Capital social
la prestación de servicios de formación
intelectual
11. Gastos causados por servicio de 17 k. Ingreso no operacional
arrendamiento (dividendos)
12. Devoluciones originadas en compras 5 l. Gastos de personal
13. Títulos valores de propiedad de la 22 m. Gastos por pagar
empresa
14. Valores recibidos por la empresa por 21 n. Ingresos transporte
comisión y venta de bonos y papeles
comerciales
15. Resultados positivos obtenidos por la 12 o. Devoluciones en compras (CR)
Empresa
16. Devoluciones originadas por venta de 9 p. Reservas obligatorias
mercancía
17. Ingresos por dividendos recibidos por 7 q. Bancos
la empresa
18. Pérdidas de la empresa por venta de 3 r. Obligaciones financieras
bienes
19. Valores devengados por la empresa 2 s. Comercio al por mayor y al por
pendientes de cobro menor
20. Pasivos estimados por prestación de 19 t. Ingresos por cobrar
servicios, honorarios, gastos financieros
21. Ingresos de la empresa relacionados 20 u. Gastos servicios
con servicio de transporte
22. Gastos pagados por la empresa por 6 v. Compras
concepto de servicios de aseo, vigilancia

10. Identifique la clase a que corresponde A, P, Pt, I, C, G

Proveedores nacionales P Bancos A

Deudores clientes A Caja A
Obligaciones financieras P Utilidad del ejercicio P
Comercio al por mayor y al por I Compra de mercancía A
menor.
Reservas obligatorias Pt Pérdida del ejercicio Pt
Cuentas por cobrar a trabajadores A Pérdidas acumuladas Pt
Mercancía no fabricada por la A Sueldos Pagados(Nomina) del mes G
Empresa
Capital suscrito y pagado Pt Construcciones y edificaciones A
Energía eléctrica (causada) del G Pérdida en venta de activos G
Mes
Intereses financieros del mes G Inversiones A

10
Arrendamiento Pagado por anticipado A Intereses por cobrar A
Ingresos recibidos por anticipado P Sueldos Pagados vendedores G
Capital de personas naturales Pt Equipo de oficina A
Flota y equipo de transporte A Aportes sociales Pt
Retención en la fuente (por pagar) P Anticipo de impuestos y/o saldos a A
favor

11