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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE

ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Tesis de grado para optar al título de Profesional en Contaduría Pública.

BARROS MORENO JACQUELINE

BENAVIDES DE LEON SANDRA

IBARRA ANTEQUERA KATIUSKA

NIEBLES CARDENAS JORGE

PINEDA PUERTA KAREN

Tutor

RAFAEL CASTRO ZAPATA

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

BARRANQUILLA

2017
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE

ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

BARROS MORENO JACQUELINE

BENAVIDES DE LEON SANDRA

IBARRA ANTEQUERA KATIUSKA

NIEBLES CARDENAS JORGE

PINEDA PUERTA KAREN

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

BARRANQUILLA

2017
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NOTA DE ACEPTACIÓN

Aprobado por el Comité de Grado en


cumplimiento de los requisitos
exigidos por la Fundación
Universitaria San Martín para optar al
título de Profesional en Contaduría
Pública

__________________________

Presidente del Jurado

__________________________

Jurado

__________________________

Jurado

__________________________

Jurado
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AGRADECIMIENTOS

Agradezco a Dios por caminar junto a mí todo este tiempo, por guiarme e iluminarme por
el camino correcto y darme la fuerza suficiente para salir adelante y nunca desmayar.
A mi esposo Roberto que ha sido un gran apoyo y creyó en mí en todo momento, al igual
que a mis hijas Sandra Marcela y Eliana Patricia que son mi motivación y mi gran Bendición.
Gracias a mi Madre que, aunque no esté conmigo ella siempre fue un gran ejemplo de
empuje y amor, eres mi otro yo.
A mi hermano Amilkar que siempre me brindó su apoyo incondicional, para lograr esta
meta.
Y a mi familia, amigos por su apoyo para culminar esta etapa importante en mi vida, de
formarme como profesional.
SANDRA BENAVIDES DE LEÓN

En primera instancia quiero agradecer a Dios, por darme la oportunidad de vivir, estar
conmigo en cada paso que doy, por fortalecer mi espíritu y mi mente, por haberme permitido
alcanzar este logro tan importante en mi vida, por haber puesto en mi camino a aquellas personas
que han sido mi soporte durante todo el periodo de mi formación académica.
Gracias a mi madre, por darme la vida y ser el pilar fundamental en todo lo que soy, por su
apoyo incondicional, por ser esa persona llena de valores que ha sido mi mayor ejemplo y me ha
ayudado a crecer, por sus consejos, pero más que nada, por su infinito amor.
A mis hijos Juan Camilo y Jorge David por ser mi mayor motivación y ese motor que me
impulsa día a día a entregarlo todo. Gracias hijos míos por el gran sacrificio hecho por ustedes
para facilitar la culminación de mis estudios, porque este logro significó tiempo que dejé de
brindarles por alcanzar un sueño que hoy se hace realidad.
A mi esposo Jorge Rincón, quien siempre me brindó su apoyo y me enseñó que los sueños
aunque muchas veces parecen inalcanzables son posibles si vamos tras ellos con dedicación y
esfuerzo.
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A mis jefes, por su gran apoyo y depositar toda su confianza en mí, han sido varios años en
los cuales me tuve que ausentar de mi trabajo en distintas ocasiones por perseguir este gran
objetivo, pero valió la pena porque todo esfuerzo al final tiene su recompensa.
A mi familia por su amor, apoyo, consejos, confianza y por enseñarme que la unión hace la
fuerza.
A los profesores de la facultad de Contaduría Pública por las enseñanzas transmitidas
durante todo este proceso de aprendizaje.
Gracias a todas aquellas personas que han estado presentes de alguna manera durante el
recorrido de este gran camino, por brindarme momentos inolvidables y compartir su valioso
tiempo conmigo.

JACQUELINE BARROS MORENO

Agradezco primero que todo a Dios por permitirme llegar al final de este camino que hace
unos años emprendí y aunque al iniciar fue muy fácil a mitad del recorrido todo se tornó más
difícil pero Dios siempre estuvo conmigo y no permitió que desistiera; el día de hoy al ver
culminado mi sueño puedo decir que puedo lograr todo lo que me proponga porque soy capaz.
A mi madre por ser mi apoyo constante de principio a fin, mi ejemplo a seguir y el motor
que me impulsa cada día para continuar, a mi familia y a las personas que me apoyaron para
iniciar este recorrido que hoy gracias a Dios termino tal como lo soñé.

KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA

Infinitamente agradecida con Dios porque me permitió empezar esta etapa y hoy verla
hecha una realidad, a mis hermanos Gloria Pineda y Paul Pineda por esas palabras de apoyo al
momento de iniciar en esta carrera, gracias a mi madre y a mi mayor fuente de motivación, Sam
de mi corazón. Una vez más convencida que el estudio es la única arma para enfrentar los
desafíos de la vida.
“Es, pues, la fe la certeza de lo que se espera, la convicción de lo que no se ve” Hebreos
11:1.
KAREN PINEDA PUERTA
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Le agradezco a dios por permitirme alcanzar una meta más en la vida, por guiarme en cada
paso y darme la fuerza para salir adelante. Gracias a mis padres que sin su apoyo nada en mi vida
sería posible, A mis hermanos que me han brindado su apoyo. Gracias a mi esposa y mi hija que
son el motor de mi vida. Agradezco a todas las personas que directa e indirectamente aportaron
para cumplir esta meta, (profesores, compañeros, amigos) y al grupo de trabajo de profundización
por la colaboración brindada.

JORGE LUIS NIEBLES CÁRDENAS


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CONTENIDO

AGRADECIMIENTOS ................................................................................................................... 4

RESUMEN ..................................................................................................................................... 10

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 13

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................................... 16

1.1 SITUACIÓN ACTUAL .................................................................................................. 16

1.2 SÍNTOMAS ..................................................................................................................... 17

1.3 CAUSAS ......................................................................................................................... 18

1.4 PRONÓSTICO ................................................................................................................ 20

1.5 CONTROL AL PRONÓSTICO ...................................................................................... 22

1.6 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................................................ 23

1.7 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA ...................................................................... 23

2. OBJETIVOS ........................................................................................................................... 24

2.1 OBJETIVO GENERAL .................................................................................................. 24

2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS .......................................................................................... 24

3 JUSTIFICACIÓN ................................................................................................................... 25

3.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA.......................................................................................... 25

3.2 JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA ........................................................................... 25

3.3 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA ....................................................................................... 26

4. MARCO DE REFERENCIA ..................................................................................................... 27

4.1 MARCO DE ANTECEDENTES ......................................................................................... 27

4.2 MARCO LEGAL ................................................................................................................. 35

4.3 MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................... 37

4.4 MARCO TEÓRICO ............................................................................................................. 41


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4.5 MARCO TEMPORAL ......................................................................................................... 46

4.6 MARCO ESPACIAL ........................................................................................................... 47

5. HIPÓTESIS DEL TRABAJO ................................................................................................. 48

5.1 HIPÓTESIS DE PRIMER GRADO ..................................................................................... 48

5.2 HIPÓTESIS DE SEGUNDO GRADO................................................................................. 48

5.3 HIPÓTESIS DE TERCER GRADO .................................................................................... 49

6. ASPECTOS METODOLÓGICOS ............................................................................................ 49

6.1 TIPO DE ESTUDIO ........................................................................................................ 49

6.2 METODO DE INVESTIGACIÓN .................................................................................. 49

6.3 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN ........................................ 50

6.4 TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN .................................................................. 52

7. DESARROLLO PRÁCTICO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN ............................... 53

7.1 INFORMACIÓN Y CONSTITUCIÓN FLAVOR CARIBBEAN SAS ......................... 53

7.2 BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL O BALANCE INICIAL BAJO


NORMA LOCAL Y NIIF .......................................................................................................... 56

7.3 CICLO CONTABLE BAJO NORMA LOCAL-NIIF.......................................................... 57

7.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN .................................................................................... 98

7.5 ESTADOS FINANCIEROS BAJO NORMA LOCAL Y BAJO NIFF ................................. 117

8. POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EN LOS ESTADOS ............................................. 136

9. CONCLUSIONES ................................................................................................................ 178

10. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .............................................................................. 181

11. ANEXOS ........................................................................................................................... 191


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TABLA DE FIGURAS

FIGURA 1. ACTIVO ................................................................................................................... 144

FIGURA 2. GASTOS DE VENTA.............................................................................................. 169

FIGURA 3. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ........................................................................ 170

FIGURA 4. IMPUESTO DIFERIDO .......................................................................................... 173

FIGURA 5. COMBINACIÓN DE NEGOCIO, APLICACIÓN DEL MÉTODO DE

ADQUISICIÓN ............................................................................................................................ 175

FIGURA 6. EJEMPLO DE ASIENTO CONTABLE .................................................................. 176


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INDICE DE TABLAS

TABLA 1. AMORTIZACIÓN ..................................................................................................... 145

TABLA 2. EFECTIVO EQUIVALENTE ACTIVO .................................................................. 152

TABLA 3. CUENTAS POR COBRAR ....................................................................................... 153

TABLA 4. ACCIONES................................................................................................................ 155

TABLA 5. IMPUESTOS POR COBRAR ................................................................................... 156

TABLA 6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ........................................................................ 156

TABLA 7. INTANGIBLES ......................................................................................................... 157

TABLA 8. IMPUESTO DIFERIDO ............................................................................................ 158

TABLA 9. PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR ............................................................ 158

TABLA 10. PASIVOS POR IMPUESTOS ................................................................................. 160

TABLA 11. BENEFICIO EMPLEADOS .................................................................................... 160

TABLA 12. ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS ................................................................. 164

TABLA 13. OBLIGACIONES FINANCIERAS......................................................................... 164

TABLA 14. PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO ............................................................... 165

TABLA 15. PATRIMONIO ........................................................................................................ 166

TABLA 16. RESERVAS ............................................................................................................. 167

TABLA 17. RESULTADOS DE EJERCICIOS .......................................................................... 167

TABLA 18. INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS .................................................... 168

TABLA 19. COSTO DE VENTA................................................................................................ 168

TABLA 20. DEPRECIACIÓN ................................................................................................... 171

TABLA 21. INGRESOS FINANCIEROS................................................................................... 172


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TABLA 22. GASTOS FINANCIEROS....................................................................................... 172

TABLA 23. COMBINACIÓN DE NEGOCIO Y PLUSVALÍA ................................................ 174

TABLA 24. ASIENTO CONTABLE DE LA COMBINACIÓN DE NEGOCIOS ................... 175


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RESUMEN

El principal propósito de este proyecto es establecer un modelo de implementación de las

Normas Internacionales de Información financiera para PYMES, en específico para las empresas

que ejercen actividades de Restaurante como es el caso de nuestra compañía FLAVOR

CARIBBEAN S.A.S. que busca cumplir con los requisitos exigidos por la ley y manejar toda su

información financiera bajo la implementación de las NIIF, un nuevo modelo contable que

permita a los usuarios internos y externos de la compañía comprender la situación financiera de

una manera más real y transparente, que las empresas dedicadas al procesamiento de alimentos y

bebidas manejen sus finanzas de manera apropiada y una contabilidad bajo estándares

internacionales más por sus beneficios que por cumplir con un lineamiento de carácter obligatorio

exigido por mandato del Estado, teniendo en cuenta que este sector muestra una creciente

tendencia en el mercado actual.

Contamos con una propuesta innovadora y atractiva, que busca diferenciarse de los demás

restaurantes de la ciudad de Barranquilla gracias a aspectos como la calidad del servicio, la

perfecta relación entre calidad y precio, el valor agregado que se ofrecerá al público, su ubicación

y la originalidad de sus platos, todo esto cumpliendo con los estándares internacionales lo cual

nos hará más competitivos a nivel nacional e internacional.

La adopción de la normativa bajo NIIF para pymes en negocios que desarrollan sus

actividades en el sector de alimentos y bebidas constituye una ayuda para los profesionales

contables y las respectivas gerencias, sobre los interrogantes que pueden surgir en el proceso de

implementación, identificando los ciclos contables sobre los cuales se deben enfocar los análisis a

través de la fiabilidad, materialidad, comparabilidad, relevancia de la información financiera a


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realizarse y las estimaciones generadas por la interpretación de la norma. La idea principal es

manejar un sistema contable que nos haga más competitivos en una economía globalizada, todo

lo anterior queda estipulado a través de políticas y reflejado en revelaciones

Esta tesis ha sido desarrollada con base a la normativa emitida por el IASB, así como una

guía bajo los lineamientos y Normas aplicadas en Colombia con este objetivo serán dirigidos

todos los procesos contables de la empresa FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.

Palabras Claves: Estándar, Pymes, NIIT, Normativa, IASB, Globalización.


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INTRODUCCIÓN

A través de la globalización, el mundo de las finanzas en su afán de proyectarse hacia

nuevos mercados y adquirir nuevos y mejores prospectos tanto de clientes como proveedores

busca globalizar el lenguaje financiero tratando de armonizar y unificar la información de sus

compañías para la interpretación propia y de terceros, eliminando barreras y encontrando el éxito,

sin duda alguna entre medio de tantos cambios nace en Colombia la necesidad de implementar el

nuevo modelo de información del IFRS, las cuales intentan garantizar que los datos emitidos por

las empresas sean accesibles a bancos, accionistas o potenciales inversionistas, o cualquier

tercero que requiera de la información; de esta manera se brinda una mayor solidez y

sostenibilidad para que dichas empresas a través del tiempo, puedan posicionarse y ser

competitivas con estándares de alta calidad a nivel mundial.

Las Normas Internacionales de Información Financiera, son directrices que pueden

implementarse en grandes, medianas y pequeñas empresas; en el presente caso las PYMES®,

tienen el desafío y responsabilidad de reunir todas las condiciones para emplearlas, lo que las

acercaría a sistematizar con mayor efectividad sus procesos y ser cada vez más competitivas.

El presente proyecto de investigación tiene un enfoque encaminado hacia la tendencia

contable bajo Normas Internacionales De Información Financiera, en los centros de servicios

especializados en el procesamiento de alimentos y bebidas, puntualmente enfatizados a los

restaurantes con servicio de catering para eventos. A su vez este proyecto de investigación se

realizó mediante la puesta en marcha simulada de una compañía denominada Flavor Caribbean

S.A.S dedicada al servicio de restaurante, el método de estudio se basó haciendo un paralelo entre

contabilidad NIIF (PYMES) vs COLGAP en donde se denotó como debe llevarse a cabo cada una
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de las transacciones y la presentación de los estados financieros bajo cada modelo contable,

logrando que el lector pueda interpretar, medir, evaluar e identificar ventajas y desventajas de cada

modelo de aplicación.
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1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La implementación de la NIIF para Pymes y su aplicación en la elaboración de los estados

financieros en compañías pertenecientes al sector de alimentos y bebidas requiere de un trabajo

de planificación, donde se debe cambiar la forma de trabajar del personal financiero de la

Compañía para desaprender antiguos métodos de trabajo e ir implementando las nuevas normas

establecidas según el estándar internacional.

1.1 SITUACIÓN ACTUAL

El proceso de internacionalización del sistema contable colombiano se da gracias a los

deseos del país por cambios en la política económica, con el objetivo de lograr una mayor

participación en la economía mundial, lo cual es ahora un proceso sin reversa, que exige un

fortalecimiento de las fuerzas productivas y una modernización de los sistemas de información.

La Contabilidad en los procesos de internacionalización, juega un papel bastante importante, pues

es a partir de ésta que se obtiene el conocimiento necesario para controlar los recursos de

determinado ente y debe además experimentar las transformaciones necesarias de acuerdo a las

exigencias y desarrollos que se van dando en estos procesos de progreso de la economía. Según

lo anterior, se pueden relacionar las transformaciones de la disciplina contable por medio de la

internacionalización de los estándares contables en la presentación de la información económica

de una empresa. Para la aplicación de estas normas, la Contaduría General de la Nación, ha

materializado su interés en proyectos de investigación y otros, que profundizan en las diferencias


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de las normas, permitiendo realizar las modificaciones pertinentes y lograr la armonización de los

requisitos del sistema contable colombiano, con el propuesto por la NIIF.

1.2 SINTOMAS

Dada la adopción de dichos estándares no ha sido fácil, pues para esto no solo deben existir

las normas sino que también se debe entrar en un proceso de preparación y culturización de todas

las personas que directa o indirectamente participaran en dicho proceso, no es para nada fácil

cambiar toda una estructura que hasta el momento rige el actuar contable de nuestro país para

entrar a manejar estándares que aunque en su estructura trabaja en el mismo sentido pues lo que

se busca es representar fielmente el estado de la empresa existen procesos y normas que cambian

la estructura de lo que se maneja en la actualidad.

Se sabe que todo cambio trae consigo resistencia y este no podía ser la excepción y en

Colombia se ha creado mucha incertidumbre por los posibles efectos que este cambio tendrá en el

mundo empresarial.

En la actualidad, es sostenible la demora en la incorporación legal, la convergencia

determinada por la ley 1314 de 2009 trajo las NIIF al país años de atraso, la adición como textos

legales normas atrasadas incrementa el panorama agitado en la que se encuentra la mayoría de las

empresas.

Los medios utilizados para la actualización, y optimización de los procesos que conlleven a

la aplicación de los nuevos estándares internacionales, sin duda alguna deben enfrentar esa mala

y baja calidad de la información con la que cuentan los profesionales del área, por el impacto que

genera dentro de toda la comunidad el cambio, sean minimizados los atrasos y consecuencias de
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

la transición, como uno de los puntos que señala la profesora Mary Vera Colina, de la Escuela

de Administración y Contaduría Pública de la U.N.:

“Ante esta perspectiva, además de trabajar con información financiera y no solo con la tributaria,
las pequeñas y medianas empresas tienen otro reto en la capacitación de su recurso humano:
contadores, administradores de empresas y revisores fiscales, teniendo en cuenta un contexto
internacional”

1.3 CAUSAS

Las empresas tienen que preparar un plan de Implementación de las NIIF el cual debe

incluir un componente de capacitación y un responsable del proceso, este plan debe ser aprobado

por la Junta Directiva u órgano equivalente.

El material estudiado hasta el momento conlleva a analizar que el proceso de

implementación de las NIIF en las empresas, la gran parte de la problemática se da bien sea por el

desconocimiento de la norma, por parte de las organizaciones, por la falta de claridad de los

beneficios que trae consigo, o ya sea porque no se tienen los recursos económicos o intelectuales

para la puesta en marcha y realización de estudios que diagnostiquen y evalúen dicha ejecución

en las empresas, también es confuso la transición en la evolución de la nueva forma de llevar la

información financiera.

El gran inconveniente es el poco apoyo, o herramientas de parte del gobierno para las

Pymes, el tener que invertir en la contratación de un equipo profesional para este asesoramiento,

en aras de cumplir las exigencias legales, hacen que sea un proceso dilatado y pospuesto ante

otras necesidades económicas, así como lo expresa, el Doctor Hugo Ospina, presidente del

Instituto Nacional de Contadores Públicos – INCP “…las del grupo 2 siguen en su mayoría sin

aprovechar los beneficios y sin comprender estas normas, han encargado de toda la convergencia
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

al contador pero el gerente aun no lo entiende y no participa. Pero indudablemente hemos

mejorado mucho en la calidad de la información, a tropezones, pero se está haciendo y es normal

que los primeros cinco años haya algo de confusión, así fue en Europa. Pero se ha mejorado en la

calidad, transparencia, en evitar la contabilidad creativa y mermar el fraude.”

Los estándares de Contabilidad en Colombia no tienen un desarrollo conceptual

suficientemente amplio, razón que dificulta la comparabilidad con estándares internacionales. La

adopción de estos estándares por tanto siguen generando incertidumbre, sobre todo por el

impacto que esta puede tener sobre todas las empresas que la adopten, especialmente en las

Pymes que son el objeto de análisis del presente, se puede tener un impacto importante, tanto

financieramente como en los procesos que se realicen desde esta implementación.

Los intentos que se han dado en Colombia para adoptar o adaptar las NIIF definitivamente y

proceder a su aplicación a nivel nacional, han sido sin duda muy lentos y los resultados hasta

ahora no son los mejores ni los que se esperan, sin embargo se deberá esperar que todas las

empresas tengan adaptada su contabilidad a estos nuevos estándares, para poder realizar un

análisis más complejo.

Este proceso de actualización hasta alcanzar la plena adopción de

las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia, se hace necesario y de

extrema prioridad, sobre todo en el ámbito económico – contable; sin embargo este que no ha

sido profundizado correctamente, sobre todo a los actores principales de estos escenarios,

teniendo en cuenta el impacto en los organizaciones y empresas, en todos sus sectores, tanto en

su producción, administración y financiamiento, que es inherente a los procedimientos,

actualizaciones y demás acciones que deben implementarse para cumplir ante los entes u
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

organismos de control y vigilancia, que hacen parte del nuevo modelo en expedición o

producción de la información financiera.

1.4 PRONÓSTICO

La armonización con los estándares internacionales no ha sido fácil, ha requerido tiempo, el

cual no sólo ha sido necesario para hacer los estudios pertinentes, sino también para el proceso de

adopción, culturización y comunicación de las intenciones de adecuación a las exigencias de la

información a nivel mundial. No son pocos los aspectos de análisis para la implementación de las

normas internacionales, y hay uno principal, se trata de la manera como en el país se entiende el

manejo de determinado hecho económico, que lleva a comparar de qué forma se debería

presentar y en lo cual algunas veces se difiere mucho de lo propuesto por los estándares

internacionales.

Se ha dado entonces un sentimiento de inconformidad y rechazo además por utilizar ciertas

NIIF, y se ha determinado en algunos casos continuar con la estructura normativa planteada por

razones como: un amplio conocimiento de la estructura actual por parte de los usuarios, por otro

lado, cambiar la estructura podría representar confusión a los usuarios de la información y las

normas, por los que en las NIIF no se han desarrollado temas que quizás la Contaduría General si

ha normatizado, igualmente hay algunos aspectos desarrollados por las normas internacionales

que no son tratados de manera específica por las normas locales, pues no se encuentran regulados

mediante algunos de los actos administrativos expedidos, bien sea circular externa o resolución,

entre otros.
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Entrar a participar del proceso de adopción de las Normas Internacionales de Contabilidad

o negarse a éste, son dos alternativas a elegir ante la gran la posibilidad de avanzar hacia un

mercado abierto de valores y negocios. Colombia se ha caracterizado por manejar un sistema

contable que responda más a requerimientos tributarios que a los propiamente relacionados con la

situación financiera de las empresas, es por esto indispensable analizar y estudiar las

consecuencias de entrar o no en este proceso.

Si Colombia desea avanzar económica, social y culturalmente, deberá no sólo tener en

cuenta su participación en apenas algunos mercados del mundo, sino que lo ideal sería en todos

estos mercados. Lo anterior hace alusión a la inclusión que debería promover en cuanto a la

aplicación de la normatividad contable internacional en compañías poco consideradas

actualmente y que constituyen uno de los pilares principales dentro de la economía nacional. Los

estándares internacionales de información financiera actualmente, están previstos para las

empresas que participan en los mercados de capitales, empresas que cotizan en bolsa, entidades

financieras, de seguros y fondos de pensiones. Las empresas públicas, así como las pequeñas y

medianas empresas, conocidas como PYMES, están fuera, por lo cual se requiere quizás un

esquemas más sencillo para éstas últimas; y para las empresas públicas, aguarda una sistema

contable poco ajustado a los estándares internacionales de Contabilidad.

No atendiendo este estándar internacional Colombia sería un país que no estaría en

capacidad de competir en mercados internacionales limitando de esta manera una expansión de

las empresas a nacionales que quieran llegar a hacer negocios con empresas extranjeras y a su vez

comercializar sus productos a nivel internacional.


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

1.5 CONTROL AL PRONÓSTICO

Hablar de la adopción de normas y no mencionar el contador como uno de los personajes

más importantes dentro de los agentes atrás mencionados, es como decir que se va hacer algo

pero no hay quién lo lleve a cabo, pues es él, el encargado de llevar los hechos y transacciones

económicos dentro de la empresa, cumpliendo con las normas y reglas propuestas para este fin y

adoptando además las disposiciones de la internacionalización de la contabilidad que vaya

promulgando el Estado colombiano. Las nuevas normas internacionales exigen por tanto a los

profesionales y no profesionales de la Contaduría, conocer, estudiar, discernir y determinar su

contenido, impacto y relación con el modelo colombiano, sus procesos y procedimientos para la

manipulación de la información. Siendo así, la profesión contable debe introducir prácticas que se

encuentren bajo los procesos internacionales que Colombia lleva adelantando; cada día esto nos

exige creatividad, innovación e interdisciplinariedad para adaptarse más fácilmente a los cambios

en el manejo contable dados al crecimiento de las actividades económicas.

No está de más recomendar entonces que es fundamental en el profesional contable, la

competencia y responsabilidad suficientes para cumplir a cabalidad con los requerimientos que

van a surgir, y entre estos la información de carácter transparente ante terceros, además del

interés para agregar valor en el desempeño empresarial. El Contador deberá desenvolverse

entonces dentro de esta nueva cultura que poco a poco va tomando mayor fuerza, así, como ya se

había hecho mención en uno de los puntos anteriores, deberá establecer técnicas y metodologías

reconocidas, aceptadas y aplicadas internacionalmente, así como además adquirir nuevos

conocimientos, abandonar las prácticas obsoletas que solo buscan la ineficiencia, ampliar sus
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

horizontes, desarrollar habilidades y enmarcar su desempeño laboral dentro de los valores

profesionales.

1.6 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Cuál es el impacto que tienen las normas internacionales de información financiera en

Colombia referente al mercado de alimentos y bebidas, teniendo en cuenta que los contadores

independientes son quienes más se encargan de este sector, en tal sentido tratan de llevar una

contabilidad basada más en el decreto 2649 evitando la fatiga de practicar las nuevas normas

contables?

1.7 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA

¿Cuáles son los objetivos en la implementación de las NIIF para PYMES grupo 2 en Colombia

en el sector de bebidas y alimentos?

¿Cuál es el tratamiento contable que se requiere para el uso adecuado de las NIIF para PYMES

grupo 2 en FLAVOR CARIBEAN SAS?

¿Cuáles son las condiciones en la presentación de los estados financieros bajo NIIF para PYMES

en el reconocimiento, la medición y reversión de sus elementos?

¿Cuáles son las características cualitativas de las Normas Internacionales de Información

Financiera para PYMES en Colombia?

¿Implementar la NIIF en las empresas en Colombia le posibilita a éstas competir en un mundo

Internacional
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

2. OBJETIVOS

2.1 OBJETIVO GENERAL

Exponer de manera clara y precisa el impacto que tiene la implementación de NIIF para

Pymes en las empresas colombianas, especialmente en el sector de procesamientos de alimentos

y bebidas.

2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Analizar la regulación que regirá a las compañías a partir del año 2015 y 2016 en

Colombia según NIIF para Pymes

 Mostrar el impacto que tiene la nueva regulación frente al Decreto 2649 de 1993.

 Analizar la finalidad de la implementación de la NIIF para PYMES grupo 2, en FLAVOR

CARIBBEAN S.A.S

 Ejecutar los procesos contables que se requieren para el uso adecuado de las NIIF para

PYMES grupo 2, en FLAVOR CARIBBEAN SAS.

 Señalar las condiciones en la presentación de los estados financieros bajo NIIF para

PYMES, en el reconocimiento, la medición y revisión de sus elementos.

 Mencionar las características cualitativas de las Normas Internacionales de Información

Financiera para PYMES en Colombia.


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3 JUSTIFICACIÓN

3.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA

En Colombia las empresas deberán acogerse a la actualización de la regulación normativa

contable, deberán conocer el tratamiento que se utilizará contablemente aplicando criterios que

llevaran a éstas a tener sus Estados Financieros correctamente alineados con el ámbito

internacional. Según Estándares Internacionales se evidencia que uno de los temas más

importantes y de mayor impacto para las empresas y que todas éstas poseen es relacionado con la

Propiedad, Planta y Equipo, este tema afectara notablemente los resultados financieros

convirtiendo éstos a Estados competitivos y tener una mejor visión frente a los inversionistas.

(NIIF PARA PYMES, Módulo 17 Propiedad, Planta y equipo de la Fundación IASC

International Accounting Standards Comitee, en español, Comité de Normas Internacionales de

Contabilidad)

3.2 JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA

En esta investigación se usará una metodología a un análisis descriptivo; que se da inició

con una exploración bibliográfica sobre temas concernientes al proceso de adopción de normas

internacionales, en las normatividades de la materia.

Dada a la metodología usada la obtención de la información necesaria para este proyecto,

requirieron informes, escritos y documentos desarrollados por diversos autores e instituciones,

cada cual, desde su escenario, y quienes han, expuestos argumentos y conceptos sobre las
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Normas Internacionales De Información Financieras Para Pymes, donde se estarían estableciendo

un conjunto de directrices los cuales permitirán el desarrollo de las Normas Internacionales,

diferenciación entre el modelo tradicional o GAAP (el estándar nacional) o bajo NIC-NIIF, al

análisis de cambios representativos en la preparación de informes y resultados obtenidos con la

compresión de los temas desde el contexto internacional hasta materializarlo en las aplicaciones

de nuestro entorno económico.

Y el proceso que se usará para el análisis de los resultados que se obtendrían en su

aplicación específica en una empresa con las características de FLAVOR CARRIBBEAN SAS, a

fin de establecer la importancia al observar el marco normativo internacional y de las leyes

colombianas en esta materia.

3.3 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

El presente trabajo, establecerá una cultura organizacional, cuyo proceso generará:

innovación, deseo de cambio y satisfacción, al acogerse a la actualización de la regulación

normativa contable.

El trabajo investigativo servirá de consulta, dado que hace un estudio y aplicación de las

Normas Internacionales de Información Financiera a la empresa FLAVOR CARIBBEAN SAS,

evidenciando la forma como bajo la norma internacional se debe llevar los registros contables y

la finalidad en la expedición de los informes financieros resultantes.


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4. MARCO DE REFERENCIA

4.1 MARCO DE ANTECEDENTES

En Colombia, indiscutiblemente la adopción de las Normas Internacionales de Contabilidad

comenzó hace ya unos años, por ende, la necesidad más urgente quedaría plasmada en el

cuestionamiento de qué es lo que más conviene en un escenario en el que existen discrepancias

entre dos elementos: las normas internas que rigen en Colombia y las NIIF. Esto, con el fin de

que la armonización entre estas normas se haga de forma adecuada, sin perjudicar a los usuarios

de la información contable (internos y externos) y a los mismos contables, quienes requieren de

la homogeneización o de conocer a fondo la aplicación de las NIIF para desenvolverse

apropiadamente en un ambiente de economías globalizadas.

El informe ROSC, dictaminó que en Colombia se requería de carácter urgente aplicar

ajustes, no solo en la regulación, sino también en la estructura de los órganos profesionales

inherentes y participes de la normatividad contable. El informe exhorta, entre otros aspectos,

“Iniciar reformas a nivel nacional para facilitar la implementación de las NIIF y las NIA”. (Banco

Mundial, junio 25 de 2003). Actualmente el gremio de los profesionales de la contaduría pública

en Colombia, responden al ejercicio de su profesión como cumplidores de las exigencias

normativas, fiscalización y de auditoría, emitidas por las autoridades delegadas por el Estado para

tales inspecciones; limitando el campo de acción del gremio. Se coincide desde esta realidad de la

falta de integralidad del contador dado su encasillamiento, la sobreoferta, con la expuesto “el

modelo contable colombiano no está respondiendo a las necesidades de los usuarios” y que “en la

mayoría de las empresas del país, y especialmente en las PYMES®, la contabilidad sólo tiene
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

propósitos tributarios y no es vista como una herramienta para la toma de buenas decisiones

financieras” Larrahondo (2005).

La Organización Mundial de Comercio, como ente gremial de las economías del mundo, ha

insistido en la estandarización del lenguaje financiero, generando la unificación en la

comunicación e interpretación de la situación económica de las empresas, esto facilita la

participación de los países en el intercambio económico mundial, con base lo que expone en su

página web, lo citamos textualmente: “Es una Organización para la apertura del comercio. Es un

foro para que los gobiernos negocien acuerdos comerciales. Es un lugar en el que pueden resolver

sus diferencias comerciales. Aplica un sistema de normas comerciales. En lo fundamental, la

OMC es un lugar al que los gobiernos Miembros acuden para tratar de resolver los problemas

comerciales que tienen unos con otros.”

En Colombia a través del Decreto 2649 de 1993 con el cual se buscó regular la contabilidad

se expidieron los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) para ser

aplicados en el país buscando tener como base las normas internacionales pero no fue del todo

ajustada a estos estándares, luego de varios años y a medida que la globalización se fue haciendo

necesaria y se volvió una exigencia del mercado internacional obligó a Colombia a ajustar sus

procesos bajo los estándares mundialmente establecidos e ir depurando las diferencias con sus

formas.

Colombia hace parte de la OMC, y como tal ha tomado consciencia de la globalización

actual, razón por la cual el Congreso de la República al expedir la Ley 550 de 1999 estableció en

su artículo 63 llamado Armonización de las normas contables con los usos y reglas

internacionales, lo siguiente: “Para efectos de garantizar la calidad, suficiencia y oportunidad de

la información que se suministre a los asociados y a terceros, el Gobierno Nacional revisará las
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

normas actuales en materia de contabilidad, auditoría, revisoría fiscal y divulgación de

información, con el objeto de ajustarlas a los parámetros internacionales y proponer al Congreso

las modificaciones pertinentes”. Dicha Ley tenía vencimiento el 30 de diciembre de 2004, pero

luego fue prorrogada hasta el 1º de julio de 2007. -Al término del año 2003 y aprovechando la

vigencia de la Ley 550 de 1999, el Gobierno Nacional por medio de un Comité Técnico

Interinstitucional (conformado por el Ministerio de Hacienda, DIAN, Superintendencia Bancaria,

de Valores, de Sociedades, Contaduría General de la Nación y Departamento Nacional de

Planeación), preparó un Proyecto de Intervención Económica que pretendía, entre otras cosas,

adoptar en Colombia a comienzos del 2006 los estándares internacionales de Contabilidad,

Auditoría y Contaduría, y lo presentó a la opinión pública para su discusión. Dicho proyecto tuvo

miles de refutaciones en el año 2004, y todas ellas apuntaban a lo mismo: establecer si lo mejor

para Colombia era “adoptar” las NIC-NIIF o “adaptarlas” a los atributos propios de la

información financiera y de la economía del país. A causa de esto, el Gobierno decidió suspender

la intención que tenía de presentar un borrador decisivo al Congreso sobre ese proyecto, pero su

plazo quedó supeditado a la vigencia de la Ley 550 de 1999.

Con la Ley 1116 de 2006 (que entraría a tener vigencia desde el 27 de junio de 2007 y que

sustituiría a la ley 550 de 1999) se otorga al Gobierno la facultad de proponer al Congreso las

modificaciones necesarias para la aplicación de las NIC-NIIF en Colombia, cuando lo

considerara prudente a partir de la fecha. Específicamente en el inciso 1 del artículo 122

(Armonización de normas contables y subsidio de Liquidadores) de esta ley se señala lo

mencionado, con la diferencia frente a la Ley 550 de 1999 de que la Ley 1116 de 2006 no tiene

vigencia en el tiempo, es decir, el Gobierno tiene un plazo indefinido desde junio 27 de 2007 para

estudiar las NIIF y hacer los cambios y ajustes necesarios a la normatividad colombiana en
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

materia contable, de auditoría y de revisoría fiscal. Por ende, hay que estar muy actualizados con

lo que suceda en Colombia acerca de la adopción o adaptación de las Normas Internacionales de

Contabilidad, Auditoría y Revisoría Fiscal.

El Proyecto de Ley 165 de 2007, “por la cual el Estado colombiano adopta las Normas

Internacionales de Información Financiera para la presentación de informes contables”. En ésta,

Simón Gaviria Muñoz y David Luna Sánchez, hacen la propuesta de adoptar las NIIF en

Colombia frente a la Cámara de Representantes. Este proyecto pasó por un lento proceso por el

Congreso de la República, ya que comenzó con 4 artículos en el año 2007, y a noviembre de

2008 ya tenía 18 artículos. Finalmente no fue aprobado como estaba inicialmente, sino que tuvo

varias modificaciones entre los debates que se dieron en la Cámara de Representantes, y en el

Senado sobre dicho proyecto. Luego de esto el día 26 de Junio de 2009 el proyecto fue enviado,

con las conciliaciones que se hicieron entre las discrepancias de la Cámara y el Senado, por las

Secretarías de estas dos entidades a sanción presidencial. Y el 13 de Julio del mismo año es

sancionada la Ley por el Presidente de la República, que hoy es Ley 1314 de 2009.

En el año 2009 se crea La Ley 1314 que busca converger a normas internacionales de

información financiera y de aseguramiento, señalar las autoridades disciplinarias de los

contadores, designar las autoridades que supervisan el cumplimiento de las normas contables

financieras y de aseguramiento.

El estado interviene la economía del país expidiendo decretos reglamentarios con

estándares internacionales que tengan en cuenta las mejores prácticas de mayor aceptación y

rápida evolución de los negocios.

La Ley 1314 de 2009, llega a Colombia con varias exigencias entre ellas reglamenta la

convergencia de las normas contables nacionales con las de orden internacional, establece que el
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Consejo Técnico de la Contaduría Pública es el único autorizado para redactar las normas de

convergencia, y fija como plazo para el inicio de la convergencia desde el año 2010 hasta el

2014.

Luis Andrés Castiblanco Castillo (2015) en su estudio denominado diseño de una guía para

la adopción por primera vez de las NIIF para microempresas, estudiantes de la Universidad

pedagógica y tecnológica de Colombia. Tesis de grado para optar al título de Administrador de

empresas.

Por tal razón, se toma el anterior estudio como antecedente de investigación el cual aportará

significativamente herramientas que los investigadores utilizaron para el desarrollo del mismo,

dando a conocer los resultados obtenidos los cuales serán analizados y tenidos en cuenta para el

desarrollo y ejecución del actual estudio.

Adopción de las NIIF: La Globalización exige a las Compañías la aplicación del lenguaje

financiero actual lo cual es posible mediante la implementación de las NIIF y de esta manera

llevar un modelo estandarizado para el manejo de la información financiera. La firma en

Colombia de tratados de libre comercio con diferentes países ha llevado a las instituciones a

renovar sus sistemas de información buscando trazabilidad a nivel internacional; es por esto que

la modernización de su normatividad contable y la presentación de la información

financiera deben estar acorde con los estándares internacionales.

La aplicación de las normas internacionales de información financiera en pequeñas y

medianas entidades no es una tarea difícil, siempre y cuando existan los conocimientos

necesarios para su adecuada implementación, la falta de este conocimiento es lo que ha causado

la incertidumbre y el escepticismo en las pymes sobre todo en el sector de alimentos y bebidas

para su implementación. Pues tienen el pensamiento erróneo de que solo generara perdidas la
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

implementación de las NIIF y prefieren esperar un pronunciamiento meramente fiscal para poder

ejecutar el plan de implementación, por otra parte esta situación produce el interés de

empresarios, administradores, contadores, inversionistas entre otros, en la aplicación de dichas

normas que buscan desde su ejecución afectar con sus aportes en el uso adecuado de las NIIF

desde diferentes escenarios donde se movilizan las empresas.

Con base en lo anterior se citan las siguientes consultas bibliográficas de los trabajos que se

han llevado a cabo en torno al tema objeto de investigación.

CONSIDERACIONES GENERALES DE LA OBRA DE RICHARD MATTESSICH

Desde su obra Hacia una fundamentación general y axiomática de la ciencia contable como

una introducción a la formulación matricial de los sistemas contables, donde concluye que: la

contabilidad es un método científico, no se limita únicamente a transacciones comerciales, tiene

una base reducida y sólida axiomatizable, un sistema económico es un sistema de circulación, los

sistemas contables miden la circulación de la riqueza.

De lo anterior podemos concluir que la investigación está basada en las perspectivas del

proceso de la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF,

tocando inicialmente; el impacto en la tecnología de la información y posteriormente los

problemas de comparabilidad de los estados financieros; seguidamente se encuentra, el aumento

de los costos relacionados con las NIFF y como cuarto y último, los cambios en la estructura

legal de las empresas.

Podemos traer a contexto el artículo de la Revista Semana, fechada 26 de marzo de 2016,

titulado El nuevo idioma financiero universal: “Jaime Alberto Velásquez, vicepresidente


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

corporativo del Grupo Bancolombia, afirma que el país dio un salto muy importante con este

cambio, pues los analistas internacionales ahora podrán leer, sin dificultad, las cifras financieras

de las empresas nacionales. “Ahora todos trabajamos con el idioma universal de los estados

financieros”, señala. Una de las grandes dificultades que tenían las compañías colombianas

cuando querían salir a la Bolsa de Nueva York, por ejemplo, era precisamente convertir todas sus

cifras financieras al sistema contable internacional.”

Lucumi, Perez (2010) presentan su tesis de maestría sobre la adopción de las normas

internacionales de información. El estudio investigativo, de carácter descriptivo explicativo, tuvo

como objetivo general realizar un análisis del proceso de implementación de políticas contables

que se llevó a cabo en el grupo empresarial Bavaria S.A., en el marco de la fusión que se realizó

con una empresa internacional, lo que hizo necesario implementar NIIF y uno de los primeros

pasos para esto, fue implementar las políticas contables para la empresa Bavaria S.A. Como

conclusiones de mayor relevancia se rescatan: La comunicación del proceso es muy importante

teniendo en cuenta que ésta es la forma más adecuada de manejar las expectativas de los usuarios

quienes deben saber cómo se está desarrollando el proyecto, qué se debe hacer, y cuándo se debe

hacer. Y, Las empresas deben estar preparadas para estos cambios que deben incluir desarrollos

en sus programas tecnológicos, con el fin de que las operaciones las soporten de una manera 16

eficiente y que se generen los estados financieros bajo las normas locales y normas

internacionales.

Rojas y Samaca (2011) presentan un trabajo de pregrado en el cual, a través de un estudio

descriptivo, buscan como objetivo general: Realizar un análisis de las condiciones generales de la

convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera en las PYMES, que

permita conocer y determinar las implicaciones de la convergencia por primera vez en Colombia,
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

así como brindar al profesional de la Contaduría los conocimientos necesarios en el momento de

su implementación.

Rojas Espítia y Samaca Salas (2011, p. 2) En el documento se plantean como conclusiones

de mayor relevancia la actual importancia, cada vez mayor, de las pequeñas y medianas empresas

en la economía y el desarrollo de las naciones en general y en Colombia particularmente,

reconociendo las limitaciones y dificultades en materia regulativa contable, por lo cual proponen

la optimización de los sistemas de información con base en la convergencia estructurada hacia las

normas internacionales como un instrumento apropiado. Recomiendan entre otros aspectos que

los profesionales de la contaduría se capaciten para estar preparados ante las exigencias legales y

normativas.

Martínez Hernández (2009) presentó su tesis de maestría realizando un estudio en una

empresa de comidas en el cual, ante la amenaza del aumento en el número de competidores,

plantea fijar su “mirada al control y manejo de los costos como elemento directamente

relacionado con el concepto de productividad y rentabilidad”, con el objetivo principal de

“diseñar e implementar un sistema de costos por órdenes de producción para la empresa

Prontarepa E. U.”

Los autores buscaron alcanzar mediante un estudio de corte descriptivo analítico, en el cual

se identifican como principales conclusiones que en el esquema competitivo actual es necesario

en las empresas poseer un buen sistema de costos para mitigar la disminución en la rentabilidad y

ayudar en la toma de decisiones acertadas en la asignación de precios, disminuyendo el riesgo de

salida del mercado


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

4.2 MARCO LEGAL

 Decreto 2649 de diciembre 29 de1993 por el cual se reglamenta la contabilidad en

general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en

Colombia.

 Ley 550 de 1999 Por la cual se establece un régimen que promueva y facilite la

reactivación empresarial y la reestructuración de los entes territoriales para asegurar la

función social de las empresas y lograr el desarrollo armónico de las regiones y se dictan

disposiciones para armonizar el régimen legal vigente con las normas de esta ley. Primer

marco normativo para la Armonización de PCGA a estándar internacional.

 Ley 905 de 2004 Por medio de la cual se modifica la Ley 590 de 2000 sobre promoción

del desarrollo de la micro, pequeña y mediana empresa colombiana y se dictan otras

disposiciones. Parámetros para estimular el crecimiento de las micro, pequeña y

mediana empresas en Colombia.

 Ley 1116 de 2006: sustituyó a la ley 550 de 1999, donde se otorga al Gobierno la

facultad de proponer al Congreso las modificaciones necesarias para la aplicación de las

NIC-NIF en Colombia.

 Proyecto de Ley 165 de 2007: por la cual el Estado colombiano adopta las Normas

Internacionales de Información Financiera para la presentación de informes contables.

 INFORME ROSC: Observancia de códigos y normas de contabilidad y de auditoría en

cada país. Es una traducción libre, efectuada por el CP. Juan Fernando Mejía, del

preparado por una comisión del Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional que

visitó nuestro país en el 2003.


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

 Ley 1314 de 2009 Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se

señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se

determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento. Regula principios y

normas de contabilidad e información financiera.

 Decreto 4946 de 2011 Por el cual se dictan disposiciones en materia del ejercicio de

aplicación voluntaria de las normas internacionales de contabilidad e información

financiera. Medidas estipuladas para las empresas que implementan NIF

voluntariamente.

 El 22 de junio de 2011, el CTCP “Direccionamiento Estratégico acompañado del

programa de trabajo. El documento de Direccionamiento Estratégico señala, entre otros

aspectos, la conformación de tres grupos de entidades, la definición de los emisores y

los estándares internacionales de referencia para la propuesta de Normas de

Contabilidad e Información Financiera y de Aseguramiento de la Información en

Colombia”

 El 15 de diciembre de 2011, el CTCP, presentó el documento denominado: “Propuesta

de modificación a la conformación de los grupos de entidades para la aplicación de NIIF

(IFRS)”. El objetivo de este documento fue el de proponer ante el público interesado una

modificación en la conformación de los grupos que aplicarán NIIF para PYMES®® y

contabilidad simplificada en Colombia.

 Decreto 3022 de 2013: Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Este decreto

determina quienes pertenecerán al grupo 2, presenta unos anexos que contienen el

estándar internacional denominado NIIF para las PYMES.


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

 Resolución 051 de febrero de 2013 de la Contaduría General de la Nación.

 Decreto 3023 de diciembre de 2013, Modifica al Decreto 2784 de 2012.

 Decreto 3024 de diciembre 27 de 2013, Modifica el Decreto 2784 de 2012.

 Resolución 414 de septiembre de 2014 de la Contaduría General de la Nación.

 Circular externa 200-000010 28-11-2014 de la Superintendencia de sociedades. Esta

circular externa de la Super Sociedades referencia, la solicitud de información financiera

según el proceso de convergencia a NIIF, de los grupos 1 y 2.

 Decreto 0302 de febrero 20 de 2015: Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Por

el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para las

normas de aseguramiento de la información.

 Decreto 2420 de diciembre 14 de 2015 Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

unificó los decretos a que se refieren a tema de normas de contabilidad, de información

financiera y de aseguramiento de la información dentro de la nueva estrategia del

Gobierno nacional de unificar en un solo decreto la normatividad sobre una misma

materia.

 Decreto 2496 de 2015 Definición de las normas técnicas especiales por parte de la

Superintendencia Financiera.

4.3 MARCO CONCEPTUAL

Para estudiar la aplicación de las normas internacionales de información financiera de una

manera más práctica es necesario conocer algunos conceptos utilizados con mayor frecuencia que

nos facilitarán una mejor comprensión de la temática estudiada, dado a que en el transcurso de la
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

investigación debemos analizar las características y los elementos útiles de los informes

financieros, que serán de gran relevancia para la toma de decisiones. La importancia radica en

que cualquier información que se presente en los estados financieros debe ser comparable,

verificable, oportuna y comprensible para lograr los objetivos esperados.

SIGLAS COMUNES

ESFA: Estado de Situación Financiera de Apertura.

GAAP: Generally Accepted Accounting Principies; su traducción es: Principios de Contabilidad

generalmente aceptados y son de uso general en el mundo, los COLGAAP son los principios de

contabilidad generalmente aceptados en Colombia

IAS: International Accounting Standar: Norma Internacional de Contabilidad, fueron todas las

normas de contabilidad emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad,

conocida en el español como NIC.

IASB: International Accounting Standars Board: en español traduce Junta de Normas

Internacionales de Contabilidad, fue creado en el año 2001 para ejercer las funciones que desde

1973 y hasta el año 2001 ejerció el IASC.

IASC: International Accounting Standars Comittee: en español traduce: el Comité de Normas

Internacionales de Contabilidad, este comité fue creado en Londres en 1973 con el fin de estudiar

y proponer normas internacionales de información financiera con el apoyo de 9 países (Australia,

Canadá, Francia, Alemania, Japón, México, Países bajos, El Reino Unido y Estados Unidos).
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

IFRS: International Financial Reporting Standards: en español traduce Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF) y son las normas que ha emitido desde el 2001 la junta de

normas internacionales de contabilidad.

SECCION: Temas en que están divididas las normas internacionales para PYMES.

NAI: (Normas de Aseguramiento de la Información). Es el sistema compuesto por principios,

conceptos, técnicas, interpretaciones y guías, que regulan las calidades personales, el

comportamiento, la ejecución del trabajo y los informes de un trabajo de aseguramiento de

información.

NIA: (Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento) son un conjunto de reglas,

principios y procedimientos que debe seguir el auditor para que pueda evaluar de manera integral

y confiable la situación de la empresa.

PYMES: Pequeñas y Medianas entidades.

ELEMENTOS QUE CONSTITUYEN LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVOS: representan recursos controlados por la empresa producto de sucesos pasados de los

cuales espera obtener beneficios económicos futuros.

PASIVOS: Es una obligación presente producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una

vez vencida, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

PATRIMONIO: Comprende el valor de los recursos públicos representados en bienes y

derechos deducidas las obligaciones, que tiene la empresa para cumplir las funciones de cometido

estatal.
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

INGRESOS: Son los incrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del

periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como

decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están

relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.

GASTOS: Son los decrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del periodo

contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la

generación o aumentos de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio.

COSTOS: Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo

contable, que están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de

servicios, vendidos y que dan como resultado decrementos en el patrimonio.

CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

COMPARABILIDAD: Es la característica cualitativa que permite a los usuarios identificar y

comprender similitudes y diferencias entre partidas.

COMPRENSIBILIDAD: significa que la información está clasificada, caracterizada y

presentada de forma clara y concisa. Debe presentarse de modo que sea comprensible para los

usuarios que tengan un conocimiento limitado de las actividades económicas, empresariales y de

la contabilidad.

FIABILIDAD: La información presentada en los estados financieros se considera fiable cuando

se refleja sin errores importantes, que puedan afectar negativamente su interpretación para la

toma de decisiones.
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

MATERIALIDAD: Está basado en la naturaleza o magnitud de las partidas a las que se refiere

la información en el contexto del informe financiero de una empresa individual.

OPORTUNIDAD: Tener a tiempo información disponible para los usuarios, con el fin de que

pueda influir en sus decisiones.

RELEVANCIA: La información financiera es relevante si es capaz de influir en las decisiones

de los usuarios.

VERIFICABILIDAD: Ayuda a asegurar a los usuarios, que la información representa fielmente

los hechos económicos que pretende verificar.

4.4 MARCO TEÓRICO

La necesidad de implementación de normas contables se da con la finalidad de aumentar la

transparencia y utilidad de la información, la claridad en los procesos bajo un modelo único

estandarizado, la facilidad de revisión de los estados financieros por los organismos reguladores,

de igual manera, para poder manejar un idioma contable universal. La armonización de estos

estándares globales lo realizó La Junta Internacional de Contabilidad IASB. La teoría contable, se

modifica también en función de la dinámica de los negocios y por supuesto de las realidades

económicas y financieras. Nuevas operaciones, nuevos instrumentos financieros y situaciones

que las normas vigentes nacionales o referentes de cada país, no las tienen previstas, por su

adaptación a cada momento de la historia. Dado este fin, se creó el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad, que considera estas modificaciones comerciales, para crear una

normativa aplicada a la realidad vigente.


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

ANTECEDENTES DE LAS NIC

Todo empieza en los Estados Unidos de América, cuando nace el APB-Accounting

Principles Board (Consejo de Principios de Contabilidad), este consejo emitió los primeros

enunciados que guiaron la forma de presentar la información financiera. Pero fue desplazado

porque estaba formado por profesionales que trabajaban en bancos, industrias, compañías

públicas y privadas, por lo que su participación en la elaboración de las normas era una forma de

beneficiar su entidades donde laboraban.

Luego surge el FASB-Financial Accounting Standard Board (Consejo de Normas de

Contabilidad Financiera), este comité logró gran incidencia en la profesión contable. Emitió unos

sinnúmeros de normas que transformaron la forma de ver y presentar la información. A sus

integrantes se les prohibía trabajan en organizaciones con fines de lucro y si así lo decidían tenía

que abandonar el comité FASB. Solo podían laborar en instituciones educativas como maestros.

Conjuntamente con los cambios que introdujo el FASB, se crearon varios organismos, comité y

publicaciones de difusión de la profesión contable: AAA-American Accounting Association

(Asociación Americana de Contabilidad), ARB-Accounting Research Bulletin (Boletín de

Estudios Contable, ASB-Auditing Standard Board (Consejo de Normas de Auditoria, AICPA-

American Institute of Certified Public Accountants (Instituto Americano de Contadores

Públicos), entre otros

Al paso de los años las actividades comerciales se fueron internacionalizando y así mismo

la información contable. Es decir un empresario con su negocio en América, estaba haciendo

negocios con un colega de otro país. Esta situación empezó a repercutir en la forma en que las

personas de diferentes países veían los estados financieros, es con esta problemática que surgen
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

las normas internacionales de contabilidad, siendo su principal objetivo "la uniformidad en la

presentación de la información en los estados financieros", sin importar la nacionalidad de quien

los estuvieres leyendo interpretando

Para el año 2001, el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad se disuelve, y el

organismo fue renombrado Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

Mediante la Fundación del Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASCF), el IASB

se convirtió en el órgano encargado de la emisión de las normas contables de la fundación. Se

inició un proceso de cambio de manera estructural y en el proceso de emisión de estándares

contables. Se modificó de Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) a Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF), además de la Norma Internacional de

Información Financiera para pequeñas y medianas entidades NIIF para pymes.

CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Con sede en Londres, el IASB tiene como objetivo institucionalizar una información

financiera armonizada global, a través de una nueva armonía, denominada IFRS (International

Financial Reporting Standards). Está compuesta por 22 fideicomisarios, nombrados para períodos

de tres años renovables por una sola vez, cuya distribución geográfica será: seis fideicomisarios

de la región de Asia/Oceanía; seis de Europa; seis de Norteamérica; uno de África; uno de

Suramérica; y, dos de cualquier área. El perfil de estos funcionarios requiere un balance

apropiado de antecedentes profesionales, principalmente de servicio al interés público, en torno a

la contabilidad y auditoría.
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)

Indudablemente la información financiera ha tenido grandes cambios desde su

reconocimiento hasta su medición en cada transacción, debido a que la información contable fue

cuestionada dado a que presentaba deficiencias. De igual manera, las diferencias contables

internacionales, precios de adquisición que a menudo estaban alejados de la realidad económica

de cada país, y demás divergencias que hacía imposible la comparabilidad de la información,

siendo nula la acción de comparar. Así pues las diferentes concepciones contables de cada país,

imposibilitaba un adecuado análisis de las cuentas. Las diferencias contables, entre países

producen incredulidad en los usuarios de las cuentas, las normas contables cambian mucho en

función del país en que se trate. Esto explica que una misma transacción pueda tener diferentes

impactos en las cuentas. Las Normas Internacionales de Información Financiera representan un

conjunto de normas de alta calidad, comprensibles, aplicables y aceptadas a nivel mundial,

desarrolladas en el interés público, basadas en principios claramente definidos. Esta consecución

se llevará a cabo mediante el trabajo en estrecha colaboración con las partes interesadas de todo

el mundo, incluido los inversores, emisores nacionales de normas, reguladores, auditores,

académicos y otros que tienen interés en el desarrollo de estándares de alta calidad a nivel

mundial.

La Junta internacional de Contabilidad, inició originalmente con la idea de formar un único

compendio de normas de contabilidad a nivel mundial, dentro del contexto de sus objetivos en el

año 2001. En julio del 2005 ese postulado tuvo que ser modificado, y añadido un nuevo punto, en

los objetivos de la fundación. Los objetivos de la fundación son: c) “considerar las necesidades

especiales de las pequeñas y medianas entidades y a las economías emergentes”.


45
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Con el propósito de incluir en este proceso globalizador a las pequeñas y medianas

entidades, y debido a que numerosas compañías a escala pequeña y mediana no podrían aplicar

las NIIF “Completa”, el IASB comenzó en el año 2005 un debate y desarrollo, de un compendio

de estándares diferenciado para la preparación de estados financieros. Cuatro años después, el 09

de julio del 2009, el IASB había creado un compendio de normas para las pequeñas y medianas

entidades (pymes). Así el organismo emisor de los estándares mundiales de contabilidad, separó

a grandes entidades con su apartado de Normas Internacionales de Información Financiera –

Completas, o Full por su denominación en inglés y, un apartado para las pequeñas y medianas

empresas, denominado Norma internacional de Información Financiera para Pequeñas y

Medianas Entidades – NIIF para pymes.

Por lo general en los países llamados “en desarrollo” la economía está basada

mayoritariamente en las medianas, pequeñas y microempresas, que se caracterizan de acuerdo

con Ospina y Rivera (2013) por:

 Generar estabilidad social a través de la creación de empleos;

 Estar conformadas en su mayoría por grupos familiares;

 Ser gerenciadas por un miembro de la familia que por lo general lo hace de manera

empírica dificultando el crecimiento permanente hacia un éxito de los emprendimientos;

 Generalmente son subcontratistas empresas más grandes;

 Tienden a adquirir deudas con entidades financieras, legales o no, que las llevan a pagar

altos intereses aumentando los costos frente a la rentabilidad, y;

 Por lo general la calidad de los productos no es lo más importante, siendo reemplazada

por la oferta de productos de bajo costo relacionados por lo general a la mala calidad,
46
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

aunque recientemente algunas están tratando de certificarse en calidad para salir al

mercado nacional e internacional. Según Ospina P. & Rivera Q (2013, pp. 21-22)

 Otro aspecto teórico, que se evidencia de forma cotidiana, es que las microempresas

afrontan problemas para mantener su funcionamiento, destacándose tres de ellos que son:

 Baja subsistencia de las empresas ocasionada por factores como falta de estudios de

mercado, escasa (o ninguna) perspectiva económica y direccionamiento experimental;

 Despreocupación laboral evidenciada en la inestabilidad del empleo (se contrata por días

o por obra), inexistencia de seguridad social, pago por debajo de los ordenamientos

legales, y;

 Procedimientos de gestión escasos o inexistentes, lo cual impide o hace más lento el

crecimiento empresarial reflejándose en bajas utilidades.

En Colombia hay cifras que ayudan a describir las relaciones entre las microempresas, la

economía y su rol en el desarrollo del país, ofreciendo una imagen sobre el tipo de economía real

existente.

4.5 MARCO TEMPORAL

El presente trabajo de investigación abarcó un periodo de tres (3) meses contados a partir

de la aprobación del presente proyecto y estuvo comprendido en el periodo de tiempo del 08 de

Agosto de 2017 hasta el mes de Noviembre del 2017.


47
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

4.6 MARCO ESPACIAL

PROBLEMA DE ESTUDIO

UBICACIÓN DEL SECTOR DONDE VA A REALIZAR LA INVESTIGACIÓN

Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario, Capital del Departamento del

Atlántico, ubicada sobre la margen occidental del Rio Magdalena, a 7.5 Km de su desembocadura

en el mar Caribe es el epicentro de nuestro trabajo de investigación a través de la empresa

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, por tener el mayor número de clientes en este sector del

Departamento del Atlántico, sin dejar de desconocer que en el resto de municipios también posee

clientes, pero sus operaciones financieras se controlan y ejecutan en esta ciudad. La mayoría de

empresas del sector de alimentos y bebidas en Colombia han venido manejando sus operaciones

contables bajo una normativa que no es aplicable a nivel internacional lo cual las deja con pocas

posibilidades de crecer a gran escala, limitándolas a tener relaciones comerciales con

organizaciones en el extranjero, esta situación ha hecho que a nivel nacional se tomen medidas

para adoptar nuevas normas que nos ubiquen en el contexto internacional. Adicionalmente, el

proceso de implementación de las NIIF en Colombia es de obligatorio cumplimiento conforme

lo ha señalado en la Ley. No es potestativa de las administraciones de las compañías la decisión

de hacerse o no, y lo más importante, debe implementarse en los plazos previamente estipulados,

so pena de ser sancionados por los entes de vigilancia y control que le correspondan.
48
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

5. HIPÓTESIS DEL TRABAJO

5.1 HIPÓTESIS DE PRIMER GRADO

La creación del restaurante generará empleo, beneficio social y contribuirá al desarrollo

económico de la ciudad de Barranquilla. De acuerdo con el decreto 1314 del 2009 es necesario

realizar la convergencia de toda la información contable y así seguir con los estándares

internacionales para incorporarnos al proceso de la globalización económica.

Al preparar los estados financieros, la gerencia de una entidad que implemente NIIF

evaluará la capacidad que esta tiene para continuar en funcionamiento, la empresa está en la

obligación de presentar todo un juego completo de estados financieros incluyendo el comparativo

en un período de un año, esta información debe ser uniforme tanto en la presentación y

clasificación de las partidas, de esta manera se tendrá mayor control sobre la misma.

5.2 HIPÓTESIS DE SEGUNDO GRADO

Después de haber realizado el previo estudio y verificación se pudo concluir la falta de un

restaurante de comida típica en la zona, y se tomó la decisión de crear FLAVOR CARIBBEAN

S.A.S.

Como es conocimiento de muchos en Colombia la mayoría de las empresas por el afán de

hacer parte de la economía globalizada solo buscan solución con personal especializado para la

implementación de NIIF, por esta razón, hay que enseñar y preparar al estudiante de contaduría

pública para adoptar y estandarizar de manera correcta la convergencia para NIIF.


49
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

5.3 HIPÓTESIS DE TERCER GRADO

Con la apertura del restaurante esperamos alcanzar un flujo elevado en ventas basado en

una gran variedad de platos típicos de nuestra región Caribe, con un sabor exclusivo de la mano

de un excelente servicio, basado en la implementación de las normas internacionales NIIF que

nos ayudarán a lograr una importante posición tanto a nivel nacional como internacional

6. ASPECTO METODOLÓGICOS

6.1 TIPO DE ESTUDIO

El método a utilizar en este trabajo es el estudio descriptivo el cual es descrito por el autor

Méndez A. Carlos E. de la siguiente manera: “El estudio descriptivo identifica características del

universo de investigación, señala forma de conducta y actitudes del universo investigado,

establece comportamientos concretos y descubre y comprueba la asociación entre variables de

investigación. De acuerdo con los objetivos planteados el investigador señala el tipo de

descripción que se propone realizar. Lo estudios descriptivos acuden técnicas específicas en la

recolección de información, como la observación, las entrevistas y los cuestionarios”.

6.2 METODO DE INVESTIGACIÓN

El método de investigación a utilizar en esta investigación para poder desarrollar este

proyecto es el que se describe el autor Méndez A. Carlos E. a continuación: “La inducción


50
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

permite al investigador partir de la observación de fenómenos o situaciones particulares que

enmarcan el problema de investigación y concluir proposiciones y, a su vez, premisas que

expliquen fenómenos similares analizados. Así, los resultados obtenidos pueden ser la base

teórica sobre la cual se fundamenten observaciones, descripciones y explicaciones posteriores de

realidades con rasgos y características semejantes a la investigadas”

6.3 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN

Las fuentes en las que se va a adquirir la información de este proyecto son las fuentes

primarias y las fuentes secundarias, las cuales se describirán a continuación: “las fuentes son

hechos o documentos a los que acude el investigador y que le permiten tener información. Las

técnicas son los medios empleados para recolectar la información”.

FUENTES SECUNDARIAS

“Se encuentra en las bibliotecas y está contenida en libros, periódicos y otros materiales

documentales, como trabajos de grado, revistas especializadas, enciclopedias, diccionarios, etc.”.

Las usadas en nuestro proyecto son:

 Decreto Reglamentario 2420 de 2015

 Decreto Reglamentario 3022 de 2013

 Norma Internacional de Contabilidad - NIC 2

 Ley 1314 de 2009


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 Ley 550 de 1999

 Revista alimentos.com

 VII Congreso Nacional de Restaurantes

 Páginas Web:

o http://actualicese.com/2015/01/30/beneficios-de-implementar-NIIF/

o http://IMPLEMENTACIÓN-de-las-NIIF.blogspot.com.co/

o http://repositorio.unan.edu.ni/2337/1/5374.pdf

o https://www.dspace.espol.edu.ec/retrieve/94414/D-94981.pdf

FUENTES PRIMARIAS

“Implica utilizar técnicas y procedimientos que suministren la información adecuadas.

Existen diferentes técnicas, algunas de ellas utilizadas con frecuencia en las ciencias económicas,

administrativas y contables.” Nuestro proyecto tiene como fuentes primarias los informes

contables y financieros de empresas reales: Mediterráneo Restaurante Bar, Fior Di Pizza, La

Bodega De Los Vinos, Devis Alimentos S.A.S

Por lo tanto, la técnica es observar cada una de las actividades efectuadas por los

colaboradores de la compañía, y a su vez se estudiarán sus procesos contables para así iniciar el

levantamiento de la información y describir de la manera más precisa cada uno de los

procedimientos.
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

6.4 TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

La información se mostrara de manera escrita, con representaciones de diagramas de flujos,

por medio de levantamiento de procedimientos que permitan describir los procesos de la

información contable a detallar y a su vez que permitan una mayor comprensión y análisis de

dicha información.
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

7. DESARROLLO PRÁCTICO DEL TRABAJO DE INVESTIGACION

7.1 INFORMACIÓN Y CONSTITUCION FLAVOR CARIBBEAN SAS

NOMBRE DE LA COMPAÑÍA: FLAVOR CARIBBEAN S.A.S

NIT: 802.010.332-2

TIPO DE SOCIEDAD: Sociedad Por Acciones Simplificadas S.A.S

ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: Procesamiento y Elaboración de comida típica de la región

Caribe y servicio de catering.


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

RAZÓN SOCIAL DE LA EMPRESA

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, es de naturaleza comercial, de la clase de las Sociedades por

Acciones Simplificada, organizada de acuerdo con lo establecido en la Ley 1258 del 5 de diciembre

de 2008; el Código de Comercio de la República de Colombia y se denominará FLAVOR

CARIBBEAN SAS., de nacionalidad colombiana.

FLAVOR CARIBBEAN SAS es un proyecto de empresa especializada en el suministro de comida

típica del Caribe y bebidas, que busca satisfacer una creciente tendencia en el mercado, hacia los

alimentos y bebidas.

CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA

La empresa FLAVOR CARIBBEAN SAS, pertenece al grupo 2, de las NIIF para PYMES,

resultante que:

 Constará con una planta de 10 empleados

 Está obligada a llevar contabilidad

 Tiene actividad de importación

 No participa en la Bolsa

 Valor del activo

 Valor de ingreso

 Desarrollo de las políticas contables

 Evidencia de las transacciones económicas y su exposición de informes


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

OBJETO SOCIAL

El objeto social es: La sociedad tendrá como objeto principal las siguientes actividades:

Procesamiento y elaboración de comida típica de la región Caribe.

Ver anexos soportes de constitución capitulo uno:

 Anexo I Acta de Constitución

 Anexo II Apertura de cuenta

 Anexo III Cámara de Comercio

 Anexo IV DANE

 Anexo V Certificado De Distrisalud

 Anexo VI Escritura Pública

 Anexo VI I Registro De Los Libros Dian

 Anexo VIII Sayco & Acynpro

 Anexo IX Matricula Mercantil

 Anexo X Resolución de Facturas

 Anexo XI Certificado de Bomberos

 Anexo XII Certificado del Uso del Suelo

 Anexo XIII Licencia de Sanidad

 Anexo XIV Rut


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

7.2 BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL O BALANCE INICIAL BAJO NORMA LOCAL Y NIIF

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


NIT: 802.010.332-2 NIT: 802.010.332-2
BALANCE INICIAL AL 5 DE SEPTIEMBRE DE 2.017 BALANCE INICIAL AL 5 DE SEPTIEMBRE DE 2.017
(VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS) (VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)

ACTIVO PATRIMONIO ACTIVO PATRIMONIO


CAJA GENERAL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO DISPONIBLE CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
200.000.000 200.000.000 200.000.000 200.000.000
TOTAL ACTIVO TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVO TOTAL PATRIMONIO
200.000.000 200.000.000 200.000.000 200.000.000

PEDRO PEREZ GOMEZ KAREN PINEDA PUERTA PEDRO PEREZ GOMEZ KAREN PINEDA PUERTA
CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL
TP:12345 CC: 1.047.215.170 TP:12345 CC: 1.047.215.170
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

7.3 CICLO CONTABLE BAJO NORMA LOCAL-NIIF

TRANSACCIONES DE APERTURA
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


Nit. 802.010.332-2
ITEM NOVIEMBRE NOVIEMBRE

1 REALIZAMOS REGISTRO PARTICIPACIÓN DE SOCIOS, DONDE CADA UNO DE LOS 5 SOCIOS APORTA LA SUMA DE $40.000.000
DECRETO 2649 Y 2650 DE 1993 DECRETO 3022/2013, DECRETOS REGLAMENTARIOS 2129,2267/2014

Y DECRETO UNICO REGLAMENTARIO 2420 DE 2015, ACTUALIZADO CON EL


DECRETO 2496 DE 20152
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL 40.000.000,00 110501 EFECTIVO EN CAJA 40.000.000,00

110505 CAJA GENERAL 40.000.000,00 110501 EFECTIVO EN CAJA 40.000.000,00

110505 CAJA GENERAL 40.000.000,00 110501 EFECTIVO EN CAJA 40.000.000,00

110505 CAJA GENERAL 40.000.000,00 110501 EFECTIVO EN CAJA 40.000.000,00

110505 CAJA GENERAL 40.000.000,00 110501 EFECTIVO EN CAJA 40.000.000,00

3E+07 CUOTA O PARTES DE INTERES SOCIAL SOCIO 1 40.000.000,00 31150101 CAPITAL EMITIDO SOCIO 1 40.000.000,00

3E+07 CUOTA O PARTES DE INTERES SOCIAL SOCIO 2 40.000.000,00 31150101 CAPITAL EMITIDO SOCIO 2 40.000.000,00

3E+07 CUOTA O PARTES DE INTERES SOCIAL SOCIO 3 40.000.000,00 31150101 CAPITAL EMITIDO SOCIO 3 40.000.000,00

3E+07 CUOTA O PARTES DE INTERES SOCIAL SOCIO 4 40.000.000,00 31150101 CAPITAL EMITIDO SOCIO 4 40.000.000,00

3E+07 CUOTA O PARTES DE INTERES SOCIAL SOCIO 5 40.000.000,00 31150101 CAPITAL EMITIDO SOCIO 5 40.000.000,00

SUMAS IGUALES 200.000.000,00 200.000.000,00 SUMAS IGUALES 200.000.000,00 200.000.000,00


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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

REG. APERTURA DE CTA CORRIENTE EN EL BANCO BANCOLOMBIA (PARTICIPACION DE


2 SOCIOS EN CAJA)
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
MONEDA NAC CTA CTE BANCO
111005 BANCOLOMBIA 200.000.000 111005 SALDO EN BANCO 200.000.000
110505 CAJA GENERAL 200.000.000 110501 EFECTIVO EN CAJA 200.000.000
SUMAS IGUALES 200.000.000 200.000.000 SUMAS IGUALES 200.000.000 200.000.000

3 SE CONSTITUYE CAJA MENOR POR VALOR DE 2.000.000


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

110510 CAJA MENOR 2.000.000 110510 CAJA MENOR 2.000.000

111005 BANCO BANCOLOMBIA 2.000.000 111005 BANCO BANCOLOMBIA 2.000.000

SUMAS IGUALES 2.000.000 2.000.000 SUMAS IGUALES 2.000.000 2.000.000

SE FIRMA UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN INMUEBLE DE DOS PISOS, POR VALOR DE $ 3,000,000 MENSUALES POR 1 AÑO, CON LA INMOBILIARIA CERTAIN S.A.S,
REGIMEN COMUN, SE CONTABILIZA PAGO MES DE NOV DEL LOCAL COMERCIAL PARA EL FUNCIONAMIEMTO DEL NEGOCIO, POR VALOR DE $ 3,000,000 SEGÚN FRA 2748
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
ARRENDAMIENTO
ARRENDAMIENTO CONSTRUCCIONES / CONSTRUCCIONES /
512010 EDIFICACIONES 3.000.000 512010 EDIFICACIONES 3.000.000

2408 IVA DESC 570.000 2408 IVA DESC 570.000

236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% 105.000 236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% 105.000
2368 IMP IND Y CCIO 10* 30.000 2368 IMP IND Y CCIO 10* 30.000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233540 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (ARRIENDO) 3.435.000 233540 (ARRIENDO) 3.435.000
60
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

SUMAS IGUALES 3.570.000 3.570.000 SUMAS IGUALES 3.570.000 3.570.000

5 REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO MES DE NOV FRA 2748 CHEQUE 0001 DEL BANCO BANCOLOMBIA
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233540 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (ARRIENDO) 3.435.000 233540 (ARRIENDO) 3.435.000

111005 BANCO BANCOLOMBIA 3.435.000 111005 BANCO BANCOLOMBIA 3.435.000

SUMAS IGUALES 3.435.000 3.435.000 SUMAS IGUALES 3.435.000 3.435.000

REGISTRAMOS IMPORTACION DE ACTIVOS FIJOS DONDE EL PROVEEDOR INTERNACIONAL ASUME LOS RIESGOS DE IMPORTACION DE LA M/CIA. EL IVA DE ACUERDO CON LA
LEGISLACION COLOMBIANA SE REGISTRA A MAYOR VALOR DEL ACTIVO, VALOR DEL ACTIVO 54.000.350, ARANCEL 2.000.000, IVA 380.000, (OLLA MARMITA), CON UNA TASA DTF
2,5% , A 180 DIAS
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
Equipo De Hoteles y
Equipo De Hoteles y Restaurantes (OLLA
158825 Restaurantes (OLLA MARMITA
MARMITA X 3)
56.380.350 158825 X 3) 56.380.350
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES Y OTRAS CTAS X
233595 OTROS 56.380.350 233500 PAGAR 56.380.350
SUMAS IGUALES 56.380.350 56.380.350 SUMAS IGUALES 56.380.350 56.380.350

CONTABILIZACION DEL ACTIVO IMPORTADO A TRAVES DE UN GIRO FINANCIADO POR EL BANCO BANCOLOMBIA TRM 2.900, USD 19,441,5
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
61
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

CUENTAS POR PAGAR


COMERCIALES Y OTRAS CTAS X
233595 OTROS 56.380.350 233500 PAGAR 56.380.350
2105 OBLIGACION FINANC 56.380.350 212010 ACEPTACION FINANCIERA 56.380.350
SUMAS IGUALES 56.380.350 56.380.350 SUMAS IGUALES 56.380.350 56.380.350

8 REG, GASTOS FINANCIEROS POR IMPORTE DE MERCANCIA (SWIFT , PAPELERIA Y COMISION)


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
GASTOS FINANCIEROS MSJ SWIFT Y GASTOS FINANCIEROS MSJ
530505 PAPELERIA 72.000,00 530505 SWIFT Y PAPELERIA 72.000,00

530515 COMISION BANCARIA 200.000,00 530515 COMISION BANCARIA 200.000,00


IVA POR SERVICIO 19% BASE
2408 IVA POR SERVICIO 19% BASE 200,000 38.000,00 2408 200,000 38.000,00
MONEDA NAC CTA CTE BANCO
111005 BANCOLOMBIA 310.000,00 111005 SALDO EN BANCO 310.000,00

SUMAS IGUALES 310.000,00 310.000,00 SUMAS IGUALES 310.000,00 310.000,00

9 SE CONTABILIZA AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO AL 30 DE NOV DE 2.017 TRM 2,800


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
2105 OBLIGACION FINANCIERA 1.943.800,00 2105 OBLIGACION FINANCIERA 1.943.800,00
ING FINANCIEROS POR DIF EN
421020 ING FINANCIEROS POR DIF EN CAMBIO 1.943.800,00 421020 CAMBIO 1.943.800,00

SUMAS IGUALES 1.943.800,00 1.943.800,00 SUMAS IGUALES 1.943.800,00 1.943.800,00

REGISTRAMOS RECLASIFICACION CLASE DE ACTIVOS COMPRA DE (OLLA MARMITA X 3)


10
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
153610 Equipo de comestible y bebidas 56.380.350 153610 Equipo de comestible y bebidas 56.380.350
62
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Equipo De Hoteles y
Equipo De Hoteles y Restaurantes (OLLA
158825 Restaurantes (OLLA MARMITA
MARMITA X 3)
56.380.350 158825 X 3) 56.380.350
SUMAS IGUALES 56.380.350 56.380.350 SUMAS IGUALES 56.380.350 56.380.350

REG, COMPRA DE ACTIVOS SEGÚN FRA 227 PROVEEDOR ABC GRAN CONTRYBUYENTE, 14 COMEDORES DE MADERA, 4 COMPUTADORES DE MESA MARCA HP, ESCRITORIOS DE
11 MADERA Y ESTANDERIAS PARA GUARDAR LA MERCANCIA DE INVENTARIO
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
COMPRA DE JUEGOS DE
152405 COMPRA DE JUEGOS DE COMEDOR 15.000.000,00 152405 COMEDOR 15.000.000,00
152805 EQUIPOS DE COMPUTOS 7.200.000,00 152805 EQUIPOS DE COMPUTOS 7.200.000,00

152405 MUEBLES Y ENSERES 25.500.000,00 152405 MUEBLES Y ENSERES 25.500.000,00


PROGRAMA PARA COMPUTADOR- PROGRAMA PARA
171016 (SOFTWARE) 3.500.000,00 166912 COMPUTADOR- (SOFTWARE) 3.500.000,00
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES Y OTRAS CTAS X
233595 OTROS 51.200.000,00 233500 PAGAR 51.200.000,00

SUMAS IGUALES 51.200.000,00 51.200.000,00 SUMAS IGUALES 51.200.000,00 51.200.000,00

REGISTRAMOS PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVOS FRA 227 PROVEEDOR ABC GRAN CONTRIBUYENTE A TRAVES DEL PSP DEL BANCO BANCOLOMBIA
11
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES Y OTRAS CTAS X
233595 OTROS 51.200.000,00 233500 PAGAR 51.200.000,00
MONEDA NAC CTA CTE BANCO
111005 BANCOLOMBIA 51.200.000,00 111005 SALDO EN BANCO 51.200.000,00

SUMAS IGUALES 51.200.000,00 51.200.000,00 SUMAS IGUALES 51.200.000,00 51.200.000,00


63
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

COMPRA DE M/CIA SEGÚN FRA 140780 A MAKRO SUPERMAYORISTA NIT 900059238-5 GRAN CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR, EN LA M/CIA EL AZUCAR ES GRAVADAA LA
12 TARIFA DEL IVA DEL 5% BASE 3.000.000 + IVA 150.000
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
M/CIA NO FAB POR LA
143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 10.000.000,00 143505 EMRESA 10.000.000,00
M/CIA NO FAB POR LA
143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 3.150.000,00 143505 EMRESA 3.150.000,00
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES Y OTRAS CTAS X
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 13.150.000,00 233500 PAGAR 13.150.000,00

SUMAS IGUALES 13.150.000,00 13.150.000,00 SUMAS IGUALES 13.150.000,00 13.150.000,00

13 REGISTRAMOS EGRESO POR EL PAGO DE LA FRA 140780 A TRAVES DE PSP PORTAL DEL BANCO BANCOLOMBIA
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES Y OTRAS CTAS X
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 13.150.000,00 233500 PAGAR 13.150.000,00
MONEDA NAC CTA CTE BANCO
111005 BANCOLOMBIA 13.150.000,00 111005 SALDO EN BANCO 13.150.000,00

SUMAS IGUALES 13.150.000,00 13.150.000,00 SUMAS IGUALES 13.150.000,00 13.150.000,00

14 REGISTRAMOS COMPRA DE DOS PARES DE GUANTES DE CARNICERIA FACT 2605 ERMISEG NIT 32.842.191-8 REGIMEN COMUN, VALOR DE LOS GUANTES 740.000 + IVA 140.600
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

520551 DOTACION A EMPLEADOS 740.000,00 520551 DOTACION A EMPLEADOS 740.000,00

2408 IVA 19% POR COMPRAS 140.600,00 2408 IVA 19% POR COMPRAS 140.600,00
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES Y OTRAS CTAS X
2335 OTROS 880.600,00 233500 PAGAR 880.600,00

SUMAS IGUALES 880.600,00 880.600,00 SUMAS IGUALES 880.600,00 880.600,00


64
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

15 REGISTRAMOS PAGO DE LA FACT 2605 GUANTES DE CARNICERIA POR CAJA MENOR


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES Y OTRAS CTAS X
2335 OTROS 880.600,00 233500 PAGAR 880.600,00
110501 CAJA GENERAL 880.600,00 110501 CAJA GENERAL 880.600,00

SUMAS IGUALES 880.600,00 880.600,00 SUMAS IGUALES 880.600,00 880.600,00

16 REGISTRAMOS COMPRA DE PAPELERIA PARA UN PERIODO DE 6 MESES A OFIXPRES S.A.S NIT 900156826 AUTORETENEDORES, POR UN VALOR DE 3.250.000 + IVA DE 617.500
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
MATERIALES, REPUESTOS Y
171020 UTILES Y PAPELERIA 3.867.500 1455 ACCESORIOS 3.867.500

2335 OTROS - OFIXPRES 3.867.500 2335 COSTOS POR PAGAR 3.867.500


SUMAS IGUALES 3.867.500,00 3.867.500 SUMAS IGUALES 3.867.500,00 3.867.500

17 REGISTRAMOS FRA DE VENTA 001 EVENTO 001 CUMPLEAÑO ANA GOMEZ


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
1E+07 FRA 001 2017/09/29 4.903.592,00 139205 DEUDORES COMERCIALES 4.903.592,00
2408 IMP. 19.00% Base 4,120,666 782.926,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -4,120,666 782.926,00
INGRESOS OPERACIONALES DE
4E+07 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 3.159.196,00 41401502 VENTA 3.159.196,00
INGRESOS OPERACIONALES DE
4E+07 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 581.470,00 41402001 VENTA 581.470,00
4E+07 MESEROS 1 380.000,00 41409502 MESEROS 380.000,00

SUMAS IGUALES 4.903.592,00 4.903.592,00 SUMAS IGUALES 4.903.592,00 4.903.592,00


65
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

18 REG. SERVICIO DE MESEROS APOYO FINES DE SEMANA MES DE NOV FACT 225 SERVIMOSJC REGIMEN COMUN NIT 900.842.753-5
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
5E+07 MESEROS 1.900.000,00 51351001 MESEROS 1.900.000,00

5E+07 AIU 190.000,00 51351001 AIU 190.000,00

2E+07 IVA 19% 36.100,00 24080504 IVA 19% 36.100,00


2E+07 RETENCION 1% 1.900 23652504 RETENCION 1% 1.900
2E+07 IND Y CCIO 0.70 13.330 23680502 IND Y CCIO 0.70 13.300
2E+07 FACT 225 2.110.870 23350501 FACT 225 2.110.900
SUMAS IGUALES 2.126.100,00 2.126.100 SUMAS IGUALES 2.126.100,00 2.126.100

19 REGISTRAMOS , FRA DE VENTA 002 MATRIMONIO DE PEDRO PEREZ. BUFFET 8.162.470, BAR 3.480.498 Y 3 MESEROS
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
1E+07 DA 0000001427 2017/09/29 15.211.732,00 139205 DEUDORES COMERCIALES 15.211.732,00
2E+07 IMP. 19.00% Base. -12,782,968 2.428.764,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -12,782,968 2.428.764,00
INGRESOS OPERACIONALES DE
4E+07 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 8.162.470,00 41401502 VENTA 8.162.470,00
INGRESOS OPERACIONALES DE
4E+07 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 3.480.498,00 41402001 VENTA 3.480.498,00
4E+07 MESEROS Y BARMAN 3 1.140.000,00 41409502 MESEROS Y BARMAN 3 1.140.000,00

SUMAS IGUALES 15.211.732,00 15.211.732,00 SUMAS IGUALES 15.211.732,00 15.211.732,00

20 REGISTRAMOS FRA DE VENTA 003 QUINCEAÑERO MARTA GOMEZ BUFFET 9,000,000 BAR 12,000,000 Y 1 MESEROS
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
1E+07 DA 0000001427 2017/09/29 23.026.976,00 139205 DEUDORES COMERCIALES 23.026.976,00
2E+07 IMP. 19.00% Base. -19,350,400 3.676.576,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -19,350,400 3.676.576,00
66
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

INGRESOS OPERACIONALES DE
4E+07 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 12.200.000,00 41401502 VENTA 12.200.000,00
INGRESOS OPERACIONALES DE
4E+07 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 6.770.400,00 41402001 VENTA 6.770.400,00
4E+07 MESEROS Y BARMAN 380.000,00 41409502 MESEROS Y BARMAN 380.000,00

SUMAS IGUALES 23.026.976,00 23.026.976,00 SUMAS IGUALES 23.026.976,00 23.026.976,00

21 REGISTRAMOS CIERRE DE VENTAS MES DE NOV/2.017


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
1E+07 VENTA DE AMBIENTES 10.000.000 11050502 VENTA DE AMBIENTES 10.000.000
1E+07 VANTAS CON TARJETA 15.000.000 11100501 VANTAS CON TARJETA 15.000.000
CLIENTE RUBEN $ 1.500.000 - KAREN $
1E+07 1.602.850 3.102.850 13050505 CLIENTE 3.102.850
2E+07 ICO 8% 2.248.228 24950501 ICO 8% 2.248.228
3E+07 PROPINAS 200.000 28159501 PROPINAS 200.000
VENTA DE COMESTIBLES
4E+07 VENTA DE COMESTIBLES AMBIENTES 10.425.267 41401501 AMBIENTES 10.425.267
4E+07 LICORES Y BEBIDAS 15.250.000 41422001 LICORES Y BEBIDAS 15.250.000
5E+07 ALIMENTACION A EMPLEADOS 20.645,00 51059505 ALIMENTACION A EMPLEADOS 20.645,00

SUMAS IGUALES 28.123.495,00 28.123.495,00 SUMAS IGUALES 28.123.495,00 28.123.495,00

REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA CONTABLE, SEGÚN CTA DE REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA CONTABLE, SEGÚN
22 COBRO # 001 CTA DE COBRO # 001
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

511095 HONORARIOS PROFESIONALES 1.000.000 511095 HONORARIOS PROFESIONALES 1.000.000


RETENCION POR HONORARIOS
236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 100.000 236515 10% 100.000
67
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

233525 HONORARIOS 900.000 233525 HONORARIOS 900.000


SUMAS IGUALES 1.000.000 1.000.000 SUMAS IGUALES 1.000.000 1.000.000

REGISTRAMOS PROVISION DE AUTORENTA SEGÚN LOS INGRESOS RECIBIDOS EN EL


23 REGISTRAMOS PROVISION DE AUTORENTA SEGÚN LOS INGRESOS RECIBIDOS EN EL MES MES
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
ANTICIPO DE RENTAS Y
135505 ANTICIPO DE RENTAS Y COMPLEMENTARIOS 511.000 135505 COMPLEMENTARIOS 511.000

236575 AUTORRETENCIONES 511.000 236575 AUTORRETENCIONES 511.000


SUMAS IGUALES 511.000 511.000 SUMAS IGUALES 511.000 511.000

24 REGISTRAMOS COMPRA DE POLIZA EXTRACONTRACTUAL A LA COMPAÑÍA LIBERTY


REGISTRAMOS COMPRA DE POLIZA EXTRACONTRACTUAL A LA COMPAÑÍA LIBERTY SEGUROS NIT. 860039988-0 SEGÚN FACT - 6645, QUE SERA RENOVADA DENTRO DE
SEGUROS NIT. 860039988-0 SEGÚN FACT - 6645, QUE SERA RENOVADA DENTRO DE UN AÑO UN AÑO
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
GASTOS PAGADOS POR
170520 SEGUROS Y FIANZAS 3.500.000 139405 ANTICIPADOS 3.500.000

233595 OTROS - LIBERTY SEGUROS 3.500.000 233595 OTROS - LIBERTY SEGUROS 3.500.000

SUMAS IGUALES 3.500.000,00 3.500.000,00 SUMAS IGUALES 3.500.000,00 3.500.000,00

REGISTRAMOS PAGO DE FACT - 6645 POLIZA DE SEGURO EXTRACONTRACTUAL CON LA REGISTRAMOS PAGO DE FACT - 6645 POLIZA DE SEGURO EXTRACONTRACTUAL
25 COMPAÑÍA LYBERTY SEGUROS CON LA COMPAÑÍA LYBERTY SEGUROS
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

233595 OTROS - LIBERTY SEGUROS 3.500.000 233595 OTROS - LIBERTY SEGUROS 3.500.000
68
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

111005 BANCO BANCOLOMBIA 3.500.000 111005 BANCO BANCOLOMBIA 3.500.000

SUMAS IGUALES 3.500.000,00 3.500.000,00 SUMAS IGUALES 3.500.000,00 3.500.000,00

26 REGISTRAMOS PAGO DE LA NOMINA MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE LA NOMINA MES DE NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

3E+07 SALARIO X PAGAR 17.161.804 25050505 SALARIO X PAGAR 17.161.804

237005 APORTES EPS ( SURA) 747.627 237005 APORTES EPS ( SURA) 747.627
APORTES PENSION (
2E+07 APORTES PENSION ( PROTECCIÓN) 3.024.106 23701005 PROTECCIÓN) 3.024.106
APORTES CAJA
APORTES CAJA COMPENSACIÓN ( COMPENSACIÓN (
2E+07 COMFAMILIAR) 747.627 23701006 COMFAMILIAR) 747.627

237006 APORTES ARL ( SURA) 97.565 237006 APORTES ARL ( SURA) 97.565
111005 BANCO CTA CORRIENTE 21.778.729 111005 BANCO CTA CORRIENTE 21.778.729

SUMAS IGUALES 21.778.729,00 21.778.729,00 SUMAS IGUALES 21.778.729,00 21.778.729,00

27 REGISTRAMOS COSTO DE INVENTARIO MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS COSTO DE INVENTARIO MES DE NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

614015 RESTAURANTES 10.400.000 614015 RESTAURANTES 10.400.000


M/CIA NO FAB POR LA
143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 10.400.000 143505 EMRESA 10.400.000

SUMAS IGUALES 10.400.000,00 10.400.000,00 SUMAS IGUALES 10.400.000,00 10.400.000,00


Transacciones Realizadas Por La Empresa Flavor Caribbean S.A.S, Mediante La Normatividad Colombiana 2649- NIIF Del Mes De
Noviembre
69
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

NOMINA MES DE NOVIEMBRE

ADMINISTRATIVOS DEVENGOS DESCUENTOS


NOMBRE CARGO DIAS SALARIO AUX. HORAS DOMINGOS Y TOTAL FONDO DE SALUD PENSIO DESC. TOTAL TOTAL A
TRABAJADOS TRANSP EXTRAS FESTIVOS DEVENGADO SOLIDARI N NOM DESC. PAGAR
DAD
GERENTE 30 3.200.000 160.000 3.360.000 33.600 134.400 134.400 302.400 3.057.600
JEFE RR HH 30 1.600.000 1.600.000 64.000 64.000 128.000 1.472.000
AUX. CONTB 30 737.717 83.140 820.857 32.834 32.834 65.669 755.188

SECRETARIA 30 737.717 83.140 820.857 32.834 32.834 65.669 755.188


TOTALES 6.275.434 166.280 - 160.000 6.601.714 33.600 264.069 264.069 - 561.737 6.039.977

HORAS DOMINICALES

SALARIO VR DIA VR HORA REC HORAS TOTAL


NORMAL DOMINGO LAVO
3.200.000 106.667 13.333 10.000 16 160.000

OPERATIVO / VENTAS DEVENGOS DESCUENTOS


NOMBRE CARGO DIAS SALARIO AUX. HORAS DOMINGOS Y TOTAL FONDO DE SALUD PENSIO DESC. TOTAL TOTAL A
TRABAJADOS TRANSP EXTRAS FESTIVOS DEVENGADO SOLIDARI N NOM DESC. PAGAR
DAD
JEFE DE 30 1.600.000 80.000 1.680.000 67.200 67.200 134.400
SERVICIO 1.545.600
CHEF 30 2.500.000 187.500 2.687.500 107.500 107.500 215.000
2.472.500
AUX DE COCINA 30 1.400.000 83.140 105.000 1.588.140 63.526 63.526 127.051
1.461.089
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
70
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095


806.091
CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
AUX. SERV. 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
GENER 806.091

TOTALES 10.664.019 665.120 - 759.803 12.088.942 - 483.558 483.558 - 967.115


11.121.827

HORAS DOMINICALES

SALARIO VR DIA VR HORA REC HORAS TOTAL


NORMAL DOMINGO LAVO
1.600.000 53.333 6.667 5.000 16 80.000
2.500.000 83.333 10.417 7.813 24 187.500
1.400.000 46.667 5.833 4.375 24 105.000
737.717 24.591 3.074 2.305 24 55.329

CONTABILIZACIÓN NOMINA

DECRETO 2649 Y 2650 DE 1993 DECRETO 3022/2013, DECRETOS REGLAMENTARIOS


2129,2267/2014
Y DECRETO UNICO REGLAMENTARIO 2420 DE 2015,
ACTUALIZADO CON EL DECRETO 2496 DE 20152

ADMINISTRATIVA

CUENTAS NOMBRE DEBE HABER CUENTAS NOMBRE DEBE HABER

510506 SUELDOS 6.275.434 510506 SUELDOS 6.275.434


71
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

510515 HORAS EXTRAS 160.000 510515 HORAS EXTRAS 160.000


Y RECARGOS Y RECARGOS
510527 AUX. DE 166.280 510527 AUX. DE 166.280
TRANSP TRANSP
237005 APORTES EPS ( 264.069 237005 APORTES EPS ( 264.069
SURA) SURA)
23701005 APORTES 264.069 23701005 APORTES 264.069
PENSION ( PENSION (
PROTECCIÓN) PROTECCIÓN)
23701005 APORTES 33.600 23701005 APORTES 33.600
PENSION ( PENSION (
PROTECCIÓN) PROTECCIÓN)
25500505 SALARIO X 3.057.600 25050505 SALARIO X 3.057.600
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 1.472.000 25050505 SALARIO X 1.472.000
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 755.188 25050505 SALARIO X 755.188
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 755.188 25050505 SALARIO X 755.188
PAGAR PAGAR
TOTAL SUMAS IGUALES 6.601.714 6.601.715 TOTAL SUMAS IGUALES 6.601.714 6.601.715

PROVISIONES PROVISIONES

CUENTAS NOMBRE DEBE HABER % CUENTAS NOMBRE DEBE HABER


510530 CESANTIAS 549.923 8,33% 510530 CESANTIAS 549.923
510533 INT. DE 5.499 1,00% 510533 INT. DE 5.499
CESANTIAS CESANTIAS
510536 PRIMA DE 549.923 8,33% 510536 PRIMA DE 549.923
SERVICIO SERVICIO
510539 VACACIONES 275.291 4,17% 510539 VACACIONES 275.291
510570 PENSIÓN 792.206 12,00% 510570 PENSIÓN 792.206
510568 ARL 34.461 0,52% 510568 ARL 34.461
510572 CAJA DE 264.069 4,00% 510572 CAJA DE 264.069
COMPENSACIÓN COMPENSACIÓN
23701005 APORTES 792.206 23701005 APORTES 792.206
PENSION ( PENSION (
PROTECCIÓN) PROTECCIÓN)
72
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

237006 APORTES ARL ( 34.461 237006 APORTES ARL ( 34.461


SURA) SURA)
23701006 APORTES CAJA 264.069 237010 APORTES CAJA 264.069
COMPENSACIÓN COMPENSACIÓN
( (
COMFAMILIAR) COMFAMILIAR)
2550051005 CESANTIAS 549.923 251010 CESANTIAS 549.923

2550051010 INT. DE 5.499 251505 INT. DE 5.499


CESANTIAS CESANTIAS
2550051015 PRIMA DE 549.923 252005 PRIMA DE 549.923
SERVICIO SERVICIO
25500515 VACACIONES 275.291 252505 VACACIONES 275.291
TOTAL SUMAS IGUALES 2.471.371 2.471.372 TOTAL SUMAS IGUALES 2.471.371 2.471.372

OPERATIVA / VENTAS OPERATIVA / VENTAS

CUENTAS NOMBRE DEBE HABER CUENTAS NOMBRE DEBE HABER


520506 SUELDOS 10.664.019 520506 SUELDOS 10.664.019
520515 HORAS EXTRAS 759.803 520515 HORAS EXTRAS 759.803
Y RECARGOS Y RECARGOS

520527 AUX. DE 665.120 520527 AUX. DE 665.120


TRANSP TRANSP
237005 APORTES EPS ( 483.558 237005 APORTES EPS ( 483.558
SURA) SURA)
23701005 APORTES 483.558 23701005 APORTES 483.558
PENSION ( PENSION (
PROTECCIÓN) PROTECCIÓN)
25500505 SALARIO X 1.545.600 25050505 SALARIO X 1.545.600
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 2.472.500 25050505 SALARIO X 2.472.500
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 1.461.089 25050505 SALARIO X 1.461.089
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 806.091 25050505 SALARIO X 806.091
PAGAR PAGAR
73
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

25500505 SALARIO X 806.091 25050505 SALARIO X 806.091


PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 806.091 25050505 SALARIO X 806.091
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 806.091 25050505 SALARIO X 806.091
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 806.091 25050505 SALARIO X 806.091
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 806.091 25050505 SALARIO X 806.091
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 806.091 25050505 SALARIO X 806.091
PAGAR PAGAR
TOTAL SUMAS IGUALES 12.088.942 12.088.943 TOTAL SUMAS IGUALES 12.088.942 12.088.943

PROVISIONES PROVISIONES
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER % CUENTAS NOMBRE DEBE HABER

510530 CESANTIAS 1.007.009 8,33% 510530 CESANTIAS 1.007.009


510533 INT. DE 10.070 1,00% 510533 INT. DE 10.070
CESANTIAS CESANTIAS
510536 PRIMA DE 1.007.009 8,33% 510536 PRIMA DE 1.007.009
SERVICIO SERVICIO
510539 VACACIONES 504.109 4,17% 510539 VACACIONES 504.109
510570 PENSIÓN 1.450.673 12,00% 510570 PENSIÓN 1.450.673
510568 ARL 63.104 0,52% 510568 ARL 63.104
510572 CAJA DE 483.558 4,00% 510572 CAJA DE 483.558
COMPENSACIÓN COMPENSACIÓN

23701005 APORTES 1.450.673 23701005 APORTES 1.450.673


PENSION ( PENSION (
PROTECCIÓN) PROTECCIÓN)
237006 APORTES ARL ( 63.104 237006 APORTES ARL ( 63.104
SURA) SURA)
23701006 APORTES CAJA 483.558 237010 APORTES CAJA 483.558
COMPENSACIÓN COMPENSACIÓN
( (
COMFAMILIAR) COMFAMILIAR)
2550051005 CESANTIAS 1.007.009 251010 CESANTIAS 1.007.009
2550051010 INT. DE 10.070 251505 INT. DE 10.070
CESANTIAS CESANTIAS
74
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

2550051015 PRIMA DE 1.007.009 252005 PRIMA DE 1.007.009


SERVICIO SERVICIO

25500515 VACACIONES 504.109 252505 VACACIONES 504.109


TOTAL SUMAS IGUALES 4.525.532 4.525.532 TOTAL SUMAS IGUALES 4.525.532 4.525.532
75
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

FLAVOR
CARIBBEAN
S.A.S
Nit. 802.010.332-2
DICIEMBRE DICIEMBRE

1 REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
ARRENDAMIENTO CONSTRUCCIONES / ARRENDAMIENTO CONSTRUCCIONES /
512010 EDIFICACIONES 3.000.000 512010 EDIFICACIONES 3.000.000
2408 IVA DESC 570.000 2408 IVA DESC 570.000
236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% 105.000 236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% 105.000
2368 IMP IND Y CCIO 10* 30.000 2368 IMP IND Y CCIO 10* 30.000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233540 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (ARRIENDO) 3.435.000 233540 (ARRIENDO) 3.435.000
SUMAS IGUALES 3.570.000 3.570.000 SUMAS IGUALES 3.570.000 3.570.000

REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO MES DE DIC FRA 2749 CHEQUE 0002 DEL BANCO REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO MES DE DIC FRA 2749 CHEQUE 0002 DEL BANCO
2 BANCOLOMBIA BANCOLOMBIA
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233540 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (ARRIENDO) 3.435.000 233540 (ARRIENDO) 3.435.000
111005 BANCO BANCOLOMBIA 3.435.000 111005 BANCO BANCOLOMBIA 3.435.000
SUMAS IGUALES 3.435.000 3.435.000 SUMAS IGUALES 3.435.000 3.435.000

COMPRA DE M/CIA SEGÚN FRA 140985 A MAKRO SUPERMAYORISTA NIT 900059238-5 GRAN
3 CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

14050502 MATERIA PRIMA EXCENTA DE IVA 15.000.000,00 14050502 MATERIA PRIMA EXCENTA DE IVA 15.000.000,00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 15.000.000,00 233500 OTRAS CTAS X PAGAR 15.000.000,00
76
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

SUMAS IGUALES 15.000.000,00 15.000.000,00 SUMAS IGUALES 15.000.000,00 15.000.000,00

4 REGISTRAMOS EGRESO POR EL PAGO DE LA FRA 140985 A TRAVES DE PSP PORTAL DEL BANCO BANCOLOMBIA
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 15.000.000,00 233500 OTRAS CTAS X PAGAR 15.000.000,00

111005 MONEDA NAC CTA CTE BANCO BANCOLOMBIA 15.000.000,00 111005 SALDO EN BANCO 15.000.000,00

SUMAS IGUALES 15.000.000,00 15.000.000,00 SUMAS IGUALES 15.000.000,00 15.000.000,00

5 REGISTRAMOS EVENTO FIESTA DE CUMPLEAÑOS


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
13050505 FRA 001 2017/09/29 4.903.592,00 139205 DEUDORES COMERIALES 4.903.592,00
2408 IMP. 19.00% Base 4,120,666 782.926,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -4,120,666 782.926,00
41401502 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 3.159.196,00 41401502 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 3.159.196,00
41402001 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 581.470,00 41402001 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 581.470,00
41409502 MESEROS 1 380.000,00 41409502 MESEROS 380.000,00

SUMAS IGUALES 4.903.592,00 4.903.592,00 SUMAS IGUALES 4.903.592,00 4.903.592,00

REG. SERVICIO DE MESEROS APOYO FINES DE SEMANA MES DE DIC FACT 225 SERVIMOSJC
6 REGIMEN COMUN NIT 900.842.753-5
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

51351001 MESEROS 1.900.000,00 51351001 MESEROS 1.900.000,00


51351001 AIU 190.000,00 51351001 AIU 190.000,00
24080504 IVA 19% 36.100,00 24080504 IVA 19% 36.100,00
23652504 RETENCION 1% 1.900 23652504 RETENCION 1% 1.900
23680502 IND Y CCIO 0.70 13.300 23680502 IND Y CCIO 0.70 13.300
23350501 FACT 225 2.110.900 23350501 FACT 225 2.110.900

SUMAS IGUALES 2.126.100,00 2.126.100 SUMAS IGUALES 2.126.100,00 2.126.100

7
77
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

REGISTRAMOS , FRA DE VENTA 002 MATRIMONIO DE PEDRO PEREZ. BUFFET 8.162.470, BAR
3.480.498 Y 3 MESEROS
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
13050505 DA 0000001427 2017/09/29 15.211.732,00 139205 DEUDORES COMERIALES 15.211.732,00
24081002 IMP. 19.00% Base. -12,782,968 2.428.764,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -12,782,968 2.428.764,00
41401502 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 8.162.470,00 41401502 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 8.162.470,00
41402001 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 3.480.498,00 41402001 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 3.480.498,00
41409502 MESEROS Y BARMAN 3 1.140.000,00 41409502 MESEROS Y BARMAN 3 1.140.000,00

SUMAS IGUALES 15.211.732,00 15.211.732,00 SUMAS IGUALES 15.211.732,00 15.211.732,00

8 REGISTRAMOS EVENTO MATRIMONIO SEÑOR SAMIR, FACT # 003


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
13050505 DA 0000001427 2017/09/29 35.000.000,00 139205 DEUDORES COMERIALES 35.000.000,00
24081002 IMP. 19.00% Base. -26.700.000 5.073.000,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -26.700.000 5.073.000,00
41401502 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 12.200.000,00 41401502 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 12.200.000,00
41402001 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 17.727.000,00 41402001 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 17.727.000,00

SUMAS IGUALES 35.000.000,00 35.000.000,00 SUMAS IGUALES 35.000.000,00 35.000.000,00

9 REGISTRAMOS CIERRE DE VENTAS MES DE DICV/2.017


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
11050502 VENTA DE AMBIENTES 21.000.000 11050502 VENTA DE AMBIENTES 21.000.000
11100501 VANTAS CON TARJETA 12.000.000 11100501 VANTAS CON TARJETA 12.000.000
13050505 CLIENTE 5.000.000 139205 DEUDORES COMERIALES 5.000.000
24950501 ICO 8% 3.040.000 24950501 ICO 8% 3.040.000
28159501 PROPINAS 600.000 28159501 PROPINAS 600.000
41401501 VENTA DE COMESTIBLES AMBIENTES 17.685.700 41401501 VENTA DE COMESTIBLES AMBIENTES 17.685.700
41422001 LICORES Y BEBIDAS 16.700.000 41422001 LICORES Y BEBIDAS 16.700.000
51059505 ALIMENTACION A EMPLEADOS 25.700,00 51059505 ALIMENTACION A EMPLEADOS 25.700,00

SUMAS IGUALES 38.025.700,00 38.025.700,00 SUMAS IGUALES 38.025.700,00 38.025.700,00


78
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA CONTABLE, SEGÚN CTA DE COBRO REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA CONTABLE, SEGÚN CTA
10 # 002 DE COBRO # 002
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
511095 HONORARIOS PROFESIONALES 1.000.000 511095 HONORARIOS PROFESIONALES 1.000.000
236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 100.000 236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 100.000
233525 HONORARIOS 900.000 233525 HONORARIOS 900.000

SUMAS IGUALES 1.000.000,00 1.000.000,00 SUMAS IGUALES 1.000.000,00 1.000.000,00

REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA JURIDICA, SEGÚN CTA DE COBRO # REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA JURIDICA, SEGÚN CTA
11 111 DE COBRO # 111
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
511025 ASESORIA JURIDICA 1.500.000 511025 ASESORIA JURIDICA 1.000.000
236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 150.000 236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 100.000
233525 HONORARIOS 1.350.000 233525 HONORARIOS 900.000

SUMAS IGUALES 1.500.000,00 1.500.000,00 SUMAS IGUALES 1.000.000,00 1.000.000,00

12 REGISTRAMOS PAGO IMPUESTO RETENCION EN LA FUENTE MES DE NOV REGISTRAMOS PAGO IMPUESTO RETENCION EN LA FUENTE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
RETENCION EN LA FTE 3,5% (
236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% ( ARRIENDO) 105.000 236530 ARRIENDO) 105.000
23652504 RETENCION 1% 2.000 23652504 RETENCION 1% 1.900
236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 100.000 236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 100.000
236575 AUTORRETENCIONES 511.000 236575 AUTORRETENCIONES 511.000
233595 OTROS - DIAN 718.000 233540 OTROS - DIAN 717.900
SUMAS IGUALES 718.000,00 718.000,00 SUMAS IGUALES 717.900,00 717.900,00

13 REGISTRAMOS PAGO DE IMPUESTO RETEFUENTE MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE IMPUESTO RETEFUENTE MES DE NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
233595 OTROS - DIAN 718.000 233540 OTROS - DIAN 717.900
MONEDA NAC CTA CTE BANCO
111005 MONEDA NAC CTA CTE BANCO BANCOLOMBIA 718.000 111005 BANCOLOMBIA 717.900
SUMAS IGUALES 718.000,00 718.000,00 SUMAS IGUALES 717.900,00 717.900,00
79
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

14 REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE ELECTRICIDAD MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE ELECTRICIDAD MES DE NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
513530 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 950.000 513530 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 950.000
233595 OTROS - ELECTRICARIBE 950.000 233540 OTROS - ELECTRICARIBE 950.000
SUMAS IGUALES 950.000,00 950.000,00 SUMAS IGUALES 950.000,00 950.000,00

15 REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE AGUA Y ALCANTARILLADO MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE AGUA Y ALCANTARILLADO MES DE NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
SERVICIO DE AGUA Y
513525 SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO 355.000 513525 ALCANTARILLADO 355.000
233595 OTROS - AAA 355.000 233540 OTROS - AAA 355.000
SUMAS IGUALES 355.000,00 355.000,00 SUMAS IGUALES 355.000,00 355.000,00

16 REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE GAS MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE GAS MES DE NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
513555 SERVICIO DE GAS 555.000 513555 SERVICIO DE GAS 555.000
233595 OTROS - GASES DEL CARIBE 555.000 233540 OTROS - GASES DEL CARIBE 555.000
SUMAS IGUALES 555.000,00 555.000,00 SUMAS IGUALES 555.000,00 555.000,00

17 REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE TELEFONO MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE TELEFONO MES DE NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
513535 SERVICIO DE TELEFONIA 195.000 513535 SERVICIO DE TELEFONIA 195.000
233595 OTROS - METROTEL 195.000 233540 OTROS - METROTEL 195.000
SUMAS IGUALES 195.000,00 195.000,00 SUMAS IGUALES 195.000,00 195.000,00

REGISTRAMOS PAGO DE LOS SERVICO PUBLICOS CORRESPONDIENTES AL MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE LOS SERVICO PUBLICOS CORRESPONDIENTES AL MES DE
18 DE LA EMPRESA NOVIEMBRE DE LA EMPRESA
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
80
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

233595 OTROS - ELECTRICARIBE 950.000 233540 OTROS - ELECTRICARIBE 950.000


233595 OTROS - AAA 355.000 233540 OTROS - AAA 355.000
233595 OTROS - GASES DEL CARIBE 555.000 233540 OTROS - GASES DEL CARIBE 555.000
233595 OTROS - METROTEL 195.000 233540 OTROS - METROTEL 195.000
110505 CAJA 2.055.000 110505 CAJA 2.055.000

SUMAS IGUALES 2.055.000,00 2.055.000,00 SUMAS IGUALES 2.055.000,00 2.055.000,00

19 REGISTRAMOS AMORTIZACIÓN POLIZA DE SEGURO CTA # 6645 REGISTRAMOS AMORTIZACIÓN POLIZA DE SEGURO CTA # 6645
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
513060 RESONSABILIDAD CIVIL 291.667 513060 RESONSABILIDAD CIVIL 291.667
170520 SEGUROS Y FIANZAS 291.667 139405 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 291.667
SUMAS IGUALES 291.667,00 291.667,00 SUMAS IGUALES 291.667,00 291.667,00

REGISTRAMOS DEPRECIACION DE ACTIVOS CORRESPNDIENTES AL MES DE


20 REGISTRAMOS DEPRECIACION DE ACTIVOS CORRESPNDIENTES AL MES DE NOVIEMBRE NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
516015 EQUIPO DE OFICINA 337.500 516015 EQUIPO DE OFICINA 675.000
EQUIPO DE COMPUTACION Y
516020 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 120.000 516020 COMUNICACIÓN 200.000
516030 EQUIPO DE RESTAURANTE 469.836 516030 EQUIPO DE RESTAURANTE 939.672
516510 AMORTIZACION INTANGIBLES 29.167 516510 AMORTIZACION INTANGIBLES 29.167
159215 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 337.500 159215 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 675.000
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y DEPRECIACION EQUIPO DE
159220 COMUNICACIÓN 120.000 159220 COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 200.000
159230 EQUIPO DE RESTAURANTE 469.836 159230 EQUIPO DE RESTAURANTE 939.672
PROGRAMA PARA COMPUTADOR-
171016 PROGRAMA PARA COMPUTADOR- (SOFTWARE) 29.167 166912 (SOFTWARE) 29.167

SUMAS IGUALES 956.503,00 956.503,00 SUMAS IGUALES 1.843.839,00 1.843.839,00

REGISTRAMOS COMPRA DE 3.000 ACCIONES AL HOTEL DEL PRADO CON UN COSTO


UNITARIO DE $ 2.500 LA NEGOCIACION SE REALIZO EL 1 DE DICIEMBRE, SEGÚN LA
21 REGISTRAMOS COMPRA DE 3.000 ACCIONES AL HOTEL DEL PRADO CON UN COSTO UNITARIO DE NORMA NIIF PARA PYMES LAS INVERSIONES POR ACCIONES SE DEBEN CONTABILIZAR
$ 2.500 LA NEGOCIACION SE REALIZO EL 1 DE DICIEMBRE AL VALOR RAZONABLE TENIENDO EN CUENTA EL PRECIO EN EL MERCADO ABIERTO
81
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER


125005 ACCIONES 7.500.000 126905 MANTENIDOS PARA NEGOCIAR 7.500.000
238010 COMISIONISTAS DE BOLSA 7.500.000 238010 COMISIONISTAS DE BOLSA 7.500.000

SUMAS IGUALES 7.500.000,00 7.500.000,00 SUMAS IGUALES 7.500.000,00 7.500.000,00

LA EMPRESA REALIZA UNA INVERSION EN UN CDT EN EL BANCO BANCOLOMBIA POR


VALOR DE $10.000.000 CON UNA TASA (EA DEL 5%), PAGADEROS AL VENCIMIENTO,
LOS ACTIVOS MATENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO SE HACE UTILIZADO AL COSTO
22
AMORTIZADO, QUE ES EL COSTO DE ADQUISICION MAS LOR INTERESES DEVENGADOS
HASTA EL MOMENTO DE PRESENTACION DE LOS EEFF, LAS INVERSIONES DE CDT SU
LA EMPRESA REALIZA UNA INVERSION EN UN CDT EN EL BANCO BANCOLOMBIA POR VALOR DE OBJETIVO ES GENERAR INTERESES, POR LO TANTO NO ES DE LIQUIDES INMEDIATA,
$10.000.000 CON UNA TASA (EA DEL 5%), PAGADEROS AL VENCIMIENTO NO SE PUEDE CONSIDERAR COMO UN EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
INVERSIONES MANTENIDAS HASTA
125006 CDT 10.000.000 127005 VENCIMIENTO 10.000.000
111005 BANCO BANCOLOMBIA 10.000.000 111005 BANCO BANCOLOMBIA 10.000.000
SUMAS SUMAS
IGUALES 10.000.000,00 10.000.000,00 IGUALES 10.000.000,00 10.000.000,00

REALIZAMOS REGISTRO DE INTERESES DE CDT, CALCULANDO LOS VALORES DE


INTERES DE LOS DIFERENTES MESES SE REGISTRA TODO EL INTERES A VALOR
23 REGISTRAMOS INTERESES GENERADOS POR CDT PRESENTE AUMENTADO LA CTA DE INVERSION
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
INVERSIONES MANTENIDAS HASTA
111005 BANCO 40.741 127005 VENCIMIENTO 122.722
421005 INTERESES FINANCIEROS 40.741 421005 INTERESES FINANCIEROS 122.722
SUMAS SUMAS
IGUALES 40.741,00 40.741,00 IGUALES 122.722,00 122.722,00

24 REGISTRAMOS COMPRA DE M/CIA PARA PAGAR A 30 DIAS SIN PAGO DE INTERESES REGISTRAMOS COMPRA DE M/CIA PARA PAGAR A 30 DIAS SIN PAGO DE INTERESES
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 25.000.000,00 143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 25.000.000,00
82
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

220505 PROVEEDORES NACIONALES 25.000.000,00 220505 PROVEEDORES NACIONALES 25.000.000,00

SUMAS IGUALES 25.000.000,00 25.000.000,00 SUMAS IGUALES 25.000.000,00 25.000.000,00

REGISTRAMOS PAGO PRIMERA CUOTA OBLIGACION FINANCIERA COMPRA DE OLLA


25 REGISTRAMOS PAGO PRIMERA CUOTA OBLIGACION FINANCIERA COMPRA DE OLLA MARMITA MARMITA
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
210505 OBLIGACION FINANC 9.396.725 212010 ACEPTACION FINANCIERA 9.396.725
530520 INTERESES 1.409.509 530520 INTERESES 1.409.509
BANCO CTA CORRIENTE
111005 BANCO CTA CORRIENTE BANCOLOMBIA 10.806.234 111005 BANCOLOMBIA 10.806.234
SUMAS IGUALES 10.806.234 10.806.234 SUMAS IGUALES 10.806.234 10.806.234

REGISTRAMOS NEGOCIACION DE LEASING FINANCIERO POR VALOR DE $ 100.000.000,


REGISTRAMOS NEGOCIACION DE LEASING FINANCIERO POR VALOR DE $ 100.000.000, CON LA CON LA ENTIDAD BANCOLOMBIA PARA SER PAGADO EN 12 MESES A UNA TASA DTF
26 ENTIDAD BANCOLOMBIA PARA SER PAGADO EN 12 MESES A UNA TASA DTF DEL 2,2% ANUAL DEL 2,2% ANUAL
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER

111005 BANCO CTA CORRIENTE 100.000.000,00 111005 BANCO CTA CORRIENTE 100.000.000,00

210505 OBLIGACION FINANC 100.000.000,00 212010 ACEPTACION FINANCIERA

SUMAS IGUALES 100.000.000,00 100.000.000,00 SUMAS IGUALES 100.000.000,00 -

LA COMPAÑÍA COMPRA BODEGA POR VALOR DE $ 90.000.000, PARA USO OPERATIVO DE LA


MISMA, A LA CONSTRUCTURA MK S.A.S REGIMEN COMUN, NOS COBRAN UN AIU DE 9.000.000, LA COMPAÑÍA COMPRA BODEGA POR VALOR DE $ 90.000.000, PARA USO OPERATIVO
27 Y UN IVA DE 1.710.000 DE LA MISMA, A LA CONSTRUCTURA MK S.A.S REGIMEN COMUN
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
150405 TERRENOS 40.000.000 150405 TERRENOS 40.000.000
151605 EDIFICACIONES 50.000.000 151605 EDIFICACIONES 50.000.000
236505 RETEFUENTE 2.5% 225.000 236505 RETEFUENTE 2.5% 225.000
236805 RETE ICA 10 X 1000 900.000 236805 RETE ICA 10 X 1000 900.000
233595 OTROS - CONTRUCTORA MK 88.875.000 233540 OTROS - CONTRUCTORA MK 88.875.000

SUMAS IGUALES 90.000.000,00 90.000.000,00 SUMAS IGUALES 90.000.000,00 90.000.000,00


83
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

28 REGISTRAMOS PAGOS DE HONORORIOS POR PERITAJE PARA AVALUO DE LA BODEGA Y REGISTRAMOS PAGOS DE HONORORIOS POR PERITAJE PARA AVALUO DE LA BODEGA
SEGREGACION DE LA MISMA PARA PODER ARRENDAR UNA PARTE A LA COMPAÑÍA COMINOS Y SEGREGACION DE LA MISMA PARA PODER ARRENDAR UNA PARTE A LA COMPAÑÍA
S.A. COMINOS S.A.
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
511095 HONORARIOS PROFESIONALES 1.500.000 511095 HONORARIOS PROFESIONALES 1.500.000
236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 150.000 236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 150.000
233525 HONORARIOS 1.350.000 233525 HONORARIOS 1.350.000

SUMAS IGUALES 1.500.000,00 1.500.000,00 SUMAS IGUALES 1.500.000,00 1.500.000,00

REGISTRAMOS RECLASIFICACION DE CTA POR ARRIENDO DE UNA PARTE DE LA


BODEGA A LA COMPAÑÍA COMINOS S.A., LO REGISTRAMOS COMO UNA PROPIEDAD
29 DE INAVERSION
CUENTA DETALLE DEBE HABER
156905 PROPIEDAD DE INVERSION 15.000.000
151605 EDIFICACIONES 15.000.000

SUMAS IGUALES 15.000.000,00 15.000.000,00

REGISTRAMOS DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR SALDO DE LA SRA KAREN YA


QUE TIENE UNA EDAD DE MAS DE 30 DIA COMO ESTA ESTIPULADO EN NUESTRAS
POLITICAS SE DETERIORA EL TOTAL DEL VALOR
CUENTA DETALLE DEBE HABER
30 549505 DETERIORO CLIENTES 1.602.850
139905 DETERIORO CLIENTES 1.602.850

SUMAS IGUALES 1.602.850,00 1.602.850,00

31 REGISTRAMOS PAGO DE LA NOMINA MES DE DICIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE LA NOMINA MES DE DICIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
25050505 SALARIO X PAGAR 18.069.667 25050505 SALARIO X PAGAR 18.069.667
237005 APORTES EPS ( SURA) 787.099 237005 APORTES EPS ( SURA) 787.099
23701005 APORTES PENSION ( PROTECCIÓN) 3.181.995 23701005 APORTES PENSION ( PROTECCIÓN) 3.181.995
84
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

APORTES CAJA COMPENSACIÓN ( APORTES CAJA COMPENSACIÓN (


23701006 COMFAMILIAR) 787.099 23701006 COMFAMILIAR) 787.099
237006 APORTES ARL ( SURA) 102.716 237006 APORTES ARL ( SURA) 102.716
111005 BANCO CTA CORRIENTE 22.928.576 111005 BANCO CTA CORRIENTE 22.928.576

SUMAS IGUALES 22.928.576,00 22.928.576,00 SUMAS IGUALES 22.928.576,00 22.928.576,00

32 REGISTRAMOS COSTO DE INVENTARIO MES DE DICIEMBRE REGISTRAMOS COSTO DE INVENTARIO MES DE NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
614015 RESTAURANTES 22.000.000 614015 RESTAURANTES 22.000.000
143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 22.000.000 143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 22.000.000

SUMAS IGUALES 22.000.000,00 22.000.000,00 SUMAS IGUALES 22.000.000,00 22.000.000,00

33 REGISTRAMOS VALORIZACION DE ACCIONES COMPRADAS AL HOTEL DEL PRADO, AL FINALIZAR REGISTRAMOS VALORIZACION DE ACCIONES COMPRADAS AL HOTEL DEL PRADO, LAS
EL MES LAS ACCIONES SE COTIZARON EN LA BOLSA EN UN VALOR DE $ 3.100 ACCIONES ESTAN A UNA VALOR DE $ 2.700
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
190505 VALORIZACION POR ACCIONES 18.000 126905 MANTENIDOS PARA NEGOCIAR 18.000
380505 VALORIZACION POR ACCIONES 18.000 429595 VALORIZACION POR ACCIONES 18.000
SUMAS IGUALES 18.000,00 18.000,00 SUMAS IGUALES 18.000,00 18.000,00

34 REGISTRAMOS PAGO DE CLIENTE FACTURA DE VENTA 002


CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
111005 BANCO CTA CORRIENTE 15.211.732,00 111005 BANCO CTA CORRIENTE 15.211.732,00

13050505 DA 0000001427 2017/09/29 15.211.732,00 139205 DEUDORES COMERCIALES 15.211.732

SUMAS IGUALES 15.211.732,00 15.211.732,00 SUMAS IGUALES 15.211.732,00 15.211.732,00

REGISTRAMOS INGRESO POR ARRIENDO DE LA PROPIEDAD DE INVERSION BODEGA A LA REGISTRAMOS INGRESO POR ARRIENDO DE LA PROPIEDAD DE INVERSION BODEGA A
35 COMPAÑÍA COMINOS S.A. LA COMPAÑÍA COMINOS S.A.
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
111005 BANCO CTA CORRIENTE 2.000.000,00 111005 BANCO CTA CORRIENTE 2.000.000,00
85
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

422010 ING POR ARRENDAMIENTO 2.000.000,00 422010 ING POR ARRENDAMIENTO 2.000.000,00

SUMAS IGUALES 2.000.000,00 2.000.000,00 SUMAS IGUALES 2.000.000,00 2.000.000,00

36 REGISTRAMOS DECLARACION IMPUESTO IVA BIMESTRE NOV-DIC REGISTRAMOS DECLARACION IMPUESTO IVA BIMESTRE NOV-DIC
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
240810 IMPTO SOBRE LAS VENTAS 13.782.000,00 240810 IMPTO SOBRE LAS VENTAS 13.782.000,00

233595 OTROS - DIAN 13.782.000,00 233540 OTROS - DIAN 13.782.000,00

SUMAS IGUALES 13.782.000,00 13.782.000,00 SUMAS IGUALES 13.782.000,00 13.782.000,00

REGISTRAMOS IMPTO DIFERIDO AÑO 2017


CUENTA DETALLE DEBE HABER
171076 ACTIVO POR IMPO DIFERIDO 8.217.580
272505 PASIVO POR IMPO DIFERIDO 7.418.762
AJUSTES EN ADOPCION POR PRIMERA
372505 VEZ EN NIIF 798.818

SUMAS IGUALES 8.217.579,68 8.217.579,68

REGISTRAMOS VALOR DE IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS


CUENTA DETALLE DEBE HABER
IMPTO A LA RENTA Y
540505 COMPLEMENTARIOS 13.157.438,00

233540 OTROS - DIAN 13.157.438,00

SUMAS IGUALES 13.157.438,00 13.157.438,00


86
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

TRANSACCIONES REALIZADAS POR LA EMPRESA FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, MEDIANTE LA NORMATIVIDAD


COLOMBIANA 2649- NIIF DEL MES DE DICIEMBRE
87
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

NOMINA MES DE DICIEMBRE

ADMINISTRATIVOS DEVENGOS DESCUENTOS


DOMING FONDO
DIAS HORAS OS Y TOTAL DE
TRABAJA AUX. EXTRA FESTIVO DEVENGAD SOLIDA PENSIO DESC. TOTAL TOTAL A
NOMBRE CARGO DOS SALARIO TRANSP S S O RIDAD SALUD N NOM DESC. PAGAR

GERENTE 30 3.200.000 160.000 3.360.000 33.600 134.400 134.400 302.400 3.057.600


JEFE RR HH 30 1.600.000 1.600.000 64.000 64.000 128.000 1.472.000
AUX. CONTB 30 737.717 83.140 820.857 32.834 32.834 65.669 755.188
SECRETARIA 30 737.717 83.140 820.857 32.834 32.834 65.669 755.188

TOTALES 6.275.434 166.280 - 160.000 6.601.714 33.600 264.069 264.069 - 561.737 6.039.977

HORAS
DOMINICA
LES
VR HORA REC HORAS
SALARIO VR DIA NORMAL DOMINGO LAVO TOTAL

3.200.000 106.667 13.333 10.000 16 160.000

OPERATIVO / VENTAS DEVENGOS DESCUENTOS


DOMING FONDO
DIAS HORAS OS Y TOTAL DE
TRABAJA AUX. EXTRA FESTIVO DEVENGAD SOLIDA PENSIO DESC. TOTAL TOTAL A
NOMBRE CARGO DOS SALARIO TRANSP S S O RIDAD SALUD N NOM DESC. PAGAR
JEFE DE
SERVICIO 30 1.600.000 80.000 1.680.000 67.200 67.200 134.400 1.545.600
CHEF 30 2.500.000 187.500 2.687.500 107.500 107.500 215.000 2.472.500
AUX DE
COCINA 30 1.400.000 83.140 105.000 1.588.140 63.526 63.526 127.051 1.461.089
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091
CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091
88
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CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091


CAJER@ 30 737.717 83.140 110.640 931.497 37.260 37.260 74.520 856.977
CAJER@ 30 737.717 83.140 110.640 931.497 37.260 37.260 74.520 856.977
AUX. SERV.
GENER 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091

TOTALES 11.401.736 748.260 - 925.754 13.075.750 - 523.030 523.030 - 1.046.060 12.029.690

HORAS DOMINICALES
REC
VR HORA DOMING HORAS
SALARIO VR DIA NORMAL O LAVO TOTAL

1.600.000 53.333 6.667 5.000 16 80.000

2.500.000 83.333 10.417 7.813 24 187.500

1.400.000 46.667 5.833 4.375 24 105.000

737.717 24.591 3.074 2.305 24 55.329

CONTABILIZACIÓN NOMINA

DECRETO 3022/2013, DECRETOS


DECRETO 2649 Y 2650 DE 1993 REGLAMENTARIOS 2129,2267/2014
Y DECRETO UNICO REGLAMENTARIO 2420 DE
2015, ACTUALIZADO CON EL DECRETO 2496 DE
20152

ADMINISTRATIVA
CUENT
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER AS NOMBRE DEBE HABER
89
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

510506 SUELDOS 6.275.434 510506 SUELDOS 6.275.434


HORAS HORAS
EXTRAS Y EXTRAS Y
510515 RECARGOS 160.000 510515 RECARGOS 160.000
AUX. DE AUX. DE
510527 TRANSP 166.280 510527 TRANSP 166.280
APORTES EPS ( APORTES EPS (
237005 SURA) 264.069 237005 SURA) 264.069
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
23701005 PROTECCIÓN) 264.069 23701005 PROTECCIÓN) 264.069
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
23701005 PROTECCIÓN) 33.600 23701005 PROTECCIÓN) 33.600
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 3.057.600 25050505 PAGAR 3.057.600
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 1.472.000 25050505 PAGAR 1.472.000
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 755.188 25050505 PAGAR 755.188
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 755.188 25050505 PAGAR 755.188

TOTAL SUMAS IGUALES 6.601.714 6.601.715 TOTAL SUMAS IGUALES 6.601.714 6.601.715

PROVISIONES PROVISIONES
CUENT
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER % AS NOMBRE DEBE HABER

510530 CESANTIAS 549.923 8,33% 510530 CESANTIAS 549.923


INT. DE INT. DE
510533 CESANTIAS 5.499 1,00% 510533 CESANTIAS 5.499
PRIMA DE PRIMA DE
510536 SERVICIO 549.923 8,33% 510536 SERVICIO 549.923

510539 VACACIONES 275.291 4,17% 510539 VACACIONES 275.291


90
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

510570 PENSIÓN 792.206 12,00% 510570 PENSIÓN 792.206

510568 ARL 34.461 0,52% 510568 ARL 34.461


CAJA DE CAJA DE
COMPENSACIÓ COMPENSACIÓ
510572 N 264.069 4,00% 510572 N 264.069
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
23701005 PROTECCIÓN) 792.206 23701005 PROTECCIÓN) 792.206
APORTES ARL APORTES ARL
237006 ( SURA) 34.461 237006 ( SURA) 34.461
APORTES APORTES
CAJA CAJA
COMPENSACIÓ COMPENSACIÓ
N( N(
COMFAMILIAR COMFAMILIAR
23701006 ) 264.069 237010 ) 264.069
255005100
5 CESANTIAS 549.923 251010 CESANTIAS 549.923
255005101 INT. DE INT. DE
0 CESANTIAS 5.499 251505 CESANTIAS 5.499
255005101 PRIMA DE PRIMA DE
5 SERVICIO 549.923 252005 SERVICIO 549.923

25500515 VACACIONES 275.291 252505 VACACIONES 275.291

TOTAL SUMAS IGUALES 2.471.371 2.471.372 TOTAL SUMAS IGUALES 2.471.371 2.471.372

OPERATIVA / VENTAS OPERATIVA / VENTAS

CUENT
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER AS NOMBRE DEBE HABER

520506 SUELDOS 11.401.736 520506 SUELDOS 11.401.736


91
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

HORAS HORAS
EXTRAS Y EXTRAS Y
520515 RECARGOS 925.754 520515 RECARGOS 925.754
AUX. DE AUX. DE
520527 TRANSP 748.260 520527 TRANSP 748.260
APORTES EPS ( APORTES EPS (
237005 SURA) 523.030 237005 SURA) 523.030
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
23701005 PROTECCIÓN) 523.030 23701005 PROTECCIÓN) 523.030
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 1.545.600 25050505 PAGAR 1.545.600
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 2.472.500 25050505 PAGAR 2.472.500
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 1.461.089 25050505 PAGAR 1.461.089
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 856.977 25050505 PAGAR 856.977
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 856.977 25050505 PAGAR 856.977
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091

TOTAL SUMAS IGUALES 13.075.750 13.075.750 TOTAL SUMAS IGUALES 13.075.750 13.075.750

PROVISIONES PROVISIONES
92
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CUENT
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER % AS NOMBRE DEBE HABER

520530 CESANTIAS 1.089.210 8,33% 520530 CESANTIAS 1.089.210


INT. DE INT. DE
520533 CESANTIAS 10.892 1,00% 520533 CESANTIAS 10.892
PRIMA DE PRIMA DE
520536 SERVICIO 1.089.210 8,33% 520536 SERVICIO 1.089.210

520539 VACACIONES 545.259 4,17% 520539 VACACIONES 545.259

520570 PENSIÓN 1.569.090 12,00% 520570 PENSIÓN 1.569.090

520568 ARL 68.255 0,52% 520568 ARL 68.255


CAJA DE CAJA DE
COMPENSACIÓ COMPENSACIÓ
520572 N 523.030 4,00% 520572 N 523.030
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
23701005 PROTECCIÓN) 1.569.090 23701005 PROTECCIÓN) 1.569.090
APORTES ARL APORTES ARL
237006 ( SURA) 68.255 237006 ( SURA) 68.255
APORTES APORTES
CAJA CAJA
COMPENSACIÓ COMPENSACIÓ
N( N(
COMFAMILIAR COMFAMILIAR
23701006 ) 523.030 237010 ) 523.030
255005100
5 CESANTIAS 1.089.210 251010 CESANTIAS 1.089.210
255005101 INT. DE INT. DE
0 CESANTIAS 10.892 251505 CESANTIAS 10.892
255005101 PRIMA DE PRIMA DE
5 SERVICIO 1.089.210 252005 SERVICIO 1.089.210

25500515 VACACIONES 545.259 252505 VACACIONES 545.259

TOTAL SUMAS IGUALES 4.894.946 4.894.946 TOTAL SUMAS IGUALES 4.894.946 4.894.946
93
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CALCULO IMPUESTOS DIFERIDOS


94
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Plantilla para efectuar el cálculo del impuesto


diferido bajo Normas Internacionales de
Información Financiera - NIIF - para PYMEs

Objetivo
Efectuar el calculo del impuesto diferido activo y pasivo registrado al 31 de diciembre de 2017

Procedimiento para revisión del impuesto diferido


Para el calculo del impuesto diferido activo y pasivo es necesario realizar el siguiente procedimiento:
a) Obtener el balance de prueba bajo NIIF a nivel imputable al corte del calculo del impuesto (Activo y pasivo)
b) Obtener el balance de prueba fiscal a nivel imputable al corte del calculo del impuesto (Activo y pasivo)
c) Establecer las diferencias entre los balances obtenidos y efectuar la clasificación de diferencias entre temporal y permanente
d) Una vez establecidas las diferencias, se debe definir la tasa de recuperación del impuesto de acuerdo al tiempo estimado en el cual se espera que la reversión de la diferencia se efectúe
e) Clasificar el impuesto diferido activo o pasivo de acuerdo a lo siguiente:
Activo IFRS > Activo Fiscal = Impuesto Diferido Pasivo
Activo IFRS < Activo Fiscal = Impuesto Diferido Activo
Pasivo IFRS > Pasivo Fiscal = Impuesto Diferido Activo
Pasivo IFRS < Pasivo Fiscal = Impuesto Diferido Pasivo
f) Contabilizar el impuesto diferido

Ganancias Sobretasa
Renta CREE
ocasionales CREE
Impuesto Impuesto Impuesto
Auxiliar Cuenta PUC Descripción Balance IFRS Balance Fiscal Base neta Clas.Cta TARIFA 10% 25% 5% 9%
Diferido diferido diferido
- Temporarias 34% - - - - - - -

1205 ACCIONES 17.640.722 17.500.000 (140.722) Temporarias 34% - (35.181) - (12.665) (47.845) - (47.845)

1305 CLIENTES 89.545.892 91.148.742 1.602.850 Temporarias 34% - 400.713 - 144.257 544.969 544.969 -

1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS 511.000 511.000 - Temporarias 34% - - - - - - -

Temporarias 34% - - - - - - -

1435 INVENTARIOS 20.750.000 20.750.000 - Temporarias 34% - - - - - - -


- Temporarias 34% - - - - - - -

1504 TERRENOS 40.000.000 40.000.000 - Temporarias 10% - - - - - - -

1516 CONSTRUCCIONES 35.000.000 50.000.000 15.000.000 Temporarias 34% - 3.750.000 - 1.350.000 5.100.000 5.100.000 -

1524 EQUIPOS DE OFICINAS 40.500.000 40.500.000 - Temporarias 34% - - - - - - -

1528 EQUIPOS DE COMPUTO 7.200.000 7.200.000 - Temporarias 34% - - - - - - -

1588 EQUIPOS DE COMESTIBLES Y BEBIDAS 56.380.350 56.380.350 - Temporarias 34% - - - - - - -

1569 PROPIEDAD DE INVERSION 15.000.000 - (15.000.000) Temporarias 34% - (3.750.000) - (1.350.000) (5.100.000) - (5.100.000)

1592 DEPRECIACION ACUMULADA (1.814.672) (927.336) 887.336 Temporarias 34% - 221.834 - 79.860 301.694 301.694 -
- Temporarias 34% - - - - - - -

1705 GASTOS PAGADOS 3.867.500 3.867.500 - Temporarias 34% - - - - - - -

1710 CARGOS DIFERID 6.679.166 6.679.166 Temporarias 34% - 1.669.792 - 601.125 2.270.916 2.270.916 -

1669 ACTIVOS INTANGIBLES 3.470.833 - (3.470.833) Temporarias 34% - (867.708) - (312.375) (1.180.083) - (1.180.083)

1394 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 3.208.333 - (3.208.333) Temporarias 34% - (802.083) - (288.750) (1.090.833) - (1.090.833)
- Temporarias 34% - - - - - - -

2105 BANCOS NACIONALES 145.039.825 145.039.825 - Temporarias 34% - - - - - - -


- Temporarias 34% - - - - - - -

2205 NACIONALES 25.000.000 25.000.000 - Temporarias 34% - - - - - - -


- Temporarias 34% - - - - - - -

2335 COSTOS Y GASTOS 115.246.300 115.246.300 - Temporarias 34% - - - - - - -

2365 RETENCION EN LA FUENTE 731.800 731.800 - Temporarias 34% - - - - - - -

2368 IMPUESTO IND 986.600 986.600 - Temporarias 34% - - - - - - -


- Temporarias 34% - - - - - - -

2408 IMPUESTO A LAS VENTAS - - - Temporarias 34% - - - - - - -

2495 OTROS 5.288.228 5.288.228 - Temporarias 34% - - - - - - -


- Temporarias 34% - - - - - - -

2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 3.196.065 3.196.065 - Temporarias 34% - - - - - - -

2515 INTERESES SOBRE 31.960 31.960 - Temporarias 34% - - - - - - -

2520 PRIMA DE SERVICIOS 3.196.065 3.196.065 - Temporarias 34% - - - - - - -

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 1.599.950 1.599.950 - Temporarias 34% - - - - - - -


- Temporarias 34% - - - - - - -

2815 INGRESOS RECIBIDOS 800.000 800.000 - Temporarias 34% - - - - - - -


- Temporarias 34% - - - - - - -
- Temporarias 34% - - - - - - -
- Temporarias 34% - - - - - - -
- Temporarias 34% - - - - - - -
632.376.751 634.726.215 2.349.464 - 587.366 - 211.452 798.818 8.217.580 (7.418.762)

Total impuesto diferido activo 8.217.580 RUBROS 2016 2017 DIFERENCIAS


Total impuesto diferido pasivo (7.418.762) ACTIVO IMP DIF - 8.217.580 8.217.580
Total impuesto diferido neto 798.818 PASIVO IMP DIF - (7.418.762) (7.418.762)

Cuenta Debito Credito Obeservaciones


Cuenta Debito Credito 17XX 8.217.580 -
REALIZAR AJUSTE PRELIMINAR DE
1710XX 8.217.580 27XX - 7.418.762
IMPUESTO DIFERIDO EN EL SISTEMA
2725XX 7.418.762 5405XX 798.818
CONTABLE
5405XX - 798.818 Sumas iguales 8.217.580 8.217.580
Sumas iguales 8.217.580 8.217.580
95
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

AMORTIZACION
96
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

RELACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA COMPAÑÍA

VIDA UTIL VR DEP MENSUAL


DENOMINACION VALOR VIDA UTIL 2649 NIIF 2649 VR DEP MENSUAL NIIF
Equipo de comestible y bebidas (OLLA MARMITA)
56.380.350 10 5 469.836 939.672

COMPRA DE JUEGOS DE COMEDOR 15.000.000 10 5 125.000 250.000

EQUIPOS DE COMPUTOS 7.200.000 5 3 120.000 200.000

MUEBLES Y ENSERES 25.500.000 10 5 212.500 425.000

PROGRAMA PARA COMPUTADOR- (SOFTWARE) 3.500.000 10 10 29.167 29.167

OBLIGACION FINANCIERA BBVA $56.380.350


MESES VR CUOTA VR INTERESES VR A PAGAR SALDO DEUDA

2,50% 56.380.350

NOVIEMBRE 9.396.725 1.409.509 10.806.234 46.983.625

DICIEMBRE 9.396.725 1.174.591 10.571.316 37.586.900

ENERO 9.396.725 939.673 10.336.398 28.190.175

FEBRERO 9.396.725 704.754 10.101.479 18.793.450


97
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

MARZO 9.396.725 469.836 9.866.561 9.396.725

ABRIL 9.396.725 234.918 9.631.643 -

INVERSION CDT MESES CAPITAL VR INTERESES SALDO FINANL

MONTO $ 10.000.000 NOVIEMBRE 10.000.000 40.741 10.040.741

MESES 3 DICIEMBRE 10.040.741 40.907 10.081.648

EA 5% ENERO 10.081.648 41.074 10.122.722


MENSUAL VENCIDO 0.40741
98
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

7.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN

BALANCE DE PRUEBA MEDIANTE NORMAL LOCAL NIIF


99
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

FLAVOR CARIBBEAN S .A.S FLAVOR CARIBBEAN S .A.S


NIT: 802.010.332-2 NIT: 802.010.332-2
BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA
(VALORES EXPRES ADOS EN PES OS COLOMBIANOS ) (VALORES EXPRES ADOS EN PES OS COLOMBIANOS )

COLGAAP IFRS

CUENTAS MOVIMIENTOS DEBE HABER CUENTAS MOVIMIENTOS DEBE HABER

ACTIVOS 542.182.603 ACTIVOS 548.032.719

EFECTIVO EQUIVALENTE DE ECTIVO 208.555.181 EFECTIVO EQUIVALENTE DE ECTIVO 208.555.181


110505 Caja 30.064.400 110505 Caja 30.064.400
111005 Banco 178.490.781 111005 Banco 178.490.781
ACCIONES 17.500.000 ACCIONES 17.640.722
120505 Acciones 7.500.000 126905 Acciones 7.518.000
120506 CDT 10.000.000 127005 CDT 10.122.722
CUENTAS COMERCIALES X COBRAR 91.148.742 CUENTAS COMERCIALES X COBRAR 89.545.892
130505 Cliente 91.148.742 139205 Cliente 91.148.742
139905 Detrerioro Clientes (1.602.850)
IMPUES TOS POR COBRAR 511.000 IMPUES TOS POR COBRAR 511.000
135505 Anticipo de impto 511.000 135505 Anticipo de impto 511.000

INVENTARIOS 20.750.000 INVENTARIOS 20.750.000


143505 Inventario de M ercancia 20.750.000 143505 Inventario de M ercancia 20.750.000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 192.265.678
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 193.153.014 150405 Terrenos 40.000.000
150405 Terrenos 40.000.000 151605 Edificaciones 35.000.000
151605 Edificaciones 50.000.000 158825 Equipo de comestible y bebidas 56.380.350
158825 Equipo de comestible y bebidas 56.380.350 152405 M ueble y Enseres 40.500.000
152405 M ueble y Enseres 40.500.000 152805 Equipos de Computo 7.200.000
152805 Equipos de Computo 7.200.000 156905 Propiedad de Inversion 15.000.000

DEPRECIACION DEPRECIACION
159215 EQUIPO DE OFICINA (337.500) 159215 EQUIPO DE OFICINA (675.000)
159220 EQUIPO DE COM PUTACION Y COM UNICACIÓN (120.000) 159220 EQUIPO DE COM PUTACION Y COM UNICACIÓN(200.000)
159230 EQUIPO DE RESTAURANTE (469.836) 159230 EQUIPO DE RESTAURANTE (939.672)

DIFERIDOS 10.546.666 INTANGIBLES 10.546.666


171020 Utiles y Papeleria 3.867.500 145505 M ateriales respuestos y accesorios 3.867.500
171016 Activos Intangibles 3.470.833 166912 Activos Intangibles 3.470.833
170520 Seguros y Fianzas 3.208.333 139405 Gastos Pagados por Anticipados 3.208.333
VALORIZACION 18.000 DIFERIDO 8.217.580
190505 Valorizacion por Acciones 18.000 171076 Activo por Impto Diferido 8.217.580

PAS IVOS 301.116.793 PAS IVOS 321.692.993

OBLIGACIONES FINANCIERAS 145.039.825 OBLIGACIONES FINANCIERAS 145.039.825


210505 Obligacion Financiera 145.039.825 212010 Obligacion Financiera 145.039.825
CUENTAS POR PAGAR 140.246.300 CUENTAS POR PAGAR 140.246.300
220505 Proveedores nacionales 25.000.000 220505 Proveedores nacionales 25.000.000
233595 Cuentas X Pagar 115.246.300 233540 Cuentas X Pagar 115.246.300
IMPUES TOS X PAGAR 7.006.628 IMPUES TOS X PAGAR 20.164.066
2365 Retencion en la Fuente 731.800 2365 Retencion en la Fuente 731.800
2408 Impuesto a las Ventas - 2408 Impuesto a las Ventas
2368 Impto Industria y Comercio 986.600 2368 Impto Industria y Comercio 986.600
2495 Impto al consumo 5.288.228 2495 Impto al consumo 5.288.228
2404 Impto a la Renta 13.157.438
PROVIS IONES BENEFICIO EMPLEADOS 8.024.040 PROVIS IONES BENEFICIO EMPLEADOS 8.024.040
251010 Cesantias 3.196.065 2550051005 Cesantias 3.196.065
251505 Int. De Cesantias 31.960 2550051010 Int. De Cesantias 31.960
252005 Primas 3.196.065 2550051015 Primas 3.196.065
252505 Vacaciones 1.599.950 25500515 Vacaciones 1.599.950
7.418.762
DEPOS ITOS RECIBIDOS 800.000 DIFERIDOS 7.418.762
281595 Propinas 800.000 272505 Pasivo por Impto Diferido
DEPOS ITOS RECIBIDOS 800.000
PATRIMONIO 200.018.000 281595 Propinas 800.000

311501 Capital suscrito y pagado 200.000.000 PATRIMONIO 200.798.818


380505 Valorizaciones 18.000
311501 Capital suscrito y pagado 200.000.000
INGRES OS 147.130.176 372505 Ajustes en Adopcion por Primera vez 798.818
OPERACIONALES
414015 Ingresos por ventas 143.145.635 INGRES OS 147.270.898
NO OPERACIONALES OPERACIONALES
421005 Ingresos Financieros 1.984.541 414015 Ingresos por ventas 143.145.635
422010 Ingresos Arrendamiento 2.000.000 NO OPERACIONALES
421005 Ingresos Financieros 2.125.263
GAS TOS 73.682.366 422010 Ingresos Arrendamiento 2.000.000

ADMINIS TRATIVOS GAS TOS 89.329.990


BENEFICIO A EMPLEADOS 18.192.517
510506 Sueldos 12.550.868 ADMINIS TRATIVOS
510515 Recargo / Horas extras 320.000 BENEFICIO A EMPLEADOS 18.192.517
510527 Aux de Transporte 332.560 510506 Sueldos 12.550.868
510530 Cesantias 1.099.846 510515 Recargo / Horas extras 320.000
510533 Int. De Cesantias 10.998 510527 Aux de Transporte 332.560
510536 Primas 1.099.846 510530 Cesantias 1.099.846
510539 Vacaciones 550.582 510533 Int. De Cesantias 10.998
510570 Pension 1.584.412 510536 Primas 1.099.846
510572 Caja Compensacion 528.138 510539 Vacaciones 550.582
510568 Arl 68.922 510570 Pension 1.584.412
510595 Alimentos a Empleados 46.345 510572 Caja Compensacion 528.138
HONORARIOS 5.000.000 510568 Arl 68.922
511025 Honorarios 5.000.000 510595 Alimentos a Empleados 46.345
ARRENDAMIENTO 6.000.000 HONORARIOS 5.000.000
512010 arriendos 6.000.000 511025 Honorarios 5.000.000
S EGUROS Y FIANZAS 291.667 ARRENDAMIENTO 6.000.000
513060 Responsabilidad Civil 291.667 512010 arriendos 6.000.000
S ERVICIOS 6.235.000 S EGUROS Y FIANZAS 291.667
513510 Servicio de M eseros 4.180.000 513060 Responsabilidad Civil 291.667
513525 Servicio de agua y alcantarillado 355.000 S ERVICIOS 6.235.000
513530 Servicio de Electricaribe 950.000 513510 Servicio de M eseros 4.180.000
513555 Servicio de Gas 555.000 513525 Servicio de agua y alcantarillado 355.000
513535 Servicio de Telefono 195.000 513530 Servicio de Electricaribe 950.000
DEPRECIACIONES 927.336 513555 Servicio de Gas 555.000
516015 Equipo de Oficina 337.500 513535 Servicio de Telefono 195.000
516020 Equipo de Computo y Cominicacion 120.000 DEPRECIACIONES 1.814.672
516030 Equipo de Restaurante 469.836 516015 Equipo de Oficina 675.000
AMORTIZACIONES 29.167 516020 Equipo de Computo y Cominicacion 200.000
516510 Intangibles 29.167 516030 Equipo de Restaurante 939.672
AMORTIZACIONES 29.167
OPERATIVOS / VENTAS 35.325.170 516510 Intangibles 29.167
520506 Sueldos 22.065.755
520515 Recargo / Horas extras 1.685.557 OPERATIVOS / VENTAS 35.325.170
520527 Aux de Transporte 1.413.380 520506 Sueldos 22.065.755
520530 Cesantias 2.096.219 520515 Recargo / Horas extras 1.685.557
520533 Int. De Cesantias 20.962 520527 Aux de Transporte 1.413.380
520536 Primas 2.096.219 520530 Cesantias 2.096.219
520539 Vacaciones 1.049.368 520533 Int. De Cesantias 20.962
520570 Pension 3.019.763 520536 Primas 2.096.219
520572 Caja Compensacion 1.006.588 520539 Vacaciones 1.049.368
520568 Arl 131.359 520570 Pension 3.019.763
520551 Dotacion 740.000 520572 Caja Compensacion 1.006.588
FINANCIEROS 1.681.509 520568 Arl 131.359
530515 Comision 200.000 520551 Dotacion 740.000
530505 Gmf 72.000 FINANCIEROS 1.681.509
530520 Intereses 1.409.509 530515 Comision 200.000
530505 Gmf 72.000
530520 Intereses 1.409.509
DETERIORO 1.602.850
COS TOS DE VENTA 32.400.000 549505 Deterioro Cliente 1.602.850
614015 Costo de Restaurante 32.400.000 IMPUES TO DE RENTA 13.157.438
540505 Impto de Renta y Complementarios 13.157.438
S UMAS IGUALES 648.264.969 648.264.969 COS TOS DE VENTA 32.400.000
614015 Costo de Restaurante 32.400.000

S UMAS IGUALES 669.762.709 669.762.709


100
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

MAYORIZACIÓN DE LAS CUENTAS MEDIANTE NORMA LOCAL- NIIF


101
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

CAJA BANCO CLIENTE


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

200.000.000 200.000.000 200.000.000 4.903.592

2.000.000 880.600 15.000.000 2.000.000 15.211.732 15.211.732

10.000.000 12.000.000 3.435.000 23.026.976

21.000.000 310.000 3.102.850

2.055.000 51.200.000 4.903.592

13.150.000 15.211.732

7.500.153 35.000.000

3.500.000 5.000.000

21.778.729

3.435.000

15.000.000

15.211.732 718.000

40.741 10.000.000

100.000.000 10.806.234

2.000.000 22.928.576

233.000.000 202.935.600 344.252.473 165.761.692 106.360.474 15.211.732

30.064.400 178.490.781 91.148.742

ANTICIPO DE RENTA DEP EQUIPO OFICINA DEP EQUIPO COMPUTO


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

511.000 337.500 120.000


102
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

CXP OBLIG FINANCIERA RETEFUENTE


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

3.435.000 3.435.000 1.943.800 56.380.350 105.000 105.000

56.380.350 56.380.350 9.396.725 2.000 1.900

51.200.000 51.200.000 100.000.000 100.000 100.000

13.150.000 13.150.000 105.000

880.600 880.600 1.900

3.867.500 100.000

2.110.900 1.500.000

225.000

900.000 150.000

3.500.000 3.500.000

3.435.000 3.435.000

15.000.000 15.000.000

2.110.900

900.000

1.350.000

718.000 718.000

950.000 950.000

355.000 355.000

555.000 555.000
103
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

195.000 195.000

88.875.000

1.350.000

13.782.000

149.753.950 265.000.250 11.340.525 156.380.350 207.000 2.288.800

115.246.300 145.039.825 2.081.800

AUTORETENCIONES COMISIONISTA DE BOLSAS PROVEEDORES


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

511.000 511.000 7.500.000 25.000.000

25.000.000

PROVISIONES BENEFICIO A EMPLEADOS

SALARIO X PAGAR CESANTIAS INT. CESANTIAS


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

17.161.804 17.161.804 1.556.932 15.569

18.069.667 18.069.667 1.639.133 16.391

3.196.065 31.960
104
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

PATRIMONIO ING FINANCIERO ING X VENTA


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

200.000.000 1.943.800 4.120.666

18.000 40.741 12.782.968

18.000 19.350.400

25.675.267

4.120.666

12.782.968

29.927.000

200.018.000 2.002.541 34.385.700

143.145.635

GASTO ARRIENDO GASTO FINANCIERO COMISION BANCARIA


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

3.000.000 72.000 200.000

3.000.000

6.000.000 200.000

GASTO DE ENERGIA GASTO DE AAA GASTO GAS


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

950.000 355.000 555.000


105
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

INETRESES FINANCIEROS DEP EQUIPO OFICINA DEP EQUIPO COMPUTO


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1.409.509 337.500 120.000

GASTO BENEFICIO A EMPLEADOS

ADMINISTRATIVO

GASTO RECARGOS/
GASTO SUELDO FESTIVOS GASTO AUX. TRANSP.
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

6.275.434 160.000 166.280

6.275.434 160.000 166.280

12.550.868 320.000 332.560

GASTO PENSION GASTO ARL GASTO CAJA COMPENS.


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

792.206 34.461 264.069

792.206 34.461 264.069

1.584.412 68.922 528.138


106
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

OPERATIVO/ VENTAS

GASTO RECARGOS/
GASTO SUELDO FESTIVOS GASTO AUX. TRANSP.
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

10.664.019 759.803 665.120

11.401.736 925.754 748.260

22.065.755 1.685.557 1.413.380

GASTO PENSION GASTO ARL GASTO CAJA COMPENS.


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1.450.673 63.104 483.558

1.569.090 68.255 523.030

3.019.763 131.359 1.006.588


107
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

INVENTARIO PPYEQ EN TRANS. PPYEQ


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
13.150.000 10.400.000 56.380.350 56.380.350 56.380.350
15.000.000 22.000.000
25.000.000

53.150.000 32.400.000 56.380.350 56.380.350 56.380.350


20.750.000 -

DEP EQUIPO RESTAURANTE SEGUROS Y FIANZAS ACCIONES


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
469.836 3.500.000 291.667 7.500.000

18.000

3.500.000 291.667 7.518.000


3.208.333

ICO IVA RETE ICA


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2.248.228 570.000 782.926
30.000
3.040.000 2.428.764
38.000 13.300
140.600 3.676.576
30.000
782.926
36.100 13.300
108
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

570.000 2.428.764 900.000


5.073.000
36.100
13.782.000

5.288.228 15.172.800 15.172.956 986.600

156
109
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

PRIMA VACACIONES
DEBE HABER DEBE HABER

1.556.932 779.400

1.639.133 820.550

3.196.065 1.599.950

ING ARRENDAMIENTO
DEBE HABER

2.000.000

- 2.000.000

DOTACIÒN GASTO MESEROS AIU


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

740.000 1.900.000 190.000

1.900.000 190.000

740.000 3.800.000 380.000


110
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

GASTO TELEFONO AMORTIZACION POLIZA COSTO DE VENTA


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

195.000 291.667 10.400.000

22.000.000

32.400.000

DEP EQUIPO
RESTAURANTE AMORT INTANGIBLES
DEBE HABER DEBE HABER

469.836 29.167

GASTO CESANTIAS GASTO INT. CESANTIAS GASTO PRIMAS


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

549.923 5.499 549.923

549.923 5.499 549.923

1.099.846 10.998 1.099.846

ALIMENTO EMPLEADOS
111
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

DEBE HABER

20.645

25.700

46.345

GASTO CESANTIAS GASTO INT. CESANTIAS GASTO PRIMAS


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1.007.009 10.070 1.007.009

1.089.210 10.892 1.089.210

2.096.219 20.962 2.096.219


112
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

PPYEQ EQUIPOS PPYEQ COMPUTO INTANGIBLES


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

40.500.000 7.200.000 3.500.000 29.167

40.500.000 7.200.000 3.500.000 29.167

3.470.833

CDT TERRENO EDIFICACION


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

10.000.000 40.000.000 50.000.000

PROPINAS APORTE ARL APORTE CAJA COMP


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
113
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

200.000 97.565 97.565 747.627 747.627

600.000 102.716 102.716 787.099 787.099

800.000
114
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

HONORARIOS
DEBE HABER
1.000.000
1.000.000
1.500.000
1.500.000
5.000.000

GASTO VACACIONES
DEBE HABER

275.291
275.291

550.582

GASTO VACACIONES
DEBE HABER
504.109
545.259

1.049.368
115
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

UTILES Y PAPELERIA
DEBE HABER
3.867.500

3.867.500

VALORIZACIONES
DEBE HABER

18.000

APORTE PENSION APORTE EPS


DEBE HABER DEBE HABER
3.024.106 3.024.106 747.627 747.627
116
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3.181.995 3.181.995 787.099 787.099

6.206.101 1.534.726
6.206.101 1.534.726
117
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

7.5 ESTADOS FINANCIEROS BAJO NORMA LOCAL Y BAJO NIFF

BALANCE GENERAL BAJO NORMA LOCAL DECRETO 2649

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


NIT 900.923.049-6
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2,017
(EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 208.555.181,00 PROVEEDORES 25.000.000
INVERSIONES 17.500.000 CUENTAS POR PAGAR 116.046.300
DEUDORES 91.148.742 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 7.006.628,00
INVENTARIOS 20.750.000 IMP DE RENTA 13.956.255,00
ANTICIPO 511.000 OBLIGACIONES LABORALES 8.024.040,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 338.464.923,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 170.033.223,00

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE
PROP. PLANTA Y EQUIPO 193.153.014 OBLIGACIONES FINANCIERAS 145.039.825
DIFERIDOS 10.546.666 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 145.039.825,00
OTROS ACTIVOS 18.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 203.717.680,00 TOTAL PASIVO 315.073.048,00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 200.000.000,00
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 18.000,00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 27.091.555,00
TOTAL PATRIMONIO 227.109.555,00

TOTAL ACTIVOS 542.182.603,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 542.182.603,00

KAREN PINEDA PUERTA PEDRO PEREZ


C.C: 1,047,215,170 C.C 1,234,567
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF


118
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


NIT: 802.010.332-2
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)

Activos
Activos no corrientes

Propiedades, planta y equipo 177.265.678,00


Propiedad de inversión 15.000.000,00
Plusvalía 0,00
Activos intangibles distintos de la plusvalía 3.470.833,00
Inversiones en asociadas 0,00
Inversiones en negocios conjuntos 0,00
Activos biológicos no corrientes, al costo menos depreciación acumulada y deterioro del
valor 0,00
Activos biológicos no corrientes, al valor razonable 0,00
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar no corrientes 0,00
Inventarios no corrientes 3.867.500,00
Activos por impuestos diferidos 8.217.579,68
Activos por impuestos corrientes, no corriente 0,00
Otros activos financieros no corrientes 0,00
Otros activos no financieros no corrientes 3.208.333,00
Total de activos no corrientes 211.029.923,68

Activos corrientes

Inventarios corrientes 20.750.000,00


Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes 89.545.892,00
Activos por impuestos corrientes, corriente 511.000,00
Activos biológicos corrientes, al costo menos depreciación acumulada y deterioro de valor 0,00
Activos biológicos corrientes, al valor razonable 0,00
Otros activos financieros corrientes 17.640.722,00
Otros activos no financieros corrientes 0,00
Efectivo y equivalentes del efectivo 208.555.181,00
Activos corrientes totales 337.002.795,00
Total de activos 548.032.718,68
Patrimonio y pasivos
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
y pasivos

Capital emitido 200.000.000,00


Ganancias acumuladas 0,00
Utilidad del Ejercicio 22.986.817,00
Reserva Legal 2.554.091,00
Prima de emisión 0,00
Acciones propias en cartera 0,00
Otras participaciones en el patrimonio 798.818,00
Otras reservas 0,00
119
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Total patrimonio atribuible a propietarios de la controladora 0,00


Participaciones no controladoras 0,00
Patrimonio total 226.339.726,00
Pasivos
Provisiones no corrientes

Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados 0,00


Otras provisiones no corrientes 0,00
Total provisiones no corrientes 0,00

Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar no corrientes 0,00
Pasivo por impuestos diferidos 7.418.761,92
Pasivos por impuestos corrientes, no corriente 0,00
Otros pasivos financieros no corrientes 0,00
Parte no corriente de préstamos no corrientes 0,00
Otros pasivos no financieros no corrientes 800.000,00

Totalcorrientes
Pasivos de pasivos no corrientes 8.218.761,92

Provisiones corrientes por beneficios a los empleados 8.024.040,00


Otras provisiones corrientes 0,00
Total provisiones corrientes 8.024.040,00

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 140.246.300,00


Pasivos por impuestos corrientes, corriente 20.164.066,00
Otros pasivos financieros corrientes 145.039.825,00
Préstamos corrientes 0,00
Parte corriente de préstamos no corrientes 0,00
Otros pasivos no financieros corrientes 0,00
Pasivos corrientes totales 313.474.231,00
Total pasivos 321.692.992,92
Total de patrimonio y pasivos 548.032.718,92

ESTADO DE RESULTADO BAJO NORMA LOCAL DECRETO 2649


120
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


NIT 802010332-2
ESTADO DE RESULTADO A 31 DIC 2,017 NORMA LOCAL
(EXPRESADOS EN PESOSO COLOMBIANOS)

INGRESOS OPERACIONALES %
RESTAURANTES 143.145.635,00 100,00%
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 143.145.635,00 100,00%
COSTO DE VENTAS 32.400.000,00
MANO DE OBRA DIRECTA 17.662.585,00 12,34%
TOTAL COSTO DE VENTAS 50.062.585,00 34,97%
UTILIDAD Y/O PERDIDA BRUTA 93.083.050,00 65,03%
TOTAL GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL 18.192.517,00 12,71%
HONORARIOS 5.000.000,00 3,49%
SEGUROS 291.667,00 0,20%
SERVICIOS 3.117.500,00 2,18%
DEPRECIACIONES 927.336,00 0,65%
DIVERSOS 1.710.676,00 1,20%
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 29.239.696,00 20,43%
TOTAL GASTOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL 17.662.585,00 12,34%
ARRENDAMIENTOS 6.000.000,00 4,19%
SERVICIOS 3.117.500,00 2,18%
TOTAL GASTOS DE VENTAS 26.780.085,00 18,71%
UTILIDAD Y/O PERDIDA OPERACIONAL 37.063.269,00 25,89%
0,00%
NO OPERACIONALES
OTRAS VENTAS 0,00 0,00%
FINANCIEROS 1.984.541,00 1,39%
ARRENDAMIENTO 2.000.000,00 1,40%
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 3.984.541,00 2,78%
0,00%
UTILIDAD Y /O PERDIDA ANTES DE
IMPUESTOS 41.047.810,00 28,68%

IMPUESTO DE RENTA 34% 13.956.255,00 9,75%


121
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-
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO DE RENTA 27.091.555,00 18,93%

KATERINE BELEÑO ALVAREZ


T.P 193174-T
CONTADORA PUBLICA
122
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ESTADO DE RESULTADO NIFF

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


NIT: 802.010.332-2
ESTADO DE RESULTADO NIIF
(VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)

Ingresos de actividades ordinarias 143.145.635,00


Costo de ventas 67.725.170,00
$
Ganancia bruta 75.420.465,00

Otros ingresos 2.000.000,00


Costos de distribución 0,00
Gastos de administración 37.563.023,00
Otros gastos 1.602.850,00
Otras ganancias (pérdidas) 0,00
Ingresos financieros 2.125.263,00
Costos financieros 1.681.509,00

Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos


que se contabilicen utilizando el método de la participación 0,00
Ingreso (gasto) por impuestos 13.157.438,00
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas 0,00
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas 0,00
Ganancia (pérdida) 25.540.908,00
123
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

INDICADORES FINANCIEROS DE FLAVOR CARIBBEAN S.A.S

INDICADORES FINANCIEROS
124
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ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO SEGÚN LA NORMAL LOCAL


DECRETO 2649

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


NIT: 802.010.332-2
ESTADO CAMBIO EN EL PATRIMONIO - 2649
(VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)

SALDO SALDO FINAL A 31 DE


CONCEPTO INICIAL MOVIMIENTOS DICICEMBRE 2017
CAPITAL 0 200.000.000,00 200.000.000,00

SUPERAVIT POR VALORIZACION 0 18.000,00 18.000,00


UTLIDAD DEL EJERCICIO 0 27.091.555,00 27.091.555,00
SALDO 227.109.555,00

El Patrimonio no sufrió ninguna modificación, ya que la empresa es nueva y no tuvo saldos


iniciales
los movimientos son del periodo actual.
125
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO- NIFF

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


NIT: 802.010.332-2
ESTADO CAMBIO EN EL PATRIMONIO NIIF
(VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)

Estado de cambios en el patrimonio [sinopsis] abstracto

Estado de cambios en el patrimonio [tabla] -

Componentes del patrimonio [eje] -

Patrimonio [miembro] -

Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora [miembro] -

Capital emitido [miembro] 200.000.000,00

Prima de emisión [miembro] -

Acciones propias en cartera [miembro] -

Otras participaciones en el patrimonio [miembro] -

Otras reservas [miembro] -

Superávit de revaluación [miembro] -

Reserva de diferencias de cambio en conversiones [miembro] -

Reserva de coberturas de flujo de efectivo [miembro] -

Reserva de coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero [miembro] -

Reserva de ganancias o pérdidas actuariales en planes de beneficios definidos [miembro] 2.554.091,00

Reserva de pagos basados en acciones [miembro] -


Importes reconocidos en otro resultado integral y acumulados en el patrimonio relativos a activos
no corrientes o grupos de activos para su disposición mantenidos para la venta [miembro] -

Reserva de ganancias y pérdidas por inversiones en instrumentos de patrimonio [miembro] -


Reserva para cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el
riesgo de crédito del pasivo [miembro] -
126
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Reserva de ganancias y pérdidas en nuevas mediciones de activos financieros disponibles para la


venta [miembro] -

Otras reservas varias [miembro] -

Ganancias (pérdidas) acumuladas [miembro] -

Participaciones no controladoras [miembro] -

Estado de cambios en el patrimonio [partidas] -

Patrimonio al comienzo del periodo -

Incremento (disminución) por cambios en políticas contables -

Incremento (disminución) por correcciones de errores -

Patrimonio inicial reexpresado -

Cambios en el patrimonio [sinopsis] -

Resultado integral [sinopsis] -

Ganancia (pérdida) 22.986.817,00

Otro resultado integral 798.818,00

Resultado integral -

Emisión de patrimonio -

Dividendos -

Incremento (disminución) por otras aportaciones de los propietarios -

Incremento (disminución) por otras distribuciones a los propietarios -

Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios, patrimonio -

Incremento (disminución) por transacciones con acciones propias en cartera -


Incremento (disminución) por cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no dan
lugar a pérdida de control -

Total incremento (disminución) en el patrimonio 26.339.726,00


127
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Patrimonio al final del periodo 226.339.726,00

ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO BAJO NORMA LOCA DECRETO 2649

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


NIT: 802.010.332-2
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - 2649
(VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)

2017

Flujos de efectivo por actividades de operación:


Ganancia del período 27.091.555
Depreciación de propiedades, planta y equipo - 927.336
Gastos financieros 1.681.509
Amortización 29.167
Diferencia en cambio, neta (1.943.800)

Flujo de efectivo incluido en actividades de inversión


Ingresos por valoración de instrumentos financieros 18.000
Ingresos por intereses 42.071
Cambios en activos y pasivos de operación
Anticipos y avances recibidos 800.000
Efectivo neto generado por actividades de operación 26.791.166

Flujos de efectivo por actividades de inversión:


Inversiones en instrumentos financieros 17.500.000
Compras de propiedades, planta y equipo (194.080.350)
Compras de intangibles 3.470.833
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (173.109.517)

Flujos de efectivo por actividades de financiación:


Préstamos recibidos 154.873.532
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación 154.873.532

Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 8.555.181


Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 200.000.000
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período 208.555.181
128
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO- NIFF

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


NIT: 802.010.332-2
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO NIIF
(VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)

2017

Flujos de efectivo por actividades de operación:


Ganancia del período 25.540.908
Ajustes por ingresos y gastos que no requirieron -
uso de efectivo: -
Depreciación de propiedades, planta y equipo - 1.814.672
Gastos financieros 1.681.509
Amortización 29.167
Pérdida por deterioro de deudores 1.602.850
Diferencia en cambio, neta (1.943.800)
Utilidad y/o Pérdida en Venta Prop, Planta y Equipo -

Ingresos por valoración de propiedades de inversión -


Impuesto diferido del período 8.217.580
Ajuste a las provisiones
Flujo de efectivo incluido en actividades de inversión
Ingresos por valoración de instrumentos financieros 140.722
Ingresos por intereses -
Dividendos -
Cambios en activos y pasivos de operación
(Aumento) en deudores comerciales y otros -
(Aumento) en inventarios -
(Aumento) en pagos anticipados -
(Disminución) en proveedores -
Aumento en cuentas por pagar 2.370.609
Aumento en impuestos corrientes por pagar -
Aumento en obligaciones laborales -
Anticipos y avances recibidos 800.000
Efectivo neto generado por actividades de operación 36.624.873

Flujos de efectivo por actividades de inversión:


Inversiones en instrumentos financieros 17.500.000
Valor recibido por liquidación de instrumentos financieros
Compras de propiedades, planta y equipo (194.080.350)
Valor recibido por venta de equipos -
Compras de intangibles 3.470.833
Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por pago de Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por dividendos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (173.109.517)

Flujos de efectivo por actividades de financiación:


Aportes de los accionistas
Dividendos pagados a los accionistas
Préstamos recibidos 145.039.825
Pago de préstamos e intereses
129
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Efectivo neto utilizado en actividades de financiación 145.039.825

Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 8.555.181


Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 200.000.000
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período 208.555.181
130
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7.6 IMPUESTO DE CONFORMIDAD A LA NORMATIVA TRIBUTARIA VIGENTE


131
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DECLARACION DE RENTA
www.a ccounter.co

Pri va da
110
1. Año 2|0|1|7
4. Número de formulario
Colombia
un compromiso que no podemos evadir

Lea cuidadosamente las instrucciones


5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

800.101.332 2
12. Cód.
11. Razón social
Dirección
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S
24. Actividad económica Si es una correcciòn Indique: 26. Cód. 27. No. Formulario anterior
28. Fraccion de año gravable 2017 (Marque "x")
informativos

Renta (continuación)
Total costos y gastos de nómina 30 Renta líquida (57 - 59) 60
46.392.000 52.628.000
Datos

Aportes al sistema de seguridad social 31 Renta presuntiva 61


4.804.000 -
Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación
32 1.535.000 Renta exenta 62 -
Efectivo, bancos, otras inversiones 33 218.678.000 Rentas gravables 63 -
Acciones y aportes (Sociedades Renta líquida gravable (Al mayor valor
34 7.518.000 64
anónimas, limitadas y asimiladas) entre 60 y 61, reste 62 y sume 63) 52.628.000
Cuentas por cobrar 35 89.546.000 Ingresos por ganancias ocasionales 65 -

ocasionales
Ganancias
Patrimonio

Inventarios 36 20.750.000 Costos por ganancias ocasionales 66 -


Activos fijos 37 192.266.000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas67 -
Otros activos 38 10.547.000 Ganancias ocasionales gravables (65 - 66 - 67)
68 -
Total patrimonio bruto. (Sume 33 a 38) 39 539.305.000 Impuesto sobre la renta líquida gravable 69 13.157.000
Pasivos 40 294.110.000 Descuentos tributarios 70 -
Total patrimonio líquido (39-40, si el
41 245.195.000 Impuesto neto de renta (69 - 70) 71 13.157.000
resultado es negativo escriba 0)
Ingresos brutos operacionales 42 Impuesto de ganancias ocasionales 72
143.146.000 -
Descuentos por impuestos pagados en el
Ingresos brutos no operacionales 43 73
2.000.000 exterior por ganancias ocasionales -
Intereses y rendimientos financieros 44 Total impuesto a cargo (71 + 72 - 73) 74
Ingresos

2.125.000 13.157.000
Total ingresos brutos (Sume 42 a 44) 45 Anticipo renta por el año gravable 2016 75
147.271.000 -
Saldo a favor año 2015 sin solicitud de
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
46 76
- devolución o compensación -
Ingresos no constitutivos de renta ni
47 Autorretenciones 77
ganancia - -
Liquidación privada

Total ingresos netos (45 - 46 - 47) 48 147.271.000 Otras retenciones 78 -

Costo de ventas y de prestación de servicios 49 Total retenciones año gravable 2016 (77 + 78)
79
Costos

66.985.000 -
Otros costos 50 - Anticipo renta por el año gravable 2017 80 -
Total costos (49 + 50) 51 66.985.000 Anticipo sobretasa año gravable 2017 81 -
Saldo a favor Renta CREE año
Fracción año

Gastos operacionales de administración 52 gravable anterior sin solicitud de 82


2017

19.371.000 devolución o compensación -


Deducciones

Gastos operacionales de ventas 53 740.000 Anticipo sobretasa año anterior 83 -


Deducción inversiones en activos fijos 54 - Sobretasa 84 -
Saldo a pagar por impuesto
Otras deducciones 55 (74+80+81+84-75-76-79-82-83, Si el 85
7.547.000 resultado es negativo escriba 0) 13.157.000
Total deducciones (Sume 52 a 55) 56 Sanciones 86
27.658.000 -
Renta líquida ordinaria del ejercicio (48 - Total saldo a pagar (74+80+81+84+86-75-
51 - 56, si el resultado es negativo escriba 57 76-79-82-83. Si el resultado es negativo 87
0) 52.628.000 escriba 0) 13.157.000
Renta

o Total saldo a favor (75+76+79+82+83-74-


o Pérdida líquida del ejercicio (51 + 56 -
58 80-81-84-86. Si el resultado es negativo 88
48, si el resultado es negativo escriba 0) - -
escriba 0)
Compensaciones 59 -

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89. No. Identificación signatario 90. DV


981. Cód Repres enta ci ón 1 8 997. Espacio exclusivo para el sello
Fi rma del decl a ra nte o de qui en l o repres enta de la entidad recaudadora 980. Pago total $ 13.157.000
(Fecha efectiva de la transacción)
996. Espacio para el numero interno de la DIAN /
Adhesivo
982. Código Contador o Rev Fiscal,
Firma Contador o Rev Fiscal 994. Con salvedades
FORMULARIO SIN COSTO

983. No. Tarjeta profesional


132
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DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE


www.accounter.co

Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350

1. año 2 0 1 7 1 1
4. Número de formularo

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5


5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT)
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

8 0 2 0 1 0 3 3 2 2
11. Razón social 12. Cod
Direccion
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S
87. Autorretenedores Decreto 2201 de 2016
Si es una corrección indique:
25.Código 26. No. Formulario anterior Actividad Economica Principal 88. Tarifa
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

Rentas de trabajo 27 - 51 -

Rentas de pensiones 28 - 52
-
Honorarios 29 1.000.000 53
100.000
Comisiones 30 - 54
-
Servicios 31 190.000 55
2.000
Rendimientos financieros e intereses 32 - 56
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 3.000.000 57
105.000
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 58
-
Dividendos y participaciones 35 - 59
-
Compras 36 - 60
-
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 61
-
Contratos de construcción 38 - 62
-
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 63
-
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 64
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 65 -
Decreto 2201 de 2016 42 63.873.000 66
511.000
Ventas 43 - 67
-
Autorretenciones

Honorarios 44 - 68
-
Comisiones 45 - 69
-
Servicios 46 - 70
-
Rendimientos financieros 47 - 71
-
Otros Conceptos 48 - 72 -
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 49 - 73
-
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 50 - 74
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
75 -
resultadas
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 51 a 74 y reste casilla 75) 76 718.000
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)

A responsables del regimen comun 77 -


Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 78
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 79 -
Total retenciones I.V.A. (Sume 77 y 78 y reste 79) 80 -
Retenciones impuesto de timbre nacional 81

Total retenciones (76 + 80 + 81) 82 718.000


Total

Más Sanciones 83
-
Total retenciones más sanciones (82 + 83) 84
718.000
85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo para el


981. Código Representación sello de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 718.000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades


Coloque el timbre de la m‡quina
registradora al dorso de este
formulario
983. No. Tarjeta Profesional
133
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

DECLARACION DE IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO


134
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DECLARACION DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada


300
1. año 2 0 1 7 0 1 4. Número de formularo

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir


1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT)6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

8 0 2 0 1 0 3 3 2 2
11. Razón social 12. Cod
Direccion

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S


24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X Cuatrimestral
Si es una corrección indique:
25.Código 26. No. Formulario anterior
En v enta cerv eza de producción
Por operaciones grav adas al 5% 27 61
- nacional o importada -

Impuesto generado
En v enta de licores, aperitiv os, v inos y
Por operaciones grav adas a la tarifa general 28 62
79.858.000 similares 5% -
En retiro de inv entario para activ os fijos,
A.I.U por operaciones grav adas (Base Grav able especial)
29 63
- consumo, muestras gratis o donaciones -
IVA recuperado en dev oluciones en
Por exportacion de bienes 30 64
- compras anuladas, rescindidas o resueltas -
Total impuesto generado por
Por exportacion de serv icios 31 65
- operaciones gravadas (Sume 57 a 64) 15.173.000
Por v entas a sociedades de comercializacion Por importaciones grav adas a la tarifa
32 66
internacional - del 5% -
Por importaciones grav adas a la tarifa
Por v entas a zonas francas 33 - 67 -
general
De bienes y serv icios grav ados
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 68


- prov enientes de Zonas Francas -
Por compras de bienes grav ados a la
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 - 69 -
tarifa del 5%
Por compras de bienes grav ados a la
Por v enta de cerv eza de producción nacional o importada
36 70
- Liquidación privada (Continuación) tarifa general 1.391.000

Impuesto descontable
Por v enta de licores, aperitiv os, v inos y similares 37 - Por licores, aperitiv os, v inos y similares 71 -
Por operaciones excluidas 38 Por serv icios grav ados a la tarifa del 5% 72
- -
Por operaciones no grav adas 39 Por serv icios grav ados a la tarifa general 73
63.288.000 -
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos (sume 27 a 39) 40 74
143.146.000 Art. 485-2 E.T.
Dev oluciones en v entas anuladas, rescindidas o Total impuesto pagado o facturado
41 75
resueltas - (Sume 66 a 74) 1.391.000
IVA retenido por serv icios prestados en
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (40-41)
42 76
143.146.000 Colombia por no domiciliados o no -
IVA resultante por dev oluciones en
De bienes grav ados a la tarifa del 5% 43 77
- v entas anuladas, rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas,
De bienes grav ados a la tarifa general 44 78
hurto o castigo de inv entarios)
Importaciones

-
De bienes y serv icios grav ados prov enientes Total Impuestos descontables (75 + 76 +
45 79
de Zonas Francas - 77 + 78) 1.391.000
Saldo a pagar por el período fiscal (65 -79, si
De bienes no grav ados 46 80
- el resultado es menor a cero escriba 0) 13.782.000
De bienes excluidos, exentos y no grav ados Saldo a favor del período fiscal (79 - 65, si el
47 81
prov enientes de Zonas Francas - resultado es menor a cero escriba 0) -
De serv icios 48 - Saldo a fav or del período fiscal anterior 82 -
De bienes grav ados a la tarifa del 5% Retenciones por IVA que le practicaron
Compras

49 83
- -
Saldo a pagar por impuesto (80 - 81 - 82 - 83 si
De bienes grav ados a la tarifa general 50 84
Nacionales

7.320.000 el resultado es menor a cero escriba 0) 13.782.000


De serv icios grav ados a la tarifa del 5% 51 Sanciones 85
- -
Total saldo a pagar por este período (80 - 81 -
De serv icios grav ados a la tarifa general 52 86
- 82 - 83 + 85, si el resultado es negativ o escriba 13.782.000
o Total saldo a favor por este período (81 + 82
De bienes y serv icios excluidos, exentos y no grav
53 ados 87
- + 83 - 80 - 85, si el resultado es negativ o escriba -
Saldo susceptible a dev olución y/o
Total Compras e importaciones brutas (Sume 43 a 53)
54 88
compensación por el presente periodo
Control de saldos

7.320.000 -
Dev oluciones en compras anuladas, rescindidas Saldo a fav or susceptible de ser dev uelto y/o
55 89
o resueltas en este periodo - compensado a imputar en el periodo siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o
Total compras netas realizadas durante el período 56
(54 - 55) Compensación susceptible de ser imputado en el 90
7.320.000 siguiente periodo -
Total saldo a favor a imputar al periodo
Impuesto generado

A la tarifa del 5% 57 91
- siguiente (Casilla 87 - 88) -
Liquidación
privada

A la tarifa general 58
15.173.000
Sobre AIU en operaciones grav adas (Base grav
59able especial)
-
En juegos de suerte y azar 60
-
95. No. Identificación signatario. 93.DV
997. Espacio exclusivo para el sello de la
981. Cód Representación entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total -
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesiv o de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Rev isor


Fiscal

Firma Rev isor Fiscal o Contador. 994. Con Salv edades


Coloque el timbre de la maquina registradora
al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co
135
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DECLARACION IMPUESTO AL CONSUMO


136
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

7. POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EN LOS ESTADOS

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S

Políticas Contables y Notas Explicativas a los Estados Financieros para el año terminado el

31 de Diciembre de 2017

(Cifras expresadas en pesos colombianos)

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA COMPAÑÍA

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S está constituida como una sociedad por acciones

simplificadas, ajustada a los parámetros de la legislación mercantil colombiana, con el objeto

social de Procesamiento y elaboración de comidas típicas de la región caribe y servicio de

catering.

Organizada de acuerdo con lo establecido en la Ley 1258 del 5 de diciembre de 2008; el

Código de Comercio de la República de Colombia y se denominará FLAVOR CARIBBEAN

S.A.S. de nacionalidad colombiana.

La sociedad tendrá su domicilio principal en la ciudad de Barranquilla bajo escritura

pública Nº 15422 del 5 de septiembre de 2.017, pero podrá establecer sucursales o agencias o

dependencias en otros lugares del país o del exterior, por disposición de la Junta Directiva y con

arreglo a la ley y a los estatutos.


137
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

2. BASE DE PREPARACIÓN

Los estados financieros de FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, al 31 de diciembre 2017 han

sido preparados de acuerdo a las normas internacionales de información financiera para pequeñas

y medianas entidades (NIIF para Pymes) emitido por el International Accounting Standards

Board (IASB) según lo establece el decreto 3022 de 2013.

Los estados financieros corte al 31 de diciembre de 2017 son los primeros estados

financieros preparados de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera para

Pequeñas y Medianas entidades (NIIF para Pymes) versión 2015 de la cual, la compañía hace uso

de manera anticipada tal como lo permite la norma internacional y que se adopta en Colombia

como principio de contabilidad generalmente aceptado mediante los decretos 2420 y 2496 de

diciembre de 2015

3. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES

3.1. CONSIDERACIONES GENERALES

Las principales políticas contables que se han utilizado en la preparación de estos estados

financieros se resumen a continuación.

3.2. MONEDA EXTRANJERA

3.2.1. Moneda Funcional Y De Presentación


138
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Moneda funcional pesos.

La moneda funcional de Flavor Caribean S.A.S, es el peso colombiano dado que es la

moneda del entorno económico principal en el que genera y usa el efectivo. Por lo tanto, la

Compañía maneja sus registros contables en dicha moneda, la cual a su vez, es la usada para la

presentación de los estados financieros.

3.2.2. Transacciones Y Saldos En Moneda Extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional, usando los tipos

de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de la valuación cuando las partidas se

reexpresan. Las ganancias y pérdidas cambiarias resultantes de la liquidación de dichas

operaciones y de la modificación de la medición de las partidas monetarias al tipo de cambio del

cierre del año se reconocen en resultados como ingresos o gastos financieros.

3.3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo disponible, depósitos de libre

disponibilidad de bancos, otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con vencimientos de

tres meses o menos contados a partir de la adquisición del instrumento financiero, y efectivos y

equivalentes de efectivo en estado de restricción.


139
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3.4 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

3.4.1. Cuentas Por Cobrar

Las ventas se realizan de contado y con condiciones de crédito normales, y los valores de

las cuentas por estos activos financieros se reconocen inicialmente a su precio de transacción.

Posteriormente se miden a costo amortizado utilizando el método de interés efectivo,

menos la provisión por deterioro. Las ventas se realizan en condiciones normales de crédito y las

cuentas por cobrar comerciales no devengan intereses.

3.4.2. Activos Financieros Corrientes Y No Corrientes

Comprenden inversiones en certificados de depósito a término (CDT) que no exceden de un

año. Se reconocen inicialmente al costo más cualquier costo de transacción y su medición

posterior se realiza con base en el método del costo amortizado que tiene en cuenta la tasa de

interés efectiva. Los intereses devengados, así como el efecto de la valoración al costo

amortizado se reconocen en los resultados como ingresos financieros.

Las inversiones no corrientes comprenden inversiones en capital de otra empresa. Se

reconocen inicialmente por su precio de transacción. Después del reconocimiento inicial, estas

inversiones se mantienen al costo menos cualquier deterioro de valor.

3.4.3. Préstamos Por Pagar

Las obligaciones financieras se reconocen inicialmente a su precio de transacción menos

cualquier costo de transacción. Después del reconocimiento inicial se miden al costo amortizado
140
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

utilizando el método de interés efectivo. Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del

método del interés efectivo y se presentan en los resultados como gastos financieros.

3.4.4. Proveedores Y Cuentas Por Pagar

Los proveedores y cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones de crédito

normales y no tienen intereses.

3.4.5. Retiro De Los Activos Financieros

Los activos financieros se retiran de los estados financieros cuando los derechos

contractuales a recibir los flujos de efectivo del activo expiran, o cuando el activo financiero y

sustancialmente todos los riesgos y beneficios han sido transferidos. Usualmente, ello ocurre

cuando se recibe el dinero producto de la liquidación del instrumento o por el pago del saldo

deudor.

Si la Compañía no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y ventajas

inherentes a la propiedad y continúa reteniendo el control del activo transferido, reconocerá su

participación en el activo y la obligación asociada por los montos que tendría que pagar. Si

retiene substancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de un activo

financiero transferido, continuará reconociendo el activo financiero y también reconocerá un

préstamo colateral por los ingresos recibidos.

La diferencia entre el valor en libros del activo financiero y el valor de la contraprestación

recibida y por recibir se reconoce en los resultados.


141
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3.4.6. Deterioro De Valor De Los Activos Financieros

Todos los activos financieros, excepto aquellos que se llevan a valor razonable con cambios

en resultados, se revisan por deterioro al menos al final de cada año para determinar si existe

evidencia objetiva de su deterioro. Se aplican diferentes criterios para determinar el deterioro de

cada categoría de activos financieros, según se describe a continuación.

Las cuentas por cobrar significativas individualmente se consideran para deterioro cuando

están vencidas o cuando existe evidencia objetiva de que un cliente caerá en incumplimiento

como resultado de uno o más eventos que ocurrieron después del reconocimiento inicial del

activo que tienen impacto en los flujos de efectivo futuros estimados del saldo de la deuda.

Los criterios que se utilizan para determinar que existe una evidencia objetiva de una

pérdida por deterioro son: i) dificultades financieras significativas del deudor, ii) incumplimiento

en sus pagos, iii) concesiones especiales otorgadas para el pago al tercero, y, iv) es probable que

el deudor entre en quiebra o en ley de intervención económica.

Si se considera que existe evidencia objetiva de deterioro para un activo financiero

evaluado individualmente, el activo se agrupa con otros activos financieros con características de

riesgo crediticio similares y es colectivamente evaluado por deterioro. Los activos que son

individualmente evaluados por deterioro no están incluidos en la evaluación colectiva de

deterioro.

Si hay evidencia objetiva de que una pérdida por deterioro se ha incurrido, se estiman los

flujos de efectivo futuros a recuperar mediante un análisis y proyección que considera la

probabilidad de deterioro y la estimación del valor que no se recuperará basados en el análisis de

todos los factores que afectan el activo financiero.


142
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Con base en el resultado de los análisis antes indicados, se realiza la estimación de la

pérdida bajo los siguientes criterios cuantificables considerando la diferencia entre el valor

presente de los flujos de efectivo futuros con respecto al valor en libros del activo financiero. El

valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados se descuenta a la tasa de interés efectiva

original del activo financiero. Si un activo financiero tiene una tasa de interés variable, la tasa de

descuento para medir cualquier pérdida por deterioro es el tipo de interés efectivo actual.

Se crea una subcuenta de deterioro de deudores como menor valor de las cuentas por cobrar

con cargo a los gastos del período. La estimación de dichas pérdidas se realiza de la siguiente

forma:

Si en un período posterior, el valor de la pérdida por deterioro disminuye como

consecuencia de un evento ocurrido después de que el deterioro fue reconocido, la reversión de la

pérdida por deterioro se reconoce en resultados.

Cuando existe evidencia objetiva de que los montos registrados de las cuentas por cobrar

no son recuperables, la pérdida por deterioro se reconoce en resultados.

3.5 INVENTARIOS

Las existencias se registran al costo o a su valor neto de realización el que resulte menor. El

costo se determina usando el método de promedio ponderado, el valor neto de realización es el

valor de uso estimado en el curso normal de las operaciones.


143
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3.5.1 Inventario De Consumo

Los inventarios de consumo se reconocen cuando se reciben los riesgos y beneficios, de los

insumos, los cuales se cargan con base un presupuesto general de la administración y se

distribuye entre los centros de costos de Flavor Caribbean.

Se evalúan para determinar el deterioro de valor en cada fecha de reporte. Las pérdidas por

deterioro de valor en el inventario se reconocen inmediatamente en resultados.

3.6. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Las propiedades, planta y equipo se reconocen cuando la Compañía recibe los riesgos y

beneficios asociados al activo. Se reconocen como propiedades, planta y equipo aquellos recursos

tangibles, de uso de más de un año, que sea probable que generen beneficios económicos futuros

o sirvan para fines administrativos y cuyo costo sea superior a 44 UVT.

La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el precio de compra, neto de

descuentos y rebajas, más todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el

lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.

En su medición posterior, la Compañía utiliza el modelo del costo.

La depreciación se reconoce sobre la base de línea recta para reducir el costo menos su

valor residual estimado de las propiedades, planta y equipo. Para el cálculo de la depreciación de

las propiedades, planta y equipo se utilizan las siguientes vidas útiles:


144
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Figura 1. Activo

Anualmente se revisa la vida útil y el valor residual de los activos, y si existen cambios

significativos, se revisa la depreciación de forma prospectiva para reflejar las nuevas

expectativas.

Las erogaciones por reparaciones menores, mantenimiento normal de los activos y todas

aquellas actividades que mantienen el servicio y capacidad de uso del activo en condiciones

normales se cargan a gastos del período.

El valor en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo se retira de los activos

cuando se vende o cede a un tercero transfiriendo los riesgos y beneficios y/o cuando no se espere

obtener beneficios económicos futuros por su uso o venta. Las ganancias o pérdidas que se

deriven del retiro se reconocen en resultados como parte de “otros ingresos u otros gastos’, según

corresponda.
145
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3.7. ACTIVOS INTANGIBLES

Los activos intangibles que incluyen programas informáticos, licencias de software

adquiridos y, se reconocen cuando Flavor Caribbean S.A.S, recibe los riesgos y beneficios

asociados al activo. Serán activos intangibles si cumplen los siguientes requisitos: i) que sea

identificable, ii) que se tenga el control del activo, iii) que su valor pueda ser medido

confiablemente, iv) que sea probable que la Compañía obtengan beneficios económicos futuros.

Los desembolsos asociados a proyectos, se consideran como activos intangibles siempre

que sean recursos controlados por Flavor Caribbean S.A.S, y sea posible identificar la

probabilidad de generación de beneficios económicos, con el recurso invertido o destinado en

estos proyectos.

La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el precio de compra, neto de

descuentos y rebajas, más todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el

lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.

La amortización se reconoce sobre la base de línea recta utilizando las siguientes vidas

útiles:

Tabla 1. Amortización

VIDA ÚTIL

CLASE DE ACTIVO EN AÑOS

Software operativo 10
146
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Anualmente se revisa la vida útil y el valor residual de los activos, y si existen cambios

significativos, se revisa la amortización de forma prospectiva para reflejar las nuevas

expectativas.

Los gastos en que se incurre internamente sobre activos intangibles se reconocen en

resultados cuando se incurren. Las amortizaciones del período se incluyen en los gastos de

administración y ventas.

3.8. DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS NO FINANCIEROS

Para efectos de evaluar el deterioro de las propiedades, planta y equipo, activos intangibles,

la Compañía agrupa los activos en los niveles más bajos para los cuales existe un ingreso de

efectivo independiente (unidades generadoras de efectivo). Como resultado, los activos se

prueban individualmente para deterioro y algunos se prueban a nivel de unidad generadora de

efectivo.

Al cierre de cada año, Flavor Caribbean S.A.S, evalúa si existe algún indicio de deterioro

del valor de algún activo (individual o unidad generadora de efectivo). Si existen indicios de un

posible deterioro del valor, se estima y compara el valor recuperable de cualquier activo afectado

(o unidades generadoras de efectivo)

El valor recuperable es el mayor entre el valor razonable del activo menos los gastos de

venta y su valor de uso.

Si el valor recuperable estimado es inferior al costo neto en libros del activo, se reduce el

valor en libros al valor recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor, la
147
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

cual se contabilizada en los resultados como gastos o mediante una disminución del superávit por

revaluación de activos, en caso de existir.

3.9. ARRENDAMIENTOS

Un arrendamiento se clasifica como arrendamiento financiero si transfiere sustancialmente

todos los riesgos y beneficios relacionados con la propiedad del activo arrendado a Flavor

Caribbean S,A,S, Por lo tanto, al inicio del arrendamiento se reconoce un activo (propiedades,

planta y equipo, activos intangibles o propiedades de inversión, según corresponda) al valor

razonable del activo arrendado o, si es menor al valor presente de los pagos mínimos del

arrendamiento. Un valor similar se reconoce como un pasivo de arrendamiento financiero dentro

de las obligaciones financieras.

Los pagos del arrendamiento se reparten entre la carga financiera y la reducción de la

obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés constante sobre el saldo

restante del pasivo. La carga financiera se reconoce como gastos financieros en el estado de

resultados.

Para los activos mantenidos en arrendamiento financiero se les aplica las políticas de la

misma forma que para los activos que son propiedad de la Compañía.

El resto de los arrendamientos se tratan como arrendamientos operativos. La causación de

los arrendamientos operativos se realiza con base en el método de línea recta a lo largo del plazo

del arrendamiento. Los costos de arrendamiento de maquinaria son cargados a los costos de

producción de cada mes y los correspondientes a los demás activos se cargan a gastos en el

estado de resultados.
148
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3.10. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Las obligaciones financieras se reconocen cuando Flavor Caribbean S.A.S, recibe el

producto del préstamo. Se miden en su reconocimiento inicial a su valor nominal, neto de los

costos incurridos en la transacción. En su medición posterior, se valoran al costo amortizado con

base en la tasa de interés efectiva de la deuda. Cualquier diferencia entre cada valoración, se

reconoce como gastos financieros.

Los préstamos cuyo vencimiento estén dentro de los doce meses siguientes a la fecha del

cierre anual se clasifican en el pasivo corriente, los demás préstamos se clasifican como pasivo

no corriente.

Las obligaciones financieras se retiran del pasivo cuando se pagan, liquidan, o expiran.

3.11. PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR

Los proveedores y cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones de crédito

normales y no tienen intereses. Se reconocen cuando Flavor Caribbean S.A.S., ha adquirido una

obligación generada al recibir los riesgos y beneficios de bienes comprados o al recibir los

servicios acordados. Se miden por el valor acordado con el proveedor.

3.12. BENEFICIOS A EMPLEADOS

Las obligaciones laborales de Flavor Caribbean S.A.S, incluyen beneficios de corto plazo.
149
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3.13. BENEFICIOS DE CORTO PLAZO

Los beneficios de corto plazo incluyen salarios, cesantías, vacaciones, prima legal, intereses

a las cesantías y todos aquellos conceptos que remuneran el servicio que prestan los empleados a

Flavor Caribbean S.A.S., y que se espera liquidar totalmente antes de los doce meses siguientes

al cierre anual sobre el que se informa en el que los empleados hayan prestado los servicios

relacionados.

Estos beneficios son reconocidos en la medida en que el empleado presta sus servicios a

Flavor Caribbean S.A.S., y se miden por el valor establecido en las normas laborales y/o en los

acuerdos individuales establecidos entre el empleado y Flavor Caribbean S.A.S.

3.13.1 Planes De Aportes Definidos

Por medio de éste plan y en cumplimiento de las normas legales, la responsabilidad de

Flavor Caribbean S.A.S, consiste en realizar un aporte a fondos privados o públicos de pensiones,

quienes son los responsables de realizar el pago de las pensiones de jubilación. La

responsabilidad de Flavor Caribbean S.A.S, se limita a realizar mensualmente dichos aportes, los

cuales se reconocen como gastos o costos de producción en el periodo en el que se reciben los

servicios de los empleados.


150
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3.14. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS

Las provisiones comprenden estimaciones de pérdidas probables y cuantificables por

demandas sobre Flavor Caribbean S.A.S y provisión para desmantelamiento. Su reconocimiento

se realiza cuando se tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de eventos

pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos para su pago y su valor se puede

estimar confiablemente. Aquellas contingencias de pérdida en contra Flavor Caribbean S.A.S,

que no sean cuantificables y/o sean inciertas no se reconocen en los estados financieros.

Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se requerirán

para cancelar la obligación, utilizando como tasa de descuento la tasa de interés promedio de los

créditos bancarios de Flavor CARIBBEAN S.A.S Anualmente se actualizan las provisiones

existentes y su valor se reconoce como gastos financieros en la parte que refleje el paso del

tiempo y como gastos la parte que refleja un ajuste en la estimación de la provisión.

Las contingencias de ganancias a favor de Flavor Caribbean S.A.S, no se reconocen hasta

tanto se tenga la certeza de obtener el beneficio económico de las mismas.

3.15. CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

El capital accionario representa el valor nominal de las acciones que han sido emitidas.

Los costos incrementales directamente atribuibles a la emisión de nuevas acciones se

reconocen en el patrimonio como una deducción del monto recibido, neto de impuestos.

Las distribuciones de dividendos pagaderas a los accionistas se reconocen como cuentas

por pagar cuando los dividendos son aprobados por la Asamblea de Accionistas.
151
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

3.16. RESERVAS

Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la Asamblea General de

socios, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento de disposiciones legales. Su

reconocimiento se realiza en el momento en que la Asamblea general de socios aprueba la

apropiación.

3.17. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Los ingresos se miden por referencia al valor razonable del pago recibido o por recibir por

Flavor Caribbean S.A.S, de los bienes suministrados o los servicios proporcionados, sin contar

impuestos sobre ventas y neto de rebajas, descuentos comerciales y similares. La política

contable para cada grupo de ingresos es la siguiente:

3.17.1. Prestación De Servicios

Corresponde a la venta de alimentos y bebidas en el restaurante, catering para eventos y

servicio de banquetes y demás ingresos relacionados con la prestación de servicios originados

conforme al objeto social de Flavor Caribbean S.A.S, La contraprestación recibida por estos

servicios se registran conforme a las operaciones y producido por el restaurante.


152
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3.17.2. Ingresos Por Intereses Y Dividendos

Los ingresos por intereses se reconocen sobre una base acumulada utilizando el método de

interés efectivo. Los ingresos por dividendos se reconocen cuando son decretados por la

Asamblea de socios.

3.18. RECONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS

Flavor Caribbean S.A.S, reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los

hechos económicos en forma tal que queden registrados sistemáticamente en el periodo contable

correspondiente (causación), independiente del momento de su pago.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2017 incluye los siguientes

componentes:

Tabla 2. Efectivo equivalente Activo

EFECTIVO EQUIVALENTE DE ACTIVO

CUENTA SALDO 31 DICIEMBRE

110505 Caja 30.064.400


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111005 Banco 178.490.781

En el rubro de Caja Menor refleja el estado de caja por concepto de licores, comidas típicas

de la región caribe, originados en la explotación del objeto social de Flavor Caribbean S.A.S en el

desarrollo de sus actividades.

Las cuentas bancarias que maneja la compañía en la modalidad de cuentas corrientes y

ahorros refleja los saldos correspondientes al cierre contable para los años 2017 previamente

realizando la confirmación y conciliación de los extractos bancarios y los libros oficiales de

contabilidad del sistema de información.

5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Los deudores comerciales corresponden a las diferentes líneas de servicios que ofrece

Flavor Caribbean S.A.S, los cuales se pueden detallar, así:

Tabla 3. Cuentas por cobrar

CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR

CUENTA SALDO 31 DICIEMBRE

139205 Cliente 91.148.742

139905 Deterioro Clientes (1.602.850)


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Las cuentas por cobrar a clientes están clasificadas por la línea de servicio que ofrece la

compañía, como son la venta de alimentos y bebidas, catering y contratos por comida express a

empresas.

Los saldos reflejados en el detalle de cuentas por cobrar comerciales fueron tomados

fielmente de los libros de contabilidad del sistema de información, los cuales muestra el detalle

de manera comparativa cada producto o servicio para mayor comprensión por parte de los

usuarios de la información.

La composición por edades del saldo de clientes comerciales a 31 de diciembre es el

siguiente:

Flavor Caribbean S.A.S, cuando refleje deterioro de las cuentas por cobrar que exceden la

rotación de 30 días calendarios, cumpliendo con lo establecido en la política contable de la

compañía, ya que las recuperaciones de esta cartera superan la rotación normal de la cartera

considerada por la administración. El valor del deterioro de las cuentas por cobrar será

reconocido como gasto por deterioro en las cuentas de resultado de cada periodo.

6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

El saldo de otras cuentas por cobrar a 31 de diciembre de 2017 incluye:

La cuenta condimentos S.A.S, corresponde a arrendamiento de local por cobrar, su

rotación es considerada normal y se encuentra en la categoría de 0 a 30 días calendarios.


155
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7. ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES

El saldo de Activos financieros corrientes muestra los siguientes conceptos para el años

correspondiente 2017.

Tabla 4. Acciones

ACCIONES

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

126905 Acciones 7.518.000

127005 CDT 10.122.722

Las cuentas de inversiòn clasificadas en la categoría de activos financieros corrientes

corresponden a instrumentos financieros en los cuales Flavor Caribbean S.A.S. recibirá la entrada

de recursos económicos que formaran parte del efectivo y equivalente de efectivo, estas cuentas

presentan rotaciones normales y se espera tener retorno de beneficios económicos en los

próximos meses siguientes.

8. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

El saldo de los activos por impuestos corrientes al 31 de diciembre de 2017:


156
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Tabla 5. Impuestos por cobrar

IMPUESTOS POR COBRAR

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

135505 Anticipo de impuesto 511.000

El saldo por cobrar a la Dian corresponde a exceso de anticipos por concepto de retención

en la fuente practicada en la venta de servicios.

9. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

En el rubro de propiedades planta y equipos se muestra su trazabilidad de la siguiente

forma:

Tabla 6. Propiedad planta y equipo

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

150405 Terrenos 40.000.000

151605 Edificaciones 35.000.000

158825 56.380.350
Equipo de comestible y bebidas
152405 Mueble y Enseres 40.500.000

152805 Equipos de Computo 7.200.000

156905 Propiedad de Inversión 15.000.000


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DEPRECIACIÓN

159215 Equipo de oficina (675.000)


Equipo de computación y
159220 comunicación (200.000)
159230 Equipo de restaurante (939.672)

La compañía utilizo como medición inicial el valor al costo atribuido, realizando

estimaciones de vida útil de cada activo.

10. ACTIVOS INTANGIBLES

El movimiento de los activos intangibles para el año 2017 es el siguiente:

Tabla 7. Intangibles

INTANGIBLES

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

166912 Activos Intangibles 3.470.833

El activo intangible está compuesto por todos los costos incurridos en la implementación

del sistema de información, teniendo en cuenta que su materialidad y relevancia para la

compañía.
158
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11. ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

El activo por impuesto diferido para el año 2017 es originado por las diferencias

temporarias que se relacionan a continuación:

Tabla 8. Impuesto diferido

IMPUESTO DIFERIDO

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

171076 Activo por Impto Diferido 8.217.580

El activo por impuesto diferido es calculado entre las bases fiscales vs las bases contables,

su variación genera diferencias temporarias producto de los ajustes baja en cuenta o eliminación

de partidas durante el proceso de cierre contable de la información financiera.

12. PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR

Los saldos de los proveedores y otros costos y gastos por pagar incluyen todas las

obligaciones nacionales, que tienen una rotación normal de pago entre 30 y 45 días sin ningún

tipo de interés a pagar así:

Tabla 9. Proveedores cuentas por pagar

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

220505 Proveedores nacionales 25.000.000


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233540 Cuentas X Pagar 115.246.300

13. IMPUESTOS CORRIENTES

Las disposiciones fiscales aplicables a Flavor Caribbean S.A.S. establecen que:

Reforma tributaria: La ley 1819 de diciembre 29 del 2016 hizo profundos cambios en el

impuesto de renta, y en especial para las personas jurídicas. Estos cambios se dieron

principalmente en los siguientes aspectos:

Se gravan con el impuesto de renta los dividendos que antes eran considerados como

ingresos no constitutivos de renta, cuando sean percibidos por personas naturales, (residentes y

no residentes en Colombia), y por sociedades y entidades sin domicilio en el país.

Se adoptan las normas NIIF como fuentes de información para la determinación de la base

gravable del impuesto de renta. Sin embargo, esta nueva normatividad fiscal define algunos

criterios que difieren del nuevo marco técnico normativo contable; por lo tanto, se hace necesario

seguir controlando hacia el futuro diferencias que inevitablemente surgirán entre las bases

fiscales y las contables. .

14. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR

Las obligaciones por pagar por concepto de impuestos muestran fielmente los valores

causados para la realización de pago por parte de la compañía, como son:


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Tabla 10. Pasivos por impuestos

IMPUESTOS X PAGAR

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

2365 Retención en la Fuente 731.800

2408 Impuesto a las Ventas

2368 Impto Industria y Comercio 986.600

2495 Impto al consumo 5.288.228

2404 Impto a la Renta 13.157.438

15. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Flavor Caribbean S.A.S, en el cierre del ejercicio contable para el año 2017 registra

obligaciones corrientes por concepto de beneficios a empleados a corto plazo los cuales se

cancelan en mes siguiente posterior al cierre del ejercicio.

A continuación, se relacionan las obligaciones que posee la compañía:

Tabla 11. Beneficio empleados

BENEFICIO EMPLEADOS
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
2550051005 Cesantías 3.196.065
2550051010 Int. De Cesantías 31.960
2550051015 Primas 3.196.065
2550050515 Vacaciones 1.599.950
161
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Flavor Caribbean S.A.S, en el desarrollo de sus actividades brinda a sus empleados

beneficios establecidos por la ley y entre otros beneficios los siguientes:

Fondo de pensiones

Se beneficiaron con este amparo de la seguridad social integral a la totalidad de nuestros

colaboradores, toda vez que la empresa desde el inicio y durante el contrato de trabajo afilia y

paga sus aportes de manera total y oportuna.

Capacitación

El proceso de formación dentro de la organización está dividido en tres frentes:

 Línea de formación en Habilidades. Se capacitó al personal en temas como Taller de

formación e intervención en competencias corporativas, experiencia en cocina,

coaching ontológico, coaching para el liderazgo y trabajo en equipo, Taller de

servicio y comunicación efectiva, y pasión por el servicio, logrando impactar al

personal de la empresa del área administrativa, grill comedor y cocina, con un

porcentaje de asistencia del 96%.

 Línea de Prevención de Riesgos: Se capacitaron en los temas relacionados con el

Plan estratégico de Seguridad y Salud en el trabajo institucional, reinducción en

sistemas de gestión en seguridad y salud en el trabajo, estilos de vida saludable,

factores de riesgos psicosociales, sistema de gestión ambiental, manejo defensivo,

señales de tránsito y jornadas de actualización..


162
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Generación, seminario NIIF para el personal de la empresa de las áreas administrativas y

cocineros, logrando un porcentaje de asistencia del 94%.

Dentro de esta línea se encuentra también la Formación Específica, como son las

especializaciones, diplomados, foros, cursos, seminarios, talleres, entre otros, que buscan reforzar

en los colaboradores las competencias técnicas que permitan contribuir a su mejor desempeño,

por lo que la empresa promueve la participación y asistencia a este tipo de formaciones

especializadas.

 Evaluación y Certificación de Competencias Laborales: Se dio continuidad al

proceso de evaluación y certificación de competencias laborales en la norma

“Facilitar el Servicio a los Clientes, de acuerdo con las políticas de la organización”,

con el apoyo del Sena.

Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo “SGSST”

Durante el 2017 se continuaron fortaleciendo las acciones que están alineadas y

encaminadas a las estrategias organizacionales de prevención de los riesgos, como parte

importante de nuestra cultura empresarial. Es así como hemos logrado importantes resultados en

temas de seguridad y salud en el trabajo, con enfoque a la reducción de la accidentalidad y el

ausentismo generado por ésta, las enfermedades laborales y de origen común. Se destacan los

siguientes programas:

 Identificación de procesos críticos durante la operación y acciones correctivas.

 Promoción y Vigilancia en Salud.


163
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 Aplicación de pruebas de alcohol y drogas,

 Lista de chequeo para evaluar fatiga.

La efectividad de este programa se pudo evidenciar con los resultados de cero accidentes de

trabajo graves y mortales durante estas jornadas, como también la creación de cultura

organizacional en materia de seguridad.

Cual se logró con el apoyo del área de Servicios Administrativos. Las condiciones que más

prevalecen e impactan la seguridad y salud en el trabajo son las sillas en mal estado, por falta de

mantenimiento y/o reposición de luminarias, la desorganización del cableado eléctrico en

oficinas, rediseños de puestos de trabajo.

-Programa de higiene industrial: Mediante este programa se lograron evaluar las

condiciones ambientales de trabajo, buscando propiciar ambientes seguros y saludables y

prevenir enfermedades laborales. Se realizó estudio de material, en las instalaciones y se

implementaron acciones de mejora.

16. ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS

Los anticipos y avances recibidos que presenta Flavor Caribbean S.A.S, para el años 2017,

muestra el detalle a continuación por los conceptos que los componen:


164
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Tabla 12. Anticipo y avances recibidos

DEPOSITOS RECIBIDOS

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

281595 Propinas 800.000

Este grupo de pasivos está representado por los dineros recibidos a nombre de terceros y

que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones

convenidas.

Estos anticipos corresponden a ingresos recibidos de clientes, en los cuales se considera un

ingreso recibido por anticipado en los que la entidad debe prestar un servicio para poder legalizar

dichos anticipos.

17. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Las obligaciones financieras que posee la compañía para los años presentados a 31 de

diciembre del 2017.

Tabla 13. Obligaciones financieras

OBLIGACIONES FINANCIERAS

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

212010 Obligación Financiera 145.039.825


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Los pasivos por obligaciones financieras que posee Flavor Caribbean S.A.S, son

considerados a largo plazo en las cuales la compañía espera cancelar en los años siguientes,

teniendo en cuenta los intereses que se cargan por el otorgamiento del préstamo.

18. PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO

El pasivo por impuesto diferido para el año 2017 es originado por las diferencias

temporarias que se relacionan a continuación:

Tabla 14. Pasivos por impuesto diferido

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

Pasivo por Impto

272505 Diferido 7.418.762

El pasivo por impuesto diferido es calculado entre las bases fiscales vs las bases contables,

su variación genera diferencias temporarias producto de los ajustes baja en cuenta o eliminación

de partidas durante el proceso de cierre contable de la información financiera.

19. CONTINGENCIAS

La asamblea de socios con apoyo de asesoría jurídica, determina el valor de contingencias

judiciales a fin de establecer el pasivo real para el pago de las sentencias falladas en contra de la

compañía, teniendo en cuenta los siguientes aspectos: fortalezas de la defensa, fortalezas


166
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probatorias de la defensa presencia de riesgos procesales, nivel de jurisprudencia. Lo anterior de

conformidad con la pretensión económica se realiza la provisión y se registra el pasivo real

cuando corresponda.

20. CAPITAL

El capital social de Flavor Caribbean S.A.S, está compuesto por los siguientes conceptos

para los años 2017:

Tabla 15. Patrimonio

PATRIMONIO

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

311501 Capital suscrito y pagado 200.000.000

21. RESERVAS

Las reservas que posee Flavor Caribbean S.A.S, están compuestas de la siguiente manera

para los años terminados 2017:


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Tabla 16. Reservas

PATRIMONIO

SALDO 31

CUENTA DICIEMBRE

330505 Reserva Legal 2.554.091

De acuerdo con las disposiciones del Código de Comercio, el 10% de la utilidad neta debe

apropiarse para una reserva legal hasta cuando alcance el 50% del capital suscrito. La reserva

legal no es distribuible antes de la liquidación de la sociedad, pero puede ser utilizada para

absorber pérdidas.

22. RESULTADO DE EJERCICIOS

Flavor Caribbean S.A.S refleja el resultado de ejercicio al cierre del periodo contable para

los años 2017 que resulta del cierre contable de las cuentas de resultado.

Tabla 17. Resultados de ejercicios

PATRIMONIO

SALDO 31 DE

CUENTA DICIEMBRE

360505 Utilidad del Ejercicio 22.986.817


168
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24. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Los ingresos de actividades ordinarias del año 2017 incluyen:

Tabla 18. Ingreso de actividades ordinarias

INGRESOS

SALDO 31 DE

CUENTA DICIEMBRE

OPERACIONALES

414015 Ingresos por ventas 143.145.635

Los ingresos de actividades ordinarias corresponden a la venta de alimentos y

bebidas en el restaurante, catering para eventos y servicio de banquetes.

25. COSTO DE VENTA

El detalle de los costos de venta del año 2.017 incluye:

Tabla 19. Costo de venta

COSTOS DE VENTA

CUENTA SALDO 31 DE DICIEMBRE

614015 Costo de Restaurante 32.400.000


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26. GASTOS DE VENTA

El detalle de los gastos de venta de los años 2017 incluye:

Figura 2. Gastos de venta

Los gastos de venta es todo lo que incurre, para la realización de un buen servicio,

los beneficio a empleados, pago de arrendamiento entre otros.

27. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Los detalles de los gastos de administración del año 2017 incluyen:


170
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Figura 3. Gastos de administración


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Los gastos de administración están compuestos por gastos de beneficios a empleados los

cuales corresponden a gastos normales que se encuentran amparados por la ley y se otorgan al

beneficiario cuando preste sus servicios a la compañía.

Los gastos de impuestos corresponden gastos de administración como son impuestos de

industria y comercio, propiedad raíz, impuesto al patrimonio entre otros.

28. GASTO DEPRECIACIÓN

Los gastos depreciación de Flavor Caribbean S.A.S, están compuesto en el año 2017 de la

siguiente manera:

Tabla 20. Depreciación

DEPRECIACIONES

SALDO 31
CUENTA DEDICIEMBRE
516015 Equipo de Oficina 675.000
Equipo de Cómputo y
516020 Comunicación 200.000
516030 Equipo de Restaurante 939.672
AMORTIZACIONES
516510 Intangibles 29.167

Los gastos de depreciación están compuestos por todos los activos depreciados de Flavor

Caribbean S.A.S, en la cual se detalla de manera acumulada para los presentes años detallados en

el anexo.
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29. INGRESOS FINANCIEROS

Los ingresos financieros de Flavor Caribbean S.A.S están compuestos para el año 2017 de

la siguiente manera:

Tabla 21. Ingresos financieros

NO OPERACIONALES

SALDO 31

CUENTA DEDICIEMBRE

421005 Ingresos Financieros 2.125.263

422010 Ingresos Arrendamiento 2.000.000

Los ingresos financieros que posee Flavor Caribbean S.A.S están compuestos por los

intereses financieros, la diferencia en cambio surgida de la conversión de la moneda al momento

de realizar transferencias al exterior, los descuentos comerciales que favorecen a la compañía.

30. GASTOS FINANCIEROS

Los costos financieros de Flavor Caribbean S.A.S, está compuesto así:

Tabla 22. Gastos Financieros


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FINANCIEROS

SALDO 31

CUENTA DEDICIEMBRE

530515 Comisión 200.000

530505 Gmf 72.000

530520 Intereses 1.409.509

Los gastos financieros están dados por los rubros que conforman el anexo anterior en los

cuales la compañía realiza segregación de cada concepto para mostrar el detalle de los gastos

bancarios, las comisiones bancarias la diferencia en cambio y otros intereses que surgen al cierre

del periodo contable.

31. IMPUESTO DIFERIDO

El impuesto diferido que posee Flavor Caribbean S.A.S, fue calculado conforme a las

normas legales vigentes tomando las tarifas correspondientes para el cálculo de las diferencias

temporarias.

Figura 4. Impuesto diferido


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32. COMBINACIÓN DE NEGOCIO Y PLUSVALIA

La compañía FLAVOR CARRIBBEAN SAS compró el negocio de DFM van blanco para

transporte de alimentos de un competidor (La Vianda SA) por 42 000 u.m., importe que pagó en

efectivo en la fecha de adquisición. La combinación de negocios se efectuó mediante la

transferencia de activos, obligaciones y operaciones del negocio de DFM Van blanco FLAVOR

CARIBBEAN S.A.S.

Información sobre los activos, pasivos y pasivos contingentes del negocio adquirido en la fecha

de adquisición:

Tabla 23. Combinación de negocio y plusvalía

IMPORTE EN LIBROS VALOR RAZONABLE


EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA
VIANDA SA
U.M U.M
VAN BLANCO DFM 15.000 20.0000
LICENCIAS DE VAN 5.000 15.0000
MARCA (MARCA - 6.000
COMERCIAL
REGISTRADA)
POSIBLE OBLIGACIÓN - (1.000)
POR LITIGIO
TOTAL 20.000 40.000

FLAVOR CARIBBEAN SAS (adquirente) contabiliza la combinación de negocios

reconociendo el costo de dicha combinación, 42 000 u.m., y reconociendo los activos


175
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identificables adquiridos (Van Blanco dfm, licencias de Van Blanco dfm y marca) y los pasivos

y pasivos contingentes asumidos (posible obligación por litigio, es decir un pasivo contingente

cuyo valor razonable se puede determinar), a sus respectivos valores razonables en la fecha de

adquisición, mediante los siguientes asientos en el libro diario:

Tabla 24. Asiento contable de la combinación de negocios

DETALLE DEBE HABER


Propiedad, planta y equipo: 20.000
Van
Activos intangibles: 15.000
licencias de las Van
Activo intangible: marca 6.000
Activo intangible: 2.000
plusvalía( a)
Pasivo contingente: litigio 1.000
Efectivo 42.000
SUMAS IGUALES 43.000 43.000

MÓDULO 19: COMBINACIONES DE NEGOCIOS Y PLUSVALÍA

Figura 5. Combinación de negocio, aplicación del método de adquisición


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Figura 6. Ejemplo de asiento contable


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8. CONCLUSIONES

Una vez finalizado el ejercicio práctico con todas las características que se analizaron

por cada partida ajustada o reclasificada, según cada impacto financiero medido desde sus

consecuencias, es necesario mencionar acerca de las condiciones que se requieren para

responder efectivamente con todos los procesos que se manejan en la implementación de

normas internacionales de información financiera para Pymes, específicamente en el sector de

alimentos y bebidas - Restaurantes.

Las técnicas de recolección de las informaciones, fueron fuentes en su mayoría de

carácter secundario como revistas indexadas, libros, artículos, leyes que reglamentan las

normas, entre otros, que permitieron recolectar, clasificar y analizar la información, para

luego determinar las condiciones necesarias que se requieren para el uso de las NIIF en

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.

Aunque la NIIF para PYMES, es menos compleja que las Normas Internacionales de

Información Financiera Plenas, es también cierto que las Empresas correspondiente a este

grupo conozcan de esta norma. Su divulgación es esencial, a la Implementación de la NIIF se

podría entender cada concepto de medición y reconocimiento de las partidas. Sin embargo,

las Pymes deben conocer los beneficios económicos y así cumplir con uno de los objetivos

que nos trazamos que es llegar al reconocimiento, medición y valuación de cada uno de los

rubros para luego reflejarlos en nuestros Estados financieros de acuerdo a las Normas

Internacionales de Información para Pymes en Colombia.

La empresa FLAVOR CARIBBEAN S.A.S. ya está utilizando un lenguaje universal

para la comunicación de la información financiera, lo que fácilmente le permitirá hacerse


179
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entender en el mercado mundial. La gran mayoría de las empresas han descubierto que este

lenguaje les ayudará a acceder a los mercados mundiales de capitales, a reducir gastos de

transacción y a posicionarse como empresas internacionales debido a la homogeneidad de la

información tras la aplicación de la nueva norma. La llegada de un nuevo modelo de

medición, presentación y revelación, trae consigo un considerable cambio en el cómo se

presentarán e interpretarán los estados financieros, por lo que se debe cambiar de igual

manera la concepción del como entendemos la contabilidad. En tal sentido, la incorporación

de estos nuevos modelos de medición, entrega a los distintos usuarios de la información

contable la ventaja de incorporar información adicional en reportes financieros, dada la

estimación de valores de mercado de los activos y pasivos valorados de manera más cercana a

un valor de mercado, lo que acercaría, en cierta medida, al menos con la información

analizada en la presente investigación, los valores de mercado con los valores contables.

Específicamente, dicha disminución se ve demostrada al momento de analizar las 16

empresas que durante este año han presentado sus Estados Financieros bajo NIIF y que

mostraron cifras contables comparativas durante el primer trimestre del año 2008 (PCGA v/s

NIIF). El 56,25% de tales compañías, es capaz de representar su patrimonio económico, en

promedio, un 91% tras cifras acogidas a normas contables internacionales, mientras que esas

mismas empresas al presentar cifras bajo PCGA, sólo representaban a su patrimonio

económico, a la misma fecha, un 70,2%

La adopción de la nueva norma contable, requerirá que los profesionales de nuestro país

asociados a temas contables y financieros, requieran desarrollar más aún sus competencias y

habilidades profesionales. La necesidad de manejar con certeza, temas y técnicas asociadas

por ejemplo a la determinación de valores justos, la implementación de nuevos modelos


180
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financieros contables en la empresa, la realización de cálculos de valores actuales, la

confección de flujos de caja, el cálculo de tasas de costo de capital, el conocimiento de

instrumentos y contabilidades de cobertura, entre otras, sin duda serán uno de los requisitos

esenciales a la hora de someter a las compañías a este gran cambio cultural. Es importante

señalar que los cambios provocados por la adopción de las NIIF para Pymes son muy

significativos y necesarios para que la información proporcionada por cada entidad sea útil a

sus usuarios y, además, promueva el desarrollo de mercados de capitales eficientes, más

transparentes en el contexto de que las asimetrías informativas se verán reducidas dado que

los estados financieros incluyen señales informativas acerca de los futuros flujos de tesorería

que la empresa podrá generar o valor de mercado de acuerdo al criterio de la administración

de la empresa. Esto tendrá como consecuencia que la información financiera sea más

comparable y resulte mucho más útil a los inversionistas para tomar una decisión. Todo el

cambio que se produce tras la aplicación de las NIIF en los Estados Financieros básicos de las

empresas, no sólo trae consigo cambios en materias de normativa, reconocimiento y

valoración de las partidas contables, sino que, esta nueva norma, deberá ser reconocida por la

administración de las compañías, a la hora de tomar cualquier decisión. Por último, es

importante destacar la labor que han tenido las empresas que por primera vez han sometido su

información a esta normativa contable internacional, es preciso valorar el compromiso con

que los directivos y la administración en general de las empresas, han tenido ante la

aplicación de las NIIF y la responsabilidad demostrada ante las nuevas normas, las cuales, sin

duda, adquieren un papel protagónico en los negocios y la forma en que éstos logran

demostrar su desempeño financiero y contable.


181
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

10. ANEXOS

ACTA DE CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD FLAVOR CARIBBEAN S.A.S

En la ciudad de Barranquilla, Departamento del Atlántico, República de Colombia, el 05 de

Septiembre del año 2017, 1.- KAREN PINEDA PUERTA, mujer colombiana, mayor de edad,

domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula de ciudadanía #1.047.215.170

expedida en Galapa de estado civil casada.2.- JACQUELINE BARROS MORENO, mujer

colombiana, mayor de edad, domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula

de ciudadanía número # 39.049.343 expedida en Santa Marta de estado civil casada.3.- SANDRA

BENAVIDES DE LEON, mujer colombiano, mayor de edad, domiciliado y residente en esta

ciudad e identificado con la cédula de ciudadanía número # 32.733.344 expedida en Barranquilla

de estado civil casada.4.- KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA , mujer, colombiano, mayor de

edad, domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula de ciudadanía número

22.589.770 expedida en Barranquilla de estado civil soltera.5.-JORGE LUIS NIEBLES, varón,

colombiano, mayor de edad, domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula

de ciudadanía número #72.274.622 expedida en Barranquilla de estado civil soltero, quien para

todos los efectos se denominarán los constituyentes, mediante el presente escrito manifestamos

nuestra voluntad de constituir una Sociedad por Acciones Simplificada.

CAPÍTULO I

NOMBRE, NACIONALIDAD, DOMICILIO, OBJETOY DURACIÓN DE LA SOCIEDAD

ARTÍCULO 1o.: NOMBRE Y NATURALEZA. -


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Esta sociedad actuara bajo la denominación social FLAVOR CARIBBEAN S.A.S. es de naturaleza comercial, de

la clase de las Sociedades por Acciones Simplificada, organizada de acuerdo con lo establecido en la Ley 1258 del

5 de diciembre de 2008; el Código de Comercio de la República de Colombia y se denominará FLAVOR

CARIBBEAN S.A.S. de nacionalidad colombiana.

ARTÍCULO 2o.: DOMICILIO. -

La sociedad tendrá su domicilio en la ciudad de Barranquilla calle 76 n 54 - 231, pero podrá establecer sucursales o

agencias o dependencias en otros lugares del país o del exterior, por disposición de la Junta Directiva y con arreglo

a la ley y a estos estatutos.

ARTÍCULO 3o.: OBJETO SOCIAL

El objeto social es: Procesamiento y elaboración de comida típicas de la región caribe.

Para el desarrollo del objeto social la sociedad podrá:

1)Adquirir bienes muebles o inmuebles, enajenarlos a cualquier título, hipotecarlos, gravarlos, arrendarlos,

explotar, y en fin, administrar bienes muebles e inmuebles; 2) Hacer operaciones bancarias, de crédito, de seguros y

financieras y en general ejecutar todos los actos financieros, comerciales y crediticio y celebrar los contratos

necesarios o consecuentes para el desarrollo y cumplimiento del objeto social, que le permitan obtener fondos u

otros activos necesarios para el desarrollo de la Empresa o faciliten el cumplimiento de sus fines sociales, sin que

ello signifique el desarrollo de actividades de intermediación financiera; 4) Celebrar contratos de colaboración

empresarial (consorcio, uniones temporales) con firmas nacionales o extranjeras; -5) Transformarse, escindirse,

fusionarse con otras sociedades o absorberlas; 6) Girar, endosar, adquirir, aceptar, cobrar, protestar, pagar o cancelar

títulos valores o cualquier otro instrumento negociables o cualesquiera efectos de comercio y aceptarlos en pago; 7)

Dar o recibir dinero en mutuo con garantía o sin ella; 8) En general, celebrar toda clase de actos o contratos

necesarios o pertinentes para los fines sociales, derivados de las actividades antes enumeradas y cuya finalidad sea
193
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

ejercer los derechos o cumplir las obligaciones legales, contractuales o comerciales derivadas de la existencia y

actividad de la sociedad.

ARTÍCULO 4o.- DURACIÓN. -

La sociedad tendrá un término de duración de diez años, contados a partir de la fecha de suscripción del presente

documento y hasta que la Asamblea General de Accionistas de la sociedad defina o decrete su disolución

anticipada con el quórum establecido en estos Estatutos o en la Ley 1258 del 5 de diciembre de 2008.

CAPITULO II

CAPITAL SOCIAL, ACCIONISTAS Y RÉGIMEN DE LAS ACCIONES

ARTÍCULO 5o.- CAPITAL. -

El capital de la sociedad se expresa así: 1

1.CAPITALAUTORIZADO:El capital autorizado de la Sociedad es la suma de

DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS ($200.000.000.oo) MONEDA CORRIENTE,

dividido en MIL ACCIONES (1.000) acciones ordinarias y

nominativas de un valor nominal de DOSCIENTOSMIL PESOS ($200.000.oo) MONEDA CORRIENTE cada

una, pagadero en las condiciones previstas en estos estatutos.

2. CAPITAL SUSCRITO: Es la suma de CIEN MILLONES DE PESOS ($100.000.000.oo) MONEDA

CORRIENTE, 500 acciones ordinarias y nominativas de un valor nominal de DOSCIENTOS MIL PESOS

($200.000.oo) MONEDA CORRIENTE cada una, representado en títulos negociables en las condiciones

establecidas en estos estatutos.

3. CAPITAL PAGADO:

Es la suma de CIEN MILLONES DE PESOS ($100.000.000.oo) MONEDA CORRIENTE, 500 acciones

ordinarias y nominativas de un valor nominal de DOSCIENTOS MIL PESOS ($200.000.oo) MONEDA

CORRIENTE. Capital que se encuentra suscrito y pagado en dinero en su totalidad.


194
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NOMBRE CUOTA
APORTES
KAREN PINEDA PUERTA 200 $ 40.000.000
JACQUELINE BARROS
200 $ 40.000.000
MORENO
SANDRA BENAVIDES DE
200 $ 40.000.000
LEON
KATIUSKA IBARRA
200 $ 40.000.000
ANTEQUERA
JORGE LUIS NIEBLES
200 $ 40.000.000
CHAMORRO

ARTICULO 6º. INDIVISIBILIDAD DE LAS ACCIONES. La acción es indivisible y en

virtud de ello, cuando varias personas sean titulares conjuntos de una acción, deberán designar un

representante único para el ejercicio de los derechos inherentes a la acción y a la falta de acuerdo

conforme a los dispuesto en el inciso 2º del artículo 378 del Código de Comercio, el o los

interesados deberán acudir a un juez del domicilio social, para que lo designe y hasta tanto no

haya un único representante quedaran en suspenso los derechos de la correspondiente acción.

ARTICULO 7º. DERECHO DE LOS ACCIONISTAS. Cada acción conferirá los siguientes

derechos a su titular. 1) participar en las deliberaciones de la Asamblea General de Accionistas y

votar. 2) Recibir una parte proporcional de los beneficios sociales establecidos por el balance de

fin de ejercicio, con sujeción a lo dispuesto en la ley y los estatutos. 3) Negociar las acciones, en

circulación registrando la operación en le libro de registro de accionistas de la sociedad. 4)

Inspeccionar libremente los libros y papeles sociales dentro de los (5) días hábiles anteriores a la

Asamblea General de accionistas en que se examine el balance de fin del ejercicio. 5) Recibir una

parte proporcional de los activos sociales al tiempo de la liquidación y una vez pagado el pasivo

externo de la sociedad.-----------------------------------------------------------------------------------

ARTICULO 8º. COLOCACIÓN DE ACCIONES. Las acciones en reserva y las provenientes


195
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

de cualquier aumento de capital autorizado queda a disposición de la Asamblea General con

facultad de ordenar y reglamentar su colocación cuando lo estime conveniente de acuerdo con las

disposiciones contenidas en los estatutos.--------------------------------------------------------------------

-- PARAGRAFO: Toda emisión de acciones podrá revocarse o modificarse por la Asamblea

General de Accionistas, antes de que estas sean colocadas o suscritas con sujeción a las

exigencias legales. La disminución o suspensión de los privilegios concedidos a una acción

deberá adoptarse con el voto favorable de accionistas que representen no menos del setenta por

ciento (70%) de las acciones suscritas, siempre que esta mayoría incluya en la misma proporción

el voto de tenedores de tales acciones.-----------------------------------------------------------------------

------------------------------------- ARTICULO 9º. REGLAMENTO DE COLOCACIÓN DE

ACCIONES. Las acciones nos suscritas en el Acto de Constitución y las que emita

posteriormente la sociedad serán colocadas de acuerdo con el reglamento de suscripción,

aprobado por la Asamblea general de Accionistas, el cual contendrá la cantidad de acciones

objeto de la oferta la proporción y forma en que podrán suscribirse. El plazo de la oferta, que no

será menor de quince días ni excederá de tres meses. El precio a que serán ofrecidas, que será no

inferior al nominal. El plazo para el pago de las acciones, el cual no podrá exceder de (2) años,

teniendo en cuenta que en el momento de la suscripción deberá ingresar al fondo social no menos

de la tercera parte del valor de cada acción.---- ARTICULO 10º. CONTRATO DE

SUSCRIPCION: La suscripción de acciones es un contrato por el cual una persona se obliga a

pagar un aporte a la sociedad de acuerdo con el reglamento respectivo y a someterse a sus

estatutos. A su vez la sociedad se obliga a reconocerle la calidad de accionista y a entregarle el

titulo correspondiente.---ARTICULO 11º- DERECHO DE PREFERENCIA DE LA

SUSCRIPCION DE NUEVAS ACCIONES. Se establece un derecho de preferencia frente a las


196
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

acciones que emita la sociedad, mediante el cual, cada accionista puede suscribir de la emisión un

porcentaje igual al de su aporte en la capital suscrito y pagado de la Sociedad al momento de

aprobarse por la Asamblea general de Accionistas, el reglamento de colocación de acciones. Si

sobrasen acciones por suscribir, en la segunda vuelta cada accionista podrá establecer el número

de acciones que de las ofrecidas desea suscribir. Después de agotado el procedimiento anterior, si

sobrasen acciones, estas podrán ser adquiridas por terceros, siempre y cuando sean admitidos por

la Asamblea de Accionistas con el voto favorable de un numero plural de socios que represente

por lo menos el setenta por ciento (70%) del capital social-- PARAGRAFO. El derecho a la

suscripción de acciones es negociable, pero estará sometido al derecho de preferencia.-

ARTICULO 12º COLOCACIÓN DE ACCIONES SIN DERECHO DE REFERENCIA. La

Asamblea General de Accionistas con el voto favorable de no menos del setenta por ciento (70%)

de las acciones suscritas podrá disponer que determinada emisión de acciones ordinarias sea

colocada sin sujeción al derecho de preferencia.- ARTÍCULO 13º. TITULOS. A todos los

suscriptores se les hará entrega de los títulos que acrediten su calidad de accionistas. Los títulos

serán nominativos y se expedirán en series continuas, con las firmas del Representante Legal y el

Secretario, y en ellos se indicara: a. Denominaciones de la Sociedad, su domicilio, fecha y notaria

de otorgamiento de la Escritura Pública de constitución y transformación, b. El nombre del titular

de la acción; c. La cantidad de acciones, que represente cada título y su valor nominal; d. La

expresión de que se trata de Acciones ordinarias o Privilegiadas; e. El número de Titulo, el lugar

y la fecha de expedición.-PARAGRAFO 1º. Mientras esté pendiente la cancelación de parte

alguna del capital suscrito de una acción, accionistas se le expedirán certificados provisionales en

los que se hará constar, el monto de la suscripción y la forma de pago y tendrá las mismas

especificaciones que los definitivos. Pagadas totalmente las acciones, se cambiaran los
197
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

certificados provisionales por títulos definitivos.- PARAGRAFO 2º. Un mismo título puede

comprender varias acciones, cuando el titular de ellas sea la misma persona, pero ello no impide

que la sociedad por solicitud del accionista, expida cuantos títulos se le demande siempre y

cuando se respete que, como mínimo, un título debe corresponder a una acción.--------------

ARTICULO 14º. LIBRO DE REGISTRO DE ACCIONES. La sociedad inscribirá las

acciones en un libro registrado en la Cámara de comercio, en el cual se anotaran los títulos

expedidos, con indicación de su número y fecha de inscripción, la enajenación o traspaso de

acciones, los embargos y demandas judiciales que se realicen con ellas y las prendas y demás

gravámenes y limitaciones de dominio.---- ARTICULO 15º. EXTRAVIO DE TITULOS. En

los casos de hurto, la sociedad lo sustituirá entregándole un duplicado al titular que aparezca

inscrito en el libro de acciones, comprobando el hecho ante los administradores y presentando

copia autenticada del denuncio correspondiente. Cuando el accionista solicite un duplicado por

perdida o extravió otorgara la garantía que exija la Asamblea general de Accionistas. En caso de

deterioro, la expedición de un duplicado requerirá la entrega por parte del accionista de los títulos

originales deteriorados, para que la sociedad los destruya o los anule.- ARTÍCULO 16º.

DERECHO DE PREFERENCIA EN LA NEGOCIACION DE ACCIONES. En virtud de

este derecho, los accionistas existentes en el momento de la negociación de una o varias acciones

tienen derecho de adquirirlas en igual proporción a la de sus acciones suscritas y pagadas. El

precio de las acciones a adquirir será igual al de la oferta, y en caso de no haber aceptación del

precio ofrecido, se entrara a determinar por peritos que designaran las partes por común acuerdo

y en su defecto, la Superintendencia de Sociedades hará la designación. Los peritos asignados

emitirán, de acuerdo con el análisis de los estados financieros, su concepto sobre el precio

comercial de la acción el que será obligatorio para las partes. ARTICULO 17º. EJERCICIO
198
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DEL DERECHO DE PREFERENCIA EN LA NEGOCIACION DE LAS ACCIONES. Para

efectos de ejercer el derecho de preferencia en la negociación de las acciones, el accionista que

pretenda transferirlas deberá poner en conocimiento de la sociedad a través de su representante

legal, con indicación del número de acciones de la oferta. El representante legal, dentro de los

cinco (5) días hábiles siguiente a la fecha de recibo de la oferta dará traslado de la oferta por

escrito a cada uno de los accionistas que aparezcan inscritos en el libro de Registro de Acciones

que lleva la Sociedad y a la dirección allí registrada, indicándoles que disponen de un plazo no

mayor de quince (15) días calendario para dar respuesta a la oferta, señalando el número de

acciones que de las ofrecidas el accionista desea adquirir. Vencido el plazo anterior, si sobraren

acciones habrá una segunda vuelta en la que los accionistas durante el mismo término, podrán

establecer nuevamente el número de acciones en las que están interesados. Por último, si sobran

acciones, la sociedad podrá si lo estima conveniente, adquirir dentro de los parámetros y

exigencias legales, las acciones ofrecidas para lo que dispone de un plazo de quince (15) días

calendario contados a partir del vencimiento de termino de preferencia de los accionistas,

teniendo en cuenta que cualquier diferencia entre el oferente y la sociedad será definida por

peritos, como se ha señalado en los estatutos. Si sobraren acciones después de agotado el

procedimiento anterior, estas podrán ser colocadas libremente en cabeza de terceros, siempre y

cuando sean admitidos por la Asamblea de Accionistas, con el voto favorable del setenta por

ciento (70%), como se establece en estos estatutos.--------------------------------------------------------

--------------------------- PARAGRAFO 1º. Siempre que la sociedad vaya a adquirir sus propias

acciones, debe obtener autorización de la Asamblea General de Accionistas con el voto favorable

de no menos del (70%) de las acciones suscritas y pagarlas con utilidades liquidas.------------------

------------------------------- PARAGRAFO 2º. Los administradores no podrán ni por si, ni por


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interpuesta persona enajenar o adquirir acciones de la misma sociedad mientras estén en ejercicio

de sus cargos, sino cuando se trate de operaciones ajenas a motivos de especulación y con

autorización de la Asamblea General, con el voto favorable de la mayoría ordinaria, excluido el

del solicitante.--------------------------------- ARTICULO 18º. IMPOSIBILIDAD DE EJERCER

EL DERECHO DE PREFERENCIA. No habrá lugar a ejercer el derecho de preferencia en la

negociación o transferencia en los siguientes casos: a. Cuando se transfieren a títulos de herencia

o legado; b. Cuando dentro de la liquidación de una sociedad socia de esta, las acciones se

adjudiquen a uno de sus respectivos socios; c. Cuando las acciones se adjudiquen a uno de los

cónyuges dentro de la liquidación de la Sociedad conyugal o a uno de los compañeros

permanentes dentro de la unión marital de hecho. D. Cuando la transferencia la haga el accionista

a favor de sus hijos, nietos, cónyuge, padres, hermanos.------------ ARTICULO 19º.

NEGOCIACION DE ACCIONES. Las acciones observando el derecho de preferencia se

negociaran mediante endoso acompañado de entrega material de los títulos que las contiene, pero

para que este acto produzca efecto respecto de la sociedad y de terceros se requiere la inscripción

en el Libro de Registros de Acciones, mediante orden escrita del enajenante, siendo entendido,

que esta orden podrá darse en forma de endoso sobre el respectivo título. Para hacer la nueva

inscripción y expedir el título al adquiriente será necesaria la cancelación previa de los títulos del

tridente. Hasta tanto no se hayan cumplido los anteriores tramites, no se entiende perfeccionada

la negociación de las acciones. La sociedad podrá negarse a hacer la inscripción de la

transferencia de la acción o acciones, cuando observe que en la misma no se cumplieron las

prescripciones estatutarias o legales.-------------------------------------------------------------------------

--------------------- PARAGRAFO 1 º. Los dividendos pendientes pertenecerán al adquiriente

desde la fecha del traspaso de las acciones, salvo pacto en contrario de las partes, consagrado
200
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expresamente.------------ PARAGRAFO 2º. En las ventas forzadas y en las adjudicaciones

judiciales de acciones nominativas, la inscripción en el Libro de Registro de Acciones se hará

mediante exhibición del original o copia autentica de los documentos pertinentes.-------------------

-------------------------------- ARTICULO 20º. TRANSFERENCIA DE ACCIONES NO

LIBERADAS: Las acciones nominativas no liberadas, son transferibles de la misma manera que

las acciones liberadas, pero el cedente y los adquirientes subsiguientes serán solidariamente

responsables por el importe no pagado de ellas.------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------- ARTICULO 21º. ENAJENACION DE ACCIONES

EMBARGADAS O EN LITIGIIO: Para la enajenación de acciones embargadas o en litigio se

requerirá autorización judicial, además de la aprobación de la parta actora.----------------------------

--------------------------------------------------------- ARTICULO 22º. ACCIONES EN MORA DE

PAGARSE: Cuando existan acciones cuyo capital suscrito no haya sido íntegramente pagado y el

accionista este en mora de cancelarlo no podrá ejercer ninguno de los derechos inherentes a su

condición de tal. Ante este evento, la Asamblea General de Accionistas podrá ordenar o el cobro

ejecutivo del valor de las acciones con los intereses moratorios, más las costas de las cobranzas, o

acumular las sumas de capital apagados de las diferentes acciones del socio y emitirle un título

por el valor realmente pagado, previa deducción de un porcentaje como indemnización que

acuerde la Asamblea general de Accionistas, el cual no puede ser superior al veinte por ciento

(20%) del valor pagado de acciones hasta ese momento. Las acciones que por ese procedimiento

se retiren al accionista se colocaran entre los restantes accionistas de acuerdo con el derecho de

preferencia para la suscripción de las acciones y solo cuando los restantes accionistas o la

sociedad no estén interesados en adquirirlas, podrán colocarse libremente en cabeza de terceros.--

----------------------------------------------------------------- CAPITULO III. ORGANOS DE LA


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SOCIEDAD.----------------------------------------------------- ARTICULO 23º. ORGANOS DE

ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD. La sociedad tendrá los siguientes órganos: 1.

Asamblea General de Accionistas; 2. Gerente General ARTICULO 24º. DE LA ASAMBLEA

GENERAL DE ACCIONISTAS, La Asamblea general de Accionistas la constituyen, los

accionistas inscritos en libro de registros de acciones o sus representantes o mandatarios,

reunidos conforme a las prescripciones legales estatutarias.------------ ARTICULO 25º.

REPRESENTACION: Los accionistas podrán hacerse representar en las reuniones de la

Asamblea General de Accionistas, mediante poder otorgado por escrito en el que indique el

nombre del apoderado, y la fecha de la reunión para la cual se confiere. Esta representación no

podrá otorgarse a persona jurídica, salvo que se conceda en desarrollo de un negocio fiduciario.

El poder puede comprender dos (2) o más reuniones de la Asamblea, pero en tal caso, se deberá

dejar en claro en un documento privado legalmente reconocido.--------------------- PARAGRAFO.

Las acciones de un mismo accionista deben votar en un mismo sentido. Es por ello que un

accionista no puede constituir más de un apoderado.-------------------------------------------

ARTICULO 26º. PROHIBICIONES A LOS ADMINISTRADORES: Salvo en los casos de

representación legal de los administradores y empleados de la Sociedad mientras estén en

ejercicios de sus cargos, no podrán en las reuniones de la Asamblea representar acciones distintas

de las propias, ni sustituir los poderes que para este efecto se les confieran.---------------------------

----------- Tampoco podrán votar en la aprobación del Balance ni en las cuentas de fin de

ejercicio, ni en las de liquidación del patrimonio social.---------------------------------------------------

------------------------- ARTICULO 27º. ACCIONES EN COMUNIDAD. Cuando una o más

acciones pertenezcan en común y pro indiviso a varias personas, estas designaran un

representante único quien ejercerá los derechos inherentes al cargo. A falta de acuerdo, el juez del
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domicilio social, designara el representante de tales acciones a petición de cualquier interesado.

El albacea con tenencia de bienes representara las acciones que pertenezcan a la sucesión

ilíquida. A Falta de albacea, la representación la llevara la persona que elijan por mayoría de

votos los sucesores reconocidos.------ ARTICULO 28º. PRESIDENCIA DE LA ASAMBLEA:

La Asamblea general de Accionistas será dirigida en su defecto por que elija la Asamblea

General de Accionistas en cada reunión.--- ARTICULO 29º. SECRETARIO: La Asamblea

General de Accionistas designara en cada reunión una persona para que actué como secretario de

la Asamblea, quien será el encargado de gestionar y adelantar las tareas de mecánica de la

reunión y elaborar el acta de la misma.------------ ARTICULO 30º. REUNIONES

ORDINARIAS: Las reuniones ordinarias, se efectuaran por lo menos una (1) vez al año, dentro

de los tres (3) primeros meses de cada año; en el domicilio social, con previa citación que haga el

gerente General. Las reuniones ordinarias tendrán por objeto examinar la situación de la

sociedad, determinar las directrices económicas de la Sociedad, considerar los estados financieros

del último ejercicio social, resolver sobre la distribución de utilidades, y en fin acordar todas las

providencias tendientes a asegurar el cumplimiento del objeto social y se deberá insertar el orden

del día.-------------------------------------------------------------------- ARTICULO 31º. REUNIONES

POR DERECHO PROPIO: Si la Asamblea General de accionistas no es citada a reuniones

ordinarias dentro del periodo señalado, ella podrá reunirse por derecho propio el primer día hábil

del mes de Abril a las diez de la mañana (10:00 a.m.) en la sede de la compañía. Esa reunión será

ordinaria y sesionara con cualquier numero plural de accionistas privilegiadas requerirá siempre

el quórum previsto en la Ley o en los estatutos sociales.--------------- ARTICULO 32º.

REUNIONES EXTRAORDINARIAS. La Asamblea General de Accionistas podrá ser

convocada a sesiones extraordinarias por el Gerente general, en los casos previstos por la ley, por
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el superintendente de Sociedades. Igualmente se reunirá solicitud de un número plural de

accionistas que representen el setenta (70%) de las acciones suscritas, caso en el cual la citación

deberá el Gerente General. Siempre que se citare a reunión extraordinaria deberá incluirse en la

citación del orden del día. En tales reuniones la Asamblea General de Accionistas únicamente

podrá tomar decisiones relacionadas con los temas previstos en el orden del día. No obstante, con

el voto del setenta (70%) de las acciones suscritas, la Asamblea General de Accionistas podrá

ocuparse de otros temas una vez agotado el orden del día.------------------------------------------------

--- ARTICULO 33º. CONVOCATORIA: La convocatoria debe hacerse con una antelación de

cinco (5) días hábiles para reuniones ordinarias y para aquellas reuniones en las que haya de

aprobarse Balance y/o Inventarios y/o Estado de Ganancias y Pérdidas, y de cinco (5) días

calendarios para los demás casos, sin contar el día de la convocatoria ni el de la reunión. La

convocatoria se hará por medio de comunicaciones escritas enviadas a la dirección de cada uno

de los accionistas, por carta, por telegrama, vía Internet o fax, o mediante citación o aviso

publicado en el periódico de mayor circulación de la ciudad sede social de la compañía. Toda

citación deberá tener día, hora y lugar en que deba reunirse la Asamblea general de Accionistas y

el orden del día cuando esta sea extraordinaria. En el acta de la sesión correspondiente debe

dejarse constancia de las formas y los medios por los cuales se hizo la citación.----------------------

------------------------------------------------ ARTICULO 34º. LUGAR Y FECHA DE LAS

REUNIONES. La Asamblea General de Accionistas se reunirá en el domicilio principal de la

sociedad, el día, a la hora y en lugar indicados en la convocatoria. No obstante, podrá reunirse sin

previa citación y en cualquier sitio, cuando estuviere representada la totalidad de las acciones

suscritas.------------------------------------------------ ARTICULO 35º. QUORUM: Habrá dos (2)

tipos de quórum con relación a la Asamblea general de Accionistas, uno para deliberar y otro
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para decidir, así: a. QUORUM DELIBERATORIO: Constituye quórum para deliberar la

presencia de la mayoría absoluta de las acciones suscritas de la Sociedad y para establecerlo se

deberá tener en cuenta el libro de Registro de Acciones, de tal manera que toda acción que se

contabilice debe estar allí inscrita y verificarse la identificación del titular. Así como la idoneidad

de la representación en los eventos en que el accionista actué a través de representante. B.

QUORUM DECISORIO: Las decisiones de la Asamblea se tomaran por la mayoría de los votos

presentes, salvo que la ley o los estatutos exijan mayorías especiales, siempre y cuando exista

quórum para deliberar, el cual deberá mantenerse todo el tiempo de la reunión. Para establecer el

quórum de liberatorio y decisorio se exigirá siempre la presencia de un numero plural de

accionistas y no podrá existir ni el uno, ni el otro, con la presencia de un solo accionista, así sea

titular y esté representado el número de acciones exigido para su existencia.--------------------

PARAGRAFO 1. Se requerirá el voto favorable de un número plural de accioncitas que

represente cuando menos el setenta por ciento (70%) de las acciones suscritas para: a) Reformar

estatutos, b) Aprobar el ingreso de terceros como accionistas.-------------------------------------------

------------------ PARAGRAFO 2. CREASE LAS ACCIONES PRIVILEGIADAS: Las acciones

privilegiadas conferirán a sus titulares los derechos esenciales consagrados en el artículo 379 del

Código de Comercio y además otorgan al accionista los siguientes privilegios: 1) Un derecho

preferencial para su reembolso en caso de liquidación hasta concurrencia de su valor nominal; 2)

Un derecho a que de las utilidades se les destine, en primer término, el 40% en forma indefinida y

3) Cualquiera otra prerrogativa de carácter exclusivamente económico. PARAGRAFO 3. Para

establecer acciones privilegiadas deberá adoptarse con el voto favorable de accionistas que

representen no menos del setenta y cinco por ciento (75%) de las acciones suscritas, siempre que

esta mayoría incluya en la misma proporción el voto de tenedores de tales acciones.---


205
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ARTICULO 36º. NO RESTRICCION DEL VOTO: En la Asamblea general de Accionistas, cada

socio tendrá tantos votos como acciones suscritas tenga en la Sociedad.---------------------------

ARTICULO 37º. REUNIONES DE SEGUNDA CONVOCATORIA: Si se convoca a la

Asamblea general de Accionistas y esta no se lleva a cabo por falta de quórum, se citara a una

nueva reunión que sesionara y decidirá válidamente con un numero plural de accionistas,

cualquiera que sea la cantidad de las acciones que este representada. La nueva reunión deberá

efectuarse no antes de los diez (10) días, ni después de los treinta (30) días contados desde la

fecha fijada para la primera reunión.-------------------------------------------------------------------------

--------------------------- PARAGRAFO: Para la reforma de los estatutos, aceptación de nuevos

socios y la creación de acciones privilegiadas se aplicaran las restricciones establecidas en estos

estatutos.--------------------- ARTICULO 38º. ACTAS: Las decisiones de la Asamblea General de

Accionistas, se harán constar en actas aprobadas por las personas designadas en la reunión para

tal efecto y además serán firmadas por el Presidente y Secretario de la misma. Ellas se

encabezaran con su número y expresaran: lugar, fecha y hora de la reunión, número de acciones

suscritas, la forma y antelación de la convocatoria, la lista de los asistentes con indicación del

número de acciones propias y ajenas que representen, los asuntos tratados, las decisiones

adoptadas y el número de votos obtenidos a favor, en contra o en blanco, las constancias escritas

presentadas por los asistentes durante la reunión, las designaciones efectuadas y la fecha y hora

de su clausura.-------------------------------------------------- ARTICULO 39º. FUNCIONES Y

ATRIBUCIONES DE LA ASAMBLEA: Corresponde a la Asamblea general de Accionistas en

reunión ordinaria o extraordinaria, lo siguiente: 1. El delineamiento general de las políticas de la

Sociedad; 2. El estudio y aprobación de todas las reformas a los estatutos de la Sociedad; 3. El

examen, aprobación o desaprobación de los balances del ejercicio social, los inventarios, el
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estado de pérdidas y ganancias; aprobar informe de la Gerencia 4. Ordenar las reservas

ocasionales de capital; 5. Decidir sobre la fusión, transformación o disolución anticipada de la

Sociedad. 6. Decidir sobre las acciones de carácter ordinario y Privilegiadas que se colocaran en

el mercado sin sujeción al derecho de Preferencia y autorizar la negociación o emisión de

acciones sin cumplir con el derecho de preferencia; 7. Disponer el monto del dividendo, así como

la forma y plazo que se pagara; 8. Exigir al representante legal, y demás funcionarios de la

Sociedad, los informes simples o razonados y pormenorizados sobre cualquier tema o punto que

considere de interés; así como estudiar, aprobar o rechazar dichos informes; 9. Ordenar las

acciones que correspondan contra el representante legal, Accionista y los demás funcionarios de

la Sociedad; 10. Aprobar el ingreso de terceros accionistas, con el voto favorable del setenta por

ciento (70%) del capital suscrito). 11. Adoptar en general todas las medidas que demande el

cumplimiento de los estatutos sociales y el interés de la sociedad; 12. Aprobar la emisión y

colocación de acciones y su reglamento, 13. Designar a los representantes legales de la sociedad

y señalarles su remuneración; 14. Servir de órgano consultor de la representación legal; 15. Crear

los cargos técnicos, administrativos y operativos que estime conveniente; 16. Aprobar la apertura

de agencias o sucursales dentro o fuera del país; 17. Ejercer todas las demás funciones y

atribuciones de carácter administrativo, que no estén asignadas a la representación legal; 18.

Cuidar el estricto cumplimiento de todas las disposiciones consignadas en los estatutos, en la

Ley, y de que ella misma dice para el buen funcionamiento de la empresa, 19. 13. Autorizar al

Gerente General o Representante Legal para la celebración de cualquier acto o contrato directo o

indirectamente relacionado con el objeto social que supere la cuantía equivalente en pesos

colombianos hasta por la suma de 300 salarios mínimos mensuales legales vigentes, vigente en el

día de la negociación, 20. Autorizar la contratación y remoción del personal de la Empresa que
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contrate el Representante Legal y autorizar los cargos que el Gerente General estime

convenientes, 21. Autorizar a la gerencia para constituir uniones temporales y/o consorcios para

contratar con entidades públicas y privadas, 22. Ejercer todas las demás funciones y atributos que

legalmente hayan sido establecidos en su favor.------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------- ARTICULO 40º. OBLIGATORIEDAD DE LAS

DECISIONES DE LA ASAMBLEA: Siempre que las decisiones de la Asamblea de Accionistas

se hubieren tomado de conformidad con estos estatutos o la ley, obligaran a todos los

accionistas.---------------------------------------------------- ARTICULO 41º. DEL

REPRESENTANTE LEGAL: Actuara como Representante Legal de la Sociedad el gerente

General en ejercicio del cargo. el Representante legal tendrá la administración y gestión de los

negocios sociales con sujeción a la ley, los estatutos sociales, los reglamentos y resoluciones de

la Asamblea General de Accionistas.--- ARTICULO 42º. NOMBRAMIENTO Y PERIODO: El

gerente general será designado por un periodo de dos (2) años contados a partir de su elección,

pero podrá ser reelegido indefinidamente o removido libremente en cualquier tiempo. Si la

Asamblea General no elige al Representante Legal en las oportunidades que deba hacerlo,

continuaran los anteriores en su cargo, hasta tanto se efectué nuevo nombramiento.------------------

--------------------- ARTICULO 43º. REGISTRO: El nombramiento del Representante Legal

deberá inscribirse en el registro mercantil de la Cámara de comercio del domicilio de la Sociedad,

previa presentación del Acta de la Asamblea General Accionista en que conste su designación,

con la constancia de que aquel ha aceptado el cargo.------------------------------------------------------

--------------------------------- ARTICULO 44º. FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DEL

REPRESENTANTE LEGAL: El representante legal tendrá las funciones propias de su cargo y en

esencial las siguientes: 1. Representar a la Sociedad Judicial o extrajudicialmente, ante los


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asociados, ante terceros, y ante cualquier clase de autoridades judiciales y administrativas,

personas naturales o jurídicas etc. 2. Ejecutar los acuerdos y resoluciones de la Asamblea General

de Accionistas. 3. Realizar los actos y celebrar los contratos que tiendan a cumplir los fines de la

sociedad. En ejercicio de esta facultad podrá : enajenar, adquirir, mudar, gravar, limitar en

cualquier forma y a cualquier título los bienes muebles e inmuebles de la Sociedad; transigir,

comprometer, arbitrar, desistir, novar, recibir e interponer acciones y recursos de cualquier

género de todos los negocios o asuntos de cualquier índole que tenga pendiente la Sociedad;

contraer obligaciones con garantía personal, prendaría o hipotecaria; dar o recibir dinero mutuo,

hacer depósitos bancarios; firmar toda clase de títulos valores y negociar esta clase instrumentos,

firmarlos, aceptarlos, endosarlos, negociarlos, pagarlos, protestarlos, descargarlos, tenerlos o

cancelarlos; interponer toda clase de recursos, comparecer en juicios e que se discute el dominio

de los bienes sociales de cualquier clase; formar nuevas sociedades o entrar a formar parte de

otros bienes sociales de cualquier clase; formar nuevas sociedades o entrar a formar parte de otras

ya existentes; 4. Constituir los apoderados judiciales y extrajudiciales que juzgue necesario para

la adecuada representación de la sociedad delegándoles las facultades que estime convenientes,

de aquellas que el mismo goza. 5. Presentar los informes y documentos de que trata el Artículo

446 de código de comercio a la Asamblea General. 6. Designar, promover y remover los

empleados de la Sociedad siempre y cuando ello no dependa de otro órgano social y señalar el

género de sus labores, remuneraciones, etc. Y hacer los despidos del caso. 7. Convocar a la

Asamblea General de Accionistas a sus reuniones de cualquier índole. 8. Delegar determinadas

funciones propias de su cargo dentro de los límites señalados en estos estatutos. 9. Cuidar la

recaudación e inversión de los fondos de la empresa. 10. Velar porque todos los empleados de la

Sociedad, cumplan estrictamente sus deberes y poner en conocimiento de la Asamblea General


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de Accionistas o faltas graves que ocurran sobre este en particular. 11. Todas las demás funciones

no atribuida a la Asamblea General de Accionistas y particular. 11. Todas las demás funciones no

atribuidas a la Asamblea General Accionistas y todas las demás que le delegue la Ley. 12.

Constituir uniones temporales y/o consorcios previa autorización de la Asamblea General de

Accionistas.------------------------------------------------------------------------------------------- --

PARAGRAFO: El representante Legal requerirá autorización de la Asamblea General de

Accionista para la celebración de cualquier operación directa o indirectamente relacionada con el

objeto social que supere la cuantía en pesos de 300 salarios mínimos mensuales legales vigentes,

vigente en el día de la negociación.---------------------------------------------------------------------------

--- CAPITULO IV. BALANCES, RESERVAS Y DIVIDENDO.---------------------------------------

---- ARTICULO 45º. BALANCE GENERAL: La sociedad tendrá un periodo fiscal anual que

termina el 31 de diciembre de cada año, fechas en las cuales deberá efectuar un corte de cuentas y

elaborarse un Balance General, un estado de Pérdidas y Ganancias, un inventario, un proyecto de

distribución de utilidades, todo lo cual deberá presentarse por el Representante Legal a la

Asamblea General de Accionistas en su reunión ordinaria o en su defectos, en la primera reunión

extraordinaria que se celebre.----------------------------------------------------------------------------------

--- ARTICULO 46º. RESERVA LEGAL: De conformidad con lo dispuesto en la Ley la Sociedad

formara una reserva legal anual con no menos del diez por ciento (10%) de las utilidades,

liquidadas de cada ejercicio, hasta llegar al tope del 50% del capital suscrito.-------------------------

---------------- ARTICULO 47º. RESERVAS OCASIONALES: La Asamblea General de

Accionistas, podrá ordenar la creación de reservas ocasionales con fines específicos, las cuales

serán obligatorias para el ejercicio en el cual se decreten así mismo podrá cambiar la destinación

de la reserva ocasional y ordenar su distribución como utilidades cuando haya necesidad de


210
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utilizarla.---------------------------- ARTICULO 48º. DIVIDENDOS: Aprobado el balance, el

estado de ganancias y pérdidas, efectuada la reserva legal y la ocasional decretadas, hechas las

apropiaciones fiscales y tributarias, se procederá a estudiar y decidir sobre el proyecto de

distribución de utilidades. Dichos dividendos se cancelaran en la forma y tiempo que acuerde la

Asamblea General de accionistas, salvo que se disponga una capitalización de ellos, para el cual

se tendrá en cuenta el quórum decisorio de Ley.-- ARTICULO 49º. DETERMINACION DE LA

CUANTIA DE UTILIDADES A DISTRIBUIR: Salvo determinación en contrario, aprobada por

el setenta por ciento (70%) de las acciones representadas en la Asamblea General de Accionistas,

la sociedad repartirá a título de dividendo o participación, no menos del cincuenta por ciento

(50%) de las utilidades liquidas obtenidas en cada ejercicio o del saldo de las mismas, si tuviera

que enjugar perdidas de ejercicios anteriores.----------- ARTICULO 50º. PRESCRIPCION

SOBRE DIVIDENDOS NO RECLAMADOS. La acción judicial para reclamar dividendos

decretados por la Asamblea General de Accionistas, prescribe en veinte (20) años contados a

partir del a fecha en que estos han debido pagarse.-------------------------- ARTICULO 51º.

ABSORCION DE PÉRDIDAS. Las pérdidas se enjuagaran con las reservas que hayan sido

destinadas especialmente para este propósito, en su defecto, con la reserva legal. Las reservas

cuya finalidad fuere la de absorber determinadas perdidas no se podrán emplear para cubrir otras

distintas, salvo que así lo decida la asamblea: Si la reserva legal fuere insuficiente para enjugar el

déficit de capital, se aplicaran a este fin los beneficios sociales de los ejercicios anteriores.---------

-------------------------------------------------------------------------------------------------- CAPITULO V.

DISOLUCION Y LIQUIDACION.------------------------------------------------------- ARTICULO

52º. DISOLUCION: La sociedad se disolverá por las siguientes causales: 1. Por vencimiento del

termino de duración pactado, si no se prorrogare en tiempo. 2. Por la imposibilidad de desarrollar


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las actividades previstas en su objeto social; 3. Por la iniciación del trámite de liquidación

judicial; 4. Por decisión de la Asamblea General de Accionistas con un respaldo no inferior del

setenta por ciento (70%) de las acciones suscritas; 5. Por orden de autoridad competente; 6. Por la

ocurrencia de pérdidas que reduzcan el patrimonio neto por debajo del cincuenta por ciento

(50%) del capital suscrito; 7. Por la ocurrencia de cualquiera de las causales previstas en el

artículo 218 del Código de comercio; 8. En fin, por todas las previstas en la ley y en estos

estatutos.------------------------------------------------------------------------------------------------------

ARTICULO 53º. ENERVAMIENTO DE CAUSALES DE DISOLUCION. Podrá evitarse la

disolución de la sociedad mediante la adopción de las medidas a que hubiere lugar, según la

causal ocurrida, siempre que el enervamiento de la causal ocurra durante los (6) meses siguientes

a la fecha en que la Asamblea reconozca su acaecimiento. Sin embargo, este plazo será de (18)

meses en el caso de la causal prevista en el numeral 6 del artículo anterior.----------------------------

---------- ARTICULO 54º. RESTABLECIMIENTO DEL PATRIMONIO. La Asamblea podrá

tomar u ordenar las medidas conducentes al restablecimiento del patrimonio por encima del

cincuenta (50%) del capital suscrito, con la emisión de nuevas acciones, etc.--------------------------

----------------------- ARTICULO 55º. LIQUIDACION. Disuelta la Sociedad por cualquier causa,

se procederá a la liquidación de acuerdo a lo previsto por la ley 1258 de diciembre 5 de 2008

artículo 36 que dice “la liquidación del patrimonio se realizara conforme al procedimiento

señalado para la liquidación de la sociedad de responsabilidad limitada. Actuará como liquidador,

el representante legal o la persona que designe la Asamblea de Accionistas.---------------------------

------------------------------------------- ARTICULO 56º. LIQUIDADOR. La liquidación de la

Sociedad se hará por la persona designada por la Asamblea General Ordinaria. El liquidador

tendrá las facultades y deberes que corresponden a los liquidadores del código de comercio y de
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acuerdo a lo previsto por la Ley 1258 de 2008.------- ARTICULO 57º. FUNCIONAMIENTO DE

LA ASAMBLEA. En el periodo de liquidación la Asamblea sesionara en sus reuniones

ordinarias y extraordinarias en la forma prevista en estos estatutos y tendrá las funciones

compatibles con el estado de liquidación, tales como, aprobar los estados financieros y la cuenta

final de liquidación.----------------------------------------------------------- CAPITULO VI.

TRIBUNAL DE ARBITRAMENTO.--------------------------------------------------- ARTICULO 58º.

CLAUSULA COMPROMISORIA. Toda controversia o diferencia relativa a este contrato, a su

ejecución, que se presente entre los accionistas o frente a terceros; lo mismo que en el momento

de disolución o liquidación, se someterá a decisión arbitral. Los árbitros serán tres (3) designados

de común acuerdo por las partes. A falta de acuerdo el nombramiento lo realizara el Director del

Centro de Arbitraje y Conciliación de la Cámara de comercio de la sede social, decidirán en

derecho y funcionara en la sede social.--------------------------------------------------------

CAPITULO VII. PROHIBICIONES DE LA SOCIEDAD.----------------------------------------------

ARTICULO 59º. PROHIBICIONES DE LA SOCIEDAD. Ni el Representante Legal ni ninguno

de los dignatarios podrá constituir la Sociedad como garante de obligaciones de terceros, ni

firmar títulos de contenido crediticio, ni personales de participación, ni títulos representativos de

mercancías, cuando no exista contraprestación cambiaria a favor de la Sociedad y si de hecho lo

hiciesen, las cauciones así otorgadas no tendrán valor alguno y debe responder el patrimonio de

quien la comprometió.------------------------------------------------------------------------------------------

-- PARAGRAFO: No obstante, la Asamblea General de Accionista, puede autorizar en casos

especiales que supere esta prohibición.-----------------------------------------------------------------------

-- CAPITULO VIII- NOMBRAMIENTOS PROVISIONALES. Hasta cuando la Asamblea

General de Accionistas haga nuevas elecciones la sociedad tendrá los siguientes dignatarios: -----
213
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--- GERENTE GENERAL: ___________________________ c.c. _____________ de _______

Se agregan para su protocolización los siguientes documentos: Fotocopias de las cedulas de

ciudadanía de los otorgantes. L E I D O el presente Documento Privado los otorgantes, lo

hallaron conforme con sus intenciones, lo aprobaron en todas sus partes y se autentican las firmas

ante el suscrito Notario que da fe y quien advirtió la necesidad de inscribirlo en la Cámara de

Comercio de Neiva, en los términos y para los efectos legales. Los otorgantes imprimen la huella

dactilar del índice derecho.- Constancia sobre identificación de los comparecientes.- Se hace

constar que los otorgantes fueron identificados con los documentos que se citan……………….

FIRMAN LOS SOCIOS:

KAREN PINEDA PUERTA SANDRA BENAVIDES DE LEON

CC # 1.047.215.170 CC # 32.733.344

JACQUELINE BARROS MORENO KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA

CC # 39.049.343 CC # 22.589.770

JORGE NIEBLES CARDENAS

CC # 72.274.622
214
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CUENTA CORRIENTE BANCARIA

Entre los suscritos a saber Quién obra en representación de BANCOLOMBIA S.A.,

establecimiento bancario, con domicilio principal en Medellín, por una parte y que en adelante se

denominará EL BANCO y KAREN PINEDA PUERTA mayor de edad, identificado con la

cédula de ciudadanía número 1.047.215.170 Expedida en GALAPA (ATLANTICO) quien obra

en nombre y representación de FLAVOR CARIBBEAN S.A.S. Persona jurídica constituida por

NIT N° 802.010.332-2, por la otra parte, y que en adelante se denominará EL CLIENTE, se ha

celebrado el contrato de depósito en cuenta corriente bancaria, que se consigna en las siguientes

cláusulas: 1. EL CLIENTE se obliga a mantener en poder de EL BANCO fondos suficientes para

atender el pago total de los cheques que libre contra EL BANCO y éste, de acuerdo con las

disposiciones legales y las cláusulas contractuales, se obliga a pagar los cheques que hayan

sido librados en la chequera entregada o autorizada al titular de la cuenta, a menos que exista

justa causa para su devolución o que presente, a juicio de EL BANCO, apariencias de

falsificación o adulteración apreciable a simple vista en el esqueleto del cheque, en la expresión

de la cantidad, en las firmas o sellos registrados en las oficinas de EL BANCO o en las demás

especificaciones que debe contener todo cheque. Se entienden por justas causas, además de

las causales de devolución convenidas entre los Bancos y que se consideran incorporadas a

este contrato, todas aquellas que impliquen una razonable previsión enderezada a verificar las

circunstancias en que el cheque fue librado o negociado. EL BANCO atenderá las órdenes de

no pago cuando provengan del librador o de autoridad competente y las reciba por escrito en
215
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

las circunstancias previstas por la ley, y sin perjuicio de lo establecido para el uso de medios

electrónicos. 2. EL BANCO estará obligado en sus relaciones con el librador a ofrecer al

tenedor del cheque el pago parcial cuando no hubiere fondos suficientes para cubrirlo

totalmente, salvo que se presenten, en lo conducente, las circunstancias a que se refiere el

numeral anterior. 3. EL CLIENTE autoriza expresamente a EL BANCO para que, en su calidad

de endosatario al cobro, no acepte el pago parcial de cheques consignados en su cuenta

corriente, salvo en aquellos casos en los cuales manifieste lo contrario insertando en el reverso

del título la frase “Acepto pago parcial” u otra equivalente. 4. EL BANCO suministrará a EL

CLIENTE, las libretas de cheques debidamente identificadas, para el movimiento de la cuenta,

mediante solicitud escrita en formulario especial que le entregará para tal fin. EL BANCO podrá

abstenerse de suministrar chequeras cuando estas sean Solicitadas por intermedio de terceras

personas, o por cartas que no vayan acompañadas del formulario especial a que se ha hecho

referencia y el documento de identidad del titular. EL CLIENTE deberá verificar la cantidad

de cheques al momento de recibo de la libreta. Si “El Cuentacorrentista” deseare manufacturar

sus propias chequeras, deberá obtener la aceptación de EL BANCO y suscribir un convenio

especial para la utilización de tales cheques. 5. EL BANCO podrá abstenerse de pagar los

cheques girados en chequeras entregadas por interpuesta persona, mientras no medie por Parte

de EL CLIENTE el aviso de que ha recibido a su satisfacción la chequera Solicitada conforme

al formulario especial que se le suministra en cada una de las libretas. EL BANCO podrá entregar

chequeras inactivas y establecer los procedimientos para que EL CLIENTE active las

chequeras, momento a partir del cual podrá girar cheques de la misma. 6. EL CLIENTE se

obliga a custodiar los cheques y formularios de modo que ninguna otra persona pueda hacer uso

de ellos y por lo tanto asume el riesgo ante EL BANCO y ante terceros por los perjuicios que
216
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

se deriven del uso indebido que de ellos haga a causa de la negligencia en la obligación que

contrae, como: Falsificación de firmas, adulteración de cantidades, irregularidades, etc. El

titular de la Cuenta será responsable ante EL BANCO y ante terceros de los perjuicios que

ocasione la deficiente custodia de la chequera. EL CLIENTE se obliga para con EL BANCO a

darle aviso escrito y oportuno de la pérdida o extravío de los cheques o formularios de cheques,

y sin perjuicio de la posibilidad del uso de medios electrónicos. 7. Si la cuenta no presentare

Ningún depósito o retiro durante ciento ochenta (180) días, la cuenta se inactivará y EL

BANCO podrá dar por terminado el contrato. EL BANCO podrá restringir para cuentas

inactivas, la realización de operaciones débito y la disposición de recursos a través de

canales electrónicos. EL BANCO podrá exigir la presentación personal de EL CLIENTE para

habilitar dichas transacciones y la actualización de la información y documentación que soporte la

misma. 8. Si por cualquier motivo EL CLIENTE extiende cheques al portador o con endoso en

blanco EL BANCO los pagará al que los presente para su cobro. Los cheques serán girados

claramente en letras y números en cuanto a sus cantidades y sin dejar espacios en blanco que

permitan hacer intercalaciones que aumenten la cantidad. Las consignaciones en cheques

girados a favor de terceros y endosados por estos deberán ser también endosadas por EL

CLIENTE. 9. Las consignaciones se harán en formularios que EL BANCO suministrará a EL

CLIENTE con todos los detalles que en ellos se exigen, so pena de que sean rechazados por EL

BANCO si no se cumplen tales requisitos o directamente en las terminales de caja o

Corresponsales no Bancarios, obligándose el depositante a diligenciar o suministrar, según el

caso, los datos correspondientes en forma correcta y validarlos antes de aceptar

definitivamente la transacción. Adicionalmente, EL CLIENTE podrá efectuar consignaciones a

través de los canales electrónicos que EL BANCO habilitare para tal efecto, según las
217
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

condiciones establecidas para su uso. 10. EL CLIENTE se compromete a no girar sobre sus

depósitos en cheques a cargo de otros Bancos hasta que EL BANCO girado dé su

conformidad. Es entendido que EL CLIENTE autoriza a EL BANCO para debitar en su cuenta el

importe de los cheques consignados a cargo de otros Bancos que no resulten corrientes. EL

CLIENTE autoriza expresamente a EL BANCO para que éste, previa la microfilmación de los

cheques pagados, de acuerdo con las exigencias legales, proceda a la incineración o

destrucción de aquellos cuyo pago se haya producido con uno o más años de antelación.

Si un cheque consignado es objeto de devolución, EL CLIENTE se entiende

notificado de su devolución con la información contenida en el extracto; si transcurridos treinta

(30) días calendario contados A partir de la devolución EL CLIENTE no se presenta a

reclamarlo(s), EL CLIENTE autoriza a EL BANCO a cobrar por su custodia a la tarifa que tenga

enunciada en ese momento o a enviarlo(s) por correo a la dirección que éste tuviere registrada en

EL BANCO, asumiendo EL CLIENTE costos y riesgos por su pérdida o extravío, salvo que

hubiere responsabilidad de EL BANCO. 11. EL CLIENTE autoriza a EL BANCO para debitar de

su cuenta, el valor de la comisión por traslado de fondos, el importe total o parcial del cheque

y el valor de los intereses de sobregiro en el evento en que se ocasione y haya devolución del

instrumento o de que éste se extravíe en el correo, cuando EL CLIENTE reciba o realice

consignaciones en cheque sobre otras plazas. 12. Si la cuenta presenta movimientos, EL

BANCO enviará o suministrará a través de la Sucursal Virtual, o por correo a la ultima dirección

registrada o por cualquier otro medio legal permitido a EL CLIENTE, por lo menos una vez al

mes, un extracto del movimiento de su cuenta en el respectivo período. EL BANCO no estará

obligado a enviar extracto de la cuenta corriente cuando EL CLIENTE no haya girado cheques o

efectuado consignaciones en el mes inmediatamente anterior. EL BANCO pondrá a disposición


218
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

de EL CLIENTE los cheques originales que haya pagado y en el evento en que éste no los

reclamare, se entiende que autoriza a EL BANCO a custodiarlos. En caso de que EL CLIENTE

quisiera retirar uno o más cheques o solicitar su envío por EL BANCO, deberá convenir con

éste los términos y condiciones en que tal entrega o remisión deberá llevar- se a cabo, siendo

entendido, desde luego, que será a costa y bajo la responsabilidad del peticionario. Lo anterior

sin perjuicio de que EL BANCO decida en cualquier momento entregar a su clientela, en forma

general, los cheques originales que haya pagado. Para efecto de la remisión de los documentos

o cualquier comunicación de EL BANCO para con EL CLIENTE, éste deberá registrar en EL

BANCO su dirección e informar por escrito sobre cualquier cambio que se produzca. Si el

envío se hiciere por correo, EL CLIENTE asume la responsabilidad por su pérdida o extravío,

salvo que hubiere responsabilidad de EL BANCO. 13. EL BANCO solo certificará los cheques

dentro de los plazos de presentación fijados por la ley Verificada la Certificación, sus efectos se

extinguirán al vencimiento de dichos plazos. Para el concepto de los mismos se entenderán

como días inhábiles, los cierres debidamente autorizados por la Superintendencia Financiera de

Colombia; EL BANCO debitará de inmediato y mientras subsistan los efectos de la certificación,

de la cuenta corriente del librador el valor del cheque o cheques certificados. 14. En caso de

suscitarse una cuestión judicial, EL BANCO podrá citar y demandar a EL CLIENTE ante los

jueces o tribunales de esta ciudad o en los del domicilio de EL CLIENTE, a elección de EL

BANCO, y EL CLIENTE sólo podrá demandar a EL BANCO ante los jueces y tribunales de esta

ciudad. Al iniciar EL BANCO acción judicial originada en un descubierto de una cuenta abierta a

nombre de dos o más personas, no obstante el acuerdo para el manejo de la misma, EL BANCO

queda autorizado para dirigir contra uno cualquiera de los titulares por el total del descubierto, o

contra varios o todos los titulares por partes iguales o desiguales, a elección de EL BANCO. 15.
219
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

En las cuentas con titularidad conjunta (y) los Cuentacorrentistas aceptan que todos los titulares

son acreedores solidarios de EL BANCO por el saldo a su favor y lo autorizan en consecuencia

a cargar en la cuenta las deudas a cargo de todos ellos y a favor de EL BANCO. Tratándose de

cuentas con titularidad colectiva (o), los Cuentacorrentistas aceptan que todos los titulares son

acreedores solidarios de EL BANCO y lo autorizan en consecuencia a cargar en la cuenta las

deudas a cargo de todos o algunos de ellos 16. EL CLIENTE autoriza expresa- mente a EL

BANCO para cargar a su cuenta corriente el valor de los cheques de otras plazas, consignados

por éste y que resulten impagados o se extravíen en el correo así como los demás gastos que

se deriven de la operación. 17. Este contrato será de duración indefinida, pero las partes se

reservan el derecho de darlo por ter- minado en cualquier momento. Para tales efectos y de

acuerdo con la ley, EL BANCO podrá establecer las causales de terminación de las cuentas. Una

vez dado el aviso por EL BANCO sobre la terminación del contrato, no aceptará nuevas

consignaciones y devolverá a EL CLIENTE los saldos a favor suyo. Este a su vez devolverá a EL

BANCO los cheques que no haya utilizado y si no lo hiciere en forma inmediata responderá por

Todos los perjuicios que ocasione a EL BANCO y a terceros por el incumplimiento de esta

obligación 18. En atención a que EL BANCO puede llegar a conceder a EL CLIENTE

facilidades de sobregiro o descubierto en su cuenta corriente, se conviene expresamente en

que el pago o rembolso de esas sumas, lo verificará EL CLIENTE en un plazo no mayor de un

(1) día, contado a partir de la fecha en que haga uso de tales sobre- giros. En relación con los

créditos así concedidos, EL CLIENTE autoriza para cargar en su cuenta corriente, un interés

igual al virgen te para esta clase de créditos que como mínimo será el bancario corriente

durante el plazo indicado. En caso de mora, el interés será el máximo permitido por las

autoridades colombianas. En los eventos de que un autorizado gire el instrumento que produce
220
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

el descubierto, desde ahora EL CLIENTE reconoce y acepta dicho crédito y se obliga a

cancelarlo en la forma indicada. 19. EL CLIENTE autoriza para debitar en su cuenta

corriente, el valor de todas las operaciones que realice en la misma o bajo su orden y el valor de

todos los servicios que EL BANCO le preste, el valor de la cuota de manejo de la tarjeta débito, y

las comisiones, previamente avisadas, los gastos, los intereses, impuestos y gravámenes, así

como los errores, correcciones, el abono temporal que EL BANCO le realice a la cuenta en el

evento de una investigación y que el resultado de la misma no fuere favorable a EL CLIENTE,

entendiéndose al efecto que todo desembolso que haga EL BANCO causa a su favor, como

mínimo, un interés igual al corriente bancario duran- te el plazo que se otorgue o se acostumbre

para el pago, y que, en caso de mora, el interés será el máximo permitido por las autoridades

colombianas. El valor de las comisiones, gastos y/o costos a cargo de EL CLIENTE será

publicado en la página web de EL BANCO y en otro medio y/o canal de acuerdo con la Ley, sin

perjuicio de los convenios particulares que se celebraren con EL CLIENTE.

FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL Y SELLO

NOMBRE: Karen Pineda Puerta

CC. N°: 1.047.215.170

20. Es entendido que todos los acuerdos interbancarios o normas de la Superintendencia

Financiera de Colombia, que en alguna forma adicionen, modifiquen o aclaren este contrato,

quedan incorporados en él para todos los efectos legales. 21. Es entendido que por la
221
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

apertura de la cuenta corriente se posibilita el uso de los medios electrónicos que habilitare

EL BANCO. 22. EL BANCO podrá reconocer intereses sobre saldos líquidos depositados en la

cuenta corriente en los eventos en que el mismo establezca, caso en el cual, EL BANCO le

informará a EL CLIENTE la tasa de interés, su forma de liquidación y demás condiciones, a

través de la página web y en otro medio y/o canal, de acuerdo con la Ley. 23. EL CLIENTE

expresamente declara que acepta los términos y condiciones que rijan los sistemas de

compensación electrónica, los cuales se aplicarán en las transacciones débito o crédito que

afecten sus cuentas. 24. EL CLIENTE autoriza a EL BANCO para bloquear su cuenta o

reversar los abonos efectuados a la misma, incluidas las comisiones, impuestos, tasas y

contribuciones que se hubieren causado, cuando el titular de la cuenta de la cual fueron

debitados los recursos afirme que se trata de débitos y/o cargos no autorizados o consentidos.

Para estos efectos, EL BANCO solicitará los documentos correspondientes. EL BANCO podrá

reintegrar los dineros reversados a la cuenta origen, o en su defecto, esperar la decisión de

una autoridad legal competente, acerca del destino final de los recursos. Lo anterior, sin perjuicio

de las disposiciones que en materia de reversión de pagos prevea la Ley. 25. La presente

regulación contractual se aplicará a cualquier cuenta corriente que EL CLIENTE posea en

cualquiera de las oficinas de EL BANCO, sin perjuicio de las circunstancias especiales que se

generen por la titularidad conjunta o colectiva que se presenten en las mismas. 26. Es entendido

que EL BANCO en cualquier momento puede cancelar, modificar, limitar o adicionar los términos

y condiciones del contrato, mediante aviso en tal sentido por cualquier medio. Si anunciada una

modificación EL CLIENTE no se presenta a dar por terminado el contrato o continúa en la

ejecución del mismo, se entenderá que acepta incondicionalmente las modificaciones

introducidas.
222
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

FIRMA DEL BANCO

NIT: 890.903.938
223
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

HUELLA

No. 1854221512

Septiembre 5 de 2017***********************************pág. 1

CAMARA DE COMERCIO DE BARRANQUILLA

*************************************

CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL O DE INSCRIPCIÓN DE

DOCUMENTOS.

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S-----------------------------

EL SUSCRITO SECRETARIO DE LA CÁMARA DE COMERCIO DE BARRANQUILLA,

CON FUNDAMENTO EN LAS INSCRIPCIONES DEL REGISTRO MERCANTIL:

CERTIFICA

Que por Escritura Pública Nº 15.422 del 05 de Septiembre de 2017, otorgada en la Notaria 2ª de

Barranquilla, inscrito (as) en esta Cámara de Comercio, el 05 de Septiembre de 2017 bajo el Nº

672.842 del libro respectivo, fue constituida la sociedad denominada FLAVOR CARIBBEAN

S.A.S--------------------------------------------

C E R T I F I C A

Que de acuerdo con la (s) escritura (s) arriba citada (s), la sociedad se rige por las siguientes

disposiciones:

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.------------------------------


224
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

DOMICILIO PRINCIPAL: Barranquilla.

MATRICULA MERCANTIL: 725413

CERTIFICA

Dirección para notificaciones judiciales:

Calle 76 No. 51-19 De la ciudad de Barranquilla.

CERTIFICA

DURACIÓN: El término de duración de la sociedad se fijó hasta el 05 de Febrero del año 2037.

CERTIFICA

OBJETO SOCIAL: La sociedad tendrá como objeto principal las siguientes actividades:

procesamiento y elaboración de comida típica de la región Caribe.

Para desarrollar su objeto la sociedad podrá:

1. Adquirir o arrendar bienes muebles o inmuebles con destino a sus instalaciones,

establecimientos de comercio, etc.

2. Adquirir, fabricar, ensamblar, importar, exportar; bienes o elementos relacionados con su

actividad objeto.
225
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

**********CONTINUA**********

**************Pág. 2

CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL O DE INSCRIPCIÓN DE

DOCUMENTOS.

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.--------

3. Edificar locales, para uso de sus propios establecimientos, sin perjuicio de que de acuerdo con

el aprovechamiento racional de la tierra, puede accesoriamente enajenar pisos, loca les o

departamentos, darlos en arrendamiento o explotarlos en otra forma conveniente.

4. Adquirir y usar nombres comerciales, marcas, modelos, dibujos y demás derechos de

propiedad industrial relacionados con las actividades ejecutadas por la sociedad y con los

elementos a través de los cuales las realice.

5. Administrar, establecer, y explotar empresas comerciales de distribución, venta o fabricación

de elementos o bienes que se requieran en el desarrollo lo de sus actividades.

6. Abrir talleres en sus diferentes modalidades, almacenes de ventas.

7. Gravar o limitar el dominio en sus activos fijos, incluso enajenarlos si es el caso.

8. Tomar dinero en mutuo, celebrar toda clase de operaciones financieras, por activa o por

pasiva que le permitan obtener los fondos suficientes para celebrar sus negocios.

9. Concurrir a la celebración de otras sociedades con o sin el carácter de filiales o vincularse a

empresas ya existentes, mediante el aporte de dinero bienes o servicios, cualquiera que sea el

objeto de estas.
226
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

10. En general, celebrar todos los actos de carácter civil o comercial que guarden relación de

medio fin con su objeto social. La compraventa de insumos y materiales, prendas de vestir y

misceláneos en general, maquinaria, repuestos, herramientas, a l igual que otros bienes o

elementos, a l por mayor o a l menudeo, demás artículos a fines.

CERTIFICA

CAPITAL Y APORTES. El capital de la sociedad se fijo en la suma de $200.000.000==

(Doscientos Millones de Pesos Colombianos), dividido en 500= cuotas o partes de interés social,

de un valor nominal de cien mil pesos $100.000= cada una. Capital que ha sido pagado así:

KAREN PINEDA PUERTA 200 $ 40.000.000

JACQUELINE BARROS MORENO 200 $ 40.000.000

SANDRA BENAVIDES DE LEON 200 $ 40.000.000

KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA 200 $ 40.000.000

JORGE LUIS NIEVES CHAMORRO 200 $ 40.000.000

TOTAL 2000 $ 200.000.000


227
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

La responsabilidad personal de los socios queda limitada al monto de sus respectivos aportes.-----

---------------

**********CONTINUA**********

****************************************************Pág. 3

CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL O DE INSCRIPCIÓN DE

DOCUMENTOS.

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S--------

CERTIFICA

ADMINISTRACIÓN: La administración de la sociedad corresponde por derecho a los socios,

pero estos convienen en delegarla en un Representante Legal, con facultades para representar la

sociedad. Esta delegación no impide que la administración de la sociedad, así como el uso de la

razón social se someta al Representante Legal, cuando los estatutos así lo exijan por voluntad de

los socios. Requiere para su validez el consentimiento de todos los socios, la ejecución o ejercicio

de los siguientes actos o funciones: La celebración de cualquier acto o contrato cuyo valor exceda

de UN MILLÓN DE PESOS ($ 1.000.000). La sociedad tendrá un Representante Legal y un

Administrador que lo reemplazará en sus faltas absolutas o temporales. Le corresponde al


228
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Representante Legal en forma especial la administración y representación de la sociedad, así

como el uso de la razón social con las limitaciones contempladas en los estatutos.

En particular tendrán las siguientes funciones entre otras: Representar la sociedad judicial y

extrajudicialmente; abrir y manejar cuentas bancarias; obtener los créditos que requiere la

sociedad, previa aprobación de la junta de socios; celebrar todos los actos o contratos

comprendidos dentro del objeto social y relacionados con DOTACIONES DE LA COSTA

LTDA.-----------------------------------------------------------------------------------

CERTIFICA

Que por Escritura Pública Nº 11.125 del 01 de Octubre de 2017, otorgada en la Notaria 2ª de

Barranquilla, cuya parte pertinente se inscribió en esta Cámara de Comercio, el 24 de Septiembre

de 2011 bajo el Nº 672.842 del libro respectivo, fueron hechos los siguientes nombramientos:

Cargo/Nombre Identificación

Representante Legal

KAREN PINEDA PUERTA C.C. 1.047.215.170

Suplente del Gerente

KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA C.C. 22.589.770


229
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

CERTIFICA

Que en esta cámara de comercio no aparecen inscripciones posteriores de documentos referentes

a reforma, disolución, liquidación o nombramientos de representantes legales de la expresa

sociedad.

CERTIFICA

La información sobre embargos de establecimiento se suministra en cerificados de matrícula, la

de contratos sujetos a registro, en certificados especiales.

**********CONTINUA**********
230
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

****************************************************Pág. 4

CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL O DE INSCRIPCIÓN DE

DOCUMENTOS.

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S--------

CERTIFICA

Que los actos de registro aquí certificados quedan en firme cinco días hábiles después de la

correspondiente inscripción, siempre que, dentro de dicho término, no sean objeto de los recursos

de reposición ante esta entidad, y/o de apelación para ante la Superintendencia de Industria y

Comercio.

CERTIFICA

Inscripción en el registro de industria y comercio de la secretaría de hacienda pública del distrito

de barranquilla.
231
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Notificación de la apertura de su(s) establecimiento(s) de comercio ante la secretaria de

planeación del distrito de Barranquilla.

ENCUESTA MENSUAL DE SERVICIOS

EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA - DANE

HACE CONSTAR QUE:

LA EMPRESA: FLAVOR CARIBBEAN S,A,S

MES: OCTUBRE DE 2017

NOMBRE COMERCIAL:

FLAVOR CARIBBEAN. NIT:

802010332-2

DIRECCION: CL 76 # 54 -19

MUNICIPIO: Barranquilla

DEPARTAMENTO: Atlántico
232
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Rindió la Encuesta Mensual de Servicios correspondiente al mes

octubre de 2017 y cumplió con los requisitos establecidos en la

Ley 0079 del 20 de octubre de 1993, por lo cual ha sido

inscrita en sus archivos en la actividad de servicios CIIU REV4. 5611

La empresa deberá identificarse con el numero:

10100061 para todos los trámites requeridos y

la información estadística que le sea solicitada

por el DANE.

De ser necesario, un funcionario del DANE

se comunicará con ustedes para confirmar

la información suministrada en este

formulario.
233
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Fecha de Expedición: 2017/11/13

Departamento Distrital De Salud

DISTRISALUD

No. 4052

CERTIFICA:

Con base al concepto sanitario favorable emitido por funcionario del programa Vigilancia y

Control sanitario, en acta de visita de inspección sanitaria realizada el 07 de Septiembre de 2017,

al establecimiento denominado FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, ubicado en la Calle 76 No. 51-

19 Altos del Prado, cuya actividad económica es PROCESAMIENTO Y ELABORACIÓN DE

COMIDA TÍPICA DE LA REGIÓN CARIBE, cumple con las CONDICIONES

SANITARIAS establecidas de la ley 9ª de 1979 y su decreto reglamentario 3075 del 23 de

Diciembre de 1997.

La presente certificación tiene validez de un año a partir de la fecha de su expedición y puede ser

suspendida cuando se modifiquen las condiciones sanitarias mediante las cuales se otorgó.

Se expide la presente certificación a petición y voluntad de la parte interesada, con base en lo

establecido en el parágrafo único del artículo 71 del decreto 3075 de 1997 a los siete (7) días del

mes de Septiembre del año 2017.


234
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

___________________________

JUAN PABLO MEDINA PÁEZ

Gerente general

ESCRITURA PÚBLICA 15.422

Fecha: CINCO (05) de Septiembre del año dos mil diecisiete (2017)

Clase de actos o contratos: constitución de Sociedad

Denominada: “FLAVOR CARIBBEAN S.A.S”

1.- KAREN PINEDA PUERTA, mujer, colombiana, mayor de edad, domiciliada y residente en

esta ciudad, e identificado (a) con cédula de ciudadanía 1.047.215.170 de Galapa (Atlantico),

estado civil casada,

2.-JACQUELINE JANETH BARROS MORENO, mujer, colombiana, mayor de edad,

domiciliada y residente en esta ciudad e identificado (a) con cédula de ciudadanía 39.049.343 de

Santa Marta, estado civil casada.

3.-SANDRA BENAVIDES DE LEON, mujer, colombiana, mayor de edad, domiciliada y

residente en esta ciudad e identificado (a) con cédula de ciudadanía 32.733.344 de Barranquilla,

estado civil casada,

4.-KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA, mujer, colombiana, mayor de edad, domiciliada y

residente en esta ciudad e identificado (a) con cédula de ciudadanía 22.589.770 de Barranquilla,

estado civil soltera,

5.-JORGE LUIS NIEBLES, hombre, colombiano, mayor de edad, domiciliado y residente en esta

ciudad e identificado (a) con cédula de ciudadanía 72.274.622 de Barranquilla, estado civil
235
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soltero, manifestaron su voluntad de constituir una Sociedad por Acciones Simplificada que se

regirá por los siguientes

ESTATUTOS:

ARTICULO PRIMERO.- SOCIOS.-

KAREN PINEDA PUERTA 1.047.215.170 $ 40.000.000

JACQUELINE BARROS
39.049.343 $ 40.000.000
MORENO

SANDRA BENAVIDES DE
32.733.344 $ 40.000.000
LEON

KATIUSKA IBARRA
22.589.770 $ 40.000.000
ANTEQUERA

JORGE LUIS NIEBLES


72.274.622 $ 40.000.000
CHAMORRO

--------------------------------------------------------------

ARTÍCULO SEGUNDO.- RAZON SOCIAL: FLAVOR CARIBBEAN S.A.S

---------------------------------------------------------------------ARTÍCULO TERCERO.-

DOMICILIO.-La sociedad tendrá como domicilio principal la siguiente dirección: Carrera 46 #

82 - 109 barranquilla - Colombia, Podrá establecer Sucursales, Agencias y dependencias en otros

lugares del país o del exterior conforme a la ley.

Dirección para notificaciones judiciales y Administrativas: Calle 76 # 51-19 Barrio Altos del

Prado (Barranquilla).

------------------------------------------------------------------
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ARTÍCULO CUARTO.- DURACION. - La sociedad ha establecido una duración de DIEZ

(10) AÑOS, contados a partir de la fecha de la presente escritura.

-------------------------------------------------------------------------

ARTÍCULO QUINTO.- OBJETO SOCIAL. - La sociedad tendrá como objeto principal las

siguientes actividades: Procesamiento y elaboración de comida típica de la región caribe.

------------------------------------------------------------------------

ARTICULO SEXTO.- CAPITAL. – 200.000.000 DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS

dividido en DOS MIL CUOTAS (2000) cuotas o partes de interés social, de un valor nominal de

CIEN MIL PESOS ($ 100.000.), cada una, las cuales corresponden a los socios en proporción

a sus aportes, totalmente pagados y recibidos a satisfacción de la sociedad, conforme se describe

a continuación:

NOMBRE CUOTA APORTES

KAREN PINEDA PUERTA 200 $ 40.000.000

JACQUELINE BARROS
200 $ 40.000.000
MORENO

SANDRA BENAVIDES DE
200 $ 40.000.000
LEON

KATIUSKA IBARRA
200 $ 40.000.000
ANTEQUERA

JORGE LUIS NIEBLES


200 $ 40.000.000
CHAMORRO
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PARAGRAFO. La responsabilidad personal de los socios queda limitada al monto de sus

respectivos aportes.

CESION DE CUOTAS. - Las cuotas o partes de interés social no están representadas por títulos

ni son negociables libremente en el mercado y solamente son cedibles mediante el otorgamiento

de la correspondiente escritura pública de reforma estatutaria.- Toda cesión en cuanto a

procedimiento y condiciones previas y finales se sujetará en un todo a lo previsto y ordenado por

los Artículos 363 y siguientes del Código de Comercio.

PARAGRAFO.- La Sociedad llevará un Libro de Registro de Socios inscrito en la Cámara de

Comercio del domicilio social, con los requisitos y para los efectos consagrados en el Código de

Comercio.

-------------------------------------------------------------------------ARTÍCULO SEPTIMO.- JUNTA

DE SOCIOS. – la junta de socios estará integrada por todos los socios de la compañía y será por

consiguiente, el órgano supremo de la sociedad. El capital social para los efectos de la

representación y votación, dará derecho a un voto en las deliberaciones y decisiones de la junta

de socios.

REUNIONES. - La Junta de Socios la constituyen todos los socios reunidos personalmente,

representados por sus apoderados o mandatarios o en las formas autorizadas por la Ley, con el

quórum requerido. Las reuniones de la Junta de Socios serán ordinarias o extraordinarias y se

celebrarán en la sede social de la empresa. Las reuniones ordinarias tendrán lugar por lo menos

una (1) vez al año en la fecha que determine la Junta, por convocatoria del Gerente, hecha

mediante comunicación por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince (15) días hábiles
238
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

de anticipación y ellas tendrán por objeto examinar la situación de la sociedad, designar los

administradores y demás funcionarios de su elección, determinar las directrices económicas de la

compañía, considerar las cuentas y balances del último ejercicio, resolver sobre las distribución

de utilidades y acordar todas las providencias necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto

social. Si convocada la junta ésta no se reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la

anticipación indicada, entonces se reunirá por derecho propio el primer (1) día hábil del mes de

Noviembre, a las 10 a.m., en las oficinas de la administración del domicilio principal. Las

reuniones extraordinarias de la Junta de Socios se efectuarán cuando la Gerencia o un número

plural de socios o sus apoderados representantes de la cuarta (1/4) parte o más del capital social

lo soliciten. La convocatoria para las reuniones extraordinarias se hará en la misma forma que

para las ordinarias, pero con una anticipación de cinco (5) días comunes a menos que en ellas

hayan de aprobarse cuentas y balances generales de fin de ejercicio, pues entonces la

convocatoria se hará con la misma anticipación prevista para las ordinarias. Las reuniones de la

Junta de Socios serán presididas por el Socio o apoderado del socio que designe la misma

Corporación por mayoría de votos; el Presidente señalará la persona que debe actuar como

Secretario y su nombramiento podrá recaer en cualquier persona sea o no Socio de la Compañía.

Habrá quórum en la reunión de la Junta de Socios cuando concurra un número de ellos que

representen por lo menos el noventa por ciento (90%) de las cuotas inscritas del capital social.

En las reuniones de la Junta de Socios cada uno tendrá tantos votos como cuotas o partes de

interés social posea en la Empresa y las decisiones que se adopten para que tengan validez,

deberán ser aprobadas por la mayoría de los votos presentes o debidamente representados a

menos que se trate de adoptar resoluciones referentes a la disolución y liquidación de la


239
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Compañía, reforma de sus estatutos o la aprobación de un traspaso de cuotas o partes de interés

social a terceros, casos en los cuales dichas decisiones deberán ser aprobadas por un número de

votos que representen por lo menos el setenta por ciento (70%) en que se encuentra divido el

capital social.

De todas las reuniones y decisiones de la Junta de Socios se dejará constancia en un Libro de

Actas debidamente rubricado y foliado y cada acta será firmada por todos los concurrentes, el

presidente y el secretario de la respectiva reunión. Cualquier resolución de la Junta de socios que

entrañe una modificación a los estatutos sociales, cesión, disolución o liquidación será elevada a

Escritura Pública.

REUNIONES NO PRESENCIALES. - Cada vez que los Socios puedan deliberar por

cualesquiera medios de telecomunicaciones, las decisiones tomadas en las conferencias serán

válidas y jurídicamente vinculantes. Las deliberaciones por telecomunicaciones deberán ser

siempre sucesivas o simultáneas. La evidencia de la telecomunicación y de las resoluciones

pertinentes, como una confirmación por fax o correo electrónico, se incluirá en las actas

respectivas, de conformidad con los requisitos establecidos en estos Estatutos.

ATRIBUCIONES.- Son atribuciones de la Junta de Socios:

1. Autorizar la reforma de los estatutos sociales.

2. Nombrar al Gerente y su suplente. (o los cargos que se creen)

3. Reunirse ordinaria o extraordinariamente cuando lo estime conveniente o

necesario.

4. Aprobar o improbar los balances.

5. Decretar la venta total de los bienes sociales

6. Decretar y distribuir las utilidades.


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7. Crear agencias, sucursales o filiales.

8. Crear y proveer los cargos que la ley o los estatutos señalen.

9. Acordar las reservas para la protección del capital social.

10. Decretar la disolución y liquidación de la Sociedad

11. Aprobar la cesión de cuotas o partes de interés social

12. Las demás funciones que le corresponden como suprema autoridad directiva y

administrativa de la Sociedad.

-------------------------------------------------------------------------ARTICULO OCTAVO.-

GERENCIA. - El uso de la razón social de la Compañía y su representación legal y

administrativa estarán a cargo de un Gerente con su respectivo Suplente, (o de los cargos que se

creen) quien remplazará al Gerente en sus faltas absolutas, temporales o accidentales con las

mismas facultades y atribuciones de éste, designados por la Junta de Socios. En el Gerente

delegan los socios la personería de la empresa y su administración con las más amplias facultades

dispositivas y administrativas.

FUNCIONES.- Además de los actos de disposición y administración concernientes al giro

ordinario de las operaciones de la Sociedad, son atribuciones del Gerente:

A.-Representar legalmente a la sociedad y celebrar toda clase de actos o contratos sin límite de

cuantía. (Los socios pueden limitar por cuantía

B.-Ejecutar las decisiones y órdenes de la Junta de Socios y convocarla cuando así lo requieran

los intereses sociales.

C.-Custodiar los bienes sociales.

D.-Informar cada seis (6) meses a la Junta de Socios acerca de los negocios ejecutados y a

ejecutarse.
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E.-Rendir los informes respectivos y presentar los balances anuales correspondientes.

F.-Constituir apoderado o mandatarios que representen a la sociedad judicial administrativa o

extrajudicialmente.

g.-Nombrar y remover los empleados de la sociedad que no sean de la competencia de la Junta de

Socios y fijarles su remuneración.

-------------------------------------------------------------------------ARTÍCULO NOVENO.-

ADMINISTRACION. - La administración de la sociedad corresponde en derecho a todos y cada

uno de los socios, éstos la delegan expresamente en la Junta de Socios y ésta a su vez en la

Gerencia. La Junta de Socios ha designado los siguientes cargos:

GERENTE: KAREN PINEDA PUERTA

SUPLENTE DE GERENCIA: KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA

-------------------------------------------------------------------------

ARTICULO DECIMO.- BALANCE. - El treinta y uno (31) de Diciembre de cada año se

cerraran las cuentas, se hará el inventario y se formará el balance de liquidación del respectivo

ejercicio para ser sometidos al estudio y aprobación de la Junta de Socios; una vez aprobados, de

las utilidades liquidas resultantes se destinará el diez por ciento (10%) para la constitución de la

reserva legal que debe ascender al cincuenta por ciento (50%) del capital social. Además de la

anterior reserva, la Junta de Socios podrá crear o decretar las que considere convenientes o

necesarias, siempre y cuando tengan una destinación específica y se aprueben con la mayoría

prevista en estos Estatutos. Una vez deducidas las reservas, el saldo restante de las utilidades se

distribuirá entre los socios a prorrateo de sus respectivos aportes.------------------Ninguno de los

socios podrá retirar suma alguna de la Sociedad, salvo las utilidades que le correspondan después
242
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del balance actual respectivo. ------------------

Los sueldos se estimarán como gastos generales de la Sociedad.----------

Las pérdidas si las hubiere, se distribuirán igualmente entre los Socios en proporción a sus

respectivos aportes.

-------------------------------------------------------------------------

ARTÍCULO DECIMO PRIMERO.- DISOLUCION. - La Sociedad se disolverá:

a.- Por expiración del término fijado para su duración o de las prórrogas que se hubieren

acordado oportunamente

b.- Si las pérdidas redujeren el capital de la sociedad y las reservas, a menos del cincuenta por

ciento (50%) de aquél;

c.- Por decisión de todos los socios;

d.- Por cualquiera otra causa legal

-------------------------------------------------------------------------ARTICULO DECIMO

SEGUNDO.- LIQUIDACION. - Disuelta la Sociedad, su liquidación se hará por el Gerente o

por la persona o personas que la Junta de Socios designare. La liquidación se efectuará de

conformidad con las disposiciones legales vigentes.

PARAGRAFO.- Si al tiempo de la liquidación existieren bienes en especie para ser distribuidos

entre los Socios, estos bienes se avaluarán por el liquidador y serán adjudicados a prorrata de lo

que le corresponda a cada socio como utilidades o participación.

-------------------------------------------------------------------------

ARTICULO DECIMO TERCERO.- MUERTE O INCAPACIDAD DE UN SOCIO. - En

caso de muerte o incapacidad legalmente decretada de uno de los Socios, la sociedad continuará
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con sus herederos, quienes nombrarán una sola persona para que los represente.- Dentro de los

treinta (30) días siguientes a la muerte del Socio, los demás tendrán derecho a adquirir las cuotas

o aporte del fallecido, por el valor comercial en la fecha de su muerte. Si no se llegare a ningún

acuerdo respecto del precio y condiciones de pago, serán determinados por peritos designados

por las partes. Si fueren varios los Socios que desearen adquirir, las cuotas se distribuirán entre

ellos a prorrata de las que posean en la Sociedad.

-------------------------------------------------------------------------

CLAUSULA COMPROMISORIA.- Los socios aceptan solucionar sus diferencias por trámite

conciliatorio en la Notaría Segunda (2a) de Barranquilla. En el evento que la conciliación resulte

fallida, se obligan a someter sus diferencias a la decisión de un tribunal arbitral, renunciando a

hacer sus pretensiones ante los jueces, designando tres (3) árbitros, quienes podrán transigir y

fallarán en equidad en un plazo máximo de ocho (8) días calendario.

Como constancia se firma por quienes intervienen en el acto a los Cinco (05) días del mes de

Septiembre de 2017.

KAREN PINEDA PUERTA KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA

CC # 1.047.215.170 CC # 22.589.770

JACQUELINE BARROS MORENO JORGE NIEBLES CARDENAS

CC # 39.049.343 CC # 72.274.622

SANDRA BENAVIDES DE LEON


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CC # 32.733.344

Barranquilla, 09 de Septiembre de 2017

Señores

CAMARA DE COMERCIO

Registro Mercantil

Barranquilla / Colombia

Atentamente les solicito la inscripción de él (los) siguiente(s) libros(s), pertenecientes a:

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.

(Colocar nombre del comerciante o de la entidad sin ánimo de lucro)

Destinado a: LIBRO MAYOR Y BALANCE No. de hojas

100

Destinado a: LIBRO DIARIO COLUMNARIO No. de hojas 100

Destinado a: LIBRO DE INVENTARIOS No. de hojas 100

Destinado a: LIBRO DE ACTAS No. de hojas 100

Destinado a: LIBRO DE SOCIOS No. de hojas 50

Destinado a: No. de hojas


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Si ya tiene libros registrados en la Cámara de Comercio, debe diligenciarse la siguiente

información:

Certifico que el (los) anterior(es) destinado(s) a tal(es) fin(es) falta(n) por:

Perdida, destruccion, extravio. (Marque con una equis).

Certifico que el (los) anterior(es) destinado(s) a tal(es) fin(es) le(s) falta(n) pocos folios

(Marque con una equis).

Cordialmente,

KAREN PINEDA PUERTA

CC: 1.047.215.170

Representante Legal
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Nota: Esta solicitud debe ser firmada por el revisor fiscal, o en su defecto, por un contador

público si ya existen libros previamente registrados.

No 99-2904

NIT: 800.956.342- 1

CERTIFICADO DE COMUNICACIÓN PUBLICA DE LA MUSICA

El señor (a) KAREN PINEDA PUERTA, identificada con cedula de ciudadanía N°

1.047.215.170 de Galapa (Atlántico) en su calidad de propietario y/o administrador, de

FLAVOR CARIBBEAN S.A.S. Ubicado en la Calle 76 No 51-19 de la ciudad de

BARRANQUILLA, manifiesta bajo la gravedad de juramento que en el establecimiento

mencionado NO UTILIZA MUSICA.

En consecuencia, acepta la CERTIFICACIÓN Y AUTORIZACION DE LA

ORGANIZACIÓN SAYCO – ACINPRO, para que en el citado establecimiento se prohíba la

utilización de música y en caso de utilizar material musical comunicar a la organización dicha

decisión.

Fecha de expedición: se expide en Barranquilla los siete (7) días del mes de Septiembre de

2017.
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GILBERTO HERNÁNDEZ M.

Coordinador
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