CASUISTICA

1. CUENTA: EFECTIVO 4. CUENTA: FACTURAS POR COBR

CARGO ABONO CARGO
7800 3645 26580
4560 1630 19590
MOVIMIENTO MOVIMIENTO MOVIMIENTO
1750 2000 4750
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
875 650 8175
695 420 6195
15680 8345 65290
7335 SALDO DEUDOR
TOTAL 15680 15680 TOTAL 65290

2. CUENTA: CUENTAS POR COBRAR 5. CUENTA: MERCADERIA MANUFACT

CARGO ABONO CARGO
29550 16645 48500
1560 300 31760
MOVIMIENTO MOVIMIENTO MOVIMIENTO
2750 1050 12750
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
875 690 7875
695 490 5695
35430 19175 106580
16255 SALDO DEUDOR
TOTAL 35430 35430 TOTAL 106580

3. CUENTA: LETRAS POR COBRAR 6. CUENTA: ENVASES Y EMBALA

CARGO ABONO CARGO
29670 8745 9500
11960 3800 7560
MOVIMIENTO MOVIMIENTO MOVIMIENTO
8750 1800 4750
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
7875 975
8695 1595
66950 14345 24380
52605 SALDO DEUDOR
TOTAL 66950 66950 TOTAL 24380
 CASUISTICA

NTA: FACTURAS POR COBRAR 7. CUENTA: VEHICULOS

ABONO CARGO ABONO
8645 29500 16645
3800 51560 18300
MOVIMIENTO MOVIMIENTO MOVIMIENTO
14000 44750 2650
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
5650 8420

32095 125810 46015

33195 SALDO DEUDOR 79795 SALDO DEUDOR
65290 TOTAL 125810 125810

MERCADERIA MANUFACTURADAS 8. CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES

ABONO CARGO ABONO
8645 5750 9645
10300 875 2300
MOVIMIENTO MOVIMIENTO MOVIMIENTO
9600 695 920
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
3650
4420
36615 7320 12865
69965 SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 5545
106580 TOTAL 7320 12865

ENTA: ENVASES Y EMBALAJES 9. CUENTA: INGRESOS FINANCIEROS

ABONO CARGO ABONO
3645 500 9645
8530 8560 5300
MOVIMIENTO MOVIMIENTO MOVIMIENTO
1750 9500
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1675 1650
995 920
12175 13480 27015
12205 SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR 13535
24380 TOTAL 27015 27015
 10. CUENTA: HONORARIOS POR PAGAR 13. CUENTA: GASTOS FINANCIEROS
CARGO ABONO CARGO ABONO
9800 9845
6000 2850
MOVIMIENTO MOVIMIENTO MOVIMIENTO
2650
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
2420

0 20870 12695 0
SALDO ACREEDOR 20870 12695
TOTAL 20870 20870 12695 12695

11. CUENTA: PROVISIONES 14. CUENTA: PATENTES Y MARCAS

CARGO ABONO CARGO ABONO
1500 7645 35500 26645
3450 4300 2300
MOVIMIENTO MOVIMIENTO MOVIMIENTO
8000
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
1650
2420
4950 24015 35500 28945
SALDO ACREEDOR 19065 6555
TOTAL 24015 24015 35500 35500

12. CUENTA: COMPRAS 15. CUENTA: FRANQUICIA

CARGO ABONO CARGO ABONO
225450 110000 95750 9645
124457 12300
MOVIMIENTO MOVIMIENTO MOVIMIENTO 3920
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR

349907 110000 95750 25865

239907 SALDO DEUDOR 69885
TOTAL 349907 349907 95750 95750
 S FINANCIEROS

MOVIMIENTO
ACREEDOR

SALDO DEUDOR

NTES Y MARCAS

MOVIMIENTO
ACREEDOR

SALDO DEUDOR

RANQUICIA

MOVIMIENTO
ACREEDOR

SALDO DEUDOR
 PRACT

1.     Se adquiere mercaderías manufacturadas a Importaciones Araujo S.A.C., según factura electrónica N°
se paga con transferencia a/c del Banco C

2. Se vende mercaderías manufacturadas a Comercial Salaverry S.A.C., según factura electrónica N°M00
corriente del Banco Continental. Su cos
 3

TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

Valor de la compra de me

TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

Valor de la compra de me

TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

Valor de la venta de mec

TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

 ORDEN DE CUENTA

7 Valor de la compra de maqu

TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

Valor de la compra de sum

8V
alor
de la
vent
a de
TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO
mec DE RESULTADOS
ORDEN DE CUENTA aderi
a
1500
00
IGV Valor del transporte
18%
92700
V
0
alor
de
TOTAla
vent
aL de
TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO
mec DE RESULTADOS
ORDEN DE CUENTA aderi1770
00
a
MER
1500
CAD
00
1 ERIA
IGV Valor de la venta de merc

0
18%
CUE
Val
2700
NTAS
or de
laPOR
0
COB
venta
TOTA
deRAR
meca
L
1770
1770
deria
00
15000
00
 0
18%
CUE
Val
2700
NTAS
or de
laPOR
0
COB
venta
TOTA
deRAR
meca
L
1770 DE RESULTADOS
TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO
1770
ORDEN DE CUENTAderia
00
15000
00
0MERIGV
CAD
1770
18%
1
ERIA
00
27000
Valor de la compra de me

1CUEVal
TIPO
TOTAL
NTAS
or
17700DEde
laPORCUE
ventaCOB
0NTA
de SEG
MERC RAR
meca ÚN
TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL YADERI1770
ESTADO
ELBA DE RESULTADOS
ORDEN DE CUENTA LANderia
A00
15000CE
CUEN GEN
TAS
0ERAL IGV
POR Y
1770
COBR
18% ESTA
00
DO
AR
1
27000
17700
DE
RESU Valor de la venta de merc
LTAD
2
0TIPO
TOTAL
17700DE
OSVal
CUE
or de
ACTI
0NTA
la
17700
comprSEG
MERC VO
ÚN
aADERI
0ELBA de
merca
ALAN
TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL YTIPO ESTADO DE RESULTADOS
deria
ORDEN DE CUENTADE CE
ACTI
20000
CUEN
CUENGEN
0
TAS IGV
TA VO
ERAL
18%
POR YORD
SEGÚ
36000
COBR
NESTA
TOTALEN
ELBALDO
DE
AR
23600
1
ANCE
0
17700
GENE
MERC
DE
CUE
RESU ASESORIA
RAL LTAD
NTAY
0
3
ANCIA
ESTAD
OOS
DEUVal
DE
DOR
or
BANC
RESUL de
ACTI
la
O
TADO
17700
comprA
CONTIVO
aNENT
S0 de
merca
TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL YAL ACTIV
TIPO
ESTADO DE RESULTADOS
deria
ACR
23600
ORDEN DE CUENTA20000 DE ACTI
EED
O
0
CUEN
0 IGV
23600
TA VO
ORA
18%
0
SEGÚ
ORD
36000
TIPO
N
ACTIV
EN
TOTAL
DE
ELBAL
DE
23600
CUEN
OCUE
ANCE
10
TA
GENE
ORDE
MERC
SEGÚ
RAL
N NTA
DEY
SERVICIOS BASICOS

4N
ANCIA
ESTAD
CUEN
DEU
ELBAL
ODOR
ANCE
AS
DE
BANC
RESUL
ESORI
TA
GENE
O
TADO
A A Y
DEUD
RAL
CONTI
6000
ESTAD
SReten
NENT
ORA
O DE
AL
ACTIV
cion
RESUL
ACR
23600
8%
TADO
EED
O
0
480
 1
0
TA
GENE
ORDE
MERC
SEGÚ
RAL
N DEY
NTA
4
N
ANCIA
ESTAD
CUEN
ODOR
ANCE
DEU
ELBAL AS
DE
BANC
RESUL
ESORI
TA
GENE
O
TADO
A
DEUD
RAL A
6000Y
CONTI
ESTAD
SReten
NENT
ORA
O DE
AL
ACTIV
cion
RESUL
ACR
23600
8%
TADO
EED
O
0
480
ACRE
S
TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y23600
ESTADO DE RESULTADOS
TOTAL
ORA
EDOR
ACTIV
ORDEN DE CUENTA5520 0
O
TIPO
ACTIV
CUEN
A
ACTIV
DE
TA
O
CUEN
O
POR
ORDE
TA
PAGA
ORDE
N
SEGÚ DE
R
N
CUEN DE
N
1BANC
CUEN
TA
ELBAL
O
ACRE
ANCE
Compra de unidad de trans
TA
CONTI
5EDOR
GENE
NENT
DEUD
A SE
RAL
AL
Y
ESTAD
RVICI
DEUD
ORA
5520
O
OS
ORA DE
RESUL
BASIC
Valor
5520
TADO
OS.
de la
TIPO
Sventa
ACRE
Hidra
DE
EDOR
ACTIV
ndina
de
CUEN
meca
O
SAC
TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL YTAA ESTADO DE RESULTADOS
ACTIV
1950
ORDEN DE CUENTASEGÚ deria
O
351
N
ORDE
15000
Sedali
ELBAL
N SAC
DE
b
ANCE
0
CUEN IGV
900
GENE
TA
162
RAL
18%
ACRE Y
IGV
ESTAD
EDOR
18%
O DE
A
27000
513
RESUL
DEUD
TOTAL
TADO
ORA
TOTAL
3363
S
Valor
SERVI
GAST
17700
de la
CIOS
O
venta
0
BANC
ACTIV
de
O
MERC
meca
CONTI
ORDE
ADERI
NENT
N DE
deria
A
AL
CUEN
15000
3363
TA
CUEN
DEUD
TASIGV
0
ORA
POR
3363
COBR
18%TIPO
ACRE
DE
AR
EDOR
CUEN
27000
A
TA
17700
SEGÚ
Valor
TOTAL
0 la
N
de
17700
ELBAL
compr
ANCE
a de
0
GENE
merca
17700
RAL
deria
MERC Y
ESTAD
ADERI
20000
0
O
0 DE
IGV
TIPO
A
RESUL
18%
DE
TADO
CUEN
36000
CUEN
STOTAL
TAS
TA
GAST
POR
23600
SEGÚ
O
COBR
0
N
ACTIV
MERC
ELBAL
AR
O
ANCE
ANCIA
ORDE
17700
GENE
N
RALDEY
BANC
CUEN
0
ESTAD
O
TA
O DE
CONTI
DEUD
DE
TADO
CUEN
36000
CUEN
STOTAL
TAS
TA
GAST
POR
23600
SEGÚ
O
COBR
0
N
ACTIV
MERC
ELBAL
AR
O
ANCE
ANCIA
ORDE
17700
GENE
N
RAL
BANC DEY
CUEN
0
ESTAD
O
TA
O
CONTI DE
DEUD
RESUL
NENT
ORA
TADO
AL
17700
23600
S0
ACRE
EDOR
ACTIV
23600
TIPO
A
0
DE
ASES
O
CUEN
TIPO
ORIA
TA
DE
6000
SEGÚ
CUEN
Reten
N
TA
ACTIV
cion
ELBAL
SEGÚ
8%
O
ANCE
N
480
GENE
ELBAL
ORDE
RAL
ANCE
N DEY
TOTAL
ESTAD
GENE
5520
CUEN
O DEY
RAL
CUEN
RESUL
ESTAD
TA
TADO
O
POR
DEUD DE
RESUL
PAGA
SR
TADO
ORA
SACTIV
BANC
ACTIV
O
O
CONTI
ACRE
ACTIV
NENT
EDOR
O
AL
ORDE
5520
ACTIV
A
N DE
CUEN
O
5520
TATIPO
ORDE
ACRE
DE
N DE
EDOR
CUEN
A
TA
DEUD
TA
SEGÚ
ORA
N
DEUD
Valor
ELBAL
de
ANCE
ORA la
venta
GENE
de Y
RAL
meca
ESTAD
ACRE
O DE
EDOR
deria
RESUL
TADO
15000
A
S
0 IGV
GAST
O
18%
ACTIV
O
ORDE
27000
N DE
CUEN
TOTAL
TA
17700
DEUD
ORA
0
MERC
ACRE
ADERI
EDOR
A
A
Valor
CUEN
de
TASla
compr
POR
aCOBR
de
merca
deria
AR
20000
MERC
ACRE
ADERI
EDOR
A
A
Valor
CUEN
de
TASla
compr
POR
aCOBR
de
merca
deria
AR
20000
17700
0 IGV
18%
0
36000
TOTAL
23600
17700
0
MERC
0
ANCIA
TIPO
DE
BANC
CUEN
O
TA
CONTI
SEGÚ
NENT
N
AL
ELBAL
23600
ANCE
0
GENE
23600
RAL Y
0
ESTAD
TIPO
O DE
DE
RESUL
CUEN
TADO
TA
SEGÚ
S
N
ACTIV
ELBAL
ANCE
O
GENE
RAL Y
ESTAD
ACTIV
O DE
RESUL
O
TADO
SORDE
N DE
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CUEN
O
ACTIV
TA
O
DEUD
ORDE
N DE
ORA
CUEN
TA
ACRE
EDOR
ACRE
A
EDOR
DEUD
A
ORA
Valor
de la
venta
de
meca
deria
15000
0 IGV

18%

27000

TOTAL
17700
15000
0 IGV

18%

27000

TOTAL
17700
0
MERC
ADERI
A
CUEN
TAS
POR
COBR
AR
17700
0

17700
0
TIPO
DE
CUEN
TA
SEGÚ
N
ELBAL
ANCE
GENE
RAL Y
ESTAD
O DE
RESUL
TADO
S
ACTIV
O

ACTIV
O
ORDE
N DE
CUEN
TA
DEUD
ORA

ACRE
EDOR
A
ACRE
EDOR
A
 PRACTICA DE APLICACIÓN Nº 1

raujo S.A.C., según factura electrónica N°H001-00000125 por un valor de S/150,000 más 18% IGV e IPM. Importe que
se paga con transferencia a/c del Banco Continental.

Valor de la compra 150000

IGV 18% 27000
TOTAL 177000

MERCADERIA BANCO CONTINEN

177000

ACTIVO
tipo dde cuenta DEUDORA

y S.A.C., según factura electrónica N°M001-00001151 por un valor de S/220,000 más 18% IGV e IPM. Importe cobrado es depositado
corriente del Banco Continental. Su costo de ventas asciende a S/145,000.
Valor total de la venta 220000
IGV 18% 39600
TOTAL 259600
Valor de la venta 145000

BANCO CONTINENTAL
259600

ACTIVO
ACREEDORA

POR LO TANTO

TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

 ORDEN DE CUENTA

3 . Valor de la mecaderia
IGV 18%
95000
17100
TOTAL 112100

MERCADERIA BANCO CONTINEN

112100

ACTIVO
DEUDORA

Valor de la compra de mecaderia 155000

IGV 18% 27900
TOTAL 182900

MERCADERIA BANCO CONTINEN

182900

ACTIVO
DEUDORA

Valor de la compra de mecaderia 120000

IGV 18% 21600
TOTAL 141600

MERCADERIA CUENTAS POR PAG

141600

ACTIVO
DEUDORA

Valor de la venta de mecaderia 150000

IGV 18% 27000
TOTAL 177000

MERCADERIA CUENTAS POR COB

177000
 ACTIVO
DEUDORA

Valor de la compra de maquinaria ($) 7500

tipo de cambio 3.3
Total S/. 24750
IGV 18% 4455
TOTAL 29205

MAQUINARIA BANCO CONTINEN

29205

ACTIVO
DEUDORA

Valor de la compra de suministros 65000

IGV 18% 11700
TOTAL 76700

SUMINISTROS BANCO CONTINEN

76700

ACTIVO
ACREEDORA

Valor del transporte 10000

IGV 18% 1800
TOTAL 11800

TRANSPORTE BANCO CONTINEN

11800

GASTO
DEUDORA

Valor de la venta de mercaderia 285000

IGV 18% 51300
TOTAL 336300
 VENTA DE MERCADERIA BANCO CONTINEN
336300

INGRESO
ACREEDORA

Valor de la compra de mercaderia 200000

IGV 18% 36000
TOTAL 236000

MERCADERIA BANCO CONTINEN

236000

ACTIVO
DEUDORA

Valor de la venta de mercaderia 305000

IGV 18% 54900
TOTAL 359900

VENTA DE MECADERIA BANCO CONTINEN

359900

INGRESO
ACREEDORA

ASESORIA 6000
Retencion 8% 480
TOTAL 5520

CUENTA POR PAGAR BANCO CONTINEN

5520

GASTO
DEUDORA

SERVICIOS BASICOS.
Hidrandina SAC 1950 351
Sedalib SAC 900 162
IGV 18% 513
 TOTAL 3363

SERVICIOS BANCO CONTINEN

3363

GASTO
DEUDORA

Compra de unidad de transporte ($) 22,500.00

tipo de cambio 3.31
total S/. 74,362.50
IGV 18% 13,385.25
TOTAL 87,747.75

camioneta BANCO CONTINEN

87747.75

ACTIVO
DEUDORA
 177000
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
ACREEDORA

te cobrado es depositado en cuenta

259600
VENTAS
INGRESO
DEUDORA

MERCADERIA
145000

COSTO DE LA VENTA
145000 ACTIVO
ACREEDORA
GASTO
 DEUDORA

112100
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
ACREEDORA

182900
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
ACREEDORA

141600
CUENTAS POR PAGAR
ACTIVO
ACREEDORA

177000
CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO
 ACREEDORA

29205
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
ACREEDORA

76700
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
DEUDORA

11800
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
ACREEDORA
BANCO CONTINENTAL
336300

ACTIVO
DEUDORA

236000
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
ACREEDORA

359900
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
DEUDORA

5520
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
ACREEDORA
 3363
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
ACREEDORA

87747.75
BANCO CONTINENTAL
ACTIVO
ACREEDORA
1.     Se adquiere mercaderías manufacturadas a Importaciones Araujo S.A.C., según factura electrónica N°H001-
con transferencia a/c del Banco Contine

volor de la venta
IGV 18%
TOTAL

mercaderia
177000
ACTIVO
DEUDORA

1.     Se vende mercaderías manufacturadas a Comercial Salaverry S.A.C., según factura electrónica N
18% IGV e IPM. Importe cobrado es depositado en cuenta corriente del Banco Continental. Su

VALOR DE LA VENTA 220000

IGV 39600
TOTAL 259600

CUENTA CORRIENTE
259600
ACTIVO
DEUDORA

POR LO TANTO

COSTO DE MERCADERIA 145000

MERCADERIA 145000

COSTO DE MERCADERIA
145000
GASTO
DEUDORA

1.     Se adquiere mercaderías manufacturadas a Consorcio Huanchaco S.A.C., según factura electrón
con ch/124125 a/c del Banc

volor de la COMPRA 95000

IGV 18% 17100
TOTAL 112100

mercaderia
112100
 ACTIVO
DEUDORA

4.Se vende mercaderías manufacturadas a Comercial Camacho y Hnos. S.A.C., según factura electrónica N

volor de la VENTA 155000

IGV 18% 27900
TOTAL 182900

banco continental
182900
ACTIVO
DEUDORA

1. Se adquiere mercaderías manufacturadas a Inversiones Miramar S.A.C., según factura electrónica N

volor de la compra 120000

IGV 18% 21600
TOTAL 141600

mercaderia
141600
ACTIVO
DEUDORA

1.     Se vende mercaderías manufacturadas a Compañía Rodríguez & Méndez S.A.C., según factura ele

volor de la venta 150000

IGV 18% 27000
TOTAL 177000

cuentas por cobrar

 177000
ACTIVO
DEUDORA

7. Se adquiere máquina de helados, marca Vikale, modelo BQL818B a Import Chiclayo S.A.C., según
IPM. Importe que se paga con ch/124127 a/c del Ban

MAQUINARIA 7500
T/C 3.3
TOTAL S/. 24750
IGV 18% 4455
TOTAL 11955

cuentas por cobrar

11955
ACTIVO
DEUDORA

1.     Se adquiere suministros diversos a Corporación Barranco S.A.C., según factura electrónica N°F01
con ch/124128 a/c del Banco Co

volor de la venta 150000

IGV 18% 27000
TOTAL 177000

cuentas por cobrar

177000
ACTIVO
DEUDORA
n factura electrónica N°H001-00000125 por un valor de S/150,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se paga
erencia a/c del Banco Continental.

150000
27000
177000

mercaderia banco continental

177000
ACTIVO
ACREEDORA

, según factura electrónica N°M001-00001151 por un valor de S/220,000 más

te del Banco Continental. Su costo de ventas asciende a S/145,000.

VENTA
259600
INGRESO
ACREEDORA

MERCADERIA
145000
ACTIVO
ACREEDORA

S.A.C., según factura electrónica N°F001-00001118 por un valor de S/95,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se paga
con ch/124125 a/c del Banco Continental.

banco continental
112100
 ACTIVO
ACREEDORA

C., según factura electrónica N°M001-00001152 por un valor de S/155,000 más 18% IGV e IPM. Importe cobrado es depositado en cuenta c

VENTAS
182900
INGRESO
ACREEDORA

C., según factura electrónica N°A001-00001135 por un valor de S/120,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se pagará en 30 días.

cuentas por pagar

141600
PASIVO
ACREEDORA

dez S.A.C., según factura electrónica N°M001-00001150 por un valor de S/150,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se cobrará en 30 día

mercaderia
 177000
ACTIVO
ACREEDORA

mport Chiclayo S.A.C., según factura electrónica N°F001-00001118 por un valor de US$7,500 más 18% IGV e
ga con ch/124127 a/c del Banco Continental. T/C S/3.300.

mercaderia
11955
ACTIVO
ACREEDORA

gún factura electrónica N°F015-00001245 por un valor de S/65,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se paga
ch/124128 a/c del Banco Continental.

mercaderia
177000
ACTIVO
ACREEDORA
do es depositado en cuenta corriente del Banco Continental.

e pagará en 30 días.

orte que se cobrará en 30 días.