UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CASOS PRÁCTICOS – CLASE 2

CASO 1

La empresa LONGPLAY S.A., domiciliada en el Perú, percibe rentas de fuente extranjera por los
dividendos que le distribuye la empresa DISCO S.A.C., constituida en USA y CASETTES S.A.C,
constituida en Costa Rica.

Se sabe que durante el ejercicio 2017 obtuvo:

- Dividendos distribuidos por DISCOS S.A.C.: S/300,000

- Dividendos distribuidos por CASETTES S.A.C: S/350,000

Además incurrió en los siguientes gastos:

- Comisión por transferencia de remesas desde USA por S/1,000

- Comisión por transferencia de remesas desde COSTA RICA por S/2,000

Así mismo, se sabe que la renta neta de 3ra categoría obtenida en el ejercicio 2017 asciende a
S/900,000.

SE PIDE:

Determinar el IR por pagar en el Perú.

CASO 2

El señor Patricio Fernandez, arquitecto residente en el Perú, percibe durante el ejercicio 2018
las siguientes rentas brutas generadas por su trabajo en territorio peruano:

- Por su trabajo independiente: S/145,000

- Por su trabajo dependiente: S/150,000

Se sabe que tuvo los siguientes gastos en el ejercicio:

- Intereses por créditos hipotecarios de primera vivienda por S/7,000 (la hipoteca está inscrita
en los Registros Públicos), sustentado con el estado de cuenta del préstamo y las
transferencias bancarias por el pago de las cuotas.
- Boleta de venta por atención médica del hijo del Sr. Fernandez y constancia de transferencia
bancaria por S/2,000.
- Essalud de su trabajadora del hogar por S/1,000.

Se sabe que todos los emisores de comprobantes de pago tienen RUCs activos (no de baja) y
habidos.

Además, durante el ejercicio 2017 le efectuaron retenciones por rentas de 5ta por el importe de
S/10,000.

SE PIDE:

Determinar el IR por pagar en el Perú.

Tributación Aplicada
Séptimo ciclo
MEFM
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CASO 3

La empresa KARLITA S.A.C., constituida en el Perú, dedicada al rubro de la fabricación y

comercialización de prendas de vestir para niñas, ha tenido las siguientes operaciones con no
domiciliados durante el ejercicio 2018:

- Recibió regalías por el uso de su marca “KARLITA” en Argentina, pagadas por la

empresa argentina MODA ARGENTINA S.A., de enero a diciembre, por un importe
equivalente a S/15,000 mensuales.
- Recibió intereses por un préstamo que otorgó a la empresa paraguaya relacionada
KARLITA DE PARAGUAY S.A.C. el mismo que ascendió a S/80,000 durante el ejercicio
(La tasa de interés corresponde a valor de mercado).
- Pagó un importe equivalente a S/40,000 a la empresa escocesa GLASGLOW BER INC.
por el servicio de asistencia técnica, brindado al área de producción.
- Pagó un importe equivalente a S/25,000 a Carlos Gálvez, persona natural domiciliada
en argentina que realizó una consultoría en marketing en lima durante el mes de marzo
de 2018.

En relación a ello, ha tenido los siguientes gastos:

- Comisión por transferencia de remesas desde Argentina por S/1,200

- Comisión por transferencia de remesas desde Paraguay por S/3,000

Por otro lado, se sabe que la utilidad contable de la empresa (que no incluye las rentas de fuente
extranjera) ascendió a S/350,000. Sin embargo, el asistente tributario identificó las siguientes
situaciones y le consultó a usted si corresponde adicionarlas o deducirlas de la utilidad contable
de la empresa para determinar la renta neta de la 3ra categoría:

- Gastos vinculados al vehículo personal del hijo de la dueña S/8,000

- Se adquirió el 02 de enero un camión para repartos de mercadería bajo un
arrendamiento financiero a plazo de 3 años. El costo de la camioneta es de
S/90,000. Se sabe que durante el ejercicio 2018 se contabilizó la depreciación
contable por el importe de S/22,500.
- Devolución de drawback contabilizada en una cuenta de ingresos por S/10,000.
- Donaciones sin certificado por S/7,000

Se sabe que se cuenta con pagos a cuenta del ejercicio por el importe de S/70,000

SE PIDE

- Calcular el Impuesto a la Renta del ejercicio 2018 que debe pagar la empresa KARLITA
S.A.C. por sus rentas de fuente peruana y extranjera.
- Determinar las retenciones a no domiciliados que KARLITA S.A.C. debe efectuar, de
corresponder.

Tributación Aplicada
Séptimo ciclo
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