AUDITORES: ANDINOS S.A.C. EMPRESA: FILAMENTOS INDUSTRIALES S. A. C.

PROGRAMA DE AUDITORIA

ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA

RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PERIODO: Enero a diciembre del 2017
OBJETIVOS:
 Que las transacciones se hayan registrado al 100%.
 Que los saldos estén adecuadamente valuados
 Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados.
 Que el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo exista.
 Que el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
 Que las transacciones hayan ocurrido.

PROCEDIMIENTO REF HECHO FECHA OBSERV

P/T POR

Procedimiento de cumplimiento

1. Verificar que una persona distinta del que 01 YCMP 02/02/2019

las prepara revise las conciliaciones
bancarias mensualmente en forma
oportuna.
2. Revisar que los fondos que ingresen a 01 YCMP 02/02/2019
caja por cobranzas y otros conceptos sean
depositados en las entidades bancarias
correspondiente dentro de las 24 horas
siguientes a la recepción. 01 YCMP 02/02/2019
3. Revisar que se efectúen periódicamente
arqueos a los fondos de la empresa
(fondos fijos de caja) por persona
distinta del custodio y que se deje
evidencia de ello.

Procedimientos sustantivos

4. Efectuar circulación a bancos al 01 YCMP 02/02/2019

31/12/2018 a través del formato estándar
y validar la conformidad de los saldos a
esa fecha.
5. Emitir una conclusión.
6. Realizar arqueos de los fondos de caja y
fondos fijos y determinar la 01 YCMP 02/02/2019
razonabilidad de los saldos a la fecha de
arqueo. De ser posterior a la fecha del
cierre, realizar un trabajo retrospectivo.
7. Revisar las conciliaciones bancarias a la
fecha de los estados financieros sujetos a 01 YCMP 02/02/2019
AUDITORES: ANDINOS S.A.C. EMPRESA: FILAMENTOS INDUSTRIALES S. A. C.

revisión, validar los saldos, evaluando

los principales partidos conciliatorios.

HECHO POR: YCMP

FEHA: 02/02/2019
REVISADO POR: GCC A
FECHA: 06/02/2019
 AUDITORES: ANDINOS S.A.C. EMPRESA: FILAMENTOS INDUSTRIALES S. A. C.

PROGRAMA DE AUDITORIA
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PERIODO: Enero a diciembre del 2017
OBJETIVOS:

 Verificar la adecuada presentación de los saldos en el estado de situación financiera.

 Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales.
 Comprobar si se realizan las declaraciones de acuerdo con las fechas establecidas por la
SUNAT.

PROCEDIMIENTO REF HECHO FECHA OBSERV

P/T POR
1. De los controles de procesamiento de 02 YCMP 02/02/2019
facturas por pagar:
a) el supervisor del sector revisa y aprueba
el lote de comprobantes, verifique que
este control sea efectivo.
b) Compare las facturas seleccionadas con
el orden de compra, contratos y otros
soportes, donde este el precio, cantidad,
tipo de producto o proveedor. A demás
verifique que la documentación este
apropiada.
c) Para las facturas seleccionadas revise el
original del informe de recepción el
comprobante de ingresos de mercaderías
correspondientes a cada una de ellas para
verificar que este completa que
concuerde con la orden de compras o
registros del departamento de compras y
que quede evidencia del seguimiento
efectuado en caso de no concordar.
d) Controle la exactitud matemática de las
facturas.
2. Comparar las facturas con el listado del 02 YCMP 02/02/2019
archivo de cuentas por pagar.
3. Redacte sus conclusiones. 02 YCMP 02/02/2019

HECHO POR: YCMP

FEHA: 02/02/2019
BB
REVISADO POR: GCC
FECHA: 06/02/2019
 AUDITORES: ANDINOS S.A.C. EMPRESA: FILAMENTOS INDUSTRIALES S. A. C.

PROGRAMA DE AUDITORIA
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PERIODO: Enero a diciembre del 2017
OBJETIVOS:
 Que los saldos de cuentas por cobrar existan.
 Que el saldo de cuentas por cobrar sea propiedad de la empresa.
 Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados.
 Que las transacciones hayan ocurrido.
 Que las transacciones se hayan registrado al 100%.
 Que los saldos estén adecuadamente medidos o valuados.

PROCEDIMIENTO REF HECHO FECHA OBSERV

P/T POR

Procedimiento de cumplimiento

1. Del archivo correlativo de facturas del 03 YCMP 02/02/2019

departamento de contabilidad
seleccionar 10 facturas y efectuar el
siguiente trabajo:
a) Compruebe que la factura se encuentre
firmada por el asistente de contabilidad
como evidencia de revisión.
b) Verifique que la guía de remisión se
encuentre firmada y sellada por el cliente
en señal de recepción conforme.
c) Coteje las cantidades y la descripción de
los productos despachados según la guía
de remisión con los facturados.
d) Verifique que los precios facturados
correspondan a los productos
despachados y que coincidan a la lista de
precios autorizada vigente a la fecha de
emisión de la factura.
e) Verifique que los cálculos realizados en
las facturas sean correctos.
f) Verifique la adecuada imputación
contable.

2. Compruebe que los excesos de líneas de

crédito, tanto para los clientes como para
accionistas y personal, se encentren 03 YCMP 02/02/2019
debidamente autorizados.

C 1/2
 AUDITORES: ANDINOS S.A.C. EMPRESA: FILAMENTOS INDUSTRIALES S. A. C.

PROCEDIMIENTO REF HECHO FECHA OBSERV

P/T POR
Procedimientos sustantivos

3. Obtenga detalle de las cuentas de 03 YCMP 02/02/2019

clientes a la fecha del balance y

a) Coteje saludos individuales con el

libro auxiliar
b) Compruebe sumas.

4. En base al detalle alcanzado, seleccione 03 YCMP 02/02/2019

algunos clientes con deudas estimables y
mediante correspondencia directa con
los deudores confirme los saldos de cada
una de las cuentas por cobrar, prepare
una hoja de resumen de confirmaciones,
indicar la suficiencia de la muestra con
relación al saldo contable a la fecha de
evaluación.

5. Redacte sus observaciones.

03 YCMP 02/02/2019

6. Redacte sus conclusiones y 03 YCMP 02/02/2019

recomendaciones.

HECHO POR: YCMP

FEHA: 02/02/2019
C 2/2
REVISADO POR: GCC
FECHA: 06/02/2019
 AUDITORES: ANDINOS S.A.C. EMPRESA: FILAMENTOS INDUSTRIALES S. A. C.

PROGRAMA DE AUDITORIA
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: INVENTARIOS.
PERIODO: Enero a diciembre del 2017
OBJETIVOS:
 Que los saldos estén adecuadamente medidos y valuados.
 Que los saldos no estén deteriorados.
 Que los saldos estén adecuadamente presentados y revelados.
 Que el saldo de inventario exista.
 Que el saldo del inventario sea propiedad de la empresa.
 Que las transacciones hayan ocurrido.
 Que las transacciones se hayan registrado al 100%.

PROCEDIMIENTO REF HECHO FECHA OBSERV

P/T POR

Procedimiento de cumplimiento

1. Evaluar las instrucciones y 04 YCMP 02/02/2019

procedimientos de la administración para
registrar y controlar los resultados del
conteo físico del inventario.
04 YCMP 02/02/2019
2. Observar la realización de los
procedimientos de conteo de la
administración

Procedimientos sustantivos.

3. Realizar pruebas físicas selectivas al 04 YCMP 02/02/2019

recuento realizado por la compañía.

4. Inspeccionar el inventario seleccionado 04 YCMP 02/02/2019

sobre las cifras de los registros finales del
inventario de la entidad para determinar
si reflejan de manera exacta los
resultados reales del conteo del
inventario.

5. Efectuar una inspección de las cantidades

y condiciones del inventario en
concordancia con los registros.

6. Redactar sus observaciones.

AUDITORES: ANDINOS S.A.C. EMPRESA: FILAMENTOS INDUSTRIALES S. A. C.

7. Redactar sus conclusiones y

recomendaciones.

HECHO POR: YCMP

FEHA: 02/02/2019 E

REVISADO POR: GCC

FECHA: 06/02/2019
 AUDITORES: ANDINOS S.A.C. EMPRESA: FILAMENTOS INDUSTRIALES S. A. C.

PROGRAMA DE AUDITORIA
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PERIODO: Enero a diciembre del 2017
 OBJETIVOS:
 Que el saldo de propiedad planta y equipo existan.
 Que el saldo de propiedad planta y equipo sea propiedad de la empresa.
 Que las transacciones se hayan ocurrido.
 Que las transacciones se hayan registrado al 100%.
 Que los saldos estén adecuadamente medidos o valuados.
 Que los saldos estén debidamente presentados y revelados.

PROCEDIMIENTO REF HECHO FECHA OBSERV

P/T POR
Procedimiento de cumplimiento

1. Evalué el cumplimiento de confiabilidad, 05 YCMP 02/02/2019

suficiencia del control interno.
2. Examine la documentación (escritura o 05 YCMP 02/02/2019
título de propiedad) y la autorización que
empare las adquisiciones de esta clave de
activo y determine que se hayan
registrado al costo de adquisición.

Procedimientos sustantivos.

3. Prepare una cedula que contenga el 05 YCMP 02/02/2019

resumen de la propiedad, planta y equipo
y se depreciación acumulada mostrando
los saldos de inicio, adicional, retiros y
saldos finales.
4. Mediante inspección física comprobar 05 YCMP 02/02/2019
que los bienes adquiridos existen y estén
en uso.
5. Comprobar si se efectúan recuentos 05 YCMP 02/02/2019
periódicos de la propiedad, planta y
equipo, y si las bajas han sido ajustadas.
6. Revisar que los métodos de evaluación y 05 YCMP 02/02/2019
depreciación hayan sido aplicados
consistentemente.
7. Redactar sus observaciones. 05 YCMP 02/02/2019
8. Redactar sus conclusiones y
recomendaciones.

HECHO POR: YCMP

FEHA: 02/02/2019
E
REVISADO POR: GCC
FECHA: 06/02/2019
 AUDITORES: ANDINOS S.A.C. EMPRESA: FILAMENTOS INDUSTRIALES S. A. C.

PROGRAMA DE AUDITORIA
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: PATRIMONIO
PERIODO: Enero a diciembre del 2017
OBJETIVOS:
 Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales.
 Analizar y verificar todos los movimientos que se han producido durante el
ejercicio a auditar.
 Verificar la adecuada presentación de los saldos en el estado financiero.

PROCEDIMIENTO REF HECHO FECHA OBSERV

P/T POR
Procedimiento de cumplimiento

1. Obtener una cedula de cambios en todas 06 YCMP 02/02/2019

las cuentas de patrimonio y conciliar los
saldos con el mayor general, a si mismo
examinar los documentos de respaldo
para todos esos cambio. Probar asientos
con otras reservas productos y probar
utilidades determinadas.
2. Confirmar el número total de acciones 06 YCMP 02/02/2019
emitidas y vigentes, dividendos a pagar y
cualquier otra información pertinentes
directamente con el registrador
independientemente o el agente.
3. Examinar la documentación que soporta 06 YCMP 02/02/2019
los gastos de emisión de acciones de
capital, tales como suscripción, y
honorarios contables y legales verificar si
fueron contabilizados adecuadamente.
4. Examinar la documentación relativa a
derechos preferencias o restricciones que 06 YCMP 02/02/2019
pueden estar sujetas a diversas
autorizaciones contratos o
requerimientos legales.

HECHO POR: YCMP

FEHA: 02/02/2019 E
REVISADO POR: GCC
FECHA: 06/02/2019