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committee
Concepto Proceso llevado a cabo El sistema de control Son las acciones que Es el sistema integrado Es el modelo de
por el consejo de interno de una compañía fomentan los mejores por el esquema de control que se enfoca
administración, la tiene un rol clave en la resultados para la organización y el básicamente en las
gerencia y otro administración de los organización, estas conjunto de los planes, políticas del
personal de la riesgos que son acciones contribuyen al métodos, principios, gobierno, analizando
organización, diseñado significantes para el logro de los objetivos normas, procedimientos el código ético sobre
para proporcionar una cumplimiento de sus de la organización. y mecanismos de los aspectos
seguridad razonable objetivos de negocio. Un verificación y evaluación financieros del
Esas acciones, que
sobre el logro de los sistema solido de control contribuyen al logro de adoptados por una gobierno de las
objetivos de la interno contribuye a entidad con el fin de sociedades.
los objetivos de la
organización: salvaguardar la inversión organización, se centran procurar que todas las
de los accionistas y los actividades, operaciones
Efectividad y en:
activos de la compañía. y actuaciones, asi como
eficiencia de
Efectividad y la administración de la
las operaciones eficiencia de las información y los
Confiabilidad operaciones recursos se realicen de
de la Confiabilidad de acuerdo con las normas
información la información constitucionales y legales
financiera financiera vigentes, dentro de las
Cumplimiento Cumplimiento políticas trazadas por la
con las leyes, dirección y en atención a
con las leyes,
reglamentos, las metas y objetivos
reglamentos,
normas y previstos.
normas y
políticas. políticas.
Caracteristicas Forma parte de los Este modelo no pretende La característica Se fundamenta en el Adopta una
procesos basicos de crear una metodología de principal es la autocontrol, la interpretación amplia
la administracion control interno. participación del autorregulación y la de control.
ejecución y personal, ya que ayuda autogestión y se basa en
Busca ofrecer una serie Los elementos clave
monitoreo y se a: los principios de
de herramientas y este modelo son
encuentra integrado igualdad, moralidad,
directrices que Al personal, para similares a los del
en ellos. eficacia, economía,
complementen el desarrollar sus COSO, salvo la
Es efectuado por esquema del sistema de funciones y ejercitar
celeridad, imparcialidad, consideración delos
personas, no
solamente un control interno que su juicio y responsabilidad y sistemas de
conjunto de permita el cumplimiento creatividad, al eficacia. información
manuales de de los objetivos de la tiempo que integrados en los
políticas y compañía y proteger los administra o otros componentes y
procedimientos, activos de la entidad. controla los un mayor énfasis
sino son personas riesgos. respecto a riesgos.
en cada nivel de la El personal tiene la Mayores
organización. flexibilidad de especificaciones en la
No es un evento o impulsar cambios definición de su
circunstancia sino en la organización o enfoque sobre el
una serie de gestión, al tener un sistema de control en
acciones que adecuado su conjunto
permean en las conocimiento de los financiero y de
actividades de la riesgos. cualquier tipo.
organización. El personal posee
Medio para información
alcanzar un fin, no confiable y está en
un fin en si mismo. aptitud de usarla al
Los directivos momento oportuno
tienen la obligación y al más adecuado
de la vigilancia del nivel en la
control además de organización
que proporcionan La organización
directrices y puede lograr
aprueban ciertas mejoras en la
transacciones y efectividad y
políticas. eficiencia y obtener
No existe sistema mayor confianza
infalible, ningún por parte de terceros
sistema hará por interesado
siempre lo que se
espera que haga.
Formas de
calificacion
Tipos de El cuestionario está
cuestionario estructurado en cinco
apartados para evaluar
los componentes del
control interno. Al
inicio de cada apartado
se describe el
componente, sus
respectivos principios
y las actividades
institucionales
realizadas;
posteriormente se
presentan las preguntas
para que los Titulares
de las unidades
administrativas, en el
ámbito de su
competencia, realicen
la evaluación
correspondiente. El
cuestionario tiene un
total de 40 preguntas
que suman una
calificación de 100
puntos