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1
2.2 Bases teóricas
compañía.
Sistema de Control Interno de acuerdo con Fayol, fue importante considerar las
conceptos traducidos como los componentes principales del control durante varios
2
Una tarea indiscutible de la administración es implementar y operar un modelo
que permita a la organización utilizar los mejores recursos para lograr sus
2. organizacion
3. Dirección y Ejecución.
4. Control.
gobierno corporativo. Los modelos más conocidos son: COSO (EE. UU.), COCO
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americano; Por lo tanto, se discuten los fundamentos teóricos de los modelos
cinco años, surgió un nuevo marco de control interno con el propósito principal de
pensar. Como un proceso donde el control se integra no como una empresa, sino
Estos componentes son: (1) Ambiente de Control; (2) Evaluación de riesgos; (3)
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El siguiente modelo a considerar es el "Modelo COCO (Criterios de Control)"
después de COSO; Para hacerlo accesible a todos los empleados de una empresa,
simplifica los conceptos y el lenguaje para permitir una discusión del alcance
claros sobre los cinco componentes del marco de control interno integrado emitido
por COSO.
propios modelos.
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Control Interno se denomina al conjunto de normas mediante las cuales se lleva a
desempeño establecido.
en relación con las metas y los objetivos previstos. Se mide en todas las actividades
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Permite determinar si los resultados obtenidos tienen relación con los objetivos y
sus actos de gestión puedan ser informados y enviados con claridad a las
conocer y evaluar cómo se desarrolla la gestión con relación a los objetivos y metas
Ambiente de control
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conciencia y el componente del control entre todo el personal. Al generar el orden y
control interno.
Evaluación de Riesgos
de los riesgos a los que está expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la
riesgos de la entidad.
Información y Comunicación
grupales.
Supervisión y monitoreo
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia
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mediante la prevención y monitoreo, el seguimiento de resultados y los
compromisos de mejoramiento.
- Seguimiento de Resultados
- Compromisos de Mejoramiento
Control administrativo
tienen relación indirecta con los registros financieros. Incluyen más que todos
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medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la observación de políticas
Control contable
de que:
la administración.
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específicas que señalan todo el proceso que se necesita para poder realizar una
determinada operación.
Son los procedimientos que permiten verificar y evaluar las acciones en el mismo
calidad.
El control interno posterior es ejercido por los órganos de auditoría interna en las
previstos y evaluar el cumplimiento de sus metas, así como administrar los recursos
Planificación
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orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra el
interno establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un plan
funcionamiento.
Ejecución
Evaluación
Reyes (2008) sostiene que dentro de los elementos del control interno se
encuentran:
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a) Organización
de una compañía en particular. En general, el plan debe ser simple, ya que esta
debe ser flexible y de tal manera que no rompa ni interrumpa el orden existente. El
b) procedimientos
La existencia del control interno no se muestra solo por una organización adecuada,
c) personal
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El factor humano es solo uno de los recursos que la institución puede realizar y, por
un contador con experiencia a cargo de las cuentas por pagar podría garantizar su
d) Auditoria
Es necesario no solo diseñar una buena organización, sino también asegurar que los
empleados puedan pagar sus salarios de acuerdo con los planes de la organización,
y diseñar una prudencia prudente para ser implementada por diferentes autoridades
Estupiñán (2003) encontró que dentro de una empresa, debería haber controles
adecuados para satisfacer las necesidades de gestión y, por lo tanto, alcanzar los
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El Control Interno, es importante para la empresa, por ser este directamente
de partida para establecer el control contable; por ello tiene que ver con el plan de
- Establece medidas para corregir las actividades, de tal forma que se alcancen los
planes exitosamente.
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utiliza la evaluación de riesgos así como las actividades de control como un
reglas; siendo necesaria la información fluida entre todas las áreas que comprende
burocráticos; sin realizar actividades complejas; bajo las orientaciones del Informe
COSO.
De esta manera se puede afirmar que el control interno en la EPS Chavín está
generando un impacto en las áreas críticas de los recursos humanos, reduciendo las
gestión pública.
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IV. RESULTADOS
4.1 Resultados
Tabla 1
Existe separación de funciones de carácter incompatible en la EPS Chavín S.A
Alternativa fi %
Si 11 81
No 47 19
Totales 58 100
Fuente: Cuestionario aplicado a los funcionarios y trabajadores de la empresa prestadora
de servicios EPS Chavín S.A
Tabla 2
Aplicación de pruebas de exactitud para el sistema y procesos en la EPS Chavín S.A
Alternativa fi %
Si 54 93
No 4 7
Total 58 100
17
Fuente: Cuestionario aplicado a los funcionarios y trabajadores de la empresa prestadora
de servicios EPS Chavín S.A
Tabla 3
Existe un control para el manejo del dinero en efectivo en la EPS Chavín S.A
Alternativa fi %
Si 49 84
No 9 16
Total 58 100
Fuente: Cuestionario aplicado a los funcionarios y trabajadores de la empresa prestadora
de servicios EPS Chavín S.A
Tabla 4
Existe un sistema integrado de contabilidad EPS Chavín S.A
Alternativa fi %
Si 56 97
No 2 3
Total 58 100
Fuente: Cuestionario aplicado a los funcionarios y trabajadores de la empresa prestadora
de servicios EPS Chavín S.A
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En la tabla 1, figura 1 se observa que del total de los encuestados el 81%
tienen una relación directa con la tesis de Milla (2014) en su tesis titulada sobre: el
educativa local de Yungay, 2014. Obtuvo como resultados: el 66.7% de los trabajadores
Unidad de Gestión Educativa Local de Yungay, 2014, con los resultados empíricos
bases teóricas.
En la tabla 2, figura 2, se observa que del total de los encuestados el 93% nos
investigación tienen una relación directa con la tesis de Zarpan (2013) en su tesis sobre:
Evaluación del sistema de control interno del área de abastecimiento para detectar
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que La evaluación del sistema de control interno del área de adquisiciones en el
municipio del distrito de Pomalca identificó cinco riesgos potenciales como resultado de
menciono que si existe un control para el manejo del dinero en efectivo en la Eps
servicios de Agua Chavín S.A de Huaraz, en el 2015. Obtuvo como resultados: el 81%
opinaron que los resultados obtenidos tenían relación con los objetivos de la entidad, el
83% que opinaron los riesgos afectan el logro de los objetivos de la entidad, el 94%
negaron identificar y valorar los riesgos que pueden impactar con los objetivos de la
entidad, el 73% que afirmaron cumplir con los valores éticos en la entidad y el 79%
positivo con base al marco teórico relativo a los antecedentes, bases teóricas y
En la tabla 4, figura 4, se observa que del total de los encuestados el 97% nos
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encontrados en al presente investigación tienen una relación directa con la tesis de Milla
los recursos públicos de la UGEL Yungay, el 72.2% de los trabajadores participan del
Educativa Local de Yungay, 2014, con los resultados empíricos obtenidos y las
En la tabla 5, figura 5, se observa que del total de los encuestados el 76% nos
informó que el depósito de dinero en efectivo está sujeto a arqueo de fondos y valores y
el 24% nos mencionó que no están sujetos al arqueo de caja. Los resultados hallados en
Evaluación del sistema de control interno del área de abastecimiento para detectar
ingresos se hacen arqueos para ser derivados al área de tesorería. Finalmente concluyo
municipio del distrito de Pomalca identificó cinco riesgos potenciales como resultado de
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Costos excesivos de los bienes comprados, pérdida, deterioro, robo sistemático de
en este estudio, se diferencian con la tesis Macedo (2015) en su tesis titulada sobre:
el 78% negaron realizar el seguimiento de resultados, el 83% afirmaron cumplir con los
que tienen una relación muy significativa con los resultados empíricos obtenidos de la
En la tabla 07 se observa que del 100% de los encuestados el 78% nos mencionó
que si seleccionan al personal con perfil para los puestos de trabajo en la Eps Chavín, el
22% nos informó que no selecciona al personal con perfil para los puestos de trabajo en
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la EPS Chavín. Los resultados encontrados en al presente investigación tienen una
relación directa con la tesis de Milla (2014) en su tesis titulada sobre: el control interno
Yungay, 2014. Y obtuvo como resultados: el 66.7% de los trabajadores del área de
los trabajadores participan del control interno posterior, el 88.9% de los trabajadores
la Unidad de Gestión Educativa Local de Yungay, 2014, con los resultados empíricos
bases teóricas.
capacitación continua del personal en la Eps Chavín y el 26% nos mencionó que no hay
básico EMPSA – Puno periodo 2001. Concluye la evolución del control interno en lo
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regular de un 61.54% y 64.23% correspondiente al periodo de estudio; que muestran
En la tabla 09 se observa que del total de los encuestados el 88% nos indicaron
que si contratan pólizas de seguro para bienes y valores de la EPS Chavín y el 12% nos
presente investigación se relacionan con la tesis de Hurtado (2011), quien concluye que
el 65% de los trabajadores que laboran en la Empresa Hotel “La Joya” S.A.C son más
del área operativa. El 65% entre Socios, gerentes, administrador, jefes de áreas y
los encuestados afirman que el objetivo principal de la empresa Hotel “La Joya” S.A.C
En la tabla 10 se observa que del total de los encuestados el 79% nos mencionó
que si tienen conocimiento del plan estratégico de la Eps Chavín y el 21% nos
mencionaron que no tienen conocimiento del plan estratégico de la Eps Chavín. Los
(2015) control interno y su trascendencia en las micro y pequeñas empresas del sector
comercio rubro abarrotes Huaraz, 2014. Resultados: El 60% de los representante legal
de la empresa tiene entre 20 a 40 años, el 60% son del sexo masculino, el 65% en el
importancia del control interno, el 53% aplica principios de Control Interno, el 45%
siempre realiza controles, el 53% de los propietarios y/o administradores sabe que la
empresa cuenta con una estructura orgánica, el 60% de los propietarios y/o
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anualmente y el 55% de los propietarios y/o administradores cumplen siempre con la
función de supervisión.
observar los resultados se relacionan con la tesis de Claudio (2016) los mecanismos de
opinaron que cuidaban y resguardaban los recursos y bienes del Estado, el 75% siempre
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titulada:” El sistema de control interno en las municipalidades de Lima. Obtuvo como
del total de los criterios evaluados, el nivel de riesgo es bajo; si se ubican entre el 17% y
menos de 34% el nivel de riesgo es medio; y son iguales o mayores al 34% el nivel de
riesgo es alto. Concluye que la evaluación conceptual del sistema de control interno está
asociada con el nivel de riesgo a que están expuestas las entidades por la no existencia y
mencionaron que si existe seguimiento a los riesgos que hay en la Eps Chavín y el 12%
nos informaron que no hacen ningún seguimiento de los riesgos que afronta la Eps
educación – Huaraz, 2014. Atuvo como resultados: con el 78% que afirmaron
interno, el 81% cuidaban y resguardaban los recursos y bienes del Estado, el 84%
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Dirección Regional de Educación - Huaraz, 2014; de acuerdo a los resultados
directa con la tesis de Alarcón (2015) control interno y evasión tributaria en las micro y
pequeña empresa del sector servicio rubro sastrerías Huaraz, 2014. Obtuvo como
resultados: El 60% que afirmaron haber logrado los objetivos de eficiencia y eficacia de
control interno; el 70% afirmaron que cumplen con las leyes, reglamentos y normas
control interno; con el 67% afirmaron pagar puntualmente el impuesto a la renta; el 77%
afirmaron ser sujeto pasivo; el 67% negaron ser sujeto activo tributario; el 73%
En la tabla 15 se observa que del total de los encuestados el 69% nos indicaron
que si pueden obtener con facilidad la información y comunicación por las personas
adecuadas de Eps Chavín y el 31% nos informó que no pueden acceder a la información
diferencian con la tesis Macedo (2015) en su tesis titulada sobre: implementación del
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sobre su desempeño laboral en el gobierno local de Yúngar, el 74% negaron realizar
antecedentes y bases teóricas que tienen una relación muy significativa con los
En la tabla 16 se observa que del 100% de la investigación el 86% nos mencionaron que
trascendencia en las micro y pequeñas empresas del sector comercio rubro abarrotes
el 53% aplica principios de Control Interno, el 45% siempre realiza controles, el 53% de
los propietarios y/o administradores sabe que la empresa cuenta con una estructura
cliente, el 73% aplica inventario de bienes anualmente y el 55% de los propietarios y/o
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administradores cumplen siempre con la función de supervisión. Conclusión: Se ha
explicados en los antecedentes, las bases teóricas y el marco conceptual; y los resultados
Anexo
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19
81
Del total de los encuestados el 81% menciono que si existe la separación de funciones
de carácter incompatible en la EPS Chavin y el 19% nos afirmó que no existe la
54
Si
No
93
Del total de los encuestados el 93% nos indicaron que si aplican pruebas de exactitud
para el sistema y procesos en la EPS Chavin S.A, y el 7% no se aplica.
30
Si
No
Del 100% de los encuestados, el 84% menciono que si existe un control para el
manejo del dinero en efectivo en la EPS Chavin y el 16% menciona que no existe un
control para el manejo de dinero en efectivo.
Si
No
97
Interpretación:
Del total de los encuestados el 97% nos mencionaron que si existe un sistema
integrado de contabilidad en la EPS Chavin, mientras el 3% indico que no cuentan con
dicho sistema.
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