COSTOS I

ACTIVIDAD 5

TALLER COSTOS Y PRESUPUESTOS

PRESENTADO POR:

MAURICIO ALEJANDRO OVALLE ID 467024

NRC: 23868

PRESENTADO A:

PABLO ANDRES MENDOZA SANCHEZ

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURIA PÚBLICA

IBAGUE

2017
 INTRODCCION

En el presente trabajo, se presenta el estado de una empresa de overoles para la venta a un

inversionista, el da a conocer sus exigencias y pide un análisis a futuro para determinar los
presupuestos a futuro, los gastos, costos y los ingresos/perdidas mediante los estados de resultados
de los años a futuro y así determinar si cumple con las exigencias del inversionista.
 OBJETIVOS
• Aprender hacer los presupuestos de ventas para los próximos cinco años
• Aprender, aplicar Calcular los costos y gastos durante los próximos cinco años
• Aprender y analizar el estado de resultados para determinar la utilidad o pérdida año por año.

EJERCICIO DE PRESUPUESTOS Y COSTOS

Un inversionista, los ha contratado a ustedes para que realicen un análisis sobre la nueva
inversión que piensa realizar, él les manifiesta que siempre espera una rentabilidad mínima del
20% anual. En estos momentos le están ofreciendo la compra de un negocio que se dedica a la
fabricación de overoles. Un estudio contratado por el propietario actual dice que el precio de
venta es de $ 70.000.000.

DATOS HISTORICOS SOBRE LAS VENTAS

AÑO CANTIDAD AÑO CANTIDAD
2004 180 2008 205
2005 192 2009 215
2006 197 2010 210
2007 200 2011 216

Los costos actuales de producción por unidad son:

PRODUCCIÓN MATERIAL MANO DE OBRA GASTO DE COSTO UNITARIO
ESTIMADA DIRECTO DIRECTA FABRICACIÓN
200 UND $ 18.000.000 $ 8.000.000 $ 4.000.0000 $ 150.000

Por cada unidad vendida se obtiene una utilidad del 80% sobre el costo unitario. Los equipos de
producción con que cuenta la empresa tienen un valor de $ 50.000.000 y se deprecian (pierden valor)
cada año en $ 5.000.000. Los gastos operacionales son de $ 1.800.000 anuales. Se espera que todos los
gastos y costos aumenten un 3 % año tras año durante los próximos cinco años. Toda la evaluación se
realiza a cinco años. ¿Qué decisión debe tomar el inversionista?

Por lo tanto ustedes deben:

Hacer el presupuesto de ventas para los próximos cinco años

METODO DE INCREMENTO ABSOLUTO

DIFERENCIA
PERIODO AÑO CANTIDAD
ABSOLUTA
1 2004 180 0
2 2005 192 12
3 2006 197 5
4 2007 200 3
5 2008 205 5
6 2009 215 10
7 2010 210 -5
8 2011 216 6
∑ 36

36
∑ VARIACION =
n-1 8 - 1
 = 36
7

∑ VARIACION = 5

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2012 ES= 216 + 5 = 221

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2013 ES= 221 + 5 = 226

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2014 ES= 226 + 5 = 231

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2015 ES= 231 + 5 = 236

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2016 ES= 236 + 5 = 241

METODO DE INCREMENTO ABSOLUTO-
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE
PERIODO AÑO
VENTAS
1 2012 221
2 2013 226
3 2014 231
4 2015 236
5 2016 241

Calcular los costos y gastos durante los próximos cinco años

COSTOS Y GASTOS

COSTO COSTO DE GASTOS GASTOS DE

PERIODO AÑO CANTIDAD
UNITARIO PRODUCCION OPERACIONALES DEPRECIACION
1 2012 221 $150.000 $33.150.000 $1.800.000 $5.000.000
2 2013 226 $154.500 $34.917.000 $1.854.000 $5.000.000
3 2014 231 $159.135 $36.760.185 $1.909.620 $5.000.000
4 2015 236 $163.909 $38.682.524 $1.966.909 $5.000.000
5 2016 241 $168.826 $40.687.066 $2.025.916 $5.000.000
TOTAL 1.155 $796.370 $184.196.775 $9.556.444 $25.000.000

VENTAS
PRECIO DE
COSTO VENTA DE
PERIODO AÑO CANTIDAD VENTA
UNITARIO PRODUCCION
UNITARIA
1 2012 221 $150.000 $270.000 $59.670.000
2 2013 226 $154.500 $278.100 $62.850.600
3 2014 231 $159.135 $286.443 $66.168.333
4 2015 236 $163.909 $295.036 $69.628.543
5 2016 241 $168.826 $303.887 $73.236.719
 TOTAL 1.155 $796.370 $1.433.466 $331.554.195

Hacer el estado de resultados para determinar la utilidad o pérdida año por año; al final del año cinco
sumar todas las utilidades o pérdidas logradas.

OVEROLES SAS
ESTADOS DE RESULTADOS
AÑOS 2012 AL 2016
DETALLE AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 ACUMULADO
VENTAS $59.670.000 $62.850.600 $66.168.333 $69.628.543 $73.236.719 $331.554.195
COSTOS DE
$33.150.000 $34.917.000 $36.760.185 $38.682.524 $40.687.066 $184.196.775
VENTA
UTILIDAD BRUTA $26.520.000 $27.933.600 $29.408.148 $30.946.019 $32.549.653 $147.357.420
GASTOS
$9.556.444
OPERACIONALES $1.800.000 $1.854.000 $1.909.620 $1.966.909 $2.025.916
GASTOS
$25.000.000
DEPRECIACION $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000
UTILIDAD
OPERACIONAL $112.800.976
NETA $19.720.000 $21.079.600 $22.498.528 $23.979.111 $25.523.737

VALOR FUTURO

Valor futuro =

Año 2012

= 40.891.392

Año 2013

= 36.425.548

Año2014

= 32.397.880
Año 2015

= 28.774.933

AÑO 2016

= 30.628.484

UTILIDAD FUTURA

= 117.905.723

ANALISIS

Después de analizar las peticiones del inversionista y estudiar el histórico de los años de la empresa se
determinó que el negocio es rentable ya que al analizar los estados de resultados de año por año y
aplicando la fórmula de la rentabilidad se prevé un aumento de utilidad y ganancia del 28.17%
((19.720.000/70.000.000) x 100) tan solo en el primer año.
La utilidad de cada costo unitario es del 80% una utilidad muy buena generaría muchas ganancias ya
que se prevé un aumento de variación es de 5 productos más por año que iniciaríamos en el 2012 con
221UND hasta llegar a las 2016 alas 241UND, partiendo que la producción estimada es de 200und.
Un aumento del 3% a todos los costos y gastos por cada año no sería algo que afectara mucha ala
empresa ya que se esperaran muchos ingresos a futuro con utilidad a futuro de $117.905.723 en tan
solo los primeros 5 años.

Realizar las recomendaciones pertinentes al inversionista frente a los requerimientos propuestos por
él.

EL TABAJO DEBE LLEVAR PORTADA, INTRODUCCIÓN, OBJETIVOS, OPERACIONES, CONCLUSIONES