LABORATORIO No.

01 (CASA)
CLASIFIQUE LA TARIFA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE LOS SIGUIENTES BIENES Y SERVICIOS:
EXENTAS TARIFA 0% TARIFA NO OBJETO LRTI R-A LRTI OTROS
BIEN O SERVICIO DE IVA DE IVA 12% DE IVA IVA
1 Venta de negocio con activos y pasivos
2 Las cuotas o aportes que realicen los condóminos para el
mantenimiento.
3 Queso
4 Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales.
5 Una vaca viva para faenar.
6 Computadores usados
7 Cuotas por servicios prestados por clubes sociales superiores a 2.500
dólares en el año.
8 Balanceado para aves
9 Un local comercial.
10 Lámparas fluorescentes.
11 El peaje pagado en la carretera a Manta.
12 Un jugo de naranja.
13 Cesión de acciones.
14 Sillas y muebles comprados localmente por embajada de Alemania.
15 El pago del servicio de recolección de basura.
16 Muebles y enseres ingresados al país por diplomáticos extranjeros.
17 Una caja de cartón para medicamentos de uso humano
18 Una parrillada
19 Un vestido fabricado en Ecuador por artesano calificado
20 El algodón
21 Vehículo híbrido avaluado en $ 20.000.
22 Maquinaria de uso petrolero adquirida en internación temporal con
autorización de un año.
23 El autoconsumo de esferográficos.
24 Un curso de tributación dictado por CCPP.
25 La cerveza
26 Papel bond de 75 gr
27 Comida para gato
28 Helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros
29 Panela
30 Azúcar impalpable
31 Servicio de hogares de ancianos
32 Repuestos de vehiculo
33 Una libra de mortadela
34 Aceite Havoline 20/50 para motor.
35 Cámaras de ojos de águila para seguridad adquiridas por el
Municipio de Quito.
36 El turismo receptivo.
37 Periódico El Hoy
38 Los de Aero fumigación
39 Una lámpara de luz incandescente.
40 Servicio de medicina prepagada.
 LABORATORIO No. 02 (CASA)
RETENCIONES DEL IVA
Usted es el contador de una empresa no contribuyente especial (exportadora de vestimenta) que
porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
100% 70% 30%
BI IVA CASILLA
BIEN O SERVICIO DE IVA DEL IVA DEL IVA
1 Compro maquinaria a un contribuyente especial 35.000
2 Contrato los servicios de un Dr. en leyes. 1.500
3 Pago el servicio de teléfono Andinatel. (fábrica) 350
4 Compro vehículo a Kia S.A. (c.e) 19.990
5 Compro material de oficina a Paco (c.e) 87
6 Compro materiales de oficina a Papelería
125
propiedad de una persona natural (n.o.c)
7 Compro combustible (gasolina) 80
8 Contrato a un albañil (no RUC) 200
9 Pago arriendo de oficinas al Sr. Enriquez (n.o.c) 600
10 Pago el arriendo de bodegas a la empresa
900
“Bodegas S.A.” (n.c.e)
Usted es el contador de una empresa contribuyente especial (no exportador) que porcentaje de IVA debe
retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
11 Adquiero un Edificio en Latacunga 90.000
12 Reembolso gastos de agente afianzado 70
13 Contrato los servicios de serigrafía de un artesano
120
calificado
14 Compro almuerzos en el KFC (c.e.) 55
15 Pago arriendo de oficinas al Sr. Pérez obligado a
600
llevar contabilidad. (Guayaquil)
16 Rento vehículos a Buget S.A. (n.c.e) 300
17 Adquisición de CD vendedor ambulante (no RUC) 10
18 Pago IVA por importación de maquinaria 40.000
19 Contrato curso de ingles en la ESPE para
380
directivos
20 Contrato a sacerdote para misa de fin de año 80
Usted es el contador de una empresa contribuyente especial (exportador) que porcentaje de IVA debe retener
en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
21 Contrato a pintor para mantenimiento de
130
instalaciones de edificio. (no RUC)
22 Contrato a empresa (n.c.e) para mantenimiento de
700
bodegas.
23 Contrato los servicios de un asesor tributario por $
1.000
1.000,oo
24 Pago arriendo de departamento en Guayaquil
800
propiedad de Monjas de Jesús (no ce)
25 Contrato a un Sr. Transportista de trailers para
250
transporte de mercadería.
26 Pago a empresa tercerista de personal. 500
27 Pago a Hotel Oro Verde Machala por hospedaje de
90
Gerentes. (c.e.)
28 Pago a empresa de Agua Potable Quito. 60
29 Compro computadoras a Akros S.A. (c.e) 3.600
30 Compro Infocus a Mater C.A. no ce 1.300
31 Compro agendas en Maletec no ce 600
32 Compro telefonos celulares a Porta ce 350
33 Compro Cd a Papelec no ce 10
34 Compro tarjeta prepago a Porta ce 30
35 Compro formularios 104 a Tax S.A. no ce 10

LABORATORIO No. 03 (CASA)

CREDITO TRIBUTARIO DE IVA

Identifique cual IVA pagado en las siguientes adquisiciones da derecho a Crédito Tributario, para cada
caso:

BIEN O SERVICIO ADQUIRIDO SI ES CREDITO NO ES CREDITO

TRIBUTARIO TRIBUTARIO
Juan Pérez mecánico automotriz (artesano calificado) quien sólo factura 0% IVA,
durante el mes de enero paga 12% IVA en la adquisición de los siguientes bienes y
servicios:
1 Compra una camioneta en Fiat S.A.
2 Compra herramientas de trabajo.
3 Compras gafas para sueldas autógenas.
4 Compra overol de tela reforzada.
5 Paga arriendo de taller.
6 Compro telefonos celulares a su familia
7 Compro Cd a Papelec no ce
8 Compro tarjeta prepago a CLARO ce
9 Compro formularios 104 a Tax S.A. no ce
10 Compro almuerzos en el KFC (c.e.)
Claro Celular S.A. durante el mes de enero paga 12% IVA en la adquisición de los
siguientes bienes y servicios:
1 Importación de teléfonos Nokia
2 Comisión de vendedores freelance
3 Compra de computadoras para departamentos
comerciales, administrativos.
4 Paga seguridad de oficinas administrativas.
5 Compro materiales de oficina para
departamento contable.
6 Compro combustible (gasolina)
7 Contrato a un albañil para arreglar baño de
empleados administrativos (no RUC)
8 Contrato los servicios de un abogado asesor
tributario.
9 Pago de arriendo de locales comerciales.
10 Pago campaña publicitaria.
Flores Ecuador S.A. exportador durante el mes de enero paga 12% IVA en la
adquisición de los siguientes bienes y servicios:
1 Compra vehículos
2 Copra maquinaria de cuartos fríos.
3 Compro plástico para invernaderos
4 Pago auditoría externa
5 Compro papel higiénico
6 Compro suministros de limpieza para oficinas
7 Pago honorarios de ingeniero agrónomo
8 Pago cajas para empaque (12% IVA)
9 Pago honorarios de agente afianzado.
10 Pago arriendo de finca para postcosecha
 LABORATORIO No. 04 (CASA)
DECLARACIÓN DE IVA E IR:

El Sr. Alfredo Manuel Armada Ruiz, 66 años, abogado de profesión (no obligado a contabilidad),
con RUC 1713723298001 efectúa las siguientes transacciones comerciales durante el mes de
diciembre del presente año:
 Su declaración de IVA del mes de noviembre generó un crédito tributario para el próximo mes
de $ 1.340 USD.
 Su declaración de IVA del mes de noviembre generó notas de crédito por transferencias netas
objeto de IVA por compensar próximo mes, por un valor de $ 2.000 más 12% IVA.
 El 01 de diciembre compra un computador en Megamicro S.A. a $1.500, más IVA.
 El 02 de diciembre debido a un choque en su vehículo es atendido en el Hospital Voz Andes el
cual factura por exámenes y atención médica $950. Por prescripción de su médico compra
medicamentos en Fybeca por $250 más IVA. (Estos valores no son cubiertos por su seguro)
 El 04 de diciembre compró tres ternos de vestir en Dormel S.A. por $ 320 más IVA cada uno,
tres camisas por $ 50 más IVA cada una y cuatro corbatas por $ 45 más IVA cada una.
 El 08 de diciembre recibió de Seguros La Unión S.A. por indemnización por pérdida total de
su vehículo $ 8.750 conforme póliza de seguro No. Cr-193.
 El 09 de diciembre cobra a Roche S.A. por honorarios profesionales $ 7.500 más IVA. Otorga
un crédito de 45 días.
 El 10 de diciembre cobra a Yolanda Ruales (n.o.c) por honorarios $ 4.500 más IVA.
 El 11 de diciembre paga al Edificio Dark S.A. (ce) $ 800 más IVA por concepto de arriendo
de la oficina No. 421 ubicada en el 4to piso. (Oficina funciona su despacho profesional)
 El 14 de diciembre compra suministros de oficina en Paco S.A. por 700 Usd más 12% IVA.
 El 16 de diciembre contrata como perito contable a la Dra. Laura Cruz dicha profesional cobra
1.800 Usd. más IVA.
 El 19 de diciembre paga en Mi Ferrisariato S.A. $120 por compra de pintura, brochas y
espátulas para dar mantenimiento a tres apartamentos que arrienda para vivienda.
 El 20 de diciembre factura al Ministerio de Finanzas 18.500 Usd. más IVA por concepto de
honorarios profesionales.
 El 20 de diciembre compra en el Juguetón S.A. dos bicicletas BMX para sus nietos por un
valor de $ 180 más IVA cada una.
 El 21 de diciembre factura servicios de asesoría a Abogados Fiscales Argentinos CCA,
empresa argentina sin domicilio en Ecuador la cual pagó $ 35.000, retuvo el 40% de IR
argentino y registró el gasto en su Estado de Resultados argentino.
 El 23 de diciembre compró dos pavos en el Supermaxi S.A. por un valor de $ 45 más IVA.
 El 27 de diciembre pagó en el Ilustre Municipio de Quito, el impuesto predial de su casa
(cuatro apartamentos) por un valor de $460.
 El 29 de diciembre paga a la Sr. Rosa Landes (n.o.c) dueña de una papelería $ 400, más 12%
IVA por la compra de formularios. El mismo día procede a solicitar el reembolso de gastos
por el pago de estos formularios a Roche S.A. emitiendo una factura por $ 400 más IVA.
 El 30 de diciembre paga a Andinatel S.A. $ 330 más IVA por el servicio telefónico de su
oficina, $ 180 más IVA por agua y luz de su oficina y $ 80 por cuotas que cobró el edificio
Edificio Dark S.A. (ce) para el mantenimiento comunal del mes.
 El 31 de diciembre cobra por el arriendo del mes de tres apartamentos para vivienda 500 Usd,
más IVA por cada uno.

DATOS ENERO A NOVIEMBRE:

Sus libros de ingresos y gastos en resumen reflejan la siguiente información:
 MES VENTAS VENTAS VENTAS 12% 12% RETENCIONES RETENCIONES
(honorarios) (arriendos) IVA IVA DE IVA DE IR
0% IVA 0% IVA
Enero a 95.000, 00 16.500, 00 250.000, 00 30.000, 00 24.000, 00 23.600, 00
Noviembre
Diciembre
Total

MES CREDITO TRIBUTARIO NO CREDITO TRIBUTARIO

COMPRAS COMPRAS 12% IVA COMPRAS 12% IVA
0% 12% 12%
Enero a 5.600, 00 180.000, 00 21.600, 00 4.000, 00 480, 00
Noviembre
Diciembre
Total

Sus gastos personales debidamente sustentados sin considerar el IVA e ICE suman:

MES EDUCACIÓN SALUD VIVIENDA ALIMENTACIÓN VESTIMENTA

Enero a 300, 00 1.500, 00 900, 00 4.800, 00 2.300, 00
Noviembre
Diciembre
Total

INFORMACION ADICIONAL:
Alfredo Manuel Armada Ruiz está casado con la Sra. María Gabriela Pérez Peña de 62 años con
CC 121243657-1, la señora Pérez no tiene RUC, no labora en relación de dependencia y ayuda a
su esposo en todas las actividades económicas.
El matrimonio Armada-Pérez es propietario de una casa que tiene cuatro apartamentos de iguales
dimensiones. Utilizan un apartamento para vivir y los otros tres arriendan para vivienda por $ 500
cada uno. El avalúo comercial de la casa es de $85.000
SE PIDE:
 Hacer la declaración del IVA del mes de diciembre utilizando Vtas 12% IVA crédito. (Formulario SRI 104)
 Hacer la declaración de IR aplicado declaración conyugal si las condiciones legales se cumplen. (SRI 102-A)
 LABORATORIO No. 04 (CASA)
DECLARACIONES IR, IVA Y RETENCIONES IR

La señora Matilde Matiz (obligada a llevar contabilidad) propietaria del marker “Lo Surtido del
Sur” con RUC 1711872661001 efectúa las siguientes transacciones comerciales durante el mes de
enero:

 Su declaración de IVA del mes de diciembre generó un crédito tributario para el próximo mes
de $ 560 USD.
 Su declaración de IVA del mes de diciembre generó un IVA ventas a liquidar el próximo mes
por $ 600 USD.
 Su declaración de IVA del mes de diciembre generó notas de crédito 12% Iva por
transferencias netas objeto de Iva por compensar próximo mes de $ 500 USD.
 01 de enero compra litros de leche a Pasteurizadota Quito c.e. a un precio de $3.000 usd., más
IVA.
 05 de enero compra embutidos a la Sra. Carla Salas (n.o.c) por 2.000 USD, más IVA.
 07 de enero vende confites a la Universidad CTR (c.e) por 4.000 USD, más IVA. (Otorga un
crédito de 60 días)
 11 de enero compra quintales de papas al Sr. Manuel Tobar (n.o.c) por 6.000 Usd. más IVA.
 13 de enero compra snacks al Sr. Hernán Gonzaga (n.o.c) a un precio de 3.500 Usd. más IVA.
 14 de enero compra un frigorífico marca Durex a Comandato S.A. (c.e) por 1500 Usd. más
IVA.
 16 de enero compra una lavadora marca LG en Comandato S.A. (c.e) por 500 Usd. más IVA.
 19 de enero vende al Supermaxi S.A. (c.e) snaks por $ 6300 Usd, más IVA.
 21 de enero contrata un flete en Coopertiva Tax S.A. para transportar mercadería desde
Tulcán, por 800 Usd. más IVA.
 25 de enero vende al Santa María S.A:” (c.e.) litros de leche por $3000, más IVA.
 26 de enero importa yogurt de Perú por 7.000 Usd., más IVA.
 28 de enero paga al Sr. Carlos Terán 600 Usd, más IVA por el arriendo del mes del local
comercial.
 29 de enero paga al Sr. Juan Aulestia (n.o.c) $ 1800 Usd, más IVA por la compra de carne
precocida.
 30 de enero vende a la Fundación Madre Adolescente 5.000 Usd más IVA de yogurt.
 Durante el mes de enero vende en su local comercial a clientes personas naturales (n.o.c) un
total de $ 7500 Usd., de productos gravados con 12% de IVA, y $ 3.500 Usd. de productos 0%
de IVA.

SE PIDE:
 Hacer la declaración del IVA del mes de enero. (Formulario SRI 104)
 Hacer la declaración de retenciones en la fuente de IR del mes de enero. (SRI 103)