Curso: Programa de Formación de Formadores

ENC – CGR PARTICIPANTE: PERCY ESPINO MENACHO

ESTUDIO DE CASOS

A.- INSTRUCCIONES
Leer el siguiente caso y resolver según lo solicitado.

CASO : MODELAR LOS MACROPROCESOS Y PROCESOS DE LA UNIDAD DE

VERIFICACIÓN PATRIMONIAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

1. INTRODUCCIÓN

En el mes de junio de 2001 se promulgó la Ley N° 27482 - Ley que regula la publicación de
la declaración jurada de ingresos y de bienes y rentas (declaración jurada ó DJ). Dicha ley
encargó a la Contraloría General de la República (CGR) la recepción, registro y archivo de
las declaraciones juradas presentadas por los funcionarios y servidores públicos.
Posteriormente, en el mes de julio de 2002 se dio la Ley N° 27785 – Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, la cual señala en
el literal p) de su Art. 22° la atribución de este Organismo Superior de Control para “recibir,
registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas
que deben presentar los funcionarios y servidores públicos obligados de acuerdo a ley”.
Asimismo, de acuerdo a lo establecido en el literal c) del Art. 32° de la citada Ley Orgánica,
así como la Tercera Disposición Final del D.S. N° 080-2001-PCM (Reglamento de la Ley
N° 27482), que faculta a este Organismo Superior de Control a emitir las Directivas o
medidas que considere pertinentes para el cumplimiento del encargo conferido;
corresponde al Contralor General de la República dictar las disposiciones especializadas
en materia de declaraciones juradas que aseguren el correcto funcionamiento del proceso
integral de control; aprobándose en tal sentido la Directiva N° 02-2002-CG/AC en setiembre
de 2002, norma que regula el proceso de remisión, registro, archivo y verificación de las
declaraciones juradas de las autoridades, funcionarios y servidores públicos, así como el
contenido y procesamiento de la información que deben remitir los titulares de los pliegos
presupuestales sobre los nombramientos o contratos e información pormenorizada del total
de los ingresos que perciban los obligados a presentar las mencionadas declaraciones
juradas. En tal sentido, se dieron las bases normativas necesarias para establecer una
gerencia especializada que se dedique a “organizar, dirigir, ejecutar, coordinar y supervisar
la recepción, registro, examen y fiscalización selectiva de las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y Rentas que presentan los funcionarios y servidores públicos
obligados de acuerdo a ley” por lo que la Contraloría, mediante Resolución Nº 001-2004-
CG del 02.Ene.2004 con la que se modificó la Estructura Orgánica de la CGR, aprobó la
creación de la Gerencia de Fiscalización de Declaraciones Juradas1.
Mediante Resolución de Contraloría Nº 139-2009-CG del 16.Oct.2009, se modificó la
Estructura Orgánica de la CGR y el Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
renombrándose a la Gerencia de Fiscalización de Declaraciones Juradas como Gerencia
de Verificación Patrimonial de los Servidores Públicos (VPS), la cual dependía de la
Gerencia Central Anticorrupción.
Finalmente, mediante Resolución de Contraloría Nº 028-2011-CG del 29.Ene.2011, se
aprobó el nuevo ROF y Estructura Orgánica de la CGR, en el cual se señala que la VPS es
una unidad orgánica dependiente de la Gerencia Central de Control Especializado.

2. OBJETIVOS
En concordancia con el Plan Estratégico 2010-2012 y el ROF de la CGR, la VPS se
conduce bajo los siguientes objetivos:

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2.1. Objetivo General

Promover la erradicación de la corrupción, mediante mecanismos de control patrimonial
para prevenir el aprovechamiento del cargo y contribuir con una cultura de honestidad y
transparencia en el sector público. Se busca evitar el Enriquecimiento Ilícito de los
funcionarios públicos. (Según el Art. 7 de la Ley 27482- Enriquecimiento ilícito- Se considera
que existe enriquecimiento ilícito cuando el aumento de patrimonio y/o del gasto económico
personal del funcionario o servidor público, en consideración a su DJ de Bienes y Rentas,
es notoriamente superior al que normalmente haya podido tener en virtud de sus sueldos o
emolumentos percibidos, o de los incrementos de su capital o de sus ingresos por cualquier
otra causa lícita…)

2.2. Objetivos Específicos y roles

La VPS ejerce dos roles dentro de la CGR: Rol Preventivo y el Rol Fiscalizador

Rol Preventivo
1. Contar con información que nos permita elaborar una base de datos confiable y
oportuna que sirva como insumo de todos los procesos de la Gerencia.
2. Recepcionar, verificar, registrar y archivar las declaraciones juradas remitidas a la
CGR.
3. Administrar y mejorar el Sistema Electrónico de Registro de Declaraciones Juradas en
Línea (SERDJL) y los aplicativos internos de la VPS que permitan contar con una base de
datos confiable y oportuna como insumo de todos los procesos de la Gerencia.
4. Capacitar a los funcionarios y/o servidores públicos para la correcta y oportuna
elaboración de sus declaraciones juradas y difundir la importancia de las mismas en la
lucha contra la corrupción.
5. Supervisar que las entidades cumplan con remitir a la CGR la información y/o
documentación relacionada con las declaraciones juradas, de acuerdo a la normativa
pertinente y difundir sus resultados.

Rol Fiscalizador
6. Identificar muestras adecuadas de funcionarios y/o servidores a fiscalizar utilizando
diversos criterios objetivos de selección.
7. Determinar la razonabilidad de la información contenida en las declaraciones juradas
respecto a las fuentes a las que se tiene acceso.
8. Determinar la correspondencia entre los ingresos lícitos del funcionario público con la
variación de su patrimonio, a través de criterios establecidos en concordancia a la
normativa vigente.
9. Establecer conductas típicas de los fiscalizados, identificando clusters de acuerdo al
cargo que ejercen y la entidad pública a la que pertenecen emitiendo los reportes
respectivos.
10. Desarrollar el marco normativo que permita cumplir de manera eficiente y efectiva con
las atribuciones conferidas a la CGR.

3. DATOS OPERATIVOS
a.) Según el Art. 7° de la Ley 27482, la DJ deberá ser presentada por cada funcionario
obligado según ley, a la Dirección General de Administración o la que haga sus veces, al
inicio, durante el ejercicio con una periocidad anual y al término de la gestión, cargo o labor.

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En el año 2010 se han recibido aproximadamente 42 000 DJ, de las cuales 18 500 han sido
enviadas vía web y 23 500 han sido enviadas de manera manual Hay que recordar que
todo funcionario público obligado a declarar sus DJ, lo tiene que hacer en 03 momentos: Al
inicio, de manera periódica anual y al cese de su cargo; por lo que se podría decir que en
el 2010 se han tenido un aproximado de 32000 declarantes. La CGR recepciona, registra,
examina y archiva las DJ de todos los funcionarios obligados que remiten sus DJ vía el Jefe
de OGA de su entidad Uno de los objetivos que se tiene es lograr como meta un 100% de
envío de las DJ de los funcionarios obligados vía web, para lo cual se sensibiliza a los
funcionarios de las entidades y se brinda las claves a los jefes de OGA y se les capacita
para que puedan acceder al Sistema de DJ en línea. Existe un plan de capacitación a nivel
nacional para lograr este objetivo. Asimismo se viene mejorando el Sistema de DJ en Línea
para que optimice sus funcionalidades para optimizar la gestión de las entidades omisas..
b.) El control del incumplimiento de la presentación de las DJ por cada funcionario según el
Art. 7° corresponde al Jefe del OGA o la dependencia que haga sus veces según lo estipula
el Art. 9° de la Ley y deberá ser notificado a la CGR.
c.) El control preventivo que realiza la CGR es a nivel Entidades de acuerdo al Art. 5° de la
Ley N° 27482 y el Art. 10 del Reglamento de la Ley 27482, por lo que el “ Titular de cada
pliego presupuestal al término de cada ejercicio presupuestal a través de la Dirección
General de Administración o la dependencia que haga sus veces, deberá remitir a la CGR
una relación que contenga los nombramientos o contratos de los OBLIGADOS, así como
información pormenorizada del total de los ingresos que por dichos contratos o
nombramientos perciban los OBLIGADOS.” La CGR hace un seguimiento de las entidades
omisas de remitir esta declaración y publica semestralmente el listado de estas entidades
para lo cual envía una serie de documentos instando a las entidades a cumplir lo establecido
en la Ley. En los últimos años (2002 al 2008) se ha tenido como porcentaje promedio del
cumplimiento por parte de las entidades de remitir el listado de obligados y contratos a nivel
de Gobierno Nacional una media de 66%; en Gobiernos Regionales un 54% y Gobiernos
Locales un 47%. Asimismo se ha obtenido un incremento del 40% en el cumplimiento de
remitir la lista de obligados, después de recepcionar los oficios que se reciben las entidades
para que cumplan lo que dispone la norma.

ROL FISCALIZADOR

d.) De los 42,000 DJ que llegan cada año, se tiene que tomar una muestra para fiscalizar.
La cual se extrae de todas la DJ que han llegado durante el año, tratando de que esta
muestra sea representativa y que tenga los ingredientes de riesgos necesarios para poder
encontrar casos de desbalance patrimonial. Según el ROF de la Gerencia, “se debe analizar
la información contenida en las bases de datos de DJ con la finalidad de que de un análisis
de riesgos, se determinen las muestras a fiscalizar”.
e.) Una vez que se ha tomado la muestra inicial, en base a segmentos de riesgos, de las
declaraciones juradas de los funcionarios obligados, estas son verificadas preliminarmente
con bases de datos externas para comprobar si lo que afirmaron en sus DJ se condice con
lo registrado en BD externas como la SUNARP, SUNAT, RENIEC, etc. Al final la muestra
inicial se reduce ya que solamente se escogen las DJ que no lograron pasar con éxito la
serie de verificaciones con BD externas que se les realiza.
f.) Finalmente cuando queda una muestra final, se inicia el proceso de FISCALIZACION,
que es un proceso de control gubernamental que consiste en la revisión de la información
contenida en las DJ tomadas como muestra, que se encuentran registradas y archivadas
en la CGR, conforme a ley, contrastándolas con información que proporcione el fiscalizado
y las personas y entidades a las que se requiera información, así como la obtenida de bases
de datos internas o externas a las que tenga acceso la CGR, con la finalidad de establecer

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la veracidad de lo declarado (Razonabilidad) y la correspondencia entre los ingresos
obtenidos y la variación patrimonial (Consistencia). Al final de este proceso de emite un
Informe de Fiscalización de DJ en el cual se plasman las conclusiones respecto a su
razonabilidad y consistencia, así como las recomendaciones a las que haya lugar.
g.) Si de las conclusiones del Informe se presume que existe un probable desbalance
patrimonial no justificado, se recomendará que el Informe de Fiscalización sea remitido a
las instancias pertinentes para las acciones legales a que hubiere lugar, en caso contrario
se enviará dicho informe al Archivo.

B. SE SOLICITA

1. Representar los macroprocesos de la Unidad Orgánica de VPS, aplicando la

teoría de procesos y sus niveles correspondientes.
2. Diseñar los procesos de la VPS según el modelo CLIENTE- PROVEDOR
(Insumo-Procesos-Productos).
3. Aplicar el SIPOC ( Supplier/Proveedor, Input/Insumo, Process/Procesos y
Actividades, Output /Productos y Client/Cliente o Usuario ) al Proceso de
Verificación Patrimonial.

SOLUCION

1. La Representación de los Macroprocesos de la UO de VPS es la

siguiente:

Macroprocesos de la Unidad Orgánica de

Verificación Patrimonial de los Servidores Públicos

PROCESOS DE DIRECCIÓN
Emisión de Formular
Coordinar Supervisar
directivas planes
C C
L PROCESOS DE REALIZACIÓN (OPERATIVOS) L
I I
E E
N N
Recepcionar DJ Verificar DJ Registrar DJ Archivar DJ
T T
E E

C PROCESOS DE SOPORTE C
G G
Oficinas Mantenimien
R Capacitación a R
Generales de Administraci to de página
funcionarios y
Administración ón de SERDJL web de CGR
servidores
de entidades (Sistema DJ
públicos
estatales en línea)

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2. Los procesos de la VPS según el modelo CLIENTE- PROVEDOR

(Insumo-Procesos-Productos). Son los que se muestran a continuación::

Procesos de Verificación Patrimonial

(modelo cliente-proveedor)
Control
Obtención de muestras de DJ para fiscalización y
encuentro de desbalances patrimoniales
(Presentación de informes de fiscalización de DJ)

Insumos Procesos
Productos
Información de DJ Verificación patrimonial
remitidas a la CGR (de ingresos, de bienes y DJ verificadas,
por OGA de cada rentas) de funcionarios y registradas y
dependencia servidores públicos archivadas
estatal

Mecanismos/recursos

Sistemas y Bases de Datos

Computadoras
Personal

3. El SIPOC del proceso de Verificacion Patrimonial es el siguiente:

SIPOC del proceso de verificación patrimonial

S I P O C

Unidad Información de •Recepción de DJ verificadas, Contraloría

Orgánica de DJ de DJ registradas y General de la
Verificación funcionarios y •Revisión de DJ archivadas. República.
Patrimonial. Servidores •Registro de DJ
Públicos •Archivo de DJ
remitida a la (una vez pasó
CGR por OGA por proceso de
(dependencias fiscalización)
estatales)