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Elusión: Es cuando se evita total o parcialmente la realización del hecho gravado, se disminuye la

base imponible, la obligación tributaria, o se postergue o difiera el nacimiento de dicha obligación.

Simulación: Cuando los actos y negocios jurídicos disimulen la realización del hecho gravado del
impuesto.

Notificación por carta certificada: Es una de las formas de notificar por parte del SII, que va
dirigida al domicilio del interesado, en donde está, en la entrega debe ser firmada por un adulto.

Liquidación: Cálculo provisorio del monto de impuesto que resulta adeudado, más los reajustes,
intereses y multas.

¿Qué es prescripción y cuáles son sus plazos?


R: La prescripción es el tiempo que tiene el SII para perseguir el cumplimiento tributario. Los plazos
son:
- 3 años para impuestos declarados de monos.
- 6 años para los impuestos no declarados o declarados maliciosamente.

Que se entiende por buena fe, en materia tributaria


R: Se entiende de buena fe en materia tributaria, en reconocer los efectos que se desprenden de los
actos o negocios jurídicos o de un conjunto o serie de ellos, según la forma en que ellos se hayan
celebrado por los contribuyentes.

Indique 3 ejemplos de infracción con dolo


- No llevar la contabilidad o libros exigidos o llevarlos de forma distinta
- Traslado de bienes sin las respectivas guías de despacho o factura.
- No dar boletas a los clientes.

Indique 3 ejemplos de delito tributario


- Destrucción o alteración de sellos o cerraduras puestas por el servicio.
- Declaraciones maliciosamente incompletas o falsas.
- Abrir un local clausurado

Relacione el PAS procedimiento para aplicación de sanciones con lo estudiado en el art.


97.
R: Se origina por infracciones en que el contribuyente se autodenuncia, por ejemplo. pérdida de
documentos, y el SII le cursa un acta de denuncia. En donde el contribuyente presenta sus descargas
para que la sanción sea menos.
En qué caso la prescripción se suspende y hasta cuando?
R:La prescripción se suspende cuando ocurre un hecho que imposibilita seguir haciendo y solo se
continúa contando cuando se soluciona dicho suceso. También se suspende cuando se pierde la
documentación contable que respalda el hecho; y se continúa el conteo cuando se rehace la
contabilidad y se pone a disposición del SII.

Cuales son las causas que dan origen al proceso de reclamación


R:Es cuando se niega al contribuyente una solicitud de devolución de impuesto pagada en exceso, o
por una notificación de liquidación que emite el SII y el contribuyente no está de acuerdo con ella, y
por lo tanto reclama, pidiendo anulación de alguna o todas las partidas que conforman la
liquidación.

Que requisitos debe cumplir la reclamación


R:- Nombre o razón social, rut, domicilio, profesión u oficio del reclamante.
- Precisar sus fundamentos
- Presentarse acompañada de los documentos en que se funde.
- Contener en forma precisa y clara, las peticiones que se someten.

Nombre 3 consideraciones del DR, según el Art 107


- Calidad de reincidencia en infracción de la misma especie.
- Calidad de reincidencia en otras infracciones semejantes.
- Grado de cultura del infractor.
- Perjuicio fiscal que pudiere derivarse.

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Liquidación: Es un cálculo provisorio que incluye impuestos reajustes multas e intereses de una o
más partidas, es susceptible de reclamación por parte del contribuyente.

Giro: Es una orden de pago y no puede reclamarse de ella, a menos que no se conforme a la
liquidación.

Recurso de reposición: Es el medio que la ley concede a las partes de un juicio con el objetivo de
pedir la modificación de una resolución al mismo tribunal que se dictó.

Explique que es la prescripción y desde cuando se empieza a contar, además de un


ejemplo:

R: Es un periodo tributario en el cual cuestionan un periodo de tiempo a un contribuyente por


errores en el pago de impuestos, ya sea con dolo o sin dolo.
Este empieza cuando el SII se da cuenta de un error en un período tributario y puede tener una
duración de tres años para impuestos declarados de menos o hasta 6 para impuestos declarado
maliciosamente o no declarado.
Ej: El contribuyente P le cuestionan el Periodo Tributario de marzo 2016 porque hay diferencia en lo
declarado con lo que realmente tenía que pagar.

Si existe un orden público económico (OPE) ¡Cuales son los efectos en este OPE cuando un
contribuyente efectúa una simulación
R:

Suposición:Cuándo se efectúa la simulación es para pagar menos impuestos de lo correspondido


entonces si el Ope es para resguardar la economía del país este tendría una baja, ya que con los
impuestos pagados se puede resguardar la economía nacional.

Explique que puede hacer un contribuyente, cuando se le ha efectuado una liquidación de


impuestos y no está de acuerdo con esta, pero necesita más plazo para la reclamar.

R:En los casos en que hubiere liquidación y giro, no podrá reclamarse de éste, salvo que dicho giro
no se conforme a la liquidación que le haya servido de antecedente
El reclamo deberá interponerse en el término fatal de noventa días, contado desde la notificación
correspondiente. Con todo, dicho plazo fatal se ampliará a un año cuando el contribuyente, de
conformidad con lo dispuesto en el inciso tercero del artículo 24, pague la suma determinada por el
Servicio dentro del plazo de noventa días, contado desde la notificación correspondiente. (206)
Si no pudieran aplicarse las reglas precedentes sobre la computación de plazos, éstos se contarán
desde la fecha de la resolución, acto o hecho en que la reclamación se funde.

Explique cuando se da la retroactividad de la ley:


R: Cuando se modifica una ley el cual entra en vigencia el 1 de Enero del año siguiente, la
retroactividad dice que si esta puede ser aplicable antes si el contribuyente pide que se aplique la
nueva ley a cuya acción fue sancionada con la ley anterior.

Explique las diferencias entre infraccion y delito tributario y de un ejemplo de cada uno de
ellos:

R: Sanción: infracción-pecuniaria
Delito: pecuniaria y corporal

Juzgado: El juzgado donde se ve la falta, si es infracción se resolverá la causa en los Tribunales


Tributarios, si es delito tributario se resolverá en el Juzgado del Crimen.
El Dolo, en la infracción puede o no haber dolo, pero en el delito tributario debe haber dolo
Ej:
Infracción: No dar Boletas a los clientes
Abrir un local clausurado

Explique en qué casos la prescripción se interrumpe. que significa eso y de un ejemplo

R:Interrupción, se refiere a que se pierde el tiempo transcurrido y se empieza de cero de nuevo, esto
ocurre cuando se emite un giro, o una liquidación, o se hace una rectificación, o interviene
requerimiento judicial.

Explique el procedimiento general de reclamaciones (PGR). a través de un flujograma.

R: se origina cuando es negada al contribuyente una solicitud de devolución de impuestos pagada en


exceso, o por una notificación de liquidación que emite el SII y el contribuyente no está de acuerdo
con ella y por lo tanto reclama, para pedir anulación de alguna o todas las partidas que conforman la
liquidación, presentando su reclamación de acuerdo al artículo 124 del Código tributario, es decir
fundamentada, acompañando los documentos en que se funda y con las peticiones claras y precisas.

-Al contribuyente se le niega una devolución


-Este reclama a través de lo ampara según el artículo 124 del CT
-El cual debe estar sus datos
-El porque del reclama
-Documentos que afirma su postura
-Y fundamentos claros.

Indique los requisitos que deben cumplirse para tener por presentado correctamente el
reclamo, e indique cuál es el plazo para poder hacerlo.

R: Consignar el nombre o razón social, número de Rol Único Tributario, domicilio, profesión u oficio
del reclamante y, en su caso, de la o las personas que lo representan y la naturaleza de la
representación.
2º.- Precisar sus fundamentos.
3º.- Presentarse acompañada de los documentos en que se funde, excepto aquellos que por su
volumen, naturaleza, ubicación u otras circunstancias, no puedan agregarse a la solicitud.
4º.- Contener, en forma precisa y clara, las peticiones que se someten a la consideración del
Tribunal.

Si un acto jurídico produce un efecto económico relevante, pero también tiene efecto en la
obligación tributaria ya sea aumentando o disminuyendola. ¿ En que caso se estaría
produciendo un abuso?

R: Se entenderá que existe abuso en materia tributaria cuando se evite total o parcialmente la
realización del hecho gravado, o se disminuya la base imponible o la obligación tributaria, o se
postergue o difiera el nacimiento de dicha obligación, mediante actos o negocios jurídicos que,
individualmente considerados o en su conjunto, no produzcan resultados o efectos jurídicos o
económicos relevantes para el contribuyente o un tercero, que sean distintos de los meramente
tributarios a que se refiere este inciso.

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Simulación: Cuando los actos y negocios jurídicos disimulen la realización del hecho gravado
del impuesto.

Abuso:
Notificación por Cédula:
Citación Art. 63:

2¿Qué es prescripción y cuáles son sus variaciones?


R: La prescripción es el tiempo que tiene el SII para perseguir el cumplimiento tributario de
un período tributario. Y sus variaciones son las siguientes:
Aumento:esto ocurre por citación del artículo 63 del Código tributario o porque llega
devuelta al SII dentro del plazo de la prescripción una carta certificada. El efecto que
produce cualquiera de estas situaciones es aumentar el plazo de prescripción en tres meses
más. Si se pide prorroga en el caso de la citación el plazo de prescripción aumenta en la
misma proporción.
Interrupción:se refiere a que se pierde el tiempo transcurrido y se empieza de cero
de nuevo, esto ocurre cuando se emite un giro, o una liquidación, o se hace una
rectificación, o interviene requerimiento judicial.
Suspensión: se refiere a que se deja de contar ya que ocurre un hecho que
imposibilita seguir haciendo y solo se continúa contando cuando se soluciona dicho suceso,
por ejemplo si el contribuyente reclama en el Procedimiento General de Reclamaciones, se
suspende la prescripción y se continúa contando cuando se dicta la sentencia final o cuando
termina el proceso. También se suspende la prescripción cuando se pierde la
documentación contable que sustenta el hecho en cuestión y se continúa con el conteo
cuando se rehace la contabilidad y se pone a disposición del SII.
renacer: esto es lo que ocurre cuando el SII dentro del plazo de la prescripción, ha
enviado una carta certificada a un contribuyente y esta carta llega de vuelta al SII fuera del
plazo de prescripción, en este caso renace la prescripción en tres meses.
3-¿en el caso de que el contribuyente efectué simulación para distorsionar el efecto
tributario de sus hechos económicos a que se le aplicará el impuesto?
R: Se entenderá que existe simulación, para efectos tributarios, cuando los actos y negocios
jurídicos de que se trate disimulen la configuración del hecho gravado del impuesto o la
naturaleza de los elementos constitutivos de la obligación tributaria, o su verdadero monto
o data de nacimiento.
La persona natural o jurídica respecto de quien se acredite haber diseñado o planificado los
actos, contratos o negocios constitutivos de abuso o simulación, según lo dispuesto en los
artículos 4º ter, 4º quáter, 4º quinquies y 160 bis de este Código, será sancionado con multa
de hasta el 100% de todos los impuestos que deberían haberse enterado en arcas fiscales,
de no mediar dichas conductas indebidas, y que se determinen al contribuyente. Con todo,
dicha multa no podrá superar las 100 unidades tributarias anuales.

4-Indique 3 ejemplos de infracción con dolo


- No llevar la contabilidad o libros exigidos o llevarlos de forma distinta
- Traslado de bienes sin las respectivas guías de despacho o factura.
- No dar boletas a los clientes.

Indique 3 ejemplos de delito tributario


- Destrucción o alteración de sellos o cerraduras puestas por el servicio.
- Declaraciones maliciosamente incompletas o falsas.
- Abrir un local clausurado

5-Que ocurre con la vigencia de la ley cuando se modifica una ley que afecta a las
sanciones por infracciones.
R: estas pueden ser modificadas al instante sin esperar al 1 de enero del siguiente año, ya
que esta nueva ley puede traer beneficios a los afectados

6-Cuáles son las causas que dan origen al proceso de para la Aplicación de sanciones(PAS),
indique un ejemplo
R: se origina por infracciones en que el contribuyente se autodenuncia, por ejemplo, por
perdida de documentación y el SI le cursa un acta de denuncia y el contribuyente presenta
sus descargos para que la sanción sea menor o no se le aplique sanción.
.

7-Explique en qué caso la prescripción se renace, que significa que renazca y desde se
empieza a contar
a) R: Renace, esto es lo que ocurre cuando el SII dentro del plazo de la prescripción, ha
enviado una carta certificada a un contribuyente y esta carta llega de vuelta al SII fuera del
plazo de prescripción, en este caso renace la prescripción en tres meses.

8-Que recursos se pueden ocupar contra la sentencia de primera instancia


R:- Nombre o razón social, rut, domicilio, profesión u oficio del reclamante.
- Precisar sus fundamentos
- Presentarse acompañada de los documentos en que se funde.
- Contener en forma precisa y clara, las peticiones que se someten.

9-si un acto jurídico no produce un efecto económico relevante, y no tiene mayor efecto en
la obligación tributaria ya sea aumentándola o disminuyéndola. ¿Estaríamos frente a un
caso de abuso? Fundamente a su respuesta

R:/ si existe abuso, porque abuso es cuando se cuándo se calcula un impuesto menor(ya sea
parcial) al que realmente es.

Explique de qué se trata el Art 109


Sobre infracciones que no tengan una sanción específica, la cual será sancionada desde el
1% hasta el 100% de una UTA o hasta el triple del impuesto en cuestión.