Debe Haber

-------------------------------- 01 --------------------------------
10 Caja y Bancos 3,292,000.00
10411 Cuentas corrientes operativas - Banco de Crédito
21 Productos Terminados 1,479,500.00
21102 Producto manufacturado “B” 23 000 Und. c/u 33 775 500 775,500.00
23 Productos en Proceso 334,650.00
23101 Productos en Proc. manufactura – CC1 4 500 unid. 90 000 90,000.00
23102 Productos en Proc. manufactura – CC2 3 800 unid. 77 900 77,900.00
23103 Productos en Proc. manufactura – CC3 4 000 unid. 88 000 88,000.00
23104 Productos en Proc. manufactura – CC4 3 500 unid. 78 750 78,750.00
24 Materias Primas 392,550.00
24100 MP1 8 000 unidades a c/u 15.00 120 000 120,000.00
24200 MP2 8 500 unidades a c/u 15.50 131 750 131,750.00
24300 MP3 8 800 unidades a c/u 16.00 140 800 140,800.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 9,560,000.00
33111 Terreno 800,000.00
33211 Edificación 2,050,000.00
33311 Maquinaria y equipo de exploración 5,660,000.00
33511 Muebles y enseres 1,050,000.00
39 Depreciación Acumulada 1,757,000.00
39131 Inmuebles costo 205,000.00
39132 Maquinaria y Equipo 1,132,000.00
39133 Muebles y enseres 420,000.00
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 196,040.00
40171 Impuesto a la renta de tercera categoría
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 548,260.00
41900 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 1,257,400.00
42120 Facturas, boletas, y otros comprobantes por pagar - emitidas
45 Obligaciones Financieras 2,750,000.00
45110
50 Capital 8,550,000.00
50111 Capital Social - Acciones - Domiciliados
Por el asiento de Apertura
-------------------------------- 02 --------------------------------
71 Variación de la Producción Almacenada 334,650.00
71310 Variación de productos en proceso de manufactura
23 Productos en Proceso 334,650.00
23101 Productos en proceso de manufactura - CC-1 90,000.00
23102 Productos en proceso de manufactura - CC-2 77,900.00
23103 Productos en proceso de manufactura - CC-3 88,000.00
23104 Productos en proceso de manufactura - CC-4 78,750.00
91 Costos por Distribuir 334,650.00
91100 Producción en proceso 334,650.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 334,650.00
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 334,650.00
Por el asiento de transferencia del inv. Inicial proc. Al Proceso Productivo
-------------------------------- 03 --------------------------------
60 Compras 592,570.00
60210 Materias primas para productos manufacturados
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 106,662.60
40111 IGV - cuenta propia
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 699,232.60
42120 Facturas, boletas, y otros comprobantes por pagar - emitidas
24 Materias Primas 592,570.00
24100 MP1 8 000 unidades a c/u 15.00 120 000 165,600.00
24200 MP2 8 500 unidades a c/u 15.50 131 750 202,020.00
24300 MP3 8 800 unidades a c/u 16.00 140 800 224,950.00
61 Variación de existencias 592,570.00
61210 Materias primas para productos manufacturados
Por las compras nacionales de materiales directos
 -------------------------------- 04 --------------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 699,232.60
42120 Facturas, boletas, y otros comprobantes por pagar - emitidas
10 Caja y Bancos 699,232.60
10411 Cuentas corrientes operativas - Banco de Crédito
Por la cancelación de las materia primas nacionales
-------------------------------- 05 --------------------------------
60 Compras 850,000.00
60410 Envases
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 153,000.00
40111 IGV - cuenta propia
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 1,003,000.00
42120
26 Envases y Embalajes 850,000.00
26100 Envases
61 Variación de existencias 850,000.00
61410 Envases
Por la compra de envases
-------------------------------- 06 --------------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 1,003,000.00
42120 Facturas, boletas, y otros comprobantes por pagar - emitidas
10 Caja y Bancos 1,003,000.00
10411 Cuentas corrientes operativas - Banco de Crédito
Por la cancelación de los envases
-------------------------------- 07 --------------------------------
61 Variación de existencias 831,052.19
61210 Materias primas para productos manufacturados 626,052.19
61410 Envases 205,000.00
24 Materias Primas 626,052.19
24100 Materias primas para productos manufacturados
26 Envases y Embalajes 205,000.00
26100 Envases
91 Costos por Distribuir 831,052.19
91402 Repuestos 205,000.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 831,052.19
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 831,052.19
Para registrar el consumo de los materiales directos y envases según anexo 1 y 2
-------------------------------- 08 --------------------------------
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 326,835.50
62110 Sueldos y salarios 297,800.00
62710 Regímenes de prestaciones de salud 26,802.00
62770 Senati 2,233.50
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 67,749.50
40310 Essalud 26,802.00
40320 ONP 38,714.00
40330 Contribución al Senati 2,233.50
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 259,086.00
41110 Sueldos y salarios por pagar
91 Costos por Distribuir 243,974.25
91300 Mano de obra directa 151,300.00
91405 Sueldos y salarios 71,000.00
91409 Régimen prestaciones de salud 20,007.00
91420 Senati 1,667.25
94 Gastos de Administración 41,705.00
94405 Sueldos y salarios 38,000.00
94409 Régimen prestaciones de salud 3,420.00
94420 Senati 285.00
95 Gastos de Ventas 41,156.25
95405 Sueldos y salarios 37,500.00
95409 Régimen prestaciones de salud 3,375.00
95420 Senati 281.25
 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 326,835.50
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 243,974.25
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 41,705.00
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 41,156.25
Por la planilla de jornales Anexo N° 3
-------------------------------- 09 --------------------------------
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 49,643.26
62140 Gratificaciones
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 49,643.26
41140 Gratificaciones por pagar
91 Costos por Distribuir 37,057.41
91406 Gratificaciones 37,057.41
94 Gastos de Administración 6,334.60
94406 Gratificaciones 6,334.60
95 Gastos de Ventas 6,251.25
95406 Gratificaciones 6,251.25
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 49,643.26
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 37,057.41
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 6,334.60
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 6,251.25
por 1/12 de Gratificación obreros Anexo 4
-------------------------------- 10 --------------------------------
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 24,806.74
62150 Vacaciones
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 24,806.74
41150 Vacaciones por pagar
91 Costos por Distribuir 18,517.59
91407 Vacaciones 18,517.59
94 Gastos de Administración 3,165.40
94407 Vacaciones 3,165.40
95 Gastos de Ventas 3,123.75
95407 Vacaciones 3,123.75
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 24,806.74
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 18,517.59
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 3,165.40
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 3,123.75
Por 1/12 de Vacaciones obreros Anexo 5
-------------------------------- 11 --------------------------------
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 28,946.16
62910 Compensación por tiempo de servicios
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 28,946.16
41510 Compensación por tiempo de servicios
91 Costos por Distribuir 21,607.56
91411 CTS 21,607.56
94 Gastos de Administración 3,693.60
94411 CTS 3,693.60
95 Gastos de Ventas 3,645.00
95411 CTS 3,645.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 28,946.16
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 21,607.56
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 3,693.60
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 3,645.00
por 1/12 de CTS obreros Anexo 6
-------------------------------- 12 --------------------------------
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 499,362.50
62110 Sueldos y salarios 455,000.00
62710 Regímenes de prestaciones de salud 40,950.00
62770 Senati 3,412.50
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 104,194.50
40310 Essalud 864.00
40320 ONP 40,950.00
40330 Contribución al Senati 3,412.50
40700 Administradoras de fondos de pensiones 58,968.00
 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 395,168.00
41110 Sueldos y salarios por pagar 395,168.00
91 Costos por Distribuir 104,262.50
91405 Sueldos y salarios 95,000.00
91409 Régimen prestaciones de salud 8,550.00
91420 Senati 712.50
94 Gastos de Administración 307,300.00
94405 Sueldos y salarios 280,000.00
94409 Régimen prestaciones de salud 25,200.00
94420 Senati 2,100.00
95 Gastos de Ventas 87,800.00
95405 Sueldos y salarios 80,000.00
95409 Régimen prestaciones de salud 7,200.00
95420 Senati 600.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 499,362.50
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 104,262.50
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 307,300.00
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 87,800.00
or la planilla de sueldos anexo N°7
-------------------------------- 13 --------------------------------
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 75,848.50
62140 Gratificaciones
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 75,848.50
41140 Gratificaciones por pagar
91 Costos por Distribuir 15,836.50
91406 Gratificaciones 15,836.50
94 Gastos de Administración 46,676.00
94406 Gratificaciones 46,676.00
95 Gastos de Ventas 13,336.00
95406 Gratificaciones 13,336.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 75,848.50
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 15,836.50
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 46,676.00
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 13,336.00
por 1/12 de Gratificación empleados Anexo 8
-------------------------------- 14 --------------------------------
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 37,901.50
62150 Vacaciones
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 37,901.50
41150 Vacaciones por pagar
91 Costos por Distribuir 7,913.50
91407 Vacaciones 7,913.50
94 Gastos de Administración 23,324.00
94407 Vacaciones 23,324.00
95 Gastos de Ventas 6,664.00
95407 Vacaciones 6,664.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 37,901.50
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 7,913.50
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 23,324.00
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 6,664.00
por 1/12 de Vacaciones empleados Anexo 9
-------------------------------- 15 --------------------------------
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 44,226.00
62910 Compensación por tiempo de servicios
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 44,226.00
41510 Compensación por tiempo de servicios
91 Costos por Distribuir 9,234.00
91411 CTS 9,234.00
94 Gastos de Administración 27,216.00
94411 CTS 27,216.00
95 Gastos de Ventas 7,776.00
95411 CTS 7,776.00
 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 44,226.00
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 9,234.00
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 27,216.00
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 7,776.00
por 1/12 de CTS empleados Anexo 10
-------------------------------- 16 --------------------------------
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 81,000.00
63610 Energía eléctrica
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 14,580.00
40111 IGV - cuenta propia
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 95,580.00
42120 Facturas, boletas, y otros comprobantes por pagar - emitidas
91 Costos por Distribuir 70,336.13
91413 Energía eléctrica 70,336.13
94 Gastos de Administración 5,672.27
94413 Energía eléctrica 5,672.27
95 Gastos de Ventas 4,991.60
95413 Energía eléctrica 4,991.60
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 81,000.00
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 70,336.13
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 5,672.27
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 4,991.60
Por la Provisión de energía eléctrica ANEXO 11
-------------------------------- 17 --------------------------------
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado 76,438.08
18200 Seguros
65 Otros Gastos de Gestión 6,948.92
65100 Seguros
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 15,009.66
40111 IGV - cuenta propia
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 98,396.66
42120 Facturas, boletas, y otros comprobantes por pagar - emitidas
91 Costos por Distribuir 6,247.93
91422 Seguros 6,247.93
94 Gastos de Administración 453.98
94422 Seguros 453.98
95 Gastos de Ventas 247.01
95422 Seguros 247.01
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 6,948.92
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 6,247.93
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 453.98
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 247.01
Provisiones de seguros del mes
-------------------------------- 18 --------------------------------
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 64,458.33
68141 Edificaciones 8,541.67
68142 Maquinarias y equipos de explotación 47,166.67
68144 Muebles y enseres 8,750.00
39 Depreciación Acumulada 64,458.33
39131 Inmuebles maquinaria y equipo - costo - edificaciones 8,541.67
39132 Maquinarias y equipos de explotación 47,166.67
39134 Muebles y enseres 8,750.00
91 Costos por Distribuir 57,263.75
91425 Depreciaciones
94 Gastos de Administración 4,992.72
94425 Depreciaciones
95 Gastos de Ventas 2,201.86
95425 Depreciaciones
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 64,458.33
79101 Cargas imputables a cuentas de costos 57,263.75
79104 Cargas imputables a gastos administrativos 4,992.72
79105 Cargas imputables a gastos de ventas 2,201.86
Provisión 1/12 de la depreciación
 -------------------------------- 19 --------------------------------
21 Productos Terminados 1,405,585.59
21101 Productos manufacturados "A" 756,793.80
21102 Productos manufacturados "B" 648,791.80
23 Productos en Proceso 352,367.71
23101 Productos en proceso de manufactura - CC-1 61,957.57
23102 Productos en proceso de manufactura - CC-2 61,468.68
23103 Productos en proceso de manufactura - CC-3 119,369.20
23104 Productos en proceso de manufactura - CC-4 109,572.26
71 Variación de la Producción Almacenada 1,757,953.30
71110 Variación de productos terminados manufacturados 1,405,585.59
71310 Variación de productos en proceso de manufactura 352,367.71
Producción en Proceso Anexo 16
-------------------------------- 20 --------------------------------
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 10,425,301.43
12120 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - emitidas en cartera
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 1,590,300.22
40111 IGV - cuenta propia
70 Ventas 8,835,001.21
70211 Productos manufacturados - terceros
Ventas Anexo 22
-------------------------------- 21 --------------------------------
69 Costo de Ventas 1,627,040.67
69211 Productos manufacturados - terceros
21 Productos Terminados 1,627,040.67
21101 Productos manufacturados "A" 807,226.43
21102 Productos manufacturados "B" 819,814.24
Costo de Ventas Anexo 21

38,633,417.55 38,633,417.55