Página I

CARRERA PROFESIONAL
CONTABILIDAD

IMPLEMENTACION DE UN MANEJO ADECUADO DEL ACTIVO

DISPONIBLE Y EXIGIBLE PARA LA TOMA DE DECISIONES DE
LA “EMPRESA DE AUTOMÓVILES SANTA ROSA SERVIS SA”

Presentado por:

ORDOÑO ARMES, Sandra

MEJÍA VÁSQUEZ, Jonathan Joel
SOTO TAIPE, Flora

CURSO: TALLER DE ELABORACIÓN - TTP

HUANCAYO – PERÚ
2019
 Página II

ASESOR

CPC. Villavicencio Loayza Maribel

 Página III

DEDICATORIA

A: Dedicado a nuestros padres por ser parte

de nuestra vida quien con su sacrificio y
lucha nos permitieron seguir adelante, con
su apoyo, comprensión y respaldo deseamos
culminar una de nuestras metas que es
concluir con nuestros estudios, así como a
todas aquellas personas que con su apoyo
nos incentivaron a nunca rendirnos ante las
adversidades de la vida.
 Página IV

ÍNDICE

PORTADA ………………………………………………… 01
ASESORÍA ………………………………………………… 02
DEDICATORIA ………………………………………………… 03
ÍNDICE ………………………………………………… 04
RESUMEN ………………………………………………… 05
INTRODUCCIÓN ………………………………………………… 06
CAPÍTULO I
CONTEXTO LABORAL
1.1. Datos generales de la organización en la que trabaja. ………………………… 07
1.2. Características de la organización. ………………………… 08
1.3. Área en la que se desempeña, actividades y funciones que realiza el egresado .. 12
CAPÍTULO II
DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA/NECESIDAD
2.1. Diagnóstico ………………………… 14
2.2. Determinación del problema o necesidad a solucionar .………………………… 15
2.3. Antecedentes del proyecto ………………………… 16
2.4. Marco teórico y normativo ………………………… 17
2.5. Definición de términos básicos ………………………… 27
CAPÍTULO III
PROPUESTA TÉCNICA Y OPERATIVA
3.1 Objetivos ………………………………………………… 29
3.2. Metas ………………………………………………… 29
3.3. Estrategias ………………………………………………… 29
3.4. Indicadores ………………………………………………… 30
3.5. Actividades ………………………………………………… 31
3.6. Recursos: materiales y financieros ………………………………………… 32
CAPÍTULO IV
RESULTADOS E IMPACTO
4.1 Resultados del proyecto ………………………………………………… 33
4.2 Impacto del proyecto ………………………………………………… 85
CONCLUSIONES ………………………………………………… 86
SUGERENCIAS ………………………………………………… 87
REFERENCIAS ………………………………………………… 88
APÉNDICES ………………………………………………………………………. 89
 Página V

RESUMEN

En el presente informe de prácticas se presenta un proyecto en post de mejora de la “Empresa

de Automóviles Santa Rosa Servis SA”, dedicado al Transporte Urbano y Suburbano de
Pasajeros por Vía Terrestre. Al realizar el presente informe analizamos todos los problemas
y necesidades de la empresa en el Área Administrativa enfocándonos en el manejo, registro
y control de Caja y Bancos y así poder plantear nuestra propuesta técnica y operativa para la
mejora de la organización en la parte financiera. Luego de plantear nuestra propuesta técnica
y operativa, realizamos y aplicamos lo propuesto a fin de ver los resultados e impacto del
proyecto, determinando que la propuesta es factible y viable en la organización. Por último,
se desarrolló las conclusiones y recomendaciones referente a lo propuesto de reestructurar
los procedimientos para un manejo adecuado del Activo Disponible y Exigible para la toma
de decisiones de la Empresa de Automóviles Santa Rosa Servis SA
 Página VI

INTRODUCCIÓN

El siguiente informe de prácticas se encuentra conformado por cuatro capítulos, los mismos
que narran los siguientes preceptos:

CAPÍTULO I: Se desarrollará los datos generales, características, de la organización en la

que trabaja, indicando en el área en la que el practicante desempeña sus funciones.

CAPÍTULO II: En este capítulo se determinará y analizará el problema/necesidad de la

empresa realizando un diagnóstico general.

CAPÍTULO III: En este capítulo se presentará la propuesta técnica y operativa donde

indicaremos los objetivos, metas, estrategias, indicadores, recursos materiales y financieros
y las actividades a desarrollar en el plan de trabajo en post de mejora de la organización.

CAPÍTULO IV: En este capítulo abordaremos los resultados e impacto del proyecto
indicando y mostrando el desarrollo y manejo de lo propuesto y sus ventajas al realizarlo en
post de mejora de la organización.
 Página VII

CAPÍTULO I
CONTEXTO LABORAL

1.1. Datos generales de la organización en la que trabaja

Razón Social : Empresa de Automóviles Santa Rosa Servis SA

Ruc : 20401441451

Domicilio Fiscal : Av. La Cultura S/N Mazamari - Satipo

Régimen Tributario : Régimen General

Giro de la empresa : Transporte Urbano y Suburbano de Pasajeros

por Vía Terrestre
 Página VIII

1.2. Características de la organización

Historia:

La Empresa de Automóviles Santa Rosa Servis SA fue fundada el 05 de enero de 1998

por iniciativa de los socios quienes motivados por su experiencia en el sector transporte
urbano de pasajeros y su visión a futuro y las oportunidades de desarrollo del entorno,
deciden iniciar este gran reto.

La Empresa de Automóviles Santa Rosa Servis SA está inscrita en el Registro de

Sociedades Anónimas de la Superintendencia Nacional de los Registros Públicos
(SUNARP), con la partida N° 05102510. Se dedica al transporte urbano y suburbano de
pasajeros por vía terrestre, de carga y encomiendas.

Es así que el día 25 de enero de 1998 se da inicio a las operaciones comerciales, con una
concesión de ruta que comprendía de Satipo-Mazamari y viceversa, los servicios se
prestaban con 10 vehículos de propiedad de los socios, que debido al incremento de las
necesidades de los clientes y el buen servicio que se brindaba se llegaron a incrementar
más socios y tener más vehículos de propiedad de los socios.
En el año de 2008, nuestra empresa tuvo una reestructuración organizacional trabajando
hasta la fecha en forma empresarial, con planes y estrategias de gestión comercial,
estableciendo metas y objetivos que permitan el crecimiento ordenado y sostenido, que
implica la buena aceptación de nuestros usuarios y pobladores de la Selva Central, donde
contamos con nuestras agencias, para el progreso y desarrollo de la empresa.
A la fecha han transcurrido 21 años de permanencia en el mercado empresarial; y
contamos con 70 socios y unidades de transporte en nuestras 3 agencias de Satipo,
Mazamari y Pangoa, con una concesión de ruta que comprende de Satipo-Mazamari y
viceversa, Satipo-Pangoa y viceversa, Mazamari-Pangoa y viceversa.
Hoy siguiendo por el camino de la prosperidad demostrando a nuestros clientes una
orientación al servicio, mejora continua de nuestros procesos, capacitación de nuestro
recurso humano, ingreso de nuevas unidades de transportes, así como, en los sistemas
de información de nuestra empresa.
La empresa que siempre se ha identificado con los usuarios de la Selva Central, apuesta
por seguir creciendo hasta convertirse en el más grande de la región Junín.

Misión:

Somos una empresa comprometida con el transporte urbano y suburbano de pasajeros por
vía terrestre, de carga y encomiendas de la Selva Central, brindando, comodidad,
modernidad, puntualidad y seguridad, estructurando ofertas y promociones en convenio
 Página IX

con nuestros socios estratégicos; para mejorar día a día la experiencia vivida en el viaje
del cliente.

Visión:

Ser una organización reconocida por la óptima calidad en el servicio de transporte urbano
y suburbano de pasajeros por vía terrestre, de carga y encomiendas de la Selva Central,
por su alto nivel de calidad, seguridad, modernidad, comodidad y compromiso social
que contribuye al desarrollo e integración de nuestro país.

Valores:

- Calidad-productividad: Brindar un buen servicio desde el principio, cumpliendo

con la cadena de responsabilidades, satisfaciendo las necesidades del cliente. es lograr
resultados al menor costo, optimizando la utilización de recursos, que son escasos y
costosos, buscando la mejora continua y la rentabilidad de nuestra empresa. somos
una organización que considera que el éxito se alcanza trabajando con
responsabilidad por la tarea bien hecha y con un profundo compromiso por mejorar
constantemente la calidad en los servicios que brindamos.

- Moralidad de los actos: Actuar respetando la ley, la legislación y los reglamentos

internos, sin incurrir en actos deshonestos o de dudosa negociación, respetando el
derecho de los demás, evitando sacar ventaja de nuestra posición empresarial,
operaciones empresariales honestas, llevar a cabo las operaciones empresariales con
integridad y una conducta laboral ética, que resulta fundamental para el logro de
nuestros objetivos.

- Orientación hacia el servicio al cliente: Una permanente actitud de respeto,

preocupación, proactividad, y alto sentido de colaboración ante los requerimientos de
los clientes, internos, externos y consumidores finales. nuestros clientes y el mercado
son la fuerza que guía todo lo que hacemos. buscamos satisfacer sus necesidades e
impresionarlos, haciéndoles fácil el uso de nuestros servicios el trabajar con nosotros,
brindándoles los servicios que desean y desarrollando una excelente relación con
nuestros usuarios (fidelización).

- Respeto al medio ambiente: Actuar en armonía con el entorno ecológico,

promoviendo la conservación de la naturaleza, requerimiento básico para lograr
mejores condiciones de vida en el futuro.
 Página X

- Seguridad: Buscar la seguridad e idoneidad en el desempeño de las labores,

cuidando la vida y la salud de las personas, instalaciones, mobiliario y el buen uso de
los recursos que disponemos.

- Trabajo en equipo: el personal debe comprometerse con las metas empresariales,

generando el interés colectivo por los resultados y por lograr un buen clima laboral y
organizacional. operamos con puntualidad, disciplina y orden, mejorando
continuamente la efectividad y la eficiencia, eliminando errores, reprocesos y
pérdidas de tiempo. pensamos y actuamos con impaciencia constructiva y con sentido
de urgencia.

Referencia Organizacional de la Empresa:

Órganos de Gobierno

- Socios y/o accionistas

- Directorio
- Gerente General
Órganos de Asesoría y Control

- Consultor externo
- Contador externo
Órganos de Línea

- Área Administrativa-Contable
- Área de Servicios Generales
 Página XI

Organigrama de la Empresa:

Figura 1: Organigrama

Asamblea General
de Socios

Junta
Directiva

Asesor Gerente
------------- ------------- Contador
Jurídico General
- -------

Jefe Jefe de Jefe

Operativo Rodamiento Administrativo

Inspectores

Auxiliar Auxiliar Auxiliar Auxiliar

de de de de
Control Operación Caja Administración

Despachadores Agencias Conductores

Remesas
 Página XII

1.3. Área en la que se desempeña, actividades y funciones que realiza el egresado

Auxiliar de Caja

Es el área encargado de gestionar, controlar y recaudar los recursos monetarios de la

empresa. Administrar los recursos monetarios en la forma más eficiente posible para
cumplir con los compromisos de la empresa y disponer del efectivo necesario.

a) Identificación del puesto

Tabla 1: Identificación del puesto

Nombre del puesto Auxiliar de Caja

Área a la que pertenece Gerencia General
Cargo del jefe inmediato Jefe Administrativo

b) Objetivo del puesto

Verificar, validar y registrar los comprobantes de pago y los documentos sustento de las
operaciones contables que se realizan en la empresa en el libro de caja y bancos,
debidamente conciliados y alineados a las normas tributarias, financieras e internas de
la empresa, así como el control, consolidación de los todos los ingresos y egresos del
negocio.

Figura 2: Área en la que se desempeña el practicante

 Página XIII

Funciones del practicante:

1.- Llevar el registro de todos los ingresos y egresos de la empresa.

2.- Custodiar el manejo del dinero.

3.- Otorgar el dinero para el pago de todas las obligaciones de la empresa.

4.- Imprimir y archivar cada cierre de mes el libro de caja y bancos.

5.- Archivar los comprobantes de pago tanto de compras y de ventas de cada mes en
forma ordenada y cronológica.

6.- Verificar los saldos de caja y bancos en forma diaria para así poder, identificar
contingencias e informar a jefe inmediato para dar solución oportuna.

7.- Mantener actualizado las direcciones de los clientes y proveedores en su respectiva

base de datos.

8.- Realizar otras funciones inherentes a su ámbito de acción y las que sean asignadas
por el jefe inmediato.
 Página XIV

CAPÍTULO II
DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DEL PROBLEMA/NECESIDAD

2.1. Diagnóstico

Tabla 2: Diagnostico FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES
Factores
Internos 1. Experiencia en el mercado. 1. No cuenta con locales propios
2. Buena reputación entre los para el funcionamiento de sus
proveedores y clientes. agencias.
2. No realiza un adecuado control
3. Asesoramiento al cliente.
Factores y registro de Caja y bancos.
Externos 4. Implementación de mejora en 3. No cuenta con una cuenta
la gestión administrativa corriente a nombre la empresa.
operativa, contable y 4. Depósito de dinero a nombre de
financiera. encargados de la empresa.
5. Planificación presupuestaria 5. Desorden en la documentación y
empresarial. gestión administrativa y
financiera.
6. Informes incompletos de los
movimientos de caja y bancos.
OPORTUNIDADES - Aprovechar nuestra experiencia - Implementar formatos especiales
en el mercado para expandir más para el control y registro del
1. Búsqueda de nuevos mercados. agencias en toda la Selva Central. efectivo y de la cuenta corriente de
2. Desarrollo de más servicios a la empresa.
- Implementar estrategias de
brindar. posicionamiento por diferentes - Controlar y custodiar el manejo
3. Alta demanda del sector medios. del efectivo y la cuenta corriente
transportes. de la empresa.
- Posicionarnos en el mercado
4. Incremento de capital en alianzas
con la calidad y variedad de - Incrementar nuestras agencias en
con otras empresas de nuestros servicios brindados a los la selva central para aprovechar la
transportes. pasajeros. alta demanda del sector.

AMENAZAS - Aprovechar nuestros años de - Adquirir un inmueble propio para

experiencia en el mercado para el funcionamiento de la principal
1. La competencia. contrarrestar a la competencia. agencia y así hacerle frente a la
2. El surgimiento de nuevas competencia.
empresas. - Aprovechar la implementación
3. Inestabilidad política y de la gestión administrativa y - Planificar tributariamente frente
económica. operativa para fidelizar a nuestros a los constantes cambios
4. Fidelidad del cliente hacia la clientes. tributarios y laborales.
competencia. - Aprovechar la calidad y - Superar el desorden de la gestión
5. La economía retenida en el país. variedad de servicios que administrativa y financiera en post
brindamos en forma diaria y así de mejorar la economía
6. Normas tributarias y laborales
sentir menos la alicaída empresarial.
cambiantes.
económica de nuestro país.
 Página XV

2.2. Determinación del problema o necesidad a solucionar

Figura 3: Árbol de problemas

Mal manejo de
Saldos inexactos Reducción de la
los saldos de caja
en caja y bancos rentabilidad.
y bancos.

EFECTO
No se sabe con
Inadecuada toma credibilidad los
de decisiones depósitos, retiros y
financieras saldos de la Cuenta
Corriente

IMPLEMENTAR UN MANEJO ADECUADO DEL ACTIVO DISPONIBLE Y

PROBLEMA EXIGIBLE PARA LA TOMA DE DECISIONES DE LA “EMPRESA DE
AUTOMÓVILES SANTA ROSA SERVIS SA”

Inexistencia de Diferencias entre el

informes de saldo de bancos con
caja y bancos el extracto bancario

CAUSA
Poco
Inadecuado conocimiento en Empresa con poca
manejo del el llevado, atención al control del
registro de Caja registro y control efectivo y equivalente
y bancos. de caja y bancos. de efectivo.
 Página XVI

2.3. Antecedentes del proyecto

Los antecedentes del presente proyecto, tienen como base aportes de especialistas en el
tema empresarial y financiero, relacionados con el tema objeto de estudio, que
contribuyen como guía en el análisis de este proyecto.

Afirma: (Mosquera Tello & Tamayo Criollo, 2008) La mayor parte de las
organizaciones, desconocen los beneficios que la elaboración de un estado de Flujos de
Efectivo aporta a su gestión, ya que proporciona información detallada y clasificada
acerca del movimiento del efectivo dentro y fuera de la empresa.

Concluye: Es importante obtener información teórica e ilustrativa acerca del efectivo y

los equivalentes del efectivo y sobre el estado de flujo del efectivo, con el fin de explicar
a fondo su concepto, objetivos, características y por ende la importancia de su
construcción como parte integral de los Estados Financieros.

Afirma: (Pérez Figueredo, Socarrás Prohenza & Labrada Vera, 2014) La eficiencia
en esta área de la administración financiera es necesaria para garantizar el éxito a largo
plazo. Si el administrador financiero dirigido por la dirección de la empresa es incapaz
de manejar de forma eficiente el control del capital de trabajo de su entidad, cualquier
consideración a más largo plazo no vendría al caso, ya que es probable que llegue a un
estado de insolvencia y se vea forzado a declararse en quiebra.

Concluye: Ante cualquier análisis y valoración del capital de trabajo o fondo de

maniobra, es importante que en la organización se tenga la suficiente y respectiva
claridad de su contenido conceptual, por lo que propiciará una eficiente evaluación del
el efectivo y equivalentes del efectivo.

Afirma: (Pérez Figueredo, Socarrás Prohenza & Labrada Vera, 2014) En cuanto al
campo que abarca la administración del efectivo la generalidad de los especialistas
coincide, aunque algunos no enmarcan dentro del mismo el problema de la planeación
de los flujos de caja, que es una parte medular de la regulación y control de las
necesidades de efectivo.

Concluye: El objetivo de la administración del efectivo consiste en tratar de mantener

el mínimo de efectivo para garantizar las operaciones corrientes de la empresa y así
obtener liquidez en la empresa.
 Página XVII

2.4. Marco teórico y normativo

NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo

Objetivo:

La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios
de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta
tiene. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la
entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que
se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición. El objetivo de esta Norma
es requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y
equivalentes al efectivo de una entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el
que los flujos de fondos del período se clasifiquen según que procedan de actividades de
operación, de inversión y de financiación.

Clasificación:

Actividades de operación:

El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades de operación es un

indicador clave de la medida en la cual estas actividades han generado fondos líquidos
suficientes para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de operación de la
entidad, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de
financiación. La información acerca de los componentes específicos de los flujos de
efectivo de las actividades de operación es útil, junto con otra información, para
pronosticar los flujos de efectivo futuros de tales actividades.

Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación se derivan

fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos
de actividades ordinarias de la entidad. Por tanto, proceden de las operaciones y otros
sucesos que entran en la determinación de las ganancias o pérdidas netas. Ejemplos de
flujos de efectivo por actividades de operación son los siguientes:

(a) cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios;

(b) cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades

ordinarias;

(c) pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;

(d) pagos a y por cuenta de los empleados;

 Página XVIII

(e) cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones, anualidades y
otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas;

(f) pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que éstos puedan
clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión o financiación; y

(g) cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación o para
negociar con ellos.

Algunas transacciones, tales como la venta de un elemento de propiedades, planta y

equipo, pueden dar lugar a una pérdida o ganancia que se incluirá en el resultado
reconocido. Los flujos de efectivo relacionados con estas transacciones son flujos de
efectivo procedentes de actividades de inversión. Sin embargo, los pagos para elaborar
o adquirir activos mantenidos para arrendar a terceros, que posteriormente se clasifiquen
como mantenidos para la venta en los términos descritos en el párrafo 68A de la NIC 16
Propiedades, Planta y Equipo, son flujos de efectivo procedentes de actividades de
operación. Los cobros por el arrendamiento y posterior venta de esos activos también se
considerarán como flujos de efectivo procedentes de actividades de operación.

Una entidad puede tener títulos o conceder préstamos por razones de intermediación u
otro tipo de acuerdos comerciales habituales, en cuyo caso estas inversiones se
considerarán similares a los inventarios adquiridos específicamente para revender. Por
tanto, los flujos de efectivo de tales operaciones se clasifican como procedentes de
actividades de operación. De forma similar, los anticipos de efectivo y préstamos
realizados por instituciones financieras se clasificarán habitualmente entre las
actividades de operación, puesto que están relacionados con las actividades que
constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad.

Actividades de inversión:

La información a revelar por separado de los flujos de efectivo procedentes de las

actividades de inversión es importante, porque tales flujos de efectivo representan la
medida en la cual se han hecho desembolsos para recursos que se prevé van a producir
ingresos y flujos de efectivo en el futuro. Solo los desembolsos que den lugar al
reconocimiento de un activo en el estado de situación financiera cumplen las condiciones
para su clasificación como actividades de inversión. Ejemplos de flujos de efectivo por
actividades de inversión son los siguientes:

(a) pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros
activos a largo plazo. Estos pagos incluyen aquellos relacionados con los costos de
desarrollo capitalizados y las propiedades, planta y equipo construidos por la entidad
para sí misma;
 Página XIX

(b) cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos
a largo plazo;

(c) pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de patrimonio, emitidos por

otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos (distintos de los pagos
por esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados efectivo y equivalentes al
efectivo, y de los que se tengan para intermediación u otros acuerdos comerciales
habituales);

(d) cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por
otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos (distintos de los cobros
por esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados efectivo y otros
equivalentes al efectivo, y de los que se posean para intermediación u otros acuerdos
comerciales habituales);

(e) anticipos de efectivo y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de ese tipo
hechas por entidades financieras);

(f) cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros (distintos de las
operaciones de este tipo hechas por entidades financieras);

(g) pagos derivados de contratos a término, de futuro, de opciones y de permuta

financiera, excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos de
intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores
pagos se clasifican como actividades de financiación; y

(h) cobros procedentes de contratos a término, a futuro, de opciones y de permuta

financiera, excepto cuando dichos contratos se mantienen por motivos de intermediación
u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores cobros se clasifican
como actividades de financiación. Cuando un contrato se trata contablemente como
cobertura de una posición comercial o financiera determinada, los flujos de efectivo del
mismo se clasifican de la misma forma que los procedentes de la posición que se está
cubriendo.

Actividades de financiación:

Es importante la presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de

actividades de financiación, puesto que resulta útil al realizar la predicción de
necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los suministradores de capital a la
entidad. Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de financiación son los
siguientes:

(a) cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital;

 Página XX

(b) pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad;

(c) cobros procedentes de la emisión de obligaciones sin garantía, préstamos, bonos,

cédulas hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo;

(d) reembolsos de los fondos tomados en préstamo; y

(e) pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de
un arrendamiento financiero.

Métodos de Presentación de Estado de Flujo de Efectivo

La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las operaciones usando uno
de los dos siguientes métodos:

(a) método directo, según el cual se presentan por separado las principales categorías
de cobros y pagos en términos brutos; o
(b) método indirecto, según el cual se comienza presentando la ganancia o pérdida en
términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no
monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y acumulaciones (o devengos) que
son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de
pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como
de inversión o financiación.

Efectivo y Equivalente de Efectivo

Plan contable general empresarial (PCGE) aprobada mediante Resolución del Consejo
Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94 publicada el 12 de mayo de 2010.

Definición:

La cuenta 10 efectivo y equivalencias de efectivo del Plan Contable General Empresarial

(PCGE), al igual que aquella contenida en el plan contable general revisado (PCGR),
agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques,
giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras.

Caja:

Conjunto de medios legales de pago representados por dinero, giros postales y

telegráficos, entre otros, de disposición libre e inmediata.

Bancos:

Conjunto de medios legales de pago, sustitutos del dinero representado por saldos
disponibles en cuentas de cheques o depósitos a la vista que se convierten en dinero a su
presentación.
 Página XXI

Conciliación Bancaria:

Señalan que esta técnica pretende concordar el saldo según banco y el saldo según
contabilidad a una fecha determinada. Para su ejecución se debe disponer del extracto
bancario que envía periódicamente (semanal, mensual, etc.) la entidad financiera.

La conciliación compete al responsable de contabilidad y debe documentarse por medio

de un modelo que podría servir, además como base para el registro de aquellos
movimientos que provocan diferencias entre lo registrado contablemente y lo realmente
cargado y abonado en la cuenta bancaria.

Principios:

- Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y

bancos.

- En cada operación de caja y bancos deben intervenir cuando menos dos personas.

- Ninguna persona que interviene en caja y bancos, debe tener acceso al registro
contable que controlan su actividad.

- El trabajo del empleado de caja y bancos será de complemento y no de revisión. La

función de registros de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento
de contabilidad.

Bases del Control Interno en caja:

Entradas

- Control para cada origen de entradas de caja y bancos.

- Deposito integro en instituciones de crédito de todas las entradas de caja.

Salidas

- Creación de un fondo fijo de caja chica.

- Pago por medios de cheques nominativos con firmas mancomunadas.

Existencias

- Conciliación periódica de cuentas de cheque

- Cortes y arqueos de caja periódicos y de sorpresas.
- Afianzamiento del personal de caja.
 Página XXII

Arqueo de Caja:

Esta técnica tiene como base la llevanza de un documento o registro en el cual quede
reflejado el efectivo y otros recursos de caja. Tiene una doble finalidad: por un lado, el
control de la caja y, por consiguiente, del cajero; y, por otro lado, sirve para comprobar
si el saldo que refleja la cuenta del Balance coincide con los fondos existentes en la caja
física de la empresa a una fecha determinada.

Libro Caja y Bancos

Definición:

El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la

información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este
libro puede ser llevado:

a) De manera manual

b) De manera computarizada en un software contable

c) Utilizando hojas sueltas

En este último caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe
efectuarse hasta por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del
ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones.

Obligados a llevar el libro Caja y Bancos:

Únicamente están obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos del Régimen
General del Impuesto a la Renta, que estén obligados a llevar contabilidad completa.

Tabla 3: Obligación de llevar Libros Contables

Obligación de llevar Libros y Registros Contables

Rentas de Tercera Categoría
Los perceptores de rentas de tercera Deberán llevar como mínimo:
categoría cuyos ingresos brutos
anuales no superen las - Registro de Compras
- Registro de Ventas
Régimen 300 UIT. - Libro Diario de Formato
Mype Simplificado
Tributario - Registro de Compas
- Registro de Ventas
y De 300 hasta 500 UIT - Libro Diario
- Libro Mayor
 Página XXIII

Régimen - Registro de Compas

General - Registro de Ventas
De 500 hasta 1700 UIT - Libro Diario
- Libro Mayor
- Libro de Inventario y
Balances
Régimen Más de 1700 UIT (1) Contabilidad completa
General
Personas Naturales, Sociedades - Registro de Compras
Régimen Conyugales, Sucesiones Indivisas y
Especial Personas Jurídicas - Registro de Ventas

Personas Naturales y Sucesiones No están obligados a llevar

Nuevo Rus Indivisas, así como personas libros y registros contables.
naturales no profesionales

(1)
Sujetos Obligados a llevar el Libro Caja y Bancos.

Así se desprende de lo señalado en el artículo 65º de la Ley del Impuesto a la Renta, así
como del artículo 12º de la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT.

Excepción a su Llevado:

En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o
continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre que su
información se encuentre contenida en el Libro Mayor.

Formalidades:

a) Datos de Cabecera

El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:

- Denominación del libro o registro.

- Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
- Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o
Razón Social de éste.

No obstante, lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir
estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.
 Página XXIV

b) Registro de las Operaciones

Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado

deberá efectuar dicha anotación:

- En orden cronológico,
- De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras
ni señales de haber sido alteradas.
- Utilizando el Plan Contable General Empresarial vigente en el país, a cuyo efecto se
empleará cuentas contables desagregadas como mínimo al nivel de dígitos
establecidos en dicho plan,
- Totalizando sus importes,
- Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda, al final y al inicio
de cada folio respectivamente. Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja
y Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.
- De no realizarse operaciones en un determinado período o ejercicio gravable se
registrará la leyenda “SIN OPERACIONES” en el folio correspondiente.

Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas
sueltas o continuas.

- En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en el numeral 4 del

artículo 87º del Código Tributario.
- En folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios.

Obligación de Legalizar:

Además de las formalidades señaladas en el punto anterior, debe considerarse que el

Libro Caja y Bancos debe ser legalizado, por un notario o, a falta de éstos, por un juez
de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre
ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario, salvo tratándose de las provincias de
Lima y Callao, en cuyo caso la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces
de cualquiera de dichas provincias.

Plazo Máximo de Atraso:

De acuerdo al Anexo Nº 2 de la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT,

el Libro Caja y Bancos puede ser llevado con un plazo máximo de atraso de:
 Página XXV

Tabla 4: Plazo Máximo de Atraso

Libro o Registro Máximo Atraso Acto o Circunstancia que Determina

Vinculado a Permitido el Inicio del Plazo para el Máximo
Asuntos Atraso Permitido
Tributarios

Desde el primer día del mes siguiente a

Libro Caja y Tres (3) meses aquel en que se realizaron las
Bancos operaciones relacionadas con el ingreso
o salida del efectivo o equivalente del
efectivo.

En todo caso, de llevarse con un atraso mayor al antes indicado, será aplicable la
infracción tipificada en el numeral 5 del artículo 175º del Código Tributario la que señala
que constituye infracción, el llevar con atraso mayor al permitido por las normas
vigentes, los libros de contabilidad que se vinculen con la tributación.

Formato e Información Mínima:

A partir del 01.07.2010 los contribuyentes obligados a llevar el Libro Caja y Bancos
deberán utilizar los siguientes formatos:

Tabla 5: Formato e Información Mínima

Formato Descripción
Formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos del efectivo.

Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos de la cuenta

corriente.

En ese caso, la información mínima a ser consignada en cada formato, será la siguiente:

Formato 1.1: “Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos del Efectivo”

- Número correlativo del registro o código único de la operación.

- Fecha de la operación.
- Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de
saldos, inicial o final, indicarlo en esta columna. En caso la(s) operación(es) se
encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios
será necesario únicamente su referenciación.
 Página XXVI

- Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el

origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de
libros o registros llevados en forma manual.
- Saldos y movimientos:

i) Saldo deudor, de ser el caso.

ii) Saldo acreedor, de ser el caso.

- Totales.

Formato 1.2: “Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos de la Cuenta

Corriente”

Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal a)

del artículo 6°, la siguiente información:

- Nombre de la entidad financiera.

- Código de la cuenta corriente.

En todo caso, la información mínima a considerar en este formato será la siguiente:

- Número correlativo de registro o código único de la operación.

- Fecha de la operación.
- Medio de pago utilizado.
- Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en
forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la
columna señalada para registrar la información que corresponde al punto anterior.
- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. En
esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones
múltiples se podrá consignar como concepto el término “varios”.
- Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de
control interno de la operación.
- Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el
origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de
contabilidad manual.
- Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.

- Totales.

Excepción a la Obligación de Observar el Formato y la Información Mínima:

 Página XXVII

En relación a la obligación de observar el Formato y la Información mínima del Libro

Caja y Bancos, es importante recordar que la Séptima Disposición Complementaria y
Final de la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT ha establecido ciertas
excepciones para su aplicación.

En efecto, de acuerdo a la norma antes citada, la utilización de los formatos que debe
contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria, excepto,
cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continúas. Como se
observa de lo anterior, sólo en tanto se lleve el Libro Caja y Bancos en forma manual,
existirá la obligación de observar el formato correspondiente, de lo contrario, en caso de
llevar el Libro Caja y Bancos en Hojas sueltas o continuas, no existirá la obligación de
observar el citado formato.

De otra parte, y en cuanto a la información mínima, la referida séptima disposición

complementaria y final también ha señalado que los deudores tributarios no obligados a
incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en
el formato del libro o registro relacionado con dicha información, las columnas en donde
se deban consignar la referida información.

Lo antes señalado, lo podríamos resumir en el siguiente cuadro:

Tabla 6: Obligación de Utilizar los Formatos

Obligación de Utilizar los Formatos

Cuando el Libro Caja y Bancos es llevado en forma Es obligatoria
manual
Cuando el Libro Caja y Bancos es llevado mediante No es obligatoria.
hojas sueltas o continúas
Obligación de Observar Información Mínima
Sujetos obligados a incluir toda la Es obligatoria
información en el Libro Caja y
Bancos
Sujetos no obligados a incluir Podrán optar por no incorporar en el formato del
determinada información en el libro o registro relacionado con dicha
Libro Caja y Bancos información, las columnas en donde se deban
consignar la referida información.

2.5. Definición de términos básicos

Efectivo y Equivalente de Efectivo

Está representado por medios de pago (dinero en efectivo, cheques, tarjeta de crédito y
débito, giros, etc.), depósitos en bancos y en instituciones financieras, así como los
 Página XXVIII

equivalentes de efectivo que corresponden a las inversiones financieras de corto plazo

de alta liquidez, fácilmente convertibles a importes en efectivos, con riesgo poco
significativo de cambios en su valor.

Flujos de efectivo

Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.

Actividades de operación

Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos actividades ordinarias
de la entidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión
o financiación.

Actividades de inversión

Son las de adquisición y disposición de activos a largo plazo, así como de otras
inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

Actividades de financiación

Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales
propios y de los préstamos tomados por parte de entidad.

Extracto bancario:

Es un documento que el titular de una cuenta corriente puede solicitar o recibe

periódicamente en el que se recoge el saldo disponible de la cuenta y los movimientos
que se han realizado durante el último mes. Este extracto se emite de forma gratuita y
sirve para controlar todas las operaciones que se llevan a cabo y que, de un modo u otro,
han significado una variación, ya sea positiva o negativa, en el saldo de una cuenta.

Conciliación bancaria:

Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores económicos que

una empresa tiene registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus
movimientos bancarios, así como clasificar el libro auxiliar de contabilidad para
confrontarlo con el extracto. La conciliación bancaria no busca en ningún momento
legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus
causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones, por lo que
para realizarla se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente económico
y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa.

Saldo:
 Página XXIX

Un saldo de caja es la cantidad de dinero disponible en una cuenta bancaria o en efectivo.

Un saldo positivo en la cuenta indica el efectivo disponible para realizar compras,
mientras que un saldo negativo muestra un exceso de deudas provocadas en la cuenta.
Una cuenta con un saldo negativo se dice que está sobregirada.

CAPÍTULO III
PROPUESTA TÉCNICA Y OPERATIVA

3.1 Objetivos

Objetivo general:

- Reestructurar los procedimientos en el manejo y registro del libro caja y bancos para
mejorar la administración del Activo disponible y Exigible para la toma de decisiones
de la Empresa de Automóviles Santa Rosa Servis SA

Objetivos específicos:

- Identificar las deficiencias encontradas en el manejo de caja y bancos de la Empresa de

Automóviles Santa Rosa Servis SA.

- Implementar un manejo adecuado del Activo Disponible y Exigible para la toma de

decisiones de la Empresa de Automóviles Santa Rosa Servis SA.

- Evaluar el impacto de la implementación del manejo adecuado del Activo Disponible

y Exigible de la Empresa de Automóviles Santa Rosa Servis SA.

3.2. Metas

- Determinar y establecer una cultura presupuestaria anual y flujos de cajas mensuales

para prever las necesidades del efectivo de la empresa.

- Elaborar presupuestos maestros y flujos de caja proyectados para una mejor toma de
decisiones.

- Establecer los indicadores Financieros mínimos a presentarse junto a los Estados

Financieros mensuales.

3.3. Estrategias

Área de Caja y Bancos

 Página XXX

- Implementar formatos especiales para el control del efectivo.

- Implementar formatos especiales para el control de la cuenta corriente o de ahorros de
la Empresa.
- Tener al día los saldos existentes de ambas cuentas (efectivo y cta. Cte. o ahorros).
- Controlar que todo gasto debe estar sustentado con comprobantes de pago autorizados.
- Se plantea que los gastos y pagos deben ser efectuados únicamente por el gerente de la
empresa.
- Llevar un control de cobranza de las cotizaciones.

3.4. Indicadores

Tabla 7: Indicadores

Objetivos Específicos Metas Indicador

- Comprobantes de pago de
- Verificar si existen los ingresos y gastos
Identificar las deficiencias documentos de informes de mensuales.
encontradas en el manejo de los ingresos y gastos de la
caja y bancos de la Empresa empresa en forma mensual. - Comprobantes de compras y
gastos que son deducibles y no
de Automóviles Santa Rosa
Servis SA. - Verificar si existen deducibles para el impuesto a
conciliaciones bancarias la renta.
mensuales.
- Estados de cuenta mensuales
de la cuenta corriente.
- Implementar formatos - Formato 1.1: Libro Caja y
especiales para el control Bancos - Detalle de los
del efectivo, Formato 1.1 Movimientos en Efectivo
Implementar un manejo Sunat. implementado al 100%
adecuado del Activo
Disponible y Exigible para la - Formato 1.2: Libro Caja y
toma de decisiones de la - Implementar formatos Bancos - Detalle de los
Empresa de Automóviles especiales para el control Movimientos de la Cuenta
Santa Rosa Servis SA. de la cuenta corriente, Corriente implementado al
Formato 1.2 Sunat. 100%
- Implementar y elaborar - Funcionamiento y
una macro en Excel para el efectividad de la macro de
registro de las operaciones caja y bancos al 100%
en el libro de caja y bancos.
- Comparar los - Ingresos mensuales en soles
ingresos/gastos y saldos en (con sus vouchers respectivos)
Evaluar el impacto de la caja con los extractos
implementación del manejo bancarios. - Gastos mensuales en soles
adecuado del Activo (con sus vouchers respectivos)
 Página XXXI

Disponible y Exigible de la - Comparar los saldos de

Empresa de Automóviles los Estados de cuenta y los - Montos de los depósitos,
Santa Rosa Servis SA. saldos del libro bancos con retiros, giros, transferencias y
sus conciliaciones saldos de la cuenta corriente
bancarias respectivas. de la empresa.

3.5. Actividades

Tabla 8: Actividades

Objetivos Cronograma
Actividades Objetivo General
Específicos Ene Feb Mar
Identificar las
deficiencias
Las actividades a realizar a encontradas en
fin de mejorar será la el manejo de
implementación de caja y bancos de X
formatos especiales de caja
la Empresa de
y bancos siguiendo los
determinados por Sunat Automóviles
para el proceso del registro Reestructurar los Santa Rosa
y control de los procedimientos en el Servis SA.
mencionados registros o manejo y registro del
libros de la empresa en libro caja y bancos Implementar un
forma integral, con la manejo
para mejorar la
finalidad de mejorar y adecuado del
manejar la información de administración del Activo
los recursos financieros de Activo disponible y
Disponible y
una manera más segura, Exigible para la
confiable, ordenada y toma de decisiones Exigible para la
custodiada que brinde toma de X X
de la Empresa de
información financiera de Automóviles Santa decisiones de la
los saldos en caja y bancos Empresa de
Rosa Servis SA
en forma diaria, semanal, Automóviles
mensual y anual, tal es así Santa Rosa
que la información será de
Servis SA.
manera oportuna del
Activo disponible y
Exigible para una mejor Evaluar el
toma de decisiones en la
impacto de la
gestión financiera de la
Empresa de Automóviles implementación
X X
Santa Rosa Servis SA del manejo
adecuado del
Activo
 Página XXXII

Disponible y
Exigible de la
Empresa de
Automóviles
Santa Rosa
Servis SA.

3.6. Recursos: materiales y financieros

Tabla 9: Recursos

Descripción Cantidad Precio Unitario Total

Bienes
Formato 1.1: Libro Caja y
Bancos - Detalle de los 1 S/. 0.00 S/. 0.00
Movimientos del Efectivo
Formato 1.2: Libro Caja y
Bancos - Detalle de los 1 S/. 0.00 S/. 0.00
Movimientos de la Cuenta
Corriente
Recursos humanos
(practicante, asistente contable 2 S/. 500.00 S/. 1,000.00
y Contador)
Instrumentos on-line de
asesoramiento contable, laboral 1 S/. 0.00 S/. 0.00
y tributario.
Útiles de Escritorio (Fólderes, Global S/. 25.00 S/. 25.00
Lapiceros, etc).
Tinta para impresora 1 S/. 65.00 S/. 65.00
Otros Global S/. 40.00 S/. 40.00
Sub Total S/. 1,130.00
Servicios
Internet Global S/. 30.00 S/. 30.00
Teléfono Global S/. 40.00 S/. 40.00
Luz Global S/. 120.00 S/. 120.00
Transporte Global S/. 50.00 S/. 50.00
Fotocopias Global S/. 5.00 S/. 5.00
Otros Global S/. 30.00 S/. 30.00
Sub Total S/. 275.00
Totales S/. 1,405.00
Página XXXIII
 Página XXXIV

CAPÍTULO IV
RESULTADOS E IMPACTO

4.1 Resultados del proyecto

Aplicación de la propuesta de implementar los formatos 1.1 y 1.2 de Caja y Bancos (Meses de octubre a diciembre 2018):
Página XXXV
Página XXXVI
Página XXXVII
Página XXXVIII
Página XXXIX
Página XL
Página XLI
Página XLII
Página XLIII
Página XLIV
Página XLV
Página XLVI
Página XLVII
Página XLVIII
Página XLIX
Página L
Página LI
Página LII
Página LIII
Página LIV
Página LV
Página LVI
Página LVII
Página LVIII
Página LIX
Página LX
Página LXI
Página LXII
Página LXIII
Página LXIV
Página LXV
Página LXVI
Página LXVII
Página LXVIII
Página LXIX
Página LXX
Página LXXI
Página LXXII
Página LXXIII
Página LXXIV
Página LXXV
 Página LXXVI

Análisis Para la Toma de Decisiones

Página LXXVII
Página LXXVIII
Página LXXIX
Página LXXX
Página LXXXI
Página LXXXII
Página LXXXIII
Página LXXXIV
Página LXXXV
 Página LXXXVI

4.2 Impacto del proyecto

En el impacto del proyecto se podrá notar el antes y el después de implementar el manejo

adecuado del activo disponible y exigible para la toma de decisiones.

Tabla 10: Impacto del Proyecto

Antes Después
1.- Se encontró que el manejo de los fondos 1.- Se implemento el formato 1.1 Libro Caja
estaba controlado de manera conjunta tanto y Bancos: Detalle de los Movimientos del
el efectivo como la cuenta corriente. Efectivo y el Formato 1.2 Libro Caja y
Bancos: Detalle de los Movimientos de la
Cuenta Corriente.
2.- No existe una cuenta corriente o de 2.- Se aperturó una cuenta corriente a
ahorros a nombre de la empresa, sino existe nombre de la empresa.
a nombre del personal encargado.
3.- Se encontró que los depósitos y retiros se 3.- Ahora los depósitos y los retiros son
hacían a nombre de las personas encargadas, efectuados únicamente por el Gerente de la
lo cual no era factible ni recomendable. empresa.
4.- Se noto que los gastos eran efectuados 4.- Todos los gastos son efectuados con su
sin bancarizar y que otros gastos lo podía respectiva bancarización de corresponder y
hacer directamente el personal. los gastos de caja chica son controlados por
el auxiliar de caja, para así tener un mayor
control.
5.- Se noto que las cotizaciones no tenían un 5.- Se lleva un control adecuado de la
control adecuado por cada agencia que tiene cobranza de las cotizaciones separadas por
la empresa. cada agencia.
6.- Se noto que la mayoría de los gastos eran 6.- Ahora se controla que todo gasto debe estar
comprados sin comprobantes de pago. sustentado con comprobantes de pago
autorizados.
7.- No se tenía el detalle de los movimientos 7.- Ahora se tiene al día el detalle de los
de ingresos y gastos de la empresa. movimientos de ingresos y gastos del efectivo y
de la cuenta corriente.
8.- No se tenía al día los saldos del efectivo 8.- Ahora se tiene al día los saldos existentes de
y de la cuenta corriente. ambas cuentas del efectivo y la cuenta
corriente.
9.- No había conciliaciones bancarias. 9.- Ahora se puede hacer las conciliaciones
bancarias cada mes.
10.- No había un control y evaluación sobre 10.- Ahora se puede estudiar y evaluar el
las transacciones en efectivo y cuenta control de caja en efectivo y cuenta corriente y
corriente y muy poca información para la así poder elaborar razonablemente los Estados
toma de decisiones. Financieros para la mejor toma de decisiones.
 Página LXXXVII

CONCLUSIONES

1.- Se logró reestructurar los procedimientos de manejo y registro del libro caja y bancos,
mejorando así la administración del Activo disponible y Exigible y de esta forma la
organización podrá tomar decisiones acertadas para una mejor gestión de su organización.

2.- Se logró implementar en la empresa el libro de caja y bancos según Resolución de

Superintendencia 234-206/Sunat, los siguientes formatos: Formato 1.1 Libro Caja y Bancos:
Detalle de los Movimientos del Efectivo y el Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de
los Movimientos de la Cuenta Corriente, para poder determinar con un cierto grado
de seguridad que las operaciones (ingresos, gastos, depósitos, retiros, transferencias, etc.) y
los saldos de caja en efectivo y cuenta corriente sean los correctos y que reflejen la realidad
de los movimientos económicos de la empresa.

3.- Se logró que la empresa tenga un control de todas sus transacciones en efectivo y en
cuenta corriente, haciendo que los fondos sean determinados a ser custodiados y que estos
fondos sean desembolsados responsablemente por los encargados de manejar la gestión
empresarial y financiera de la empresa.

4.- Se logró que la empresa determine con exactitud los saldos el libro caja y bancos, esto
hace que se elabore con seguridad y presente razonablemente los Estados Financieros y otros
reportes de gestión que lo requieran los accionistas y gerentes de la empresa.
 Página LXXXVIII

SUGERENCIAS

1.- Que, se debe mantener al día los controles de los movimientos en efectivo y en cuenta
corriente y de esta forma poder determinar la fehaciencia y transparencia del manejo de las
operaciones.
2.- Que, se debe manejar con exactitud los saldos de caja en efectivo y en cuenta corriente,
esto con el propósito de la verificación de las operaciones y que nos sirvan para la preparación
de la información financiera.
3.- Que, se debe mejorar los controles existentes en el área que muestran deficiencias,
verificando que los registros estén debidamente sustentados con comprobantes de pago y así
evitar futuros fraudes por parte de los colaboradores.
4.- Que, se deposite el dinero en efectivo todos los días en la cuenta corriente de la empresa.
También se debe tener un seguro de caja para poder cubrir las posibles pérdidas ocasionadas
por robos o irregularidades por parte de los custodios del efectivo y equivalente de efectivo.
5.- Que, se debe realizar evaluaciones continúas del manejo del efectivo y equivalente del
efectivo mediante arqueo de caja sorpresivos, entre otros y por último diseñar nuevos
lineamientos que permitan un mejor control del Activo Disponible y Exigible para la mejor
toma de decisiones.
 Página LXXXIX

REFERENCIAS

1.- http://www.sunat.gob.pe/
2.- https://scholar.google.com.pe/
3.- https://dialnet.unirioja.es/
4.- https://es.wikipedia.org/wiki/Wikipedia:Portada
5.- https://www.perucontable.com/
6.- https://www.noticierocontable.com/blog/
7.- https://www.asesorempresarial.com/web/
8.- https://actualidadempresarial.pe/
9.- http://www.contadoresyempresas.com.pe/
10.- Fuente de la propia empresa
 Página XC

APÉNDICES
Página XCI
Página XCII