REGÍMENES ESPECIALES DE PROMOCIÓN PARA EXPORTACIONES

El crecimiento de la competencia internacional, generada por una economía globalizada, ha provisto a los
empresarios de nuevas alternativas en la diversificación de mercados, entre ellas, la exportación de sus
productos (Bienes y/o Servicios) que permiten mejorar el desempeño en las ventas.

El gobierno colombiano, consciente de la dinámica que trae consigo las exportaciones como nuevas
alternativas de mercado, proporcionó mediante la Ley 7 de 1991 normas generales de Comercio Exterior,
tales como:

1. Impulsar la internacionalización de la economía colombiana, para lograr un ritmo creciente y

sostenido de desarrollo.
2. Promover y fomentar el comercio exterior de bienes, tecnología, servicios y en particular, las
exportaciones.
3. Estimular procesos de integración y los acuerdos comerciales, bilaterales y multilaterales, que
amplíen y faciliten las transacciones externas del país.
4. Impulsar la modernización y la eficiencia de la producción local, para mejorar su competitividad
internacional y satisfacer adecuadamente las necesidades del consumidor.
5. Procurar una legal y equitativa competencia a la producción local y otorgarle una protección
adecuada, en particular, contra las prácticas desleales del comercio internacional.

En este sentido, una persona natural o jurídica, usuario directo de las exportaciones (Exportadores), tiene
derecho a diferentes incentivos otorgados por la ley para promover las exportaciones de bienes o servicios

Plan Vallejo
Régimen especial del gobierno colombiano como Instrumento de promoción y apoyo a las exportaciones,
mediante el cual se solicita al Ministerio de Comercio Exterior la autorización de importar temporalmente al
territorio aduanero colombiano, con excepción total o parcial de derechos de aduana e impuestos, bienes que
serán exportados total o parcialmente en un plazo determinado, después de haber sufrido transformación,
elaboración o reparación.

Las modalidades de Importación y Exportación se engloban en tres programas generales, obteniendo beneficios
arancelarios y tributarios:
 Materias primas e insumos: elementos, partes o piezas utilizados, para darle vida al producto
ensamblado o final que será exportado.
 Bienes de capital o repuestos: elementos productivos susceptibles de depreciación, de cuya
aplicación o uso se obtiene un bien tangible o un servicio directamente vinculado a la producción o
exportación de dicho bien, sin que este proceso modifique su naturaleza y que estén contemplados en
la resolución 1148/02.
 Reposición: partes o piezas de recambio necesarias para el correcto funcionamiento de bienes de
capital, que se encuentran en la resolución 1148/02, cuya producción parcial o total tiene como destino
los mercados externos.

CÓMO APRUEBAN LA SOLICITUD

Mediante resolución, indicando entre otros aspectos, identificación del programa, cupo en USD$ y modalidad
de la operación.

Plan Vallejo Junior

Esta modalidad especial de promoción a las exportaciones, otorga al exportador de bienes el derecho a reponer
o reemplazar, mediante una nueva importación con exención de tributos, las materias primas o insumos que
haya utilizado en la producción de los mismos, cuando se han pagado inicialmente la totalidad de los tributos
aduaneros (arancel e IVA), en la importación.
Este derecho de reposición es un derecho adquirido y debe solicitarse dentro de los 12 meses siguientes al
embarque de los productos exportados. Por lo tanto:

1. No requiere previa autorización de la DIAN.

2. No conlleva a riesgos de incumplimiento.
3. El usuario no está obligado a llevar cuenta corriente especial.
4. El usuario no está obligado a presentar informes de demostración.

Plan Vallejo Servicios – PVSS

El régimen especial de Plan Vallejo Servicios contribuye al desarrollo exportador de servicios del país,
promoviendo la importación de bienes de capital y repuestos (estos últimos exclusivos para el servicio de
transporte aéreo), otorgando privilegios aduaneros y reducción en pago de IVA, para la prestación de servicios
exportables.

Zonas Francas.
Las Zonas Francas se han convertido en un Régimen especial para las exportaciones, teniendo en cuenta que
las áreas geográficamente delimitadas dentro de Colombia, permiten a los usuarios exportadores acceder a
beneficios de procedimientos para la venta, tributarios y aduaneros, para apoyar la competitividad de los
productos.

En la Zona Franca, los empresarios desarrollan actividades:

1. Industriales de bienes.
2. Industriales de servicios.
3. Actividades comerciales.

Tipos de Zonas Francas:

 Zona Franca Permanente Multiempresarial: múltiples empresas en su interior, que logran

economías de escala para gastos comunes. Aplica a empresas grandes, medianas y pequeñas.
 Zona Franca Permanente Especial Uniempresarial: una única empresa, en cualquier parte del
territorio nacional. Debe ser operada por un usuario operador.
 Zona Franca Transitoria: se otorga de manera temporal o transitoria una Zona Franca comercial a
terrenos donde se celebren ferias, exposiciones, congresos y seminarios de carácter internacional.

Incentivos para las empresas que se establecen en Zona Franca

1. Nacionalización de materias primas en la Zona Franca o en el resto del territorio aduanero nacional.
2. Los usuarios comerciales podrán aumentar del 5% al 15% el área que pueden ocupar dentro de la ZF,
lo que facilitará el desarrollo de actividades logísticas.
3. Las empresas ubicadas en ZF podrán tener sus oficinas, de administración o dirección, fuera de la
dicha zona.
4. facilitación y flexibilización de las operaciones de comercio exterior para los usuarios de ZF, que
permite realizar negocios con empresas ubicadas en el exterior, en el resto del territorio aduanero
colombiano o en otras zonas francas.

ZONA FRANCA - Decreto 2129 de 2015 y el Decreto 2682 del 23 de diciembre de 2014.
Comercializadora Internacional (C.I.)
Las sociedades de Comercialización Internacional son denominadas Comercializadora Internacional,
reconocidas con la sigla C.I. y promovidas por el gobierno nacional en el Estatuto Aduanero, a través de
incentivos fiscales de IVA y Retención en la Fuente.

Para ello, la empresa debe ser autorizada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN),
obteniendo la resolución que la acredita como C.I., y así, hacer uso de los beneficios y obligaciones que
adquiere.

Principales requisitos exigidos para ser Comercializadora Internacional:

1. Estar domiciliado en el país.

2. Presentar la solicitud suscrita por la persona natural o el representante legal.
3. Tener certificado de existencia y representación legal, expedido por la Cámara de Comercio.
4. presentar los estudios de mercado que incorporen el plan exportador.
5. No haber sido sancionados por infracciones tributarias, aduaneras o cambiarias.
6. Contar con un sistema de control de inventarios.
7. Al finalizar el sexto año de autorizada la sociedad de Comercialización Internacional, ésta deberá
acreditar un patrimonio líquido mínimo de trece mil (13.000) unidades de valor tributario (UVT).

De igual manera, por obtener beneficios de especial manejo en las exportaciones, la Comercializadora
internacional adquiere unas obligaciones especiales, las cuales son:

1. Fabricar, producir y/o comercializar productos colombianos en el mercado internacional.

2. Expedir de manera consecutiva, exacta, veraz y oportuna el Certificado de Proveedor.
3. Exportar las mercancías con beneficio tributario, dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de
expedición del Certificado de Proveedor.
4. Conocer la idoneidad de sus proveedores y mantener soporte de sus datos, capacidad financiera y de
producción.

El Certificado al Proveedor - CP es un documento a través del cual las Sociedades de Comercialización

Internacional dan constancia de los productos colombianos que fueron adquiridos en el mercado interno o
fabricados por productores socios de los mismos, con exención de impuestos para ser exportados.

Zonas Especiales Económicas de Exportación – ZEEE

Las Zonas Especiales Económicas de Exportación (ZEEE) son espacios del territorio nacional, creados con el
propósito de estimular la inversión extranjera y local, otorgando incentivos tributarios y aduaneros, facilitando
la exportación de bienes y servicios producidos dentro del territorio colombiano. Actualmente existen cinco
ZEEE:
 Buenaventura
 Ipiales
 Cúcuta
 Valledupar
Programas especiales de exportación - PEX
Los PEX son operaciones mediante las cuales se combina la exportación definitiva y la importación temporal,
que consiste en un acuerdo comercial de un residente en el exterior que compra materias primas de carácter
nacional, a un productor residente en Colombia, disponiendo su entrega a otro productos, también al residente,
quien se obliga a elaborar y exportar los bienes manufacturados según las instrucciones que reciba del
comprador externo, durante un plazo no mayor a nueve 9 meses.
Usuarios Altamente Exportadores (ALTEX)
Una empresa exportadora es reconocida por la DIAN como Usuario Altamente Exportador (ALTEX) cuando,
como su nombre lo indica, es un usuario aduanero directo que tiene una alta actividad exportadora y en ella
mantiene operaciones por un valor FOB igual o superior a dos millones de dólares (US$ 2.000.000) anuales.

FOB (del inglés Free On Board, «Libre a bordo, puerto de carga convenido») es un incoterm —una cláusula
de comercio internacional— que se utiliza para operaciones de compraventa en las que el transporte de la
mercancía se realiza por barco, ya sea marítimo o fluvial.

El Estatuto Aduanero, a través de la DIAN, acredita esta categoría por su alta vocación exportadora,
inscribiendo a la empresa, previa presentación del cumplimiento de los siguientes requisitos:

 Haber realizado exportaciones durante los doce (12) meses, inmediatamente anteriores, a la
presentación de la solicitud por un valor FOB igual o superior a dos millones de dólares de los Estados
Unidos de Norteamérica (US$ 2.000.000,oo).
 Que el valor exportado directamente o a través de una sociedad de comercialización internacional
represente por lo menos el 30% del monto de sus ventas totales del mismo periodo.
 Haber exportado directa o indirectamente valores FOB iguales o superiores a USD$ 21.000.000,
independientemente del porcentaje de ventas a los mercados de exportación.

Ser usuario ALTEX, permite obtener beneficios que facilitan la exportación:

 Eliminación de la inspección física aduanera.

 Autorización global y permanente para realizar la inspección de mercancías.
 Después de dos (2) años de vigencia, podrán gozar de los beneficios de los UAP (Usuario Aduanero
Permanente).

Usuario Aduanero Permanente - UAP

El Usuario Aduanero Permanente (UAP) nace como un mecanismo para el fomento de las exportaciones, que
facilita el desarrollo de las operaciones de exportación, tránsito y cabotaje de mercancías; y concede
preferencias para empresarios colombianos, que cumplan con las condiciones que establece el Estatuto
Aduanero.

En Colombia, son reconocidos por la DIAN dos tipos de usuarios en esta categoría:

 Usuario Aduanero Permanente

 Usuario Aduanero Permanente Provisional

Los Usuarios Aduaneros Permanentes Provisionales pueden ser personas jurídicas, con un patrimonio líquido
mínimo de mil millones de pesos y actúan como:

1. Filiales
2. Sucursales de sociedades Extranjeras
3. Franquicias de marcas extranjeras
4. Contratos de Representación
5. Agencias

El Decreto 390 de 2016, Artículo 675, da continuidad por 4 años más, al decreto 2685 de 1999. Para los
usuarios ALTEX y UAP, que deseen continuar con los beneficios de estos programas especiales, deberán tener
en cuenta lo establecido en la resolución 00015 del 17 de febrero de 2016, la cual reglamenta la figura de
“Operador Económico Autorizado”.