CASO: C.V.U.

"Planta Norte"

DATOS

Capacidad de producción 1,200 unidades

Ventas de período 950 unidades
Precio de venta 33 $ cada unidad
Costos variables 19 $ cada unidad
Costos fijos (anuales)
Sueldos producción 7,500
Alquileres 1,000
Amortizaciones 2,500
Sueldos administración 1,200
Total costos/gastos fijos 12,200

1 DETERMINAR

1 - CMU (contribución marginal unitaria)

2 - CMT (contribución marginal total)
3 - Punto de equilibrio en unidades y en pesos
4 - Punto de ruptura en unidades y en pesos
5 - Resultado Operativo
6 - GAO (grado de apalancamiento operativo)

1 - SOLUCION UNIDADES PESOS

1 - CMU (contribución marginal unitaria) 14

2 - CMT (contribución marginal total) 13,300 #14*950
3 - Punto de equilibrio en unidades y en pesos 871 28,757
4 - Punto de ruptura en unidades y en pesos 693 22,864
5 - Resultado Operativo 1,100 CMT-Gastos Fijos
6 - GAO (grado de apalancamiento operativo) 12.09 !13300/1100

2 DETERMINAR
Todos los ratios nuevamnte, supponiendo que se eleva la
producción y ventas a 1.100 unidades con la misma estructura de
de costos fijos
1 - CMU (contribución marginal unitaria)
2 - CMT (contribución marginal total)
3 - Mejora en % de la CMT
4 - Punto de equilibrio en unidades y en pesos
5 - Punto de ruptura en unidades y en pesos
6 - Resultado Operativo
7- Mejora en % del Resultado Operativo
8 - Control del GAO del punto 1
9 - GAO (grado de apalancamiento operativo)

2 - SOLUCION UNIDADES PESOS

1 - CMU (contribución marginal unitaria) 14.00

2 - CMT (contribución marginal total) 15,400.00
mejora CMT 15.789%
3 - Punto de equilibrio en unidades y en pesos 871 28,757.14
4 - Punto de ruptura en unidades y en pesos 693 22,864.29
5 - Resultado Operativo 3,200.00
mejora del RO 191%
Comprobación = 15,789 x 12,09 = 191%
6 - GAO (grado de apalancamiento operativo) 4.81
MT-Gastos Fijos
 Acumulado a Diciembre de 2015
Ingresos Totales 46,574,012.4 100.0% 100.00%
Ingresos por Venta de Productos 46,333,680.0 99.5%
NAFTAS 32,153,680.0 69.0%
PREMIUN 9,519,580.0 20.4%
Volumen 679,000.0
Precio 14.0
SUPER 22,634,100.0 48.6%
Volumen
1,818,000.0
Precio 12.5
DIESEL 7,883,900.0 16.9%
DIESEL I 3,082,100.0 6.6%
Volumen 259,000.0
Precio 11.9
DIESEL II 4,801,800.0 10.3%
Volumen 453,000.0
Precio 10.6
GNC 6,296,100.0 13.5%
Volumen 2,031,000.0
Precio 3.1
Otros Ingresos 240,332.4 0.5%

LUBRICANTES 240,332.4 0.5%

Volumen 5,236
Precio 45.9
Contribución Marginal Total 6,053,545.4 13.0% 13.00%
Contribución por producto 5,957,412.4 12.8%
NAFTAS 2,572,294.4 8.0% 8.00%
PREMIUN 761,566.4 8.0% 8.00%
SUPER 1,810,728.0 8.0% 8.00%
DIESEL 551,873.0 7.0% 7.00%
DIESEL I 215,747.0 7.0% 7.00%
DIESEL II 336,126.0 7.0% 7.00%
GNC 2,833,245.0 45.0% 45.00%
Contribución otros ingresos 96,133.0 40.0%

LUBRICANTES 96,133.0 40.0% 40.00%

Gastos Operativos Fijos 4,839,984.0 10.39%

Alquileres 1,200,000.0 24.8%
Amortizaciones 989,890.0
Sueldos y cargas sociales 1,256,525.0 26.0%
Servicios de terceros generales 556,780.0 11.5%
Servicios Públicos (los asumimos como fijos) 348,000.0 7.2%
 Impuestos 365,000.0 7.5%
Otros Gastos 123,789.0 2.6%

Resultado Operativo 1,213,561.4 2.61% 2.61%

Acumulado a Diciembre de 2015

Ingresos Totales 46,574,012.4 100.00%
Contribución Marginal Total 6,053,545.4 13.00%
Gastos Operativos Fijos -4,839,984.0 -10.39%
Res. Operativo 1,213,561.4 2.61%

Contribución Marginal Unitaria y Margen (%)

NAFTAS CMU % Margen

PREMIUN $ %
Precio 14.0 1.12 8.0%
SUPER
Precio 12.5 1.00 8.0%
DIESEL
DIESEL I
Precio 11.9 0.83 7.0%
DIESEL II
Precio 10.6 0.74 7.0%
GNC
Precio 3.1 1.40 45.0%
LUBRICANTES
Precio 45.9 18.36 40.0%

Contribución Marginal Total en %

s/ventas
Ingresos Totales 46,574,012.4 100.00%
Ingresos por Venta de Combustibles 46,333,680.0 85.0%
Otros Ingresos 240,332.4 15.0%
Contribución Marginal Total % 6,053,545.4 13.00%

Punto de equilibrio en $ (Nivel de facturación para no perder plata)

 Necesito Alcanzar una Factu
Gastos Operativos del Negocio 4,839,984.0 37,237,265
Contribución Marginal Total % 13.0%

Punto de Ruptura en $ (Nivel de facturación para no perder caja)

Gastos Operativos Erogables 3,850,094.0 29,621,373 Necesito Alcanzar una Factu

Contribución Marginal Total % 13.0%

GAO (Grado de Apalancamiento Operativo)

Contribución Marginal Total 6,053,545.4 5.0

Resultado Operativo 1,213,561.36
14.0 CMU = Precio de Venta x %Margen del producto
12.5
11.9
10.6
3.1
45.9
ecesito Alcanzar una Facturacion de 37 Millones para tener Resultado operativo 0

ecesito Alcanzar una Facturacion de 29 Millones para no tener deficit de caja operativa