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INDICE

CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL ESTUDIO ...........................................3

1.1. Descripción de la realidad problemática ..................................................3

1.2. Formulación del problema........................................................................4

1.2.1. Problema principal ................................................................................4

1.2.2. Problema secundario ............................................................................4

1.3. Objetivos ..................................................................................................5

1.3.1. Objetivo principal ..................................................................................5

1.3.2. Objetivo secundario ..............................................................................5

CAPITULO II: MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL ......................................6

2.1. Marco teórico ...........................................................................................6

2.2. Marco conceptual.....................................................................................8

2.3.Hipótesis de la investigación .....................................................................9

2.3.1. Hipótesis principal .................................................................................9

2.3.2. Hipótesis secundaria ........................................................................... 10

2.4. Variables. ...............................................................................................10

2.4.1. Independiente ..................................................................................... 10

2.4.2. Dependiente........................................................................................ 10

2.4.3. Operacionalización ............................................................................. 11

CAPITULO III: MARCO METODOLOGICO .................................................. 12

3.1. Método de investigación ........................................................................ 12

3.2. Diseño de investigación ......................................................................... 12

3.3. Muestra de la investigación ................................................................... 12

 2

3.3.1. Muestra no probabilística .................................................................... 13

3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos ................................. 14

3.4.1. Entrevista ............................................................................................ 14

3.4.2. Encuesta ............................................................................................ 14

CAPITULO IV: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................ 16

4.1. Conclusiones ......................................................................................... 16

4.2. Recomendaciones ................................................................................. 16

REFERENCIAS Y ANEXOS ......................................................................... 17

Bibliografía .................................................................................................... 17

Webgrafía ..................................................................................................... 18

ANEXOS ....................................................................................................... 20

Matriz de consistencia .................................................................................. 20

Cuestionario de entrevista ............................................................................ 21

Cuestionario de encuesta ............................................................................. 22

 3

CAPITULO I PLANTEAMIENTO DEL ESTUDIO

1.1. Descripción de la realidad problemática

El control interno contribuye a la veracidad del sistema contable que se

utiliza en las empresas, evaluando procedimientos administrativos,
contables, económicos y financieros; sin embargo, existe la posibilidad
que el sistema no logre alcanzar las expectativas que se busca al
implementar este sistema, como generar mayor rentabilidad y evitar
problemas a futuro.

El problema principal que afrontan las PYMES industriales de muebles

y enseres, es que no cuentan con un control interno, lo cual se traduce
en generar errores y fraudes, por lo que no se protegerían y cuidarían
adecuadamente los activos y los intereses de las empresas, ya sea por
falta de conocimiento del control interno o por temor al elevado costo y
bajo beneficio que pueda ocasionar el implementarlo.

El control interno es un proceso integral efectuado por la gerencia y el

personal, y está diseñado para enfrentarse a los riesgos y para dar una
seguridad razonable.

En sentido amplio, el control interno incluye controles que pueden ser

catalogados como contables o administrativos. La ausencia de un
Sistema de Control Interno de existencias a causa del temor al elevado
costo y bajo beneficio que pueda ocasionar el implementarlo, implica
 4

una situación problemática evidente para el registro de las operaciones,

esto genera ciertas deficiencias en cuanto a la obtención y presentación
de información financiera con respecto al área de existencias, que es
un elemento vital para la adecuada toma de decisiones en las PYMES
industriales de muebles y enseres; incluso, la ausencia de este sistema
podría llegar a poner en riesgo los niveles de existencias de
mercaderías que están destinadas a las ventas.

Existencias son activos; que bajo el poder de una empresa serán

vendidos en el curso normal de la explotación; en proceso de
producción de cara a esa venta; o en forma de materiales o suministros,
para ser consumidos en el proceso de producción o en el suministro de
servicios. El control interno sobre los inventarios es importante, ya que
éstas son el aparato circulatorio de una empresa industrial.

1.2. Formulación del problema

1.2.1. Problema principal

¿Cuánto puede ser la pérdida que puede llegar a tener una PYME de
muebles y enseres al no implementar un sistema de control interno?

1.2.2. Problema secundario

a) ¿Cuáles son las causas por las que las PYMES industriales de
muebles y enseres tendrían la necesidad de implementar el control
interno de existencias?

b) ¿Cuál es el grado de aceptación del control interno en la PYMES

de muebles y enseres?

c) ¿Qué problemas son los que pueden desencadenarse por el no uso

de un control interno de existencias en las PYMES de muebles y
enseres?
 5

1.3. Objetivos de la investigación

1.3.1. Objetivo general

Determinar la pérdida financiera que puede obtenerse al no

implementar el sistema de control interno de existencias en la gestión
empresarial de las industrias PYMES de muebles y enseres.

1.3.2. Objetivo secundario

a) Determinar las causas que generan que las PYMES sientan la

obligación y necesidad de implementar el control interno.

b) Verificar el grado de aceptación (porcentaje) que tiene el control

interno en las PYMES industriales de muebles y enseres.

c) Determinar los problemas que pueden surgir por el no uso del

control interno dentro de las PYMES de muebles y enseres.
 6

CAPITULO II MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

2.1. Marco teórico

Para el conocimiento de las variables se ha consultado las diferentes

teorías y definiciones de los autores que se cita a continuación:

CONTROL INTERNO

Según el autor Gómez (2003) el control interno ha sido diseñado,

aplicado y considerado como la herramienta más importante para el
logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y para
obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores, violación
a principios y normas contables, fiscales y tributarias.

Según Perdomo A. (2006) el control interno es un proceso efectuado

por el directorio, la dirección y el resto del personal de una entidad,
diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecución de los objetivos dentro de las
categorías.

De acuerdo a lo planteado por el autor Estupiñan R. (2003) el control

interno es el plan de organización y el conjunto de métodos y
procedimientos que aseguren que los activos estén debidamente
 7

protegidos, que los registros contables sean fidedignos y que la

actividad de las entidades se desarrolle eficazmente según directrices
marcadas por la administración.

Según Santillana (2003) para efectos de control y administración de

inventarios, es necesario contar con información confiable sobre los
mismos. Además, estos inventarios son indispensables para preparar
los estados financieros, ya que la constancia física de su existencia es
la base de la información consignada en tales documentos. Asimismo,
sirve como una sólida base para tomar decisiones de compra e,
inclusive para medir volúmenes de producción fundamentalmente en
industrias.

Según lo referido podemos decir que el nivel de adecuación del sistema

de ubicación de materiales se puede evaluar durante la toma física de
los inventarios, en la cual se debe verificar si existen materiales
almacenados en forma duplicada con otras descripciones, así como la
existencia de material obsoleto o de lento movimiento. Además, es
importante asegurarse que los conteos sean confiables, e inclusive
explorar la posibilidad de realizar muestreos estadísticos cuando los
conteos se efectúen sobre la base de pruebas.

De acuerdo a lo planteado por el autor Longenecker (2007) mantener

el inventario en un nivel óptimo minimiza el riesgo de agotamiento de
las existencias y elimina el exceso de inventario, ahorra dinero y
contribuye a la utilidad de operación. Para determinar el nivel óptimo
los directivos deben poner mucha atención a las cantidades que se
compran, porque esas cantidades afectan los niveles de inventario. La
cantidad ideal de compra de un artículo es el número de unidades que
minimiza el costo total de inventario. Esta cifra se conoce como Lote
Económico de la Orden (EOQ).
 8

Según lo referido se puede decir que si una empresa solicitase

mercancía o materias primas y lleva el inventario sin incurrir en otros
gastos que el costo de dichas compras, no tendría necesidad de
preocuparse por la cantidad que se deba comprar en cualquier
momento. Sin embargo, los costos de inventario se afectan tanto por
los costos de compra, como por los costos de manejar o llevar el
inventario.

Según el autor Fernández (2003) el control interno, si está

correctamente diseñado y sistematizado, es un control a priori, que
intenta prevenir o al menos detectar a tiempo errores, fraudes,
ineficacias, etc., mediante la incorporación al trabajo de un conjunto de
normas y técnicas. Se basa fundamentalmente en la forma en que se
asignan las labores, una división racional del trabajo y el diseño de los
sistemas y métodos de trabajo.

2.2. Marco conceptual

CONTROL INTERNO

Según el autor Gómez (2003) el control interno es el proceso llevado a

cabo por las personas de una organización, diseñado con el fin de
proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución
de sus objetivos, dentro de las siguientes categorías:

 Eficiencia y eficacia de la operatoria.

 Fiabilidad de la información financiera.
 Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
 Supervisión: Para que un sistema reaccione ágil y
flexiblemente de acuerdo con las circunstancias, deber ser
supervisado.
 9

GESTION EMPRESARIAL

La gestión empresarial es aquella actividad empresarial que a través

de diferentes individuos especializados, como ser: directores
institucionales, consultores, productores, gerentes, entre otros, y de
acciones, buscará mejorar la productividad y la competitividad de una
empresa o de un negocio.

Es decir, la finalidad de la gestión empresarial es que la empresa o

compañía en cuestión sea viable económicamente.

RENDIMIENTO FINANCIERO

Es la ganancia o utilidad que produce una inversión o negocio.

Usualmente se expresa en términos de porcentaje anual sobre la
inversión.

El rendimiento financiero, es la ganancia que permite obtener una cierta

operación. Se trata de un cálculo que se realiza tomando la inversión
realizada y la utilidad generada luego de un cierto periodo.

2.3. Hipótesis de la investigación

2.3.1. Hipótesis general

La implementación del control interno de existencias mejora la gestión

empresarial coadyuvará a mejorar los rendimientos financieros de las
pymes industriales de muebles y enseres.
 10

2.3.2. Hipótesis secundaria

Si se efectúan revisiones físicas periódicas a efecto de verificar que las

existencias en el kardex digital automatizado coincidan con las
existencias físicas en almacén entonces se logrará una gestión eficiente
y eficaz en la empresa y se evitaran problemas por el no uso de estos.

2.4. Variables

2.4.1. Independiente

X: Control interno

2.4.2. Dependiente

Y: Gestión empresarial

Z: Rendimiento financiero

2.4.3. Operacionalización
 11

TEMA: EL CONTROL INTERNO DE LAS EXISTENCIAS EN LAS INDUSTRIAS PYMES DE MUEBLES Y ENSERES
EN LIMA METROPOLITANA EN EL PERIODO 2014-2015

X DEFINICION DE VARIABLES DIMENSION INDICADORES

El control interno es un proceso integral efectuado por Existencias X1

la gerencia y el personal, y está diseñado para Costos-beneficio X2
enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad
X: CONTROL INTERNO GESTION EMPRESARIAL Gestión empresarial X3
razonable. En sentido amplio, el control interno incluye
controles que pueden ser catalogados como contables
Riesgo de fraude X4
o administrativos. Confiabilidad de datos X5

Y DEFINICION DE VARIABLES DIMENSION INDICADORES

La gestión empresarial es aquella actividad empresarial Mejorar la productividad Y1

que a través de diferentes individuos especializados,
Perfil empresarial Y2
como ser: directores institucionales, consultores,
Y: GESTION EMPRESARIAL FALTA DE CAPACITACION Planeación Y3
productores, gerentes, entre otros, y de acciones,
buscará mejorar la productividad y la competitividad de Dirección Y4
una empresa o de un negocio. Control Y5

Z DEFINICION DE VARIABLES DIMENSION INDICADORES

El rendimiento financiero, por lo tanto, es la ganancia Efectivo Z1

Z: RENDIMIENTO que permite obtener una cierta operación. Se trata de Liquidez Z2
FALTA DE CAPACITACION
FINANCIERO un cálculo que se realiza tomando la inversión realizada Utilidad Z3
y la utilidad generada luego de un cierto periodo. Inversión Z4
 12

CAPITULO III MARCO METODOLOGICO

3.1. Método de investigación

El presente trabajo reúne las características necesarias para ser una

investigación de método descriptivo porque estará basado en la
observación indirecta con la aplicación de cuestionarios y encuestas.

3.2. Diseño de investigación

El presente trabajo reúne las características necesarias para ser

considerada como una investigación no experimental con un método
transversal debido a que se realiza en un lapso de tiempo corto. El
propósito de este método es describir variables y analizar su incidencia e
interrelación en un momento dado.

3.3 Muestra de la investigación

La muestra se obtendrá de todas las PYMES industriales de muebles y

enseres de Lima Metropolitana. La población de estudio que se tomó
para la investigación está enfocada en las PYMES de muebles y enseres
 13

de Lima Metropolitana, en donde se encuentra 10630 industrias de

muebles y enseres de las cuales 0.93% son PYMES. (INEI)

3.3.1. Muestra no probabilística

Fórmula:

N Z² pq
n=
Nd² + Z² pq

n= muestra inicial

Z= límite de confianza y nivel de precisión

p= campo de variabilidad para estimar aciertos.

q= campo de variabilidad para estimar errores.

N= 99
Z= 1.96
Z² = 3.8416
p = 0.5
q = 0.5
d = 0.1
d² = 0.01
NZ²pq = 95.0796
Nd² = 0.99
Z²pq = 0.9604
Nd²+ Z²pq = 1.9504

n= 48.749
 14

3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

3.4.1. Entrevista

ENTREVISTA

Entrevistado:

1. ¿Cree usted que el control de inventarios es importante en su organización?

______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________

2. ¿Qué tipos de registro conoce para el control de inventarios?

______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________

3.4.2. Encuesta

ENCUESTA

1. ¿Usted cree que en su organización se debe implantar un sistema de control

de inventarios?

a) Si
b) No

2. ¿Qué tipos de registro utiliza para el control de inventarios de su empresa?

 15

a) Manual
b) Digitalizado
c) Sistematizado

3. ¿Por qué es importante el Control Interno de Inventarios en la empresa?

a) Detecta y corrige errores

b) Garantiza la eficiencia, eficacia y economía
c) Permite conocer si se cumplen con los objetivos

4. ¿Usted cree que un Control Interno de Inventarios adecuado contribuye a

evitar gastos innecesarios y malversación de recursos en la empresa?

a) Si
b) No
 16

CAPITULO IV CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1. CONCLUSIONES

 El control interno de las existencias en las industrias PYMES de

muebles y enseres, es un factor determinante en el desarrollo
económico de las empresas en Lima Metropolitana.
 La actualización permanente de los registros de las existencias da
como resultado el eficiente cálculo y proyección de la distribución y
marketing de los productos elaborados.
 Las revisiones físicas de manera periódica permiten la actualización y
rotación de los inventarios, evaluando las existencias que no tienen
mucha salida.

4.2. RECOMENDACIONES

 Implementar un manual de funciones que defina cada una de las

actividades a realizar por cada puesto de trabajo en las industrias
PYMES de muebles y enseres.
 Motivar más al personal premiándolos por su buen desempeño en su
trabajo con un incentivo económico. Así como se motiva al personal,
también se debe implantar sanciones a los que no cumplan en tener la
información al día teniendo todo lo necesario para hacerlo.
 17

 Es recomendable crear un área específica con la finalidad que se

dedique exclusivamente al control de inventarios, de ser posible que se
pueda implementar un sistema computarizado de software que son
utilizados en otras empresas dando buenos resultados. Esta medida
serviría como un elemento básico para desarrollar satisfactoriamente
la gestión de las empresas.
 18

REFERENCIAS

BIBLIOGRAFIA

LIBROS

- Gómez, G. (2003). Control Interno: Una responsabilidad de todos los

integrantes de la organización empresarial.
- Perdomo, A. (2006). Fundamentos del control interno.
- Estupiñán, R. (2003). Control Interno y Fraudes.
- Santillana, J. (2006). Establecimiento de Sistemas de Control Interno:
Función de Contraloría.
- Longenecker, J. (2007). Administración de Pequeñas Empresas: Enfoque
Emprendedor.
- Fernández, M. (2003). Control, Fundamento de la Gestión por Procesos: y
la calidad total.

- Dr., Juan Aguirre Ormaechea. (1997). Auditoría III: Control Interno. Áreas
específicas de implantación. Procedimiento y control. Madrid - España:
Didáctica Multimedia SA.

TESIS

- Méndez D. Orlando (1990), “Evaluación de sistemas de control de

inventarios por las empresa privadas del Estado Falcón”.
- Castañeda, D. (2007), “Implementación del sistema de control en los
inventarios de existencias en las empresas productoras de fideos”.
- Mariños, E. (2004), “Control interno y la influencia en los niveles de
abastecimiento e inspección de los inventarios en la empresa de servicios
de campamentos petroleros Pucallpa S.A.C.”.
- Arqueros G., Nancy (2003), “Sistema de Control Interno y la productividad
de la Empresa Inversiones Luna Rota S.A.C. de la ciudad de Trujillo”.
- Carrasco Mamani, Blanca Lourdes (2006), “Incidencia del funcionamiento
del Control Interno en la Políticas Crediticias y de Cobranza en el
comportamiento de las actividades de una empresa comercializadora de
maquinaria”.
 19

- Magallanes Diego, Pedro James (2006), “La implementación de un sistema

de Control Interno en una empresa de Maquinaria Hidroeléctricas”.

WEBGRAFIA

- Gestiopolis. (2000). Importancia del control interno en las pymes. 15 junio

2017, de WebProfit Ltda. Recuperado del Sitio web:
http://www.gestiopolis.com/importancia-del-control-interno-en-las-pymes/

- Análisis de la estructura empresarial de Lima Metropolitana. (2016).

Recuperado el 02 Junio de 2017, del sitio web
https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est
/Lib1262/cap04.pdf
TEMA: EL CONTROL INTERNO DE LAS EXISTENCIAS EN LAS INDUSTRIAS PYMES DE MUEBLES Y ENSERES EN LIMA METROPOLITANA EN EL PERIODO 2014-2015
PROBLEMA GENERAL Y OBJETIVOS GENERAL Y
ESPECIFICO ESPECIFICO
Determinar la perdida
¿Cuándo puede ser la
finaciera que se puede
perdida que puede llegar a
obtener al no implementar
tener una pyme de muebles
el sistema de control
y enseres al no implementar
interno de existencias en la
un sistema de control
gestion empresarial de las
interno?
industrias pymes de
muebles y enseres
Determinar la causa que
generan que las pymes Si se efectúan revisiones
¿Cuáles son las causas por sienten la obligacion y
las que las pymes necesidad de implementar
industriales de muebles y el control interno
enseres tendrian la
necesidad de implementar el
contro interno de
existencias? ¿Cuál es el
grado de aceptacion del
Verificar el grado de
control interno en la pyme de
aceptacion que tiene el
muebles y enseres?
control interno en las
pymes industriales de
muebles y enseres
HIPOTESIS GENERAL Y
VARIABLES
ESPECIFICA
La implementacion del
control interno de
existencias mejora la
gestion empresarial X: CONTROL
coadyudara a mejorar los
rendimientos financieros
de las pymes industriales
de muebles y enseres.
físicas periódicas a Y: GESTION
efecto de verificar que las EMPRESARIAL
existencias en el kardex
digital automatizado
coincidan con las
existencias físicas en
almacén entonces se
logrará una gestión
eficiente y eficaz en la
empresa y se evitaran
Z: RENDIMIENTO
problemas por el no uso
de estos.
INDICADORES MARCO TEORICO DISEÑO METODOLOGICO
Según Santillana (2003) para
efectos de control y
administración de
inventarios, es necesario
contar con información
• Existencias
confiable sobre los mismos.
• Costos-beneficio
Además, estos inventarios
• Gestión empresarial
INTERNO son indispensables para
• Riesgo de fraude
preparar los estados
• Confiabilidad de datos
financieros, ya que la
MATRIZ DE CONSISTENCIA
constancia física de su
existencia es la base de la Enfoque: Cuantitativo
información consignada en Método: Descriptivo
tales documentos. Tipo: Descriptivo-
Explicativo
Nivel: Aplicada
Diseño: Investigación
experimental
ANEXOS
• Mejorar la Tecnicas de recoleccion
Según el autor Gómez
productividad de datos: Encuesta
(2003) el control interno ha
• Perfil empresarial Instrumentos de
sido diseñado, aplicado y
• Planeación recoleccion de datos:
considerado como la
• Dirección Ficha de encuesta
herramienta más importante
• Control
para el logro de los
objetivos, la utilización
eficiente de los recursos y
para obtener la
productividad, además de
• Efectivo prevenir fraudes, errores,
• Liquidez violación a principios y
FINANCIERO • Utilidad normas contables, fiscales y
• Inversión tributarias.
20
 21

CUESTIONARIO DE ENTREVISTA

ENTREVISTA

Entrevistado:

1. ¿Cree usted que el control de inventarios es importante en su

organización?

______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________

2. ¿Qué tipos de registro conoce para el control de inventarios?

______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
 22

CUESTIONARIO DE ENCUESTA

ENCUESTA

1. ¿Usted cree que en su organización se debe implantar un sistema de

control de inventarios?

a) Si
b) No

2. ¿Qué tipos de registro utiliza para el control de inventarios de su

empresa?

a) Manual
b) Digitalizado
c) Sistematizado

3. ¿Por qué es importante el Control Interno de Inventarios en la empresa?

a) Detecta y corrige errores

b) Garantiza la eficiencia, eficacia y economía
c) Permite conocer si se cumplen con los objetivos

4. ¿Usted cree que un Control Interno de Inventarios adecuado contribuye

a evitar gastos innecesarios y malversación de recursos en la empresa?

a) Si
b) No