UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS “E.S.P.

E”
NOMBRE: Michelle Ontaneda Guamán Materia: ______________________
NRC: ……………. Fecha: ……./……./…….

Auditoria: Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una

entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el
patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa o
entidad en un determinado ejercicio.
Auditor interno: Un auditor interno hace un examen crítico, sistemático y detallado
de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un
profesional que forma parte de la plantilla de la empresa, utilizando técnicas
determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el
mejoramiento de la misma. Tiene a su cargo la evaluación permanente del control
de las transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los
métodos y procedimientos de control interno que redunden en una operación más
eficiente y eficaz.
Auditor externo : Un auditor externo es la persona o despacho contratados por una
empresa para que revisen en forma independiente el desempeño de los registros.
Tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados,
expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas
de la organización.
Inspeccion : La técnica de Inspección consiste en examinar los recursos materiales
y registros de la compañía, los cuales comprenden desde los registros de actas de
la asamblea y de la junta directiva hasta los libros oficiales y los auxiliares y/o
documentos que tengan como fin respaldar y facilitar las gestiones contables,
financieras y administrativas, así como todos los bienes de propiedad de la Empresa
examinada.
Puede afirmarse que la técnica de la inspección es el examen físico de bienes
materiales o documentos con el fin de comprobar la existencia de un recurso o de
una transacción registrada por el sistema de información financiera presentada en
los estados financieros. La técnica de la Inspección se aplica sobre objetos
inanimados o estáticos, nunca sobre procedimientos o personas. Se inspecciona
por ejemplo un vehículo de la Empresa, el edificio de la misma, las letras por cobrar,
la maquinaria y equipo, los inventarios físicos etc.
Procedimiento: Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de
investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias
relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el
contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión.
Minimizar el riesgo: Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento
por lo cual se genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada
por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría
modificar por completo la opinión dada en un informe.
Riesgo inherente Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad
económica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control
interno que allí se estén aplicando.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza
de las actividades económicas, como también la naturaleza de volumen tanto de
transacciones como de productos y/o servicios, además tiene relevancia la parte
gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad.

Riesgo de control
Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén
implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes
o inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por
esto la necesidad y relevancia que una administración tenga en constante revisión,
verificación y ajustes los procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando
o están implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los
procesos de la organización.
Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de
información, contabilidad y control.

Riesgo de detección
Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de
auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores en el
proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados
es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien
trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la
compañía.
Es por esto que un proceso de auditoría que contenga problemas de detección
muy seguramente en el momento en que no se analice la información de la forma
adecuada no va a contribuir a la detección de riesgos inherentes y de control a que
está expuesta la información del ente y además se podría estar dando un dictamen
incorrecto.

Eficiencia: Capacidad para realizar o cumplir adecuadamente una función.

Eficacia: Capacidad para producir el efecto deseado o de ir bien para determinada
cosa.
Verificación: Comprobación o ratificación de la autenticidad o verdad de una cosa
Evaluación: Valoración de conocimientos, actitud y rendimiento de una persona o
de un servicio.