6° Congreso Nacional

de Auditoría Interna
“Auditoría Interna: El Futuro es Hoy”

26 de junio de 2018

INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE CHILE A.G.

www.iaichile.com
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 Compliance vs Auditoría
¿Aliados o Rivales?

Tamara Agnic — Socia Advisory-Forensic Services - KPMG

Ingeniera Comercial - MBA
tagnic@kpmg.com
 Tamara Agnic Martínez

• Actualmente es Socia de KPMG, Área Forensic.

• Fue Superintendenta de Pensiones
• Fue Directora de la Unidad de Análisis Financiero (UAF)
• Evaluadora experta de GAFISUD en el cumplimiento de estándares anti lavado de
activos en el sector financiero y no financiero .
• Como Asesora del Ministerio de Hacienda le correspondió impulsar los proyectos de ley
que han modificado la Ley 19.913 sobre LA/FT, y que hoy corresponden a las leyes
N°20.119 y 20.818; además, participó en la gestación de la actual Ley N°20.393 sobre
responsabilidad penal de las empresas en delitos de LA/FT y cohecho.
• A través del BID, asesoró a los Gobiernos de Nicaragua y Costa Rica en el diseño e
implementación de un Diagnóstico de Riesgos de Lavado de Dinero, y sus delitos
precedentes, y Financiamiento de Terrorismo.
• Fue Presidenta Pro Témpore 2012 de GAFISUD.
• Es coautora del libro “Corrupción a la Carta – Las malas prácticas sobre la mesa”
(Ediciones B 2017); panelista del programa de actualidad “Faro Económico” de radio
Agricultura y columnista de diario La Tercera - El Pulso.
• Miembro del jurado de Integridad Empresarial 2017, otorgado por Fundación Generación
Empresarial y Diario Financiero.
• Miembro de los capítulos chilenos de Women Corporate Directors (WCD) y Transparencia
Internacional (Chile Transparente)
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El contexto internacional
Paraísos fiscales Derechos Humanos
Acoso Laboral y Sexual Lavado de Dinero
Corrupción
Impuestos
Drogas
Terrorismo
Soborno

Ética Empresarial Crimen Organizado

Gobierno Corporativo Protección de Datos

Sostenibilidad
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Un mundo… un objetivo común
Convenciones y Organismos internacionales

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¿Cuándo comenzamos a hablar de
auditoría?

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¿Cuándo comenzamos a hablar de
Auditoría?

“La auditoría es tan antigua como la humanidad”

“Como práctica es tan antigua y tan diversa

como lo son las distintas civilizaciones”

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¿Cuándo comenzamos a hablar de
compliance?

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¿Cuándo empezamos a hablar de Cumplimiento
o Compliance?
En Chile:
Ley 19.913 de 2003
En el MUNDO:

Lavado de Activos

Financiamiento de
Terrorismo

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¿Cuándo comenzamos a enfatizar el
Cumplimiento o Compliance?

En Chile:
Ley 20.393 de 2009

Responsabilidad Penal
de las Empresas

Convención Antisoborno
OCDE

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Los nuevos riesgos corporativos
! Protección de Datos Personales

! Cohecho
Corrupción (privada)
! Financiamiento
del terrorismo Legales
Precedentes de LA Ley 20.393
! Lavado de Activos
y todos aquellas
Medioambientales conductas que no
! Asociación Ilícita sean tolerables
Relación Laboral
! Receptación
Relación con comunidades
! Acoso Sexual y Laboral
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En 2014 aparece la ISO sobre compliance
Según la ISO 19600: cumplir con todas las obligaciones de cumplimiento de una
organización.
OBLIGACIÓN DE
CUMPLIMIENTO
requisito de cumplimiento o
compromiso de cumplimiento

REQUISITO DE COMPROMISO DE
CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO
requisito que una organización requisito que una organización
tiene que cumplir elige cumplir

REQUISITO
necesidad o expectativa
establecida, generalmente
implícita u obligatoria

CULTURA DE CUMPLIMIENTO
Valores, ética y creencias que existen en una organización y que interactúan con las estructuras
y sistemas de control de la organización para producir normas de comportamiento que conducen al
resultado del cumplimiento.

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En 2016 llega un nuevo estándar…

¿Qué hay de nuevo?

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Un caso emblemático
23 de abril de 2013

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La respuesta de la comunidad internacional

Guía sobre debida diligencia

para la industria textil – 14 de
febrero de 2017

Guía sobre debida diligencia

para una gestión responsable
de la cadena de suministro
para las industrias de
producción de ropa y calzado.

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¿Cómo enfrentamos los nuevos
riesgos corporativos?

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Elementos mínimos
de un Programa de Compliance
– Respaldo y compromiso de la Alta Dirección.
– Supervisión del programa.
– Políticas y procedimientos detallados que pongan a prueba el compromiso
de la Alta Dirección:
– Políticas claras, visibles y accesibles que aborden los riesgos relevantes.
– Políticas detalladas para áreas de riesgo particulares.
– Tipos especiales de gastos: contribuciones políticas, donaciones,
patrocinios, etc.
– Conflictos de intereses
– PEP
– Acoso sexual y laboral
Elementos mínimos
de un Programa de Compliance

− Aplicación del programa a los socios comerciales.

− Controles internos y mantenimiento de registros.
− Comunicación y capacitación.
− Promoción y estímulo de la ética y el cumplimiento.
− Detección y denuncia de infracciones tratamiento de las
infracciones (Canal de Denuncias).
− Análisis y evaluaciones periódicos del programa de compliance
 COMPLIANCE CORPORATIVO = CULTURA CORPORATIVA

– La Cultura Corporativa o compliance es la

función que permite, a través del desarrollo
“de políticas y procedimientos
adecuados”, detectar y gestionar los riesgos
por incumplimiento de las obligaciones
normativas y legales, mitigando los riesgos
de sanciones y las pérdidas que derivan de
esos incumplimientos.
Compliance Corporativo o
– Estrecha relación con los valores y estándar
Compliance Integral
ético de la organización y sus colaboradores

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La Cooperación es CLAVE
• Todas las organizaciones deben esforzarse por un equipo cooperativo
para funcionar sin problemas.
• El oficial de cumplimiento idealmente debería trabajar de manera
intrínseca dentro de la organización para educar y asesorar sobre el
cumplimiento operacional.
• Todos los miembros del equipo deben estar conscientes de su papel en
el cumplimiento en todo momento a través de una comunicación clara.

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Errores Frecuentes del Compliance
• Definición de la función: ¿de quién depende? ¿Cuál es el perfil del encargado?
• Independencia: ¿Y la independencia y los recursos?
• La independencia de la función de Compliance es un factor determinante de su
eficacia.
• Independencia es su capacidad de no ver comprometido su recto proceder,
normalmente por efecto de la presión de los intereses de negocio en el corto plazo.
• Son pocas las funciones de la empresa donde se exige independencia, y la de
Compliance es una.
• La función debe estar dotada de los recursos suficientes que le permitan desarrollar
sus cometidos con cierta autonomía de gestión. Aunque suele asociarse “recursos” a
medios materiales, también deberían incluir soporte en materia de recursos humanos y
tiempo suficiente.
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 ¿Cuál es el perfil del Compliance Officer?

¿Auditor?
¿Abogado?

• En la práctica el perfil del personal de Compliance es híbrido.

• Ningún estándar internacional lo define
• Existen ejemplos de Compliance Officers extremadamente
eficaces que proceden de otros ámbitos de la organización.
• Sin embargo, deben manejar técnicas y conceptos tanto jurídicos
como del control interno, de procesos y de procedimientos.
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 Errores Frecuentes del Compliance
Responsabilidad: Suponer que
Compliance es responsable de los riesgos
de incumplimiento.
• La existencia de una función de
Compliance no supone que los riesgos de
cumplimiento sean del área.
• ¿Quién es el propietario del riesgo de
incumplimiento? Cumplir con lo
establecido en las normas o los
estándares que resulten de aplicación
forma parte de la operativa ordinaria de
negocio.
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 Errores Frecuentes del Compliance
Código de Ética de “papel”: el comportamiento ético no sólo se escribe o
se enseña, sino que también se entrena.
• Cuando el cumplimiento de las normas y los estándares éticos no está
verdaderamente interiorizado, no es difícil que se manifiesten conductas
contrarias a ellos de forma espontánea, sin que se tenga conciencia de estar
actuando incorrectamente.
• Los incumplimientos normativos o éticos terminan formando una espiral: es
raro el caso en que una persona incurre por primera vez en un incumplimiento
significativo, siendo lo más frecuente que una situación de este tipo venga
precedida por una serie de incumplimientos menores que evolucionan in
crescendo.
• El Compliance Officer, así como la alta administración, no puede dar
lecciones de cumplimiento e integridad si carece de autoridad moral para ello.
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 Errores Frecuentes del Compliance

Incentivos:
Cuando el modelo de incentivos de
una empresa no está alineado con sus
objetivos de cumplimiento o, peor
todavía, los conculca abiertamente,
promoviendo conductas contrarias a
los mismos.

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¿Cómo transformamos un círculo vicioso en
VIRTUOSO?

Cada vez son más las entidades públicas,

privadas y de la sociedad civil que, a nivel
global, suman esfuerzos para cerrar la
puerta a los delitos y malas prácticas. Las
organizaciones cuentan con un candado
para ponerle cerrojo...,
las empresas tienen en sus manos la
llave.

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Gracias
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