AUDITORIA ADMINISTRATIVA

La auditoría administrativa nos proporciona una evaluación cuantificada de la

eficiencia, con la que cada unidad administrativa de la empresa desarrolla las diferentes
etapas del proceso administrativo.

Proporciona un panorama administrativo general de la empresa que se audita señalando

el grado de efectividad con que opera cada una de las funciones que integran.

La auditoría administrativa es la evaluación y el análisis de la estructura organizacional

de una empresa o institución a fin de conocer su funcionamiento y determinar las
oportunidades para mejorar la calidad y competitividad de sus bienes o servicios.

A través de la auditoría administrativa se puede evaluar si la administración de una

empresa cumple con los objetivos propuestos en los planes de organización, dirección y
control acordes a sus necesidades.

Las auditorías administrativas se deben realizar en todas las empresas o instituciones,

pequeñas, medianas y grandes, privadas o públicas, y en todos sus departamentos, a fin
de alcanzar la mayor eficacia de dichas estructuras organizacionales.

AUDITORIA FINANCIERA

Es un examen sistemático de los libros y registros de un organismo social; con el fin de

determinar o verificar los hechos relativos a las operaciones financieras y los resultados
de esta para poder informar sobre los mismos. La auditoría financiera es la acumulación
y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de:

a)Emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros de la entidad

auditada presentan razonablemente en todo aspecto significativo, y de acuerdo con las
Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y
financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del
patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución presupuestaria de
gastos, y los cambios en la cuenta ahorro-inversión-financiamiento.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
• Confirmar un estado de asuntos financieros.

• Verificar que los principios de la contabilidad hayan sido aplicados en forma

consistente.

• Expresar una opinión acerca del manejo financiero.

• Examinar el manejo de los recursos para establecer el grado en que sus

servidores administran y utilizan los recursos y si la información final es
oportuna útil y confiable.

ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o
cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la
situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o
periodo determinado. Esta información resulta útil para la Administración, gestores,
reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.

OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

EN SU DECLARACION NO 1 ¨ÖBJETIVOS EN LA PRESENTACION DE LA INFORMACION
FINANCIERA¨
EL F.A.S.B. PROPUSO OCHO (8) QUE SE TRANSCRIBEN A CONTINUACION.
• ¨suministrar información útil y comprensible.
• ¨suministrar información que ayude a inversionistas, acreedores y otros a evaluar
los probables ingresos de la empresa, (en cuanto a su importe, periocidad e
incertidumbre) provenientes de dividendos.
• ¨proveer información acerca de los recursos económicos del negocio y los
derechos que terceros tienen sobre esos recursos
• ¨suministrar información acerca del desempeño de la empresa en un periodo lo
cual servirá de ayuda a los inversionistas para evaluar perspectivas futuras¨
• ¨suministrar información acerca de la medición de las ganancias y de los
componentes de estas¨
• ¨proveer información en cuanto a la forma como obtiene y gasta el efectivo
(flujo de fondos), y en lo referente a los factores que afecten la liquidez de la
empresa¨
• ¨proveer información acerca de cómo la gerencia ha descargado de
responsabilidad a los accionistas (propietarios) en el uso de los recursos de la
empresa¨
• ¨proveer información util a los gerentes y directivos para la toma de decisiones¨
BALANCE GENERAL
El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un informe
financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en
un momento determinado.

ESTADO DE RESULTADO
El estado de resultados, estado de rendimiento económico o estado de pérdidas y
ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de
cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.

NECESIDAD DE QUE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y LA

FINANCIERA SE COMPLEMENTEN
• Cuantas veces los informes de auditoría de estados financieros culminan con un
dictamen de razonabilidad; pero casi nunca aportan las causas administrativas
que están provocando una mala o deficiente administración.

• Partiendo de una adecuada selección e integración de recursos humanos, habrá

que determinar la habilidad y la capacidad requerida de estos, para alcanzar los
objetivos y planes fijados. Además esta integración es importante para el éxito
en la elaboración y manejo de los estados financieros. La mayoría de las veces,
los problemas de información financiera no son del manejo numérico y
especifico de la información, sino de la persona que es incapaz de manejar esos
números.

LO QUE SE OBTIENE
Auditoria Administrativa: situación Administrativa

Auditoría Financiera: Situación Financiera

AUDITORIA
CONTROL AUDITORIA FINANCIERA
ADMINISTRATIVA INTERNO

Para determinar el grado de: para determinar exclusivamente

 • Eficiencia pruebas de auditoria
• Eficacia procedimiento de auditoria
AUDITORIA FINANCIERA Y PROCESO CONTABLE
(CONFORTACION)
Proceso Contable Proceso de Auditoria

Planeación Planeación

Valuación Estudio y evaluó del control interno

Evaluación Obtención de evidencia

Información y comunicación Dictamen e informe final

ASPECTOS FISICOS, ECONOMICOS Y ADMINISTRATIVOS A

CONSIDERAR AL EVALUAR LOS ESTADOS FINANCIEROS
 Cantidad y calidad de los recursos disponibles
 Características generales de la empresa
 Activo
 Pasivo
 Patrimonio
 Capital que posee y posibilidad de financiación
 Aplicación de técnicas modernas de administración
 Impacto de nuevas disposiciones estatales
ESTADOS FINANCIEROS FRENTE AL AUDITOR
1.-CRITERIOS Y HECHOS SUCEDIDOS

 Unas partidas reflejan el valor real

 Otras son estimaciones basadas en el criterio del informador
2.-CRITERIOS DE PROCESO CONTABLE

 Aplicar un criterio prudente y sano

 Constatar la razonabilidad de los estados financieros
 Evaluar si están en los procesos de contabilización
3.- RESPONSABILIDAD POR LOS ESTADOS FINANCIEROS

 El que los prepara

 El auditor solo responde por su trabajo que refleja
LAS AUDITORIAS NO SON UNIFORMES
Ello depende de varios factores:

• naturaleza, tamaño y volumen de operaciones

• eficiencia del control interno.

• cambios en las propias actividades de la empresa.

• eficiencia del personal.

si el proceso contable es un control, el contador debe aplicar una disciplina contable,

para imponer un orden lógico a las diferentes transacciones.

hasta donde sea posible debe clasificar, registrar y documentar esas transacciones.

el auditor debe verificar las partes que conforman ese proceso.

no a través de un examen exhaustivo sino a través de un pruebas y procedimiento que

permitan tener una apreciación general del problema profundizando en aquellas partes
donde detecte problemas.

POR QUE:
1.-no se aplican en igual grado

2.-hay procedimientos estándares

3.-no se aplican en idéntica forma.

FASE I: PLANIFICACIÓN

Constituye la primera fase del proceso de auditoría y de su concepción dependerá la

eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos
estrictamente necesarios.

La planificación de la auditoría financiera, comienza con la obtención de información

necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las
tareas a realizar en la fase de ejecución.
FASE II: EJECUCIÓN DEL TRABAJO

En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de
auditoría y desarrollar los hallazgos significativos.

o Se determinará los atributos de condición, criterio, efecto y causa que motivaron

cada desviación o problema identificado en la ejecución del trabajo.
o Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarán sustentados en papeles
de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda
la opinión y el informe.
o Es importante que el auditor mantenga una comunicación continua y constante
con los funcionarios y empleados responsables durante el examen, con la finalidad
de mantenerles informados sobre los hallazgos a fin de que se tomen las acciones
correctivas pertinentes.

FASE III: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, es la

redacción y revisión final del informe borrador, el que será elaborado en el transcurso del
examen, con el fin de que el último día de trabajo en el campo y previa convocatoria, se
comunique los resultados mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades
y funcionarios responsables de las operaciones examinadas, de conformidad con la ley
pertinente.

El informe básicamente contendrá la carta de dictamen, los estados financieros, las notas
aclaratorias correspondientes, la información financiera complementaria y los
comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría, los
mismos que son informados a la administración de la empresa.