PRACTICA DE CONTABILIDAD GUBERTAMENTAL II

1. La entidad pública recauda fondos por S/. 2’115,278.26

Recursos Directamente Recaudados S/. 725,666.08
Recursos Determinados 1’389,612.18

2. La entidad pública registra la recaudación de ingresos propios por S/. 7’685,356.59, generado
por impuestos municipales previstos en la fuente de financiamiento correspondiente, según
detalle:
Impuesto predial 6’325,936.59
Impuesto de alcabala 1’359,420.00

1201 CUENTAS POR COBRAR /. 7’685,356.59,

1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
1201.0101 Impuestos
1201.010101 Impuesto vigentes
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD /. 7’685,356.59,
4102.01 Impuesto sobre la propiedad inmueble
4102.0101 Predial
4102.010101 Predial
4102.0102 Alcabala
4102.010201 Alcabala
Por la determinación de cuentas por cobrar por impuesto predial y de alcabala,
1101 CAJA Y BANCOS /. 7’685,356.59,
1101.01 Caja
1101.0101 Caja moneda nacional
1201 CUENTAS POR COBRAR /. 7’685,356.59,
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
1201.0101 Impuestos
1201.010101 Impuesto vigentes
Por el ingreso a caja de cobro por impuesto predial en la Municipalidad, según recibo Nº 001
________________ X ________________
8501 EJECUCION DE INGRESOS /. 7’685,356.59,
8501.05 Recursos determinados
8501.0503 Impuestos municipales
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS /. 7’685,356.59,
8201.05 Recursos determinados
8201.0503 Impuestos municipales
Por el registro presupuestal del ingreso a caja de cobro por impuesto
Predial en la Municipalidad.

1101 CAJA Y BANCOS /. 7’685,356.59,

1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030109 Recursos Determinados – otros impuestos
Municipales
1101 CAJA Y BANCOS /. 7’685,356.59,
1101.0101 Caja moneda nacional
x/x Por el depósito en cta. corriente de cobro por impuestos en la Municipalidad.
3. La entidad registra transferencia de fondos recibidos por S/. 318,132.87 por diversos
conceptos, según detalle:
FONCOMUN 315,223.95
Gastos corrientes 236,223.95
Gastos de capital 79,000.00
CANON Y SOBRECANON 2,908.92
Total 318,132.87

1101 CAJA Y BANCOS 318,132.87

1101.12 Recursos centralizados en la cuenta única
De tesoro público
1101.1207 FONCOMUN – recursos determinados-CUT
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 236,223.95
4402.03 Por participaciones de recursos determinados
4402.0305 Fondo Compensación municipal
4402.030501 Fondo de compensación municipal
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 2,908.92
4404.03 Por participaciones de recursos determinados
4404.0301 Canon y sobre canon
4404.030103 Canon minero
4404.0305 Fondo Compensación municipal
4404.030501 Fondo de compensación municipal 79,000.00

x/x las transferencias recibidas de gobierno central FONCOMUN

8501 EJECUCION DE INGRESOS 318,132.87

8501.05 Recursos determinados
8501.0502 Fondo de Compensación Municipal
8501.0503 Canon y sobrecanon, regalías, renta aduanas
y participaciones
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 318,132.87
8201.05 Recursos determinados
8201.0502 Fondo Compensación Municipal
8201.0504 Canon y sobre canon, regalías, renta aduanas
y participaciones
Por el registro presupuestal de los ingresos por transferencia de
FONCOMUN y CANON – SOBRECANON.

4. La entidad adquiere repuestos y accesorios por S/. 600.00, mediante orden de compra con la
fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, el pago se ejecuta mediante CCI.
 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 600.00

9101.08 Órdenes de compra aprobada

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 600.00

9102.08 Órdenes de compra por ejecutar

x/x Por la emisión de la orden de compra emitida para

la adquisición de útiles de escritorio

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 600.00

8301.05 Recursos determinados

8301.0502 Fondo de compensación municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 600.00

8401.05 Recursos determinados

8401.0502 Fondo de compensación municipal

Por el compromiso presupuestal de la compra de

Útiles de escritorio

1301 BIENES Y SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO 20,000.00

1301.05 Materiales y útiles
1301.0501 De oficina

1301.0501.02 Papelería en general, útiles y materiales

De oficina

2103 CUENTAS POR PAGAR 20,000.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar

2103.010101 Bienes

x/x Por el reconocimiento del gasto ingresos de los

útiles de escritorio a almacén

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATIO 600.00
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 600.00

9101.08 Órdenes de compra aprobada

x/x Por la atención de la orden de compra.

 8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 600.00

8401.05 Recursos determinados

8401.0502 Fondo de compensación municipal

8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 600.00

8601.05 Recursos recursos determinados

8601.0502 Fondo de compensación municipal

Por el registro presupuestal de la ejecución

De la compra de útiles de escritorio

2103 CUENTAS POR PAGAR 600.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar

2103.0101 Bienes y servicios por pagar

2103.0101.01 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS 600.00
1101.12 Recursos centralizados en la cuenta

única de tesoro (CUT)

1101.1207 FONCOMUN – Recursos Determinados -CUT

x/x Por el pago mediante abono en cuenta CCI

5. La entidad registra la adquisición de una camioneta para seguridad ciudadana por S/.
77,000.00, con orden de compra con fuente de financiamiento Recursos Determinados -
FONCOMUN, se emite comprobante de pago y transferencia a CCI.

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 77,000.00

9101.01 órdenes de compra aprobados

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 77,000.00

9102.01 órdenes de compra por ejecutar

x/x por la emisión de la orden de compra emitida para

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 77,000.00

8301.05 recursos determinados

8301.0502 fondo de compensación municipal

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 77,000.00

8401. 05 recursos determinados
8401.0502 fondo de compensación municipal

x/x el compromiso presupuestal de la compra de una camioneta

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 77,000.00

1503.01 vehículos

1503.0101 transporte terrestre

2103 CUENTAS POR PAGAR 77,000.00

2103.02 activos no financieros por pagar

x/x por el reconocimiento del gasto y el alta del vehículo

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATIO 77,000.00

9102.08 órdenes de compra por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 77,000.00

9101.08 órdenes de compra aprobados

x/x por la atención y conformidad de la orden de compra

8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 77,000.00

8401. 05 recursos determinados

8401. 0502 fondo de compensación municipal

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 77,000.00

8601. .05 recursos determinados

8601. 0502 fondo de compensación municipal

x/x el registro presupuestal de la ejecución de la compra una camioneta

2103 CUENTAS POR PAGAR 77,000.00

2103.02 activos no financieros por pagar

1101 CAJA Y BANCOS 77,000.00

1101.12 recursos centralizados en la cuenta única de tesoro (cut)

1101.1201 recursos directamente recaudados - cut

x/x por el pago mediante abono en cuenta cci

6.
7. La entidad contrata el servicio de empastado de registro contables por S/. 2,600.00,
mediante orden de servicio y comprobante de pago con abono a CCI, con cargo a la fuente de
financiamiento Recursos Directamente Recaudados.

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 2,600.00

9101.09 órdenes de servicio aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 2,600.00

9102.09 órdenes de servicio por ejecutar

x/x por la orden de servicio emitida

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 2,600.00

8301.02 recursos directamente recaudados

8301.0201 recursos directamente recaudados

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,600.00

8401.02 recursos directamente recaudados
8401.0201 recursos directamente recaudados

X/X compromiso presupuestal de gasto del servicio de empastado de registro contables

5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 2,600.00

 5302.07 servicios profesionales y técnicos

5302.0711 otros servicios

5302.071199 otros servicios

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 208.00

2101.01 impuestos y contribuciones

2101.0102 renta de 4ta. Categoría

2101.010201 renta de 4ta. Categoría – vigentes

2103 CUENTAS POR PAGAR 2,392.00

2103.01 bienes y servicios por pagar

2103.010102 servicios

X/X reconocimiento del gasto gasto del servicio de empastado de registro contables.

1206 RECURSOS – TESORO PÚBLICO 2,600.00

1206.01 tesoro público

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 2,600.00

4402.01 traspasos del tesoro público

x/x por la aprobación de la orden de giro

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 2,600.00

9102.09 órdenes de servicio por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 2,600.00

9101.09 órdenes de servicio por ejecutar

x/x por la orden de servicio ejecutada.

8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 2,600.00

8401.02 recursos directamente recaudados
8401.0201 recursos directamente recaudados

8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,600.00

8601.02 recursos directamente recaudados
8601.0201 recursos directamente recaudado

X/Xregistro presupuestal delservicio de empastado de registro contables.

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 208.00

 2101.01 impuestos y contribuciones

2101.0102 renta de 4ta. Categoría

2101.010201 renta de 4ta. categoría – vigentes

2103 cuentas por pagar 2,392.00

2103.01 bienes y servicios por pagar

2103.010102 servicios

1206 RECURSOS – TESORO PÚBLICO 2,600.0

1206.01 tesoro publico

x/x por la ejecución del pago.

8. La entidad contrata servicio de persona natural por S/. 8,500.00, efectúa la retención de
renta 4ta. Categoría, se emite la orden de servicio y comprobante de pago, gasto ejecutado
con la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios
-

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,500.00

8301.01 Recursos Ordinarios

8301.0101 Recursos Ordinarios

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,500.00

8401.01 Recursos Ordinarios

8401.0101 Recursos Ordinarios

X/Xcompromiso presupuestal de gasto para trabajos de la persona natural.

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 8,500.00

5302.07 Servicios profesionales y técnicos

5302.0711 Otros servicios

5302.071199 Otros servicios

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 680.00

2101.01 Impuestos y contribuciones

2101.0102 Renta de 4ta. Categoría

2101.010201 Renta de 4ta. Categoría – vigentes

2103 CUENTAS POR PAGAR 7,820.00

 2103.01 Bienes y servicios por pagar

2103.010102 Servicios

1206 RECURSOS – TESORO PÚBLICO 8,500.00

1206.01 Tesoro público

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 8,500.00

4402.01 Traspasos del tesoro público

x/x Por la aprobación de la orden de giro

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 8,500.00

9102.09 Ordenes de servicio por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,500.00

9101.09 Ordenes de servicio por ejecutar

x/x Por la orden de servicio ejecutada.

8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,500.00

8401.01 Recursos Ordinarios

8401.0101 Recursos Ordinarios

8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,500.00

8601.01 Recursos Ordinarios

8601.0101 Recursos Ordinarios

x/x Por el registro presupuestal de la ejecucióndel servicio de consultoría

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 680.00

2101.01 Impuestos y contribuciones

2101.0102 Renta de 4ta. Categoría

2101.010201 Renta de 4ta. Categoría – vigentes

2104 CUENTAS POR PAGAR 7,820.00

2103.01 Bienes y servicios por pagar

2103.010102 Servicios

1206 RECURSOS – TESORO PUBLICO 8,500.00

1206.01 Tesoro Público

x/x Por la ejecución del pago.

9103 VALORES Y GARANTIAS 680.00

 9103.08 Cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 680.00

9104.08 Cheques girados por entregar

x/x Por el control del cheque girado.

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 680.00

9104.08 Cheques girados por entregar

9103 VALORES Y GARANTIAS 680.00

9103.08 Cheques girados

9. La entidad ejecuta y paga planilla de sueldos de personal administrativo nombrado régimen

D.L. 276 con fuente Recursos Ordinarios, según detalle:
Planilla de sueldos 17,324.40
Descuentos:
Renta de 5ta. Categoría 1,837.35
Seguro de vida 5.30
Sistema Nacional de Pensiones 864.56
Administradora Fondo Pensiones 1,837.61 5,544.82
Importe a pagar 11,779.58

Aportes a Es salud 1,559.20

Aportes a ESSALUD 20,255.58

10.La entidad ejecuta y paga planilla de dietas de regidores, con fuente Recursos Directamente
Recaudados, según detalle:
Monto de planilla 17,550.00
Descuentos:
Renta 4ta. Categoría 1,755.00 1,755.00
Importe neto a pagar 15,795.00

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES Y RETRIBUCIONES 17,550.00

Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
5101.01 Personal administrativo
5101.0101 Personal administrativo
5101.0101.02 Personal administrativo nombrado (reg.pub.)
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,755.00
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0102 Renta 4ta. Categoría
2101.010201 Renta 4ta. Categoría - Vigentes
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 15,795.00
2102.01 Remuneraciones
 x/x Por el reconocimiento del gasto de planillas

1206 recursos – tesoro público 17,550.00

1206.01 tesoro público
4402 traspasos y remesas corrientes recibidos 17,550.00
4402.01 traspasos del tesoro público
x/x por la aprobación de la orden de giro del devengado
de planilla
8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,550.00
8401.02 recursos directamente recaudados
8401.0201 recursos directamente recaudados
8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,550.00
8601.02 recursos directamente recaudados
8601.0201 recursos directamente recaudados
x/xel registro presupuestal de la ejecución
de planilla remuneraciones
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,550.00
9103.08 cheques girados

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 17,550.00

9104.08 cheques girados por entregar

X/x por el control del cheque girado.

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 17,550.00

9104.08 cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,550.00
9103.08 cheques girados
X/x por la efectivizarían del cheque (pagado)
11.La entidad registra la adquisición de alimentos para la atención del vaso de leche del
Programa Vaso de Leche, según orden de compra, por lo que se efectúa la cancelación de la
obligación por S/. 224,565.00

Cuenta
Sub. Cta. 1
Denominación Debe Haber
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
224,565
9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 50,000.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 224,565

9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 50,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00
Cuenta
Sub. Cta. 1
Denominación Debe Haber
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios 224,565
1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.010101 Alimentos Para Progamas Sociales 50,000.00

2103 CUENTAS POR PAGAR

224,565
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 50,000.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 50,000.00

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 50,000.00

Cuenta
Sub. Cta. 1
Denominación Debe Haber
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2103 CUENTAS POR PAGAR 224,565
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 50,000.00

2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 224,565

2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS

8601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00
 Cuenta
Sub. Cta. 1
Denominación Debe Haber
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
9103 VALORES Y GARANTÍAS 224,565
9103.08 Cheques Girados 50,000.00

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 224,565

9104.08 Cheques Girados por Entregar 50,000.00

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA

9104.08 Cheques Girados por Entregar 50,000.00

9103 VALORES Y GARANTÍAS

9103.08 Cheques Girados 50,000.00

Cuenta
Sub. Cta. 1
Denominación Debe Haber
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 224,565
2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS

4402.01 Traspasos Del Tesoro Público 50,000.00

COMPLEMENTARIA (Consumo)
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 224,565
5202.03 Entrega De Bienes Y Servicios
5202.0301 Apoyo Alimentario
5202.030101 Alimentos Para Progamas Sociales 50,000.00

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios
1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.010101 Alimentos Para Progamas Sociales 50,000.00