Facultad de Ciencias de la Administración

Profesor: John Montaño Perdomo

Ley 1314, 2009: Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia-
NIC-NIIF-NAI-DUR 2420 de 2015.
 Estados Financieros: ESF=Bce, ERI, ECP y EFE,
Indicadores e Índices, razones
Macros: crecimiento, participación en el mercado,
rentabilidad, satisfacción al cliente=encuestas,
buzones-NO FINANCIERO, Otros: Liquidez
endeudamiento, rotación de cartera, R de inventarios, etc.

Herramientas: ppto, ejecución pptal, flujo de caja, gestión de

cobranza, flujo de caja, BSC, etc, índices e indicadores no
financieros.
índices e indicadores no financieros
Procesos: Servicio al cliente-CMR= Gestión de la Relación con el
Cliente- satisfacción o servicio al cliente, otorgación créditos,
reclamos, despachos, postventa, etc…, otros procesos: compras,
producción, tesorería, recaudos, capacitación, calibración, servicios,
Profesor: John Montaño P
etc.-NO Financiero
 Manejo Eficiente de una Entidad-Organización Privada-Pública

Toma de Decisiones Información Financiera

y no Financiera

Manejo de los Estados Financieros- IF no F

Montar mi propio negocio
Crear y Gerenciar mi propia empresa
Vamos a aprender a Pensar
Desempeñarme como:
Gerente de una Empresa
En actividades administrativas-Económicas-Estado-Gobierno
Manejar mi negocio

Un profesional que no siente pasión por su trabajo es un estorbo con conocimiento

Yokoi Kenji
Profesor: John Montaño P
 NO SE PUEDE
TOMAR
DECISIONES
CON INFORMACION
FRAGMENTADA

E
S Ingresos>costos y gastos= Utilidad
Ingresos-costos-gastos= Utilidad Ingresos<costos y gastos= Pérdida
T INGRESOS
A
D Inventarios
MP
O COSTOS MP
E MO CV= II+C-IF
P en P
R CIF
R PT
I GASTOS
E
S IMPUESTOS Información Financiera
U Información no Financiera
L Estado de
A=P+P
T UTILIDAD Situación Financiera
A
D
O
S
Profesor: John Montaño P
Instrumento de representación y medida (valor) incluye:
saldos iniciales, movimientos y los saldos finales
Cuentas de Balance= ESF y Cuentas de Resultado=ERI

Aplicación de un recurso:
+Activo Cuentas T
-Pasivo Forma de comprobante diario-SIC
-Patrimonio
TI-SIC-SII
Hardware-Software
Origen de un recurso:
-Activo
+Pasivo
+Patrimonio
 CAPITULO II
Objetivos y cualidades de la información contable

Art. 3o. Objetivos básicos. La información contable debe servir fundamentalmente

para:
1. Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las
obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que
hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el período.
2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los
negocios.
4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
5. Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.
6. Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.
7. Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.
8. Ayudar a la conformación de la información estadística nacional, y
9. Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad económica
de un ente represente para la comunidad.
 EL PROFESIONAL QUE NO MANEJE BIEN
LOS SISTEMAS ES EL ANALFABETA DEL
SIGLO XXI
¿Y Usted que..?
TODO LA INFORMACION PARA TOMA DE
No me dijo que
DECISIONES SE PROCESA CON TI-SIC-SII sabia mucho de
Sistemas ???

DEBES APRENDER A
MANEJAR
PROGRAMAS ESPECIFICOS
Y UTILITARIOS
¿Qué programas manejas?

TI: Tecnología de la información

SIC: Sistema de información computarizado
SIC: Sistema de información contable
SII: Sistema de información integral

LOS ADMINISTRADORES DEBEN TENER ACCESO AL SOFTWARE CONTABLE Y

LOS UTILITARIOS DE LA EMPRESA A NIVEL DE REGISTRO, AUTORIZACION,
CONSULTA, GENERACION Y COPIA DE LISTADOS PARA TOMAR DECISIONES
 PUC-Plan Único de Cuentas-NIC-NIIF=NCIF- Catálogos-TI-SIC-SII
Art. 35. Activo. Un activo es la representación financiera de un recurso obtenido por el ente
económico como resultado de eventos pasados, de cuya utilización se espera que fluyan a la
empresa beneficios económicos futuros. Propiedad de la Empresa
Art. 36. Pasivo. Un pasivo es la representación financiera de una obligación presente del ente
económico, derivada de eventos pasados, en virtud de la cual se reconoce que en el futuro se
deberá transferir recursos o proveer servicios a otros entes. Oblig Financ, Cuentas por Pagar
y otros
Art. 37. Patrimonio. El patrimonio es el valor residual de los activos del ente económico,
después de deducir todos sus pasivos. Inversión de los Socios, rentabilidad= utilidades o
perdidas de los dueño (s), Propiedad Socios. A=P+P P =A-P
Art. 38. Ingresos. Los ingresos representan flujos de entrada de recursos, en forma de
incrementos del activo o disminuciones del pasivo o una combinación de ambos, que generan
incrementos en el patrimonio, devengados por la venta de bienes, por la prestación de servicios
o por la ejecución de otras actividades realizadas durante un período, que no provienen de los
aportes de capital. Ventas, ingresos, otros, etc.
Art. 39. Costos. Los costos representan erogaciones y cargos asociados clara y directamente
con la adquisición o la producción de los bienes o la prestación de los servicios, de los cuales
un ente económico obtuvo sus ingresos. Costos de Ventas
Art. 40. Gastos. Los gastos representan flujos de salida de recursos, en forma de
disminuciones del activo o incrementos del pasivo o una combinación de ambos, que generan
disminuciones del patrimonio, incurridos en las actividades de administración, comercialización,
investigación y financiación, realizadas durante un período, que no provienen de los retiros de
capital o de utilidades o excedentes. Gastos de operación, administrativos, financieros,
otros
 Decreto 2649 de 1993 - DUR 2420 de 2015
Decreto 2650 de 1993 PUC-Plan Único de Cuentas-NIC-NIIF=NCIF- Catálogos-TI-SIC-SII
ACTIVO. Indica lo que está a favor de la empresa, es decir,
lo que tiene y lo que le adeudan. También refleja en qué ha
empleado la empresa el dinero de que ha dispuesto.
También comprende los bienes y derechos de la empresa.

PASIVO. Indica lo que está en contra de la empresa, es

decir, sus deudas y obligaciones con terceros sean estas a
corto y largo plazo. También refleja de quién obtiene la
empresa su financiamiento.

CAPITAL O PATRIMONIO. Indica la deuda que la empresa

mantiene con los dueños. Es decir el activo menos el
pasivo. Rentabilidad de los dueños o socios= utilidades o
perdidas=ECAL y excedentes= ESAL
Transición: NN Colombianas a NIC Normas Internacionales de
Contabilidad-NIIF Normas Internacionales de Información
Financiera=NCIF
Catalogos-MC-Marcos Conceptuales-Políticas Contables
Que quieres
ser cuando
seas grande?

Corrupto
 NIC-NIIF= NCIF-NAI

Art. 4o. Cualidades de la información contable. Para poder satisfacer

adecuadamente sus objetivos, la información contable debe ser comprensible y útil.
En ciertos casos se requiere, además, que la información sea comparable.
La información es comprensible cuando es clara y fácil de entender.
La información es útil cuando es pertinente y confiable.
La información es pertinente cuando posee valor de realimentación, valor de
predicción y es oportuna.
La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual
represente fielmente los hechos económicos.
La información es comparable cuando ha sido preparada sobre bases uniformes

NCIF-NAI: Comprensible- Relevante (pertinente) -Confiable-Comparable

 Decreto 2649 de 1993- NIC-NIIF-NAI
De los estados financieros y sus elementos
SECCION I
De los estados financieros
Art. 19. Importancia. Los Estados financieros, cuya preparación y presentación es responsabilidad de los
administradores del ente, son el medio principal para suministrar información contable a quienes no
tienen acceso a los registros de un ente económico. Mediante una tabulación formal de nombres y
cantidades de dinero derivados de tales registros, reflejan, a una fecha de corte, la recopilación, clasificación
y resumen final de los datos contables.
Art. 20. Clases principales de estados financieros. Teniendo en cuenta las características de los usuarios
a quienes van dirigidos o los objetivos específicos que los originan, los estados financieros se dividen en
estados de propósito general y de propósito especial.
Art. 21. Estados financieros de propósito general. Son estados financieros de propósito general aquellos
que se preparan al cierre de un período para ser conocidos por usuarios indeterminados, con el animo
principal de satisfacer el interés común del publico en evaluar la capacidad de un ente económico para
generar flujos favorables de fondos. Se deben caracterizar por su concisión, claridad, neutralidad y fácil
consulta.
Son estados financieros de propósito general, los estados financieros básicos y los estados
financieros consolidados.
Art. 22. Estados financieros básicos. Son estados financieros básicos:
1. El balance general-ESF Estado de Situación Financiera.
2. El estado de resultados. ERI Estado de Resultados Integral
3. El estado de cambios en el patrimonio.
4. El estado de cambios en la situación financiera, y NIC-NIIF-NAI
5. El estado de flujos de efectivo. Pptos- Ejecución Presupuestal-JMP Criterio
profesor
Decreto 2649 de 1993- NIC-NIIF-NAI Ley 1314 de 2009

Dec. 2649 de 1993 a NIC-NIIF DUR 2420 de 2015-SIC

Usuarios de la Información Contable
Interés publico-interés privado

Accionistas, acreedores, prestamistas, clientes,

inversores, empleados y la administración
pública, especialmente la administración
tributaria-DIAN y las Superintendencias que
necesitan básicamente de la información
contable para tomar también decisiones y
controlar la empresa desde múltiples puntos de
vista.
 APROVECHA AL MAXIMO LAS UTILIDADES
DE LOS SISTEMAS TI-SIC-SII
Hardware-Software

Disket
CD-DVD
Memoria
Micro cd
SIC Nube
????

Software
Programas contables
Programas utilitarios
 Decreto 2649 de 1993
Decreto 2650 de 1993 PUC-Plan Único de Cuentas-NIC-NIIF=NCIF- Catálogos -SIC
Dec. 2649 de 1993 a NIC-NIIF-NAI DUR 2420,2496 de 2015

Ejemplos de Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Costos y Gastos

Estado de Resultados: Ingresos-Costos- Gastos= Utilidad
Clase 1: Activo TI-SIC-SII
Clase 2: Pasivo Hardware-Software
Clase 3: Patrimonio
Clase 4: Ingresos
Clase 5: Gastos
Clase 6: Costos de ventas
Clase 7: Costos de producción o de operación
Clase 8: Cuentas de orden deudoras NIC-NIIF
Revelación
Clase 9: Cuentas de orden acreedoras NIC-NIIF
Revelación
 Dec. 2649 de 1993 a NIC-NIIF-NAI. DUR 2420,2496 de 2015
ACTIVOS
PASIVOS
11Disponible Efectivo y sus Equivalentes
21 Obligaciones financieras
12Inversiones Instrumentos Financ-Deterioro
22 Proveedores
13Deudores Deterioro de cartera
23 Cuentas por pagar
14Inventarios Deterioro de inventarios
24 Impuestos, gravámenes y tasas
15Propiedades, planta y equipo Deterioro
25 Obligaciones laborales
de activos, Depreciaciones
26 Pasivos estimados y provisiones
16Intangibles
27 Diferidos
17Diferidos
28 Otros pasivos
18Otros activos
29 Bonos y papeles comerciales
19 Revalorización de activos

PATRIMONIO
31 Capital social
33 Reservas
35 Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o
partes de interés social
36 Resultados del ejercicio
37 Resultados de ejercicios anteriores
38 Superávit por Revalorizaciones
Dec. 2649 de 1993 a NIC-NIIF 2420,2496 de 2015-SIC
INGRESOS
41 Operacionales
42 No operacionales
47 Ajustes por inflación

COSTOS
61 Costo de ventas y de prestación de servicios C de V=II+C-IF
62 Compras

GASTOS
51 Operacionales de administración
52 Operacionales de ventas
53 No operacionales
54 Impuesto de renta y complementarios
59 Ganancias y pérdidas

COSTOS DE PRODUCCION U OPERACION

71 Materia prima
Inventario de MP
72 Mano de obra directa
Inventario de P en P
73 Costos indirectos
Inventario de PT
74 Contratos de servicios
Dec. 2784 de 2012,
establece en el articulo 3º numeral 6 a partir
de enero de 2015 no es aplicable el decreto 2650 de 1993. NN-NIC-
NIIF-NAI DUR 2420 y 2496 de 2015
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS (Revelación)
81Derechos contingentes
82Deudoras fiscales
83Deudoras de control
84Derechos contingentes por contra (CR)
85Deudoras fiscales por contra (CR)
86Deudoras de control por contra (CR)

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS (Revelación)

91 Responsabilidades contingentes
92 Acreedoras fiscales
93 Acreedoras de control
94 Responsabilidades contingentes por contra (DB)
95 Acreedoras fiscales por contra (DB)
96 Acreedoras de control por contra (DB)
Cada Entidad tendrá que elaborar su propio Cátalogo de
Cuentas, puede ser el actual adicionándole cuentas y
subcuentas- Presentación y Clasificación adecuada
 Utilizar esta ayuda didactica
Catalogo de Cuentas

Naturaleza Debito Naturaleza Credito

PUC 1 5,6,7 2 3 4
Activo Egresos Pasivo Capital Ingresos
E
Activo Egresos Pasivo Capital Ingresos s
t
Suma Resta Suma Resta Resta Suma Resta Suma Resta Suma u
d
Debito Credito Debito Credito i
¿Y Usted qué..? a
No me dijo que r
PUC PLAN UNICO DE CUENTAS-CODIFICACION sabia mucho de
Balance
ESF Estado General Financiera
de Situación Estado de Resultados Sistemas ??? E
Activos Pasivos Ingresos 4 s
Gastos 5 t
2
Egresos Costos Vtas 6 o
1 Patrimonio Costos de Pdn 7
Resultado Utilidad o Perdida
3

Dec 2649, 2650 de 1993- NIC= IAS; NIIF=IFRS-NAI DUR 2420,2496 de 2015
Facultad de Ciencias de la Administración
Profesor: John Montaño Perdomo

Estudiantes conformar equipos de trabajo: Código, nombre, email

Talleres enviar al correo: jmontanop@hotmail.com

Atención a estudiantes
Edificio 124, Oficina 2053
San Fernando