Microempresa OMD SAS

Balance General a Diciembre 31 del 2013

ACTIVOS CORRIENTE

DISPONIBLE
Caja 1,920.60
Bancos 16,409.25
Cuenta de Ahorros 689.70

INVERSIONES
Certificados 41,250.00

DEUDORES
Clientes 36,768.60
Anticipo impuestos y contribuciones 1,356.30
Intereses por cobrar 825.00
Provisión -3,300.00

INVENTARIOS
Mercancia no fabricada por la empresa 123,750.00
Provisión 0.00

DIFERIDOS
Gastos pagados por anticipado 16,500.00

TOTAL CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Terrenos 49,184.85
Construcciones y edificaciones 74,250.00
Depreciación acumulada -10,725.00 63,525.00

Maquinaria y equipo 4,125.00

Depreciación acumulada -495.00 3,630.00

Equipo de oficina 7,944.75

Depreciación acumulada -1,237.50 6,707.25
Equipo de computación y comunicación 9,380.25
Depreciación acumulada -724.50 8,655.75

CARGOS DIFERIDOS
Estudios, Investigaciones y proyectos 20,765.25

VALORIZACIONES
De inversiones 4,950.00
De propiedad, planta y equipo 24,750.00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS CORRIENTE

PROVEEDORES
Nacionales 196,470.45

CUENTAS POR PAGAR

Retención en la fuente 1,610.40
Imp. Industria y Comercio retenido 1,805.10
Retenciones y aportes de nomina 7,321.05

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

De Renta y complementarios 1,044.45
De Industria y Comercio 1,356.30

OBLIGACIONES LABORALES
Cesantias Consolidadas 16,589.10
Intereses sobre cesantias 1,989.90
Vacaciones consolidadas 4,839.45

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL
Aportes sociales 24,750.00
RESERVA
Reserva Legal 8,906.70

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

RESULTADOS DEL EJERCICIO

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO MAS PATRIONIO

S
del 2013

19,019.55

41,250.00

35,649.90

123,750.00

16,500.00

236,169.45

131,702.85
 20,765.25

29,700.00

182,168.10

418,337.55

196,470.45

10,736.55

2,400.75

23,418.45

233,026.20

233,026.20

24,750.00
 8,906.70

21,296.55

22,314.60

78,343.50

29,700.00

185,311.35

418,337.55
MICROEMPRESA OMD SAS

RECLASIFICACIONES
1.Reclasificación del Disponible

DISPONIBLE EFECTIVO y EQUIVALENTES DE

19,019.55 19,019.55
19,019.55

0.00 19,019.55

2. Reclasificacion Deudores Comerciales clientes.

Lo primero que se debe hacer es la reclasificacion de las cuentas: Los Deudores: clientes, int

DEUDORES- Clientes DEUDORES Int. X Cobrar

36,768.60 825.00
36,768.60

0.00 0.00

La reclasificacion queda asi:

CUENTAS POR COBRAR

36,768.60
825.00
1,356.30

38,949.90

3. Reclasificacion provision clientes

DEUDORES- Provisión DETERIORO

3,300.00
3,300.00

0.00

4. Reclasificacion gastos pagados por anticipado.

Se debe efectuar la reclasificacion atendiendo a la medicion que existe para NIIF PYMES ya q

DIFERIDOS- Gtos Pagados X An INTANGIBLES Gastos pag por an

16,500.00 16,500.00
16,500.00

0.00 16,500.00

5. Reclasificación Maquinaria y Equipo.

Se debe agrupar en uno solo la propiedad, planta y equipo que son utilizados ´por la microem

MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA

4,125.00 7,944.75
17,325.00 7,944.75

21,450.00 0.00

DEPREC ACUMULADA Maq y Equip DEPREC ACUMULADA Equip Ofic

495.00 1,237.50 1,237.50
1,962.00

2,457.00 0.00

6. Reclasificación cuentas por pagar

Se deben agrupar las cuentas por pagar de terceros como otras cuentas por pagar.

CTAS X PAGAR Rte Fte x Pagar CTAS X PAGAR Imp Ind. y Cio x pagar
1,610.40 1,805.10
1,610.40 1,805.10

0 0

7. Reclasificacion de impustos gravamenes y tasas

Las obligaciones por impuestos de deben reclasificar como pasivos por impuestos.

IMPÚESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS PASIVOS POR IMPUESTOS

1,044.45 2,400.75
1,356.30
2,400.75

0 2,400.75
8. Resultado ejercicios anteriores utilidades acumuladas

El resultados de ejercicios anteriores, que es la utilidad acumulada, se reclasificara a resultad

RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES- Utilidades RESULTADOS ACUMULADOS
acumuladas
78,343.50
78,344

AJUSTES
1. Cargos Diferidos.
Los cargos diferidos son de la vigencia 2010, por lo cual no se pueden contabilizar como difer

CARGOS DIFERIDOS RESULTADOS ACUMULADO

20,765.25 20,765.25
20,765.25

0.00 20,765.25

2. Superávit por valorizaciones de inversiones y propiedad planta y equipo.

VALORIZACIONES

Se tiene reconocida una valorizacion por participacion en una sociedad una inversiones por v
SUPERÁVIT POR VALORIZACION
VALORIZACIÓN De Inversiones Inversiones
4,950.00
4,950.00 4,950.00

0.00 0.00

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Bajo el nuevo marco no se puede recoocer vaorizacion para la PPYE por lo cual se debe reve

VALORIZACIÓN de Prop Planta Resultados del Ejercicio

24,750.00
24,750.00 24,750.00

0.00 0.00
3. Revalorización del Patrimonio.

La revalorizacion del patrimonio debe ser trasladada a la cuenta Resultados Acumulados.

REVALORIZACIÓN DEL RESULTADOS ACUMULADO

PATRIMONIO
21,297
21,297

4. Propiedad, planta y Equipo con la siguiente información:

Informacion adicional para ajustar la propiedad, planta y equipo

VALOR
AVALUOS- DESCRIPCION
AVALUO
Terrenos 57,434.85
Construcciones 63,525.00
Maquinaria y Equipo 18,150.00

Según los Avaluos, los ajustes a registrar son:

Activo Costo
Terrenos 49,184.85
Construcciones 74,250.00
Maquinaria y Equipo 21,450.00

Al tener presente los avaluos tecnicos, se debe reconocer un incremento para los terrenos en

PROP PLANTA Y EQUI-

PROP PLANTA Y EQUI- Terreno
Construcciones
49,184.85 74,250.00
8,250.00 0.00

57,434.85 63,525.00

MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC ACUMULADA Maq y Equ

21,450.00 843.00 2,457.00
2,457.00
18,150.00
TIVO y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
En el nuevo marco normativo el disponible se

situacion financiera como Efectiv

s: Los Deudores: clientes, interes por cobrar y Anticipos de Impuestos a la cuenta Cuenta por Cobrar; la provisio

DEUDORES Int. X Cobrar DEUDORES-Antic Impuestos

1,356.30
825.00

0.00

DETERIORO
3,300.00

3,300.00
e existe para NIIF PYMES ya que en el decreto 2706 no especifica como reconocer estos gastos. Por lo que se re

NGIBLES Gastos pag por ant.

son utilizados ´por la microempresa para el desarrollo de su objeto social.

EQUIPO DE COMP Y COMUNICACI

9,380.25
9,380.25

0.00

LADA Equip Ofic DEPREC ACUM Equipo Comp y com

724.50 724.50

0.00

cuentas por pagar.

Ind. y Cio x pagar CTAS X PAG- Ret y aportes de nom

7,321.05
7,321.05

vos por impuestos.

 da, se reclasificara a resultados Acumulados.

RESULTADOS ACUMULADOS

78,344

78,344

ueden contabilizar como diferidos bajo la nueva norma, se debe ajustar contra los resultados acumulados.

RESULTADOS ACUMULADOS

planta y equipo.

ociedad una inversiones por valor de $4.950, bajo el nuevo marco no se puede reconocer para estos activos , se
RÁVIT POR VALORIZACIONES-
Inversiones
4,950.00

PPYE por lo cual se debe reversar el activo y el patrimonio.

Resultados del Ejercicio

24,750.00
 Resultados Acumulados.

RESULTADOS ACUMULADOS

21,297

21,297

Depreciación valor en libros

0.00 49,184.85
10,725.00 63,525.00
2,457.00 18,993.00

cremento para los terrenos en $8,250 y un deterioro en la Maquinaria y Equipo por $825 que afecta directamente

PLANTA Y EQUI- DEPREC ACUMULADA

rucciones Construcciones

10,725.00 10,725.00

0.00

EC ACUMULADA Maq y Equip RESULTADOS ACUMULADOS

2,457.00 843
0.00
arco normativo el disponible se debe reclasificar y revelar en el estado de

tuacion financiera como Efectivo y Equivalentes de efectivo

a Cuenta por Cobrar; la provision sera reconocida como un deterioro

ntic Impuestos

1,356.30
er estos gastos. Por lo que se reconoceran como un intangible.

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

10,737

10,737
s resultados acumulados.

conocer para estos activos , se debe ajustar reversando las dos cuentas afectadas.
 Avalúo Ajuste
57,434.85 8,250.00
63,525.00 0.00
18,150.00 -843.00

r $825 que afecta directamente el estado de resultados.

ACUMULADA
trucciones
10,725.00

DOS ACUMULADOS
8,250
7,407
 HOJA DE TRABAJO

Descripción Saldo

Nombre Cuenta Dic-31-2013

CAJA 1,920.60
BANCOS 16,409.25
CUENTAS DE AHORRO 689.70
SUB TOTAL DISPONIBLE 19,019.55
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
INVERSIONES 41,250.00
CERTIFICADOS 41,250.00
DEUDORES 35,649.90
CLIENTES 36,768.60
ANTICIPO IMPTO.CONTRIBUCIONES 1,356.30
INTERESES POR COBRAR 825.00
PROVISION -3,300.00
CUENTAS POR COBRAR 0.00
INVENTARIOS 123,750.00
PROVISION INVENTARIOS 0.00
DIFERIDOS 16,500.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 16,500.00
INTANGIBLES 0.00
TOTAL CORRIENTE 236,169.45
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 131,702.85
TERRENO 49,184.85
EDIFICIO 74,250.00
DEPRECIACION ACUMULADA -10,725.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 4,125.00
DEPRECIACION ACUMULADA -495.00
EQUIPO DE OFICINA 7,944.75
DEPRECIACION ACUMULADA -1,237.50
EQUIPO COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 9,380.25
DEPRECIACION ACUMULADA -724.50
DETERIORO 0.00
CARGOS DIFERIDOS 20,765.25
VALORIZACION 29,700.00
DE INVERSIONES 4,950.00
DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 24,750.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 182,168.10
TOTAL ACTIVO 418,337.55
CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES) 196,470.45
CUENTAS POR PAGAR 10,736.55
RETENCION EN LA FUENTE 1,610.40
IMP. INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 1,805.10
RETENCIONES APORTES NOMINA 7,321.05
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0.00
ÏMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 2,400.75
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1,044.45
DE INDUSTRIA Y COMERCIO 1,356.30
PASIVOS POR IMPUESTOS 0.00
OBLIGACIONES LABORALES 23,418.45
TOTAL PASIVO CORRIENTE 233,026.20
TOTAL PASIVO 233,026.20
APORTES SOCIALES 24,750.00
RESERVAS 8,906.70
REVALORIZACION PATRIMONIO 21,296.55
RESULTADOS EJERCICIO 22,314.60
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 78,343.50
RESULTADOS ACUMULADOS 0.00
SUPERAVIT POR VALORIZACION 29,700.00
TOTAL PATRIMONIO 185,311.35
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 418,337.55
HOJA DE TRABAJO

Estado de Situación Financiera de

Reclasificaciones Ajustes
Apertura 1 de enero de 2014

Debito Crédito Debito Credito Debito

19,019.55
19,019.55 19,019.55
41,250.00
41,250.00 0.00
35,649.90 0.00
36,768.60
1,356.30
825.00
3,300.00 0.00
35,649.90 35,649.90
123,750.00

16,500.00 0.00
16,500.00 0.00
16,500.00 16,500.00
236,169.45
139,109.85
8,250.00 57,434.85
10,725.00 63,525.00
10,725.00
17,325.00 3,300.00 18,150.00
-1,962.00 2,457.00
7,944.75
1,237.50
9,380.25
724.50

20,765.25 0.00
29,700.00 0.00
4,950.00 0.00
24,750.00 0.00
139,109.85
375,279.30
10,736.55
1,610.40
1,805.10
7,321.05
10,736.55
2,400.75
1,044.45
1,356.30
2,400.75

0.00
0.00

21,296.55
24,750.00
78,343.50
21,608.25 107,890.05
4,950.00
0.00
0.00
o de Situación Financiera de
ertura 1 de enero de 2014

Crédito

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
 196,470.45
0.00
0.00
0.00
0.00
10,736.55
0.00
0.00
0.00
2,400.75
23,418.45
233,026.20
233,026.20
24,750.00
8,906.70
0.00
-2,435.40
0.00
86,281.80
24,750.00
142,253.10
375,279.30
 Microempresa OMD SAS
Estado de Situación Financiera de Apertura a 1 de en

ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

INVERSIONES

CUENTAS POR COBRAR

INVENTARIOS

INTANGIBLES

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

INVERSIONES

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

PASIVOS POR IMPUESTOS

OBLIGACIONES LABORALES

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

empresa OMD SAS
anciera de Apertura a 1 de enero de 2014

19,019.55

41,250.00

35,649.90

123,750.00

16,500.00

236,169.45

0.00

139,109.85

139,109.85

375,279.30

196,470.45

10,736.55

2,400.75

23,418.45

233,026.20

233,026.20
142,253.10

375,279.30