Presentación

Nombres
Anthony Soto 100106796
Francisco Jiménez 100162281
Yennifer Martínez 100154622
Kenia Solano 1001234670

Sección
12

Asignatura
Presupuesto
Terminación y aplicación del plan anual de utilidades
(PAU)

El plan anual de las utilidades es aquel que se elabora para visualizar lo que
se espera percibir fruto de las operaciones ya proyectadas y
presupuestadas.

En el plan anual de utilidades es preciso llevar a cabo un proceso que

incluye:
• Elaborar un plan sustantivo.
• Elaborar un plan financiero.
• Presupuestos variables
• Datos complementarios
• Informes de deseempeño
• Seguimiento de acción correctiva e informes de re planificación.

Para el desarrollo de los planes, cada área de responsabilidad elabora una

planificación de su área.
• Planificación de las ventas.
• Planificación de la producción.
• Planificación de las compras.
• Planificación de la mano de obra.
• Planificación de los materiales (materia prima).
• Planificación de los desembolsos de capital.
• Planificación de los flujos de efectivo.
Terminación del PAU
El desarrollo de un plan anual de utilidades termina con el estado de
resultados planificado, el balance general planificado y el estado de flujos
de efectivo planificado.
Estos tres estados resumen e integran los planes, detallados que la
administración desarrolla para el periodo que cubre la planificación.

Alternativas en el desarrollo del PAU

La parte del trabajo de oficina y el aspecto mecánico del desarrollo del plan
de utilidades, podría sugerir que, tan pronto se haya terminado el plan de
venta, lo que sigue es una serie de simples actividades de oficina cuyo
resultado son los presupuestos de producción, de inventarios, de compras,
de mano de obra y materiales.
Tal idea es del todo equivocada porque ignora la importancia fundamental
de la toma de decisiones, de la formulación de políticas y de la
consideración de las acciones alternativas a través del proceso de
planificación. El desarrollo de insumos de decisión y la preparación de un
subproceso por la gerente de cada área o centro de responsabilidades, es
el corazón de un programa integral de planificación y control de utilidades.

Si la utilidad es satisfactoria se puede continuar con la preparación del plan

de utilidades; en caso de no serlo, la administración debe volver a examinar
las decisiones alternas que hayan tomado hasta la fecha.
El director de presupuesto debe aplicar frecuentemente las pruebas por
razones durante el desarrollo del plan de utilidades. Cuando la prueba
revele que determinada razón esta fuera de línea con los objetivos de la
compañía, debe informarse al ejecutivo responsable del plan en particular
de que trate, a fin de examinar el problema.
Aplicación del PAU
Un plan de utilidades debe presentar unas metas potencialmente
alcanzables y, no obstante, las metas deben presentar un reto para la
empresa. El plan se debe desarrollar con la convicción de que la empresa va
a cumplir o rebasar todos los objetivos principales. La participación
intensifica la comunicación, tanto hacia abajo como hacia arriba. Para que
este principio sea efectivo, los distintos ejecutivos deben de tener una clara
comprensión de sus responsabilidades en la estructuracion.
Luego haya concluido todo lo anterior dicho se suministra las informaciones
generales de las metas de la empresa a cada departamento por escrito
mediante sus gerentes y jefes de staff.

Aprobación del PAU

Luego de la aprobación del plan de utilidades el siguiente paso para su
distribución entre gerentes de las áreas o centro de responsabilidades en la
empresa.
Se prepara un número limitado de copias del plan completo de utilidades,
las cuales habrán de distribuirse solo a los vicepresidentes y a los jefes de
ciertos grupos del ¨staff¨.

Uso del PAU para controlar las operaciones

La ejecución del plan de utilidades deben establecerse procedimiento que
permiten conocer el éxito o el fracaso del plan y emprender la acción
necesaria para corregir o minimizar cualquier efecto indeseable.
Los estados financieros presupuestados
son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación
económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha
o periodo determinado. Esta información resulta útil para la
Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.

POLITICA DE DISTRIBUCION DEL PAU

El principio que rige el establecimiento de las políticas de distribución
podría ser proporcionar una copia a cada miembro de equipo de la
administración, de acuerdo con sus respectivas responsabilidades
generales, sin olvidar el problema de la seguridad

USO DEL PAU PARA CONTROLAR LAS OPERACIONES

PREOCEDIMIENTOS.
• EL INFORME DE DESEMPENO. ES UN DOCUEMENTO DE
PERIODICIDAD QUE DESCRIBE EL GRADO DE CUMPLIMIENTO Y DE
IMPLANTACION DEL CODIGO DE ETICA.
• PRINCIPIO DE FLEXIBILIDAD. EL PROCESO DE PLANIFICACION DEBE
SER ADAPTABLE A LAS CONDICIONES CAMBIANTES.
• COMO VER EL PLAN DE UTILIDADES.
• EL PRINCIPIO DE EXCEPCION. ESTE PRINCIPIO RECOMIENDA TOMAR
MEDIDAS CORRECTIVAS EN AQUELLAS DESVIACIONES DE MAYOR
IMPORTANCIA.